集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式的數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究

賀桂梅 中國石化銷售股份有限公司江西石油分公司

引言

企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展是經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量推進(jìn)的基石。在數(shù)字與智能時(shí)代下，集團(tuán)企業(yè)為提高發(fā)展質(zhì)量，應(yīng)充分利用數(shù)字與智能賦能技術(shù)。財(cái)務(wù)是企業(yè)天然數(shù)據(jù)中心，通過財(cái)務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型，可促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)營造數(shù)字生態(tài)。特別是當(dāng)前正值“十四五”布局初期，是建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心的初級階段，也是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期。因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)探索自身財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型道路，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作職能從以往的“賬房先生”轉(zhuǎn)變成“數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)”，從價(jià)值守護(hù)轉(zhuǎn)變?yōu)閮r(jià)值創(chuàng)造。

一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型概述

國務(wù)院發(fā)展研究中心于2018年推出《傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)字化轉(zhuǎn)變的模式和路徑》，從宏觀層面對數(shù)字化轉(zhuǎn)變進(jìn)行定義，即利用新型互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，構(gòu)建企業(yè)收集、存儲及傳遞管理的閉環(huán)結(jié)構(gòu)，打通不同行業(yè)、各個(gè)層次信息數(shù)據(jù)壁壘，提高總體產(chǎn)業(yè)效率，構(gòu)建數(shù)字經(jīng)濟(jì)體系[1]。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是完善與革新的過程，是立足于戰(zhàn)略層面，合理應(yīng)用智能技術(shù)對集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略目標(biāo)、人員管理等開展全面性變革的轉(zhuǎn)型過程，企業(yè)要深入融合數(shù)字技術(shù)升級和業(yè)務(wù)流程再造過程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)字化管理，深化價(jià)值創(chuàng)造。數(shù)字化轉(zhuǎn)型可分為兩種方式。一是使用數(shù)字技術(shù)促進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。集團(tuán)企業(yè)數(shù)字化時(shí)間較晚，可利用社會發(fā)展成熟的移動互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等新型數(shù)字技術(shù)，將其融入至業(yè)務(wù)流程，以技術(shù)驅(qū)動企業(yè)發(fā)展，助力企業(yè)激活內(nèi)在、完善自身。財(cái)務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型下，可以數(shù)字技術(shù)為主、數(shù)字戰(zhàn)略為輔。二是使用數(shù)字戰(zhàn)略促進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型[2]。企業(yè)數(shù)字化程度高，可制定數(shù)字戰(zhàn)略，調(diào)整自身組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，開設(shè)新的數(shù)字化轉(zhuǎn)型部門，加快數(shù)字化滲透，以戰(zhàn)略為主、技術(shù)為支撐，共同推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。不同集團(tuán)企業(yè)可結(jié)合自身行業(yè)環(huán)境、發(fā)展特點(diǎn)綜合考慮，選擇恰當(dāng)轉(zhuǎn)型方法。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式數(shù)字化轉(zhuǎn)型的問題

（一）流程管理滯后

集團(tuán)企業(yè)子公司、分公司多、業(yè)務(wù)單元豐富、地域分布廣，財(cái)務(wù)共享中心只有提供優(yōu)質(zhì)管理服務(wù)，方能跟上集團(tuán)步伐。財(cái)務(wù)共享中心能夠集合各子公司、分公司業(yè)務(wù)，將其歸口至共享平臺處理。業(yè)務(wù)流程如果無法統(tǒng)一，則會導(dǎo)致集團(tuán)收集財(cái)務(wù)信息時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理存在滯后情況，影響整體財(cái)務(wù)共享運(yùn)行效果。例如，各分子公司業(yè)務(wù)提報(bào)的附件不標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致共享服務(wù)人員需要分別進(jìn)行附件合理性的檢查及入賬判斷，造成入賬不準(zhǔn)確、不及時(shí)；集團(tuán)核查預(yù)付款項(xiàng)檢查缺少合理性，仍需人工操作，相比信息系統(tǒng)易出現(xiàn)對賬不準(zhǔn)、操作緩慢的情況，拖慢核對進(jìn)程[3]。

