國有企業(yè)財務(wù)資金管理風(fēng)險防范措施研究

查國穎

摘要：在新的發(fā)展時期，國有企業(yè)也面臨著新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，要想提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，就必須要加強(qiáng)企業(yè)資金管理，以有效降低成本。財務(wù)是國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要內(nèi)容，財務(wù)管理工作的高水平、高效開展將直接影響國有企業(yè)資金利用的科學(xué)性、合理性，降低資金運(yùn)用過程中的風(fēng)險。為此國有企業(yè)應(yīng)提高對財務(wù)資金管理的重視程度，采取科學(xué)的措施防范風(fēng)險，促使國有企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。文章主要對國有企業(yè)財務(wù)資金管理風(fēng)險防范措施進(jìn)行闡述分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財務(wù)資金；管理；風(fēng)險；防范措施

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，國有企業(yè)是支柱性產(chǎn)業(yè)，在社會發(fā)展中起到至關(guān)重要的作用。在國有企業(yè)中，資金管理風(fēng)險是比較常見的問題，會影響企業(yè)的日常經(jīng)營運(yùn)行。而且財務(wù)資金風(fēng)險也會讓國有企業(yè)在市場競爭中受到限制，為此必須要提高對國有企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險管理的重視程度，通過有效的防范措施規(guī)避風(fēng)險，確保國有企業(yè)的財務(wù)資金是安全的，能夠為國有企業(yè)長久進(jìn)步提供助力。

一、國有企業(yè)財務(wù)資金管理的意義

首先，資金是國有企業(yè)得以穩(wěn)定發(fā)展的重要前提和基礎(chǔ)，是企業(yè)經(jīng)營的重要保障。當(dāng)前，我國社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，已經(jīng)進(jìn)入到全新的發(fā)展階段，國有企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也呈現(xiàn)出擴(kuò)大化的趨勢。對于國有企業(yè)的財務(wù)管理而言，資金管理是重要的組成部分，財務(wù)資金管理的效果將直接影響到國有企業(yè)的發(fā)展。諸如國有企業(yè)的業(yè)務(wù)開展、渠道拓寬以及業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)等都需要有充足的資金作為前提，科學(xué)的財務(wù)資金管理能夠讓國有企業(yè)的發(fā)展獲得堅實的基礎(chǔ)與保障。

其次，對于國有企業(yè)而言，在日常管理中，要充分考慮研究多種影響要素，不僅需要拓寬渠道還需要企業(yè)內(nèi)部各部門的溝通交流，也要保證各部門之間是相對獨(dú)立的，能夠在業(yè)務(wù)開展過程中各自負(fù)責(zé)，不互相干擾，必要情況下需要協(xié)調(diào)，在各部門之間形成相互監(jiān)督、制約的體系，降低國有企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險的發(fā)生概率。通過這種方式，在無形中利用資金管理相互監(jiān)督，極大強(qiáng)化國有企業(yè)對財務(wù)資金管理的控制力度，保證國有企業(yè)在激烈的市場競爭下依舊能夠穩(wěn)定有序地發(fā)展。

最后，對于國有企業(yè)而言，在其經(jīng)營發(fā)展中存在風(fēng)險，如政策發(fā)生變化、市場波動或者企業(yè)內(nèi)部盲目投資、財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等都可能造成風(fēng)險，會給國有企業(yè)發(fā)展帶來極大的負(fù)面影響。當(dāng)前通過科學(xué)化、規(guī)范化的財務(wù)資金管理能夠及時預(yù)測風(fēng)險，準(zhǔn)備充分的資金流應(yīng)對風(fēng)險干擾，使風(fēng)險管理控制的作用得以顯現(xiàn)，達(dá)到風(fēng)險防范的目的，確保國有企業(yè)財務(wù)資金管理效果的順利實現(xiàn)。

二、國有企業(yè)財務(wù)資金管理的風(fēng)險

（一）財務(wù)資金管理風(fēng)險意識不足

通常而言，國有企業(yè)的資金儲備量是比較充沛的，但有時由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)資金風(fēng)險管理意識不足，不能科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)匾?guī)劃項目投資、申報資金采購設(shè)備等。由于國有企業(yè)的資金充足，資金鏈比較穩(wěn)定，所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)人員缺少危機(jī)感，防范資金風(fēng)險的意識不足，不能未雨綢繆。同時，對于投資的項目，國有企業(yè)并沒有要求強(qiáng)制性回報，出現(xiàn)問題不會嚴(yán)肅地追究相關(guān)人員責(zé)任，責(zé)任制度不健全，有些人員還會認(rèn)為企業(yè)資金是政府財務(wù)部門發(fā)放，與企業(yè)、自己都無關(guān)系，所以在財務(wù)資金管理時缺少主動性，這是很容易造成資金流失的。

