加強國有企業(yè)資金管理的方法探討

郭亞琴

（山西大地控股農業(yè)開發(fā)有限公司）

一、前言

在國有企業(yè)的經營管理中，資金管理是一項重要內容。建立完善的金融資本管理體系，不僅可以為國企資金配置工作的順利開展提供正確指導，而且可以在業(yè)務增值環(huán)節(jié)中投入更多的資金和資源，最大程度提升企業(yè)的經濟效益。同時，資金管理體系有著十分明顯的成本控制效果，可以提升資金收支過程的規(guī)范性，降低國企運營管理風險。資金管理工作是國企提升自身經濟效益和社會效益的重要手段，也是促進國企健康可持續(xù)發(fā)展的有效方式。

二、國有企業(yè)資金管理概述

資金管理作為國有企業(yè)財務工作的核心，通過一系列有效的管理保證企業(yè)資金預算、控制、投資及考核等經濟活動有序開展，為國企營造良好的資金環(huán)境，保證企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

（一）國有企業(yè)資金管理內容

資金的主要表現(xiàn)和存在形式是貨幣，用于個人或者經濟體之間的周轉，滿足物質需要的價值。資金的類型存在較多的形式，但都是以獲得更多的經濟效益為目的，無論哪種資金形式都會參與市場生產經營活動，并循環(huán)參與生產過程。資金管理作為國有企業(yè)生產經營活動的基礎，貫徹于生產活動的每個環(huán)節(jié)，能夠清晰地反映國有企業(yè)的內部情況，企業(yè)生產經營、投資以及利潤分配等工作都是以資金作為紐帶，深度貫徹于資金管理全過程中。由此可見，資金管理是國有企業(yè)管理工作的核心內容。

（二）國有企業(yè)資金管理原則

國有企業(yè)在開展資金管理工作時要遵循以下原則：

首先，要遵循安全性原則。國有企業(yè)需要加強資金管理工作，合理地控制資金流量，提升資金周轉效率，保證內部資金能夠正常運轉，從而保證資金的安全性。

其次，要遵循效益性原則。國有企業(yè)開展生產經營活動是以獲取經濟效益為目的，通過開展資金管理可以為企業(yè)發(fā)展提供足夠的資金支持，降低企業(yè)運行風險，提升資金使用效率，為國有企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益。

最后，要遵循合理配置資金原則。在開展資金管理時要結合企業(yè)資金實際使用情況，根據(jù)國有企業(yè)業(yè)務的層次合理配置資金，從而提升資金利用率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益，保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

三、資金管理對國有企業(yè)的價值

（一）有利于保證國企經營質量

國有企業(yè)經營管理活動中，資金管理是重要的內容，資金管理的有序開展，有助于提升國企經營的質量與效率，有利于加快國有企業(yè)資金周轉。國企通過強化資金管理，可以更加全面的分析流動資金，促進各項經營活動有序開展和良好運行。只有加強對國有企業(yè)的資金管理，才能更好地整合各類資源和資產，加快財務與業(yè)務的有效融合。

（二）有利于為國企籌資活動的開展提供必要參考依據(jù)

通過加強資金管理，有利于充分利用部分閑置資金，不斷優(yōu)化資金管理模式，創(chuàng)新資金管理工具，整合現(xiàn)有的資源，從根本上提升資金配置質量，更加深入全面的分析資金的收益率，為國企各項籌資活動的順利開展提供重要參考依據(jù)。為此，國企只有強化資金管理，才能提升國企資金運轉水平，充分調動國企生產經營的多個環(huán)節(jié)，提升經營管理水平，實現(xiàn)國企健康可持續(xù)發(fā)展。

（三）有利于降低國企財務風險

財務風險是國企在經營管理中面對的現(xiàn)實問題，加強資金管理可以降低財務風險提高經營效益。為此國企要轉變工作觀念，正確認識資金管理工作的重要性。通過調整和優(yōu)化資本結構，增強資金流動性，提升會計信息質量，建立科學的財務預警分析指標，建立相互影響、相互制約的資金管理體系，有效管理國有企業(yè)各項金融活動，不斷增強風險防控能力，從而更好地防范國企運營管理中存在的財務風險。

（四）有利于實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標

通過開展資金管理，根據(jù)市場經濟的發(fā)展情況，引導國有企業(yè)轉型，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的資金支持，保證企業(yè)資金安全，提升企業(yè)的市場競爭力，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出，為企業(yè)發(fā)展提供堅實的物質基礎，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

四、國有企業(yè)在資金管理工作中存在的問題

（一）缺少專業(yè)人才及資金管理意識差

目前，很多國企在進行重組整合，許多國有企業(yè)資金管理人員綜合素養(yǎng)低，不能適應當前的發(fā)展需要。尤其是在經濟發(fā)展的大背景下，人才重要性日益突顯，而國企內部平滑的晉升制度，會導致工作人員在實際工作中缺乏主動性和積極性，資金管理意識不足，這將導致國企無法通過資金管理提升利潤，出現(xiàn)嚴重的資金浪費現(xiàn)象，大大增加成本支出。