（二）存在數(shù)據(jù)孤島

現(xiàn)階段，集團(tuán)企業(yè)會計(jì)核算將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)高度濃縮，以發(fā)生金額、會計(jì)科目等方式記錄業(yè)務(wù)成果，過程數(shù)據(jù)沉淀至紙質(zhì)報(bào)銷附件，處理信息時(shí)被舍棄，記賬結(jié)果無法準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)情況。此過程中，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)共享進(jìn)展緩慢。OA辦公系統(tǒng)、采購系統(tǒng)等未能對接財(cái)務(wù)系統(tǒng)，加上數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)不及時(shí)，未打通數(shù)據(jù)鏈條，使得數(shù)據(jù)難以“跑”起來，造成重復(fù)審批、數(shù)據(jù)冗余和人工跑腿的情況[4]。而集團(tuán)企業(yè)外部和銀行、稅務(wù)部門對接，和微信、支付寶等主流平臺對接未能全面納入財(cái)務(wù)共享中，導(dǎo)致對接外部數(shù)據(jù)效率降低，對數(shù)據(jù)大生態(tài)共建共享造成影響。例如，企業(yè)已在OA辦公系統(tǒng)中按內(nèi)控權(quán)限對對外付款資金進(jìn)行審批，因與財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺未打通接口，造成實(shí)際對外支付時(shí)重復(fù)審批。

（三）信息系統(tǒng)漏洞

在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，系統(tǒng)自身不確定性、人員權(quán)限設(shè)置不清、病毒木馬攻擊、用戶未能做好密碼保管等情況，均會導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)隨時(shí)可能出現(xiàn)泄密風(fēng)險(xiǎn)。加上計(jì)算機(jī)系統(tǒng)始終為暴露、開放狀態(tài)，網(wǎng)絡(luò)平臺的財(cái)務(wù)共享信息能夠直接訪問，整體信息透明公開，埋下了安全隱患。下屬公司如果有業(yè)務(wù)需求獲取特殊數(shù)據(jù)，向第三方購買數(shù)字軟件服務(wù)，增加成本的同時(shí)，還會增加泄露內(nèi)部數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)集團(tuán)企業(yè)信息安全實(shí)踐，潛在風(fēng)險(xiǎn)如下：一是設(shè)計(jì)信息系統(tǒng)不合理埋下的隱患；二是設(shè)計(jì)系統(tǒng)后技術(shù)及設(shè)備支撐不足引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；三是前期整合信息系統(tǒng)不足，存在“信息孤島”的風(fēng)險(xiǎn)；四是集團(tuán)母公司與子公司分散、人員較多增加的成本風(fēng)險(xiǎn)。以上風(fēng)險(xiǎn)均會對資金管理、財(cái)務(wù)信息整合造成影響。

（四）人員管理不足

數(shù)字化來臨引發(fā)社會變局，企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)升級與組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化離不開人才支持，不同于會計(jì)核算人員，財(cái)務(wù)人員需提高自身專業(yè)素養(yǎng)、數(shù)據(jù)思維及分析數(shù)據(jù)能力。但是，部分財(cái)務(wù)人員卻存在素質(zhì)有待提高情況，無法充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，創(chuàng)造附加價(jià)值，專業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)字化人才較少。并且，財(cái)務(wù)人員普遍缺乏數(shù)字化理念，未能形成數(shù)字化財(cái)務(wù)思維體系，提供信息質(zhì)量低、缺乏時(shí)效性，影響管理決策有效性。加上業(yè)財(cái)融合不充分、不徹底，無法將有價(jià)值的數(shù)據(jù)充分利用，制約了企業(yè)發(fā)展。

三、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式數(shù)字化轉(zhuǎn)型的改進(jìn)方法