（二）投融資風(fēng)險指數(shù)較高

國有企業(yè)的融資渠道并不多，是比較單一的，融資結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)。由于金融市場的長久影響以及長期與銀行合作，國有企業(yè)的融資渠道大部分都是銀行貸款，還需要進(jìn)一步開拓其他的融資渠道。國有企業(yè)長期和銀行合作，銀行以及市場經(jīng)濟(jì)形勢會對企業(yè)貸款的難度、資金數(shù)量產(chǎn)生影響。新型的信貸政策會改變銀行的管理制度，但是在國有企業(yè)業(yè)務(wù)落實上并沒有足夠的資金作為保障，這也會給企業(yè)帶來諸多的風(fēng)險。與此同時，國有企業(yè)在投資項目時存在對內(nèi)和對外兩種形式。對外投資時如果不能對風(fēng)險進(jìn)行分析，就容易發(fā)生盲目投資的情況，會讓國有企業(yè)遭受極大的損失。對內(nèi)投資一般是固定資產(chǎn)投資，若是在投資之前不能對投資對象的情況進(jìn)行全面了解把握，會使得投資的支出與回報無法成正比，使得投資的風(fēng)險增多。對于國有企業(yè)而言，若不重視融投資風(fēng)險，對閑置資金管理不當(dāng)，國有企業(yè)就會出現(xiàn)資金分配不合理、周轉(zhuǎn)困難等情況，會給國有企業(yè)今后的發(fā)展造成極為不利的影響。

（三）缺少完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

國有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展以及管理中常會發(fā)生財務(wù)管理風(fēng)險，這是因為企業(yè)內(nèi)部缺少完善的風(fēng)險預(yù)警以及預(yù)控機(jī)制，事前不能對風(fēng)險進(jìn)行有效預(yù)測，事中又不能有效控制，事后不能科學(xué)地總結(jié)風(fēng)險情況，管理措施無效，使得國有企業(yè)在今后的發(fā)展中會不斷出現(xiàn)財務(wù)管理風(fēng)險。為使國有企業(yè)實現(xiàn)正常有序進(jìn)步，就必須要完善財務(wù)資金管理的風(fēng)險控制機(jī)制。新時期，國有企業(yè)應(yīng)積極積累經(jīng)濟(jì)和商業(yè)價值，對財務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管理，對風(fēng)險嚴(yán)格控制。但有些國有企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展中的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制與時代發(fā)展脫節(jié)，導(dǎo)致制度作用發(fā)揮受限，會極大影響企業(yè)財務(wù)資金管理以及決策制定等。

（四）財務(wù)資金監(jiān)督管理不到位

國有企業(yè)是依據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指令利用資金開展相關(guān)業(yè)務(wù)，對于資金的具體利用通常是由集體表決的方法進(jìn)行確定，但是這種方法形式化嚴(yán)重，雖然從表面上看是表決是所有人的決定，但其實還是由領(lǐng)導(dǎo)一人決定，因此容易出現(xiàn)個人權(quán)力無限增大的情況。若企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在業(yè)務(wù)決策時不能夠明確相關(guān)業(yè)務(wù)信息，判斷就容易出現(xiàn)偏差，會嚴(yán)重危及國有企業(yè)的發(fā)展。此外，大多數(shù)國有企業(yè)還應(yīng)用傳統(tǒng)的管理方法，并未緊跟時代發(fā)展需要進(jìn)行創(chuàng)新調(diào)整。資金管理時缺少相關(guān)制度，無法及時準(zhǔn)確地預(yù)測風(fēng)險，資金利用中監(jiān)督不到位，缺少完善的監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)管人員不足，出現(xiàn)問題找不到相關(guān)的責(zé)任人，也無法快速準(zhǔn)確地判斷出問題出現(xiàn)的位置，使得企業(yè)無法快速準(zhǔn)確地應(yīng)對突發(fā)狀態(tài)，浪費(fèi)企業(yè)資金，影響國有企業(yè)的有序持續(xù)進(jìn)步。

三、國有企業(yè)財務(wù)資金管理風(fēng)險防范措施

面臨諸多的財務(wù)資金管理風(fēng)險，如果不能妥善防控，就會導(dǎo)致資金運(yùn)營效益大大降低，最終影響到企業(yè)的發(fā)展效益。因此，必須采取科學(xué)有效的防范措施。