此外，有的國有企業(yè)擁有會計師以上學歷的人數(shù)較少，由于管理人員對財務管理工作缺乏足夠的了解，導致資金管理中僅僅是依靠以往的工作經驗。國企對于從事資金管理崗位的員工缺乏專業(yè)化培訓，對于資金的籌集和配置缺乏完善制度支持。國有企業(yè)現(xiàn)有財務管理人員的組織結構和素質水平，不能滿足當前社會經濟發(fā)展對人才的需求。尤其是專業(yè)知識豐富、技術水平高的復合型人才嚴重短缺，這會在一定程度上阻礙國企資金管理水平的提升。

（二）內部資金管理制度建設不夠健全

當前國企內部資金管理制度建設并不健全，雖然部分國企制定了相對完善的資金管理制度，但是并沒有被有效地貫徹和落實，執(zhí)行力度較差。在具體執(zhí)行過程中存在諸多問題，事前控制和事中監(jiān)督力度不足，制定的事后考核制度缺乏完善性，沒有按照既定的程序和標準執(zhí)行。國有企業(yè)內部審計部門負責審查企業(yè)各項經營活動，評價經營管理活動的完整性和合法性。但在具體工作的開展中，面臨著內部審計獨立性差、審計方式落后、缺乏完善制度支撐等問題，這會在一定程度上阻礙內部審計職能作用的充分發(fā)揮。

（三）企業(yè)資金管理模式運行效率偏低

在國企經營發(fā)展中，領導人員對資金管理的認知并不充足，很多領導人員對資金管理工作缺乏足夠的重視，導致部分國企在開展資金管理中存在敷衍現(xiàn)象，只是口頭強調資金管理工作，對于實際的工作缺乏正確的指導，這會阻礙國企資金管理優(yōu)勢的發(fā)揮。同時，國企在各項資金流通中，無法科學調度資金，無法全面、完整地掌握資金使用情況，無法為高層領導做相應決定時提供參照數(shù)據(jù)，很多情況下會主觀制定戰(zhàn)略，這會阻礙國企資源的有效配置，導致國企資金管理無法達到預期運行效果。

（四）企業(yè)資金管理缺乏科學性

相較于普通私營企業(yè)，國企的經營發(fā)展壓力相對較小，由于部分國企在業(yè)務及自身的部門方面存在結構問題，導致國企的資金管理容易處于松散的狀態(tài)。同時，國企沒有根據(jù)自身的發(fā)展需要綜合處理資金，這導致國企無法有效使用這些資金滿足自身發(fā)展需求。在資金分散管理方面會帶來一定的不利影響，企業(yè)無法根據(jù)這些資金的使用情況分析自身真實的狀態(tài)，也無法制定科學的經營管理策略，這使國企資金管理工作缺乏科學指導。在制定資金管理策略過程中，沒有有效結合國企實際發(fā)展情況，這對于國企的發(fā)展并沒有實質性推動作用。

五、強化國有企業(yè)資金管理的有效路徑

（一）樹立正確的資金管理理念

國有企業(yè)在發(fā)展過程中要樹立正確的資金管理理念，企業(yè)管理人員要根據(jù)企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略目標，對企業(yè)長期及短期資金使用進行合理規(guī)劃，以保證資金的使用價值。因此需要企業(yè)準確地掌握財務信息以及生產經濟活動，運用現(xiàn)代財務管理知識對資金使用進行全面的分析，以保證企業(yè)資金的使用價值。因此，國有企業(yè)管理人員要樹立正確的資金管理理念，加強風險意識，運用正確的資金管理理念開展相關工作，降低財務風險，保證企業(yè)的資金管理活動穩(wěn)定運行。

（二）強化人員的素質和資金管理意識

在國企資金管理中，要想提升工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，必須做到以下幾點：首先，開展相關的管理培訓，以財務管理人員的工作水平和效率為培訓重點，引導工作人員掌握更多的專業(yè)知識，有效提升自身的綜合水平。其次，在開展專業(yè)培訓活動過程中，要與國企相關工作崗位有效結合，保證與國企工作崗位特點相符，從而正確梳理崗位與財務管理工作之間的關系，這樣在實施財務管理工作中，便可以與崗位工作更好地結合。再次，國企應不斷優(yōu)化和升級內部晉升制度，提升專業(yè)人才工作的主動性和積極性。國企管理人員要高度重視資金管理工作，要給予資金日常管理工作更多的關注，從而有效約束各個部門，使其更好地履行工作職責，有效貫徹和落實責任制度，使工作人員更加全面的認識財務管理工作。最后，要根據(jù)國企不同階段的管理要求，重點培養(yǎng)資金管理人員的資金管理意識，加大國企資金管控力度，不斷優(yōu)化和完善國企資金管理工作。