（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)流程

財(cái)務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型使得管理結(jié)構(gòu)從“金字塔型”轉(zhuǎn)變成“橄欖型”，重心從核算業(yè)務(wù)編程轉(zhuǎn)向?qū)Α胺秦?cái)務(wù)”業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略決策支持，形成“小財(cái)務(wù)”“大財(cái)務(wù)”并存局面?！靶∝?cái)務(wù)”是指轉(zhuǎn)型后縮減財(cái)務(wù)人員職責(zé)，以智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)替代發(fā)票核銷、報(bào)賬核銷功能，識別經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、分析經(jīng)營數(shù)據(jù)將成為主責(zé)；“大財(cái)務(wù)”則是將財(cái)務(wù)理念融入至前端業(yè)務(wù)，做到“精打細(xì)算”“上下同心”。在集團(tuán)財(cái)務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型下，一方面，應(yīng)當(dāng)變革組織架構(gòu)，根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營情況，抽調(diào)審計(jì)、財(cái)務(wù)及信息人員構(gòu)成流程小組，對業(yè)務(wù)權(quán)限與組織架構(gòu)摸底梳理，關(guān)注處理業(yè)務(wù)效率、跨部門流程、采集數(shù)據(jù)范圍等，立足于財(cái)務(wù)共享改革組織結(jié)構(gòu)，將總部、子公司獨(dú)立財(cái)務(wù)集中歸口至財(cái)務(wù)共享中心，實(shí)施扁平化管理，為財(cái)務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供支持[5]。另一方面，再造財(cái)務(wù)流程，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型流程需遵循“應(yīng)收盡收”原則，規(guī)范流程。具體流程如下：①收集財(cái)務(wù)流程進(jìn)行拆分，確定各環(huán)節(jié)審核規(guī)則、流程風(fēng)險(xiǎn)及審核關(guān)注點(diǎn)，加強(qiáng)采集前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，確定各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān)鍵與數(shù)據(jù)責(zé)任人；②評估業(yè)務(wù)，制定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從客戶價(jià)值、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)維度開展評價(jià)，確定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，做好業(yè)務(wù)打分工作，跨區(qū)域流程共享評價(jià)需考慮地方信息水平與處理數(shù)據(jù)效率；③重設(shè)流程，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略重新擬定流程，涉及客戶與供應(yīng)商（收付貨款）、跨部門流程（收取貨款與發(fā)貨）、風(fēng)險(xiǎn)管控（支付工程款）等實(shí)施德爾菲評估；④固化制度、發(fā)布流程，規(guī)劃重新制定的流程，將其嵌入共享系統(tǒng)，培訓(xùn)各部門崗位人員，合格后方能上崗；⑤確定流程系統(tǒng)切換日，保證變動流程不會對業(yè)務(wù)造成影響，實(shí)施中構(gòu)建優(yōu)化流程與收集問題機(jī)制，做到流程的優(yōu)化迭代。

（二）搭建數(shù)字平臺

財(cái)務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，搭建數(shù)字平臺，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)共建共享作為基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，需以價(jià)值創(chuàng)造為主，以業(yè)財(cái)融合、數(shù)字化與體系化為關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，建立智慧財(cái)務(wù)系統(tǒng)，整合企業(yè)資源，優(yōu)化生產(chǎn)效率。首先，企業(yè)確定價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)，以業(yè)務(wù)為核心價(jià)值鏈，梳理業(yè)務(wù)和信息處理流程，推動業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)高度集成目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，充分利用共享中心平臺沉淀的核算、資金、稅務(wù)、商旅、合同等海量高密度價(jià)值和高標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)類信息，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)和管理會計(jì)數(shù)據(jù)的聯(lián)通，完成數(shù)據(jù)共享及數(shù)據(jù)深化應(yīng)用，為經(jīng)營決策和管理分析提供更強(qiáng)有力的支撐，整體提升公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、合規(guī)化、自動化、智能化、數(shù)字化能力，促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。其次，建設(shè)數(shù)字平臺時(shí)，通過迭代開發(fā)、完整設(shè)計(jì)，向上要將集團(tuán)管控的意圖和要求落實(shí)到共享中心標(biāo)準(zhǔn)化的流程、規(guī)范、主數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化管理中，達(dá)到集團(tuán)對下屬企業(yè)業(yè)務(wù)管控的目的，通過過程管控節(jié)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)存在的管理問題，并同步更新管控要求，向下要落實(shí)公司業(yè)務(wù)的過程管控，為基層單位提供業(yè)財(cái)融合的核算數(shù)據(jù)來源，涵蓋過程數(shù)據(jù)、結(jié)果數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)底層明細(xì)、行為數(shù)據(jù)等，以數(shù)據(jù)將集團(tuán)經(jīng)營全方位還原，夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)[6]，整體提升企業(yè)財(cái)務(wù)分析、價(jià)值創(chuàng)造的能力。最后，合理應(yīng)用新技術(shù)，人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)不斷發(fā)展，為再造財(cái)務(wù)流程，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量帶來新變革。例如，知識圖譜技術(shù)自身是擁有屬性的實(shí)體，利用關(guān)系鏈接網(wǎng)狀知識庫，能夠改變檢索信息方式，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)多維整合，讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)體化、屬性化，構(gòu)建智能檢索數(shù)據(jù)應(yīng)用。