（一）樹立財務(wù)資金管理的風(fēng)險防范意識

在國有企業(yè)中，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)人員管理、利用資金，為此必須要強(qiáng)化這些人員的財務(wù)資金管理風(fēng)險防范意識，使其責(zé)任意識得到提升。在資金申請、利用時要認(rèn)真做好預(yù)算以及計劃。資金利用時要負(fù)起責(zé)任，將企業(yè)的利益放在最為重要的位置上，準(zhǔn)確詳細(xì)記錄每一筆資金的利用情況，同時由專業(yè)人員對資金的利用進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督查賬，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，密切企業(yè)內(nèi)部人員的協(xié)調(diào)管理，妥善處理相關(guān)危機(jī)。

與此同時，國有企業(yè)管理者需要對各部門的要求、制度進(jìn)行優(yōu)化健全。國有企業(yè)健全資金監(jiān)督、問責(zé)制度，缺少資金利用時的所有環(huán)節(jié)中都有專門人員進(jìn)行監(jiān)督管理，并及時進(jìn)行情況匯報。若發(fā)生資金流失、資金利用不合理的情況，監(jiān)督人員需及時匯報給國有企業(yè)的管理者，并追究相關(guān)責(zé)任人。

作為國有企業(yè)員工，要切實強(qiáng)化其思想道德以及職業(yè)素養(yǎng)。組織員工接受思想道德教育，開展管理知識學(xué)習(xí)，讓企業(yè)員工樹立防范風(fēng)險的意識理念。同時，召開廉政教育會議，組織開展各種活動講座，使員工能夠端正自己的態(tài)度，形成正確的價值觀，在良好的氛圍中工作。除此之外，科學(xué)處理企業(yè)內(nèi)外的人際關(guān)系，防止有人利用人際關(guān)系謀取利益。通過廉潔教育保證企業(yè)的財務(wù)資金數(shù)據(jù)是真實準(zhǔn)確的，減少財務(wù)資金風(fēng)險的出現(xiàn)，讓企業(yè)內(nèi)部管理更加規(guī)范、統(tǒng)一。

（二）完善資金管理應(yīng)用結(jié)構(gòu)

為降低企業(yè)融投資風(fēng)險指數(shù)，應(yīng)有完善的資金管理和應(yīng)用結(jié)構(gòu)。國有企業(yè)在對財務(wù)資金風(fēng)險進(jìn)行管理時，需要提高對財務(wù)資金風(fēng)險管理的重視程度，依據(jù)國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況優(yōu)化企業(yè)的資金活動管理制度，對資金應(yīng)用結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，通過組織管理、制度等對風(fēng)險進(jìn)行管控，防止后續(xù)發(fā)生財務(wù)資金風(fēng)險。與此同時，要將國有企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險管理的內(nèi)容放在重要位置上，在對財務(wù)資金風(fēng)險管理時，要了解重點內(nèi)容，對企業(yè)傳統(tǒng)融資和籌集資金的方法進(jìn)行優(yōu)化，對國有企業(yè)的負(fù)債配比進(jìn)行科學(xué)設(shè)置，完善負(fù)債結(jié)構(gòu)。

應(yīng)用資金時也需要進(jìn)行風(fēng)險的防范，做好成本管理工作，防止資金流失嚴(yán)重，對國有企業(yè)投資的項目進(jìn)行可行性分析，并事先做好風(fēng)險預(yù)案的制定，從根本上避免財務(wù)資金風(fēng)險的出現(xiàn)。同時強(qiáng)化資金管理水平，國有企業(yè)要做好“收”“支”兩方面的管理，借助科學(xué)化的策略對風(fēng)險指數(shù)的升高進(jìn)行制約。加強(qiáng)對資金的管理才能夠明確資金的具體去向與用途，使企業(yè)財務(wù)人員獲得準(zhǔn)確真實的數(shù)據(jù)。如果項目資金的數(shù)額比較大，還需要對審批流程進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，使資金管理更加有計劃、有預(yù)見性。當(dāng)國有企業(yè)發(fā)生資金管理的風(fēng)險時，有可能是資金周轉(zhuǎn)問題造成的，使得企業(yè)的后續(xù)業(yè)務(wù)開展受到限制，為此要積極拓寬國有企業(yè)的融資渠道，對融資方法進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新，確保融資結(jié)構(gòu)進(jìn)一步完善，也使資金需求得到保障。在此過程中，國有企業(yè)應(yīng)與銀行開展高效合作，讓銀行獲得更多更加準(zhǔn)確的經(jīng)營信息，銀行可通過這些信息對企業(yè)的償債能力進(jìn)行科學(xué)評估，從而將更多的優(yōu)惠政策提供給國有企業(yè)，并在一定程度上放寬企業(yè)的貸款額度。國有企業(yè)也應(yīng)發(fā)揮閑置資金的價值，提高資金的利用率，不僅使企業(yè)發(fā)展需要得到滿足，避免相關(guān)風(fēng)險的發(fā)生。