（三）完善國有企業(yè)資金管理制度建設

完善的資金管理制度可以為國有企業(yè)的財務決策提供合理的依據(jù)。國有企業(yè)在完善資金管理制度建設方面應做到以下幾點：第一，完善應收賬款管理制度。國有企業(yè)可以對賒銷額度實行分級審批制度，有效避免超限審批問題。同時要制定相互制衡的授信制度，分離出不相容的工作崗位。第二，制定風險管理制度。調查籌集資金的可靠度，合理進行融資資金的管理控制。第三，構建完善的費用控制管理制度。有效規(guī)范費用報銷流程，經過嚴格的審批后，控制每項費用支出，保證每項支出有據(jù)可依。第四，提升國企資金管理質量。國企要積極建設資金內部審計制度，有效監(jiān)督資金，從根本上提升資金利用質量。

（四）建立風險防范機制

為了保證資金安全，有效地開展資金管理工作，國有企業(yè)要建立跨部門監(jiān)督機制，明確各崗位職責，將責任落實到個人，從而確保資金使用過程中的安全性，避免因為相關人員的操作失誤、責任心不夠等問題造成的資金風險。在開展資金管理工作時，要安排專職人員負責資金收付工作，并對相關工作進行復核，避免在業(yè)務開展過程中出現(xiàn)資金錯誤，降低錯誤發(fā)生的概率。國有企業(yè)財務人員在開展業(yè)務時，必須嚴格遵守企業(yè)的財務章程，履行領導復核、簽字、蓋章等程序，并對企業(yè)的資金收支進行透明化管理，避免操作失誤和違規(guī)操作給企業(yè)帶來損失。同時，企業(yè)要加強內部審計，設置專門的審計部門，在公司管理層的領導下開展內審工作。在開展內審工作時，要保證審計小組的權威性和工作的獨立性，對企業(yè)資金使用情況進行全面審核，出具完整的審計報告，向企業(yè)管理層匯報，并對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)資金管理漏洞，給出審計整改意見，限相關部門及人員在規(guī)定時間完成整改，以保證企業(yè)資金管理工作的有效性。

（五）提升企業(yè)資金管理運行效率

目前，國有企業(yè)的發(fā)展以市場經濟發(fā)展趨勢作為重要指導，因此國企要嚴格遵循市場發(fā)展客觀規(guī)律，通過使用科學的方法提升資金管理質量和效率。具體包括以下幾點：一方面，國企要不斷優(yōu)化自身的管理理念，調整和優(yōu)化自身管理體系，促進資金朝著集中、健康的方向發(fā)展，并有效解決資金周轉率低、市場應變能力差等問題。另一方面，明確國企經營管理目標，針對國企各個環(huán)節(jié)制定完善的計劃，在具體統(tǒng)籌中，要充分考慮資金配置、運營質量和未來的發(fā)展方向，保證國企發(fā)展中不會有意外發(fā)生。

（六）加快信息化步伐提高管理效果

在現(xiàn)代社會發(fā)展背景下，信息系統(tǒng)的應用能夠使國企的資金管理更加便捷、高效。為此國企在開展資金管理中，要提高信息化設備建設水平，加快財務管理信息化進程，提高資金管理效果。要想做到這一點，需從以下幾個方面進行建設：第一，提高內部信息硬件設備建設水平，保證信息化進程有堅實的基礎。第二，統(tǒng)一網絡憑條相關規(guī)范標準，合理配置、使用和集中管理國有企業(yè)資金，建立現(xiàn)代管理體制。第三，建立國有企業(yè)資金管理監(jiān)控制度，有效協(xié)調各個部門的財務工作，有效整合資金管理信息，從而調整與優(yōu)化資金結構，為國企生產經營決策提供必要支持。

（七）優(yōu)化管理模式并強化業(yè)財部門信息交流

在經濟新常態(tài)時代背景下，國企需要面臨升級與轉型的挑戰(zhàn)。國企要正確認識開展資金管理工作的重要性，并制定完善的資金管理計劃，根據(jù)國企自身實際發(fā)展動態(tài)，適當調整和優(yōu)化資金管理模式，通過合理應用先進的信息技術，提升資金管理信息化程度。首先，國企要改變傳統(tǒng)的、粗放的資金管理模式，真正實現(xiàn)資金預算的精細化，保證國企資金能夠科學、合理的應用，杜絕資金浪費問題。例如，在設定預算目標之前，財務人員必須主動與企業(yè)多個部門進行溝通，詳細、全面地掌握各部門實際發(fā)展現(xiàn)狀，最后，制定完善的預算計劃。財務人員應將預算目標融入各部門的工作流程中，要求每一個部門都能有效落實預算目標，在具體實施過程中，及時反饋遇到的問題，最終找到問題的解決方案。

六、結語

在新常態(tài)時代背景下，國企面臨著全新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，資金管理工作對國企的發(fā)展尤為重要，可以加快國企升級轉型速度，提升國企經濟效益與社會效益。為此，國有企業(yè)要提升財務人員綜合素養(yǎng)和資金管理意識；要健全財務管理制度和管理體系，并著重進行信息化建設，提升管理程序的規(guī)范性和有效性；還需要從管理模式入手，將管理模式精細化，并加強財務各部門的信息交流，從根本上提高國企資金管理質量。