（三）健全財務(wù)資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

建立健全財務(wù)資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是有效防范財務(wù)資金風(fēng)險的重要手段，要從國有企業(yè)的實際出發(fā)對財務(wù)資金的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化。重點管理企業(yè)資金管理過程中的籌資、投資等內(nèi)容，科學(xué)預(yù)警國有企業(yè)資金收支，形成企業(yè)資金流量表，并據(jù)此對國有企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行分析，及時了解國有企業(yè)的資金狀態(tài)，避免后續(xù)其他項目開展時出現(xiàn)資金風(fēng)險。當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)形勢不斷變化，市場波動大，在經(jīng)營過程中，國有企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化自身的財務(wù)資金風(fēng)險管控意識，健全風(fēng)險管理體系，從事前、事中以及事后三個環(huán)節(jié)處理好財務(wù)資金風(fēng)險。對于事前控制，國有企業(yè)管理者要對風(fēng)險控制機(jī)制是否科學(xué)合理、是否可行進(jìn)行分析，依據(jù)企業(yè)能夠承受的財務(wù)風(fēng)險能力制定合理化的財務(wù)風(fēng)險防范措施，提高企業(yè)應(yīng)對財務(wù)資金風(fēng)險的水平。對于事中控制，國有企業(yè)要結(jié)合財務(wù)活動的具體環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，與可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估，并就實際情況對財務(wù)活動進(jìn)行調(diào)整。對于事后控制，結(jié)合已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)資金風(fēng)險，采取科學(xué)化的策略進(jìn)行處理，對風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行完善，盡量降低財務(wù)資金管理風(fēng)險造成的負(fù)面影響。除了要健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，還需要完善金融風(fēng)險防范機(jī)制，從而實現(xiàn)良好的風(fēng)險預(yù)警效果，確保國有企業(yè)的管理者、財務(wù)人員能夠及時準(zhǔn)確地對財務(wù)資金風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和解決。

（四）強(qiáng)化財務(wù)資金管理監(jiān)督制度

財務(wù)資金管理監(jiān)督制度的建立能夠讓管理者在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并采取有效措施管理財務(wù)資金風(fēng)險，提高資金利用效益，避免企業(yè)員工出現(xiàn)侵占資金、惡意挪用資金的情況，有效避免了資金的流失，也極大降低了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中面對的困難。國有企業(yè)應(yīng)有相對獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)，借助完善的監(jiān)督機(jī)制對資金管理的全過程進(jìn)行監(jiān)督，對財務(wù)資金管理風(fēng)險進(jìn)行防范。同時建立內(nèi)部控制制度，依據(jù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制需要，對每個經(jīng)營項目進(jìn)行分析，就經(jīng)營中的潛在風(fēng)險進(jìn)行分析，避免出現(xiàn)突發(fā)意外。在對財務(wù)資金進(jìn)行監(jiān)管時，要注重審批流程和管理程序，通過動態(tài)化的監(jiān)管模式對企業(yè)的財務(wù)資金進(jìn)行監(jiān)管。國有企業(yè)依據(jù)資金管理需要建立資金管理信息系統(tǒng)，與銀行等建立聯(lián)合、動態(tài)化的監(jiān)管機(jī)制，對銀行資金收支進(jìn)行監(jiān)管，對企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行規(guī)范化管理，對賬戶信息進(jìn)行全面把握，使國有企業(yè)能夠更加有效地管控財務(wù)資金風(fēng)險。

四、結(jié)語

總之，為促使國有企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，必須要強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)資金管理風(fēng)險防范水平。所以國有企業(yè)要樹立財務(wù)資金管理風(fēng)險防范意識，了解財務(wù)資金管理是至關(guān)重要的，能夠明確目前企業(yè)面對的財務(wù)資金管理風(fēng)險問題，從實際出發(fā)，通過科學(xué)、有效的措施進(jìn)行風(fēng)險防范，確保國有企業(yè)的資金是安全的，并且創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)效益，讓國有企業(yè)能夠在不斷變化的市場形勢中長久穩(wěn)定地發(fā)展。

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（作者單位：河源聯(lián)禾能源集團(tuán)有限公司）