（三）加強(qiáng)系統(tǒng)防護(hù)

數(shù)字化時(shí)代，財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)每天沉淀大量業(yè)務(wù)信息，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加大財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)重視度，做好信息保護(hù)工作，利用數(shù)字技術(shù)，優(yōu)化系統(tǒng)防御，抵御黑客威脅。一是加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全防護(hù)，財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)對外開放接口繁多，加上集團(tuán)業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大，云端接收諸多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，信息管理部門要定期檢測數(shù)據(jù)平臺系統(tǒng)，進(jìn)行技術(shù)升級，確保平臺安全性，面對入侵風(fēng)險(xiǎn)也能盡快修復(fù)，以免泄露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)[7]，必要時(shí)可聘請專業(yè)團(tuán)隊(duì)。并且，集團(tuán)企業(yè)還要健全數(shù)字安全機(jī)制，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，通過人工智能技術(shù)總結(jié)系統(tǒng)運(yùn)行規(guī)律，對防火墻定期更新，抵御病毒威脅，排查系統(tǒng)漏洞，做到防患于未然，維護(hù)數(shù)據(jù)庫安全。二是加強(qiáng)權(quán)限管理，集團(tuán)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)多，業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，為避免傳輸財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)泄露情況，需加密數(shù)據(jù)，嚴(yán)格控制人員權(quán)限。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)還要設(shè)置系統(tǒng)用戶權(quán)限，不同崗位間的員工權(quán)限要做到權(quán)責(zé)分離。對于即將離職人員，上級主管應(yīng)將其工作權(quán)限歸于集團(tuán)，簽訂保密協(xié)議，并實(shí)行脫密期管理，員工如果因特殊原因擱置權(quán)限交付，主管要及時(shí)跟進(jìn)，及時(shí)報(bào)備至人事部，查明原因，及時(shí)回收權(quán)限。

（四）強(qiáng)化人才管理

財(cái)務(wù)共享中心為發(fā)揮自身效能，財(cái)務(wù)人員能力素質(zhì)對財(cái)務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型效果具有直接影響，企業(yè)需強(qiáng)化人才管理，為財(cái)務(wù)數(shù)字化提供更多人才。首先，企業(yè)應(yīng)定期培訓(xùn)人員技能，完善其知識體系，培訓(xùn)內(nèi)容以管理會計(jì)、財(cái)務(wù)會計(jì)、數(shù)字技術(shù)等為主，采取輪崗、多媒體教學(xué)、遠(yuǎn)程教育等多樣化培訓(xùn)方式，引導(dǎo)員工積極學(xué)習(xí)Python、SQL編程語言及Hadoop數(shù)據(jù)平臺、Hbase數(shù)據(jù)庫等，定期考核員工績效，結(jié)合考核結(jié)果評定員工職位晉升與薪酬。通過此種方式，讓員工成長成復(fù)合型人才，合理使用數(shù)字技術(shù)完成財(cái)務(wù)任務(wù)，尋找財(cái)務(wù)痛點(diǎn)，為企業(yè)出謀劃策。并且，企業(yè)每天沉淀大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，共享中心在做好數(shù)據(jù)整理、收集工作的同時(shí)需具備分析數(shù)據(jù)能力，可直接從企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)懂業(yè)務(wù)、懂財(cái)務(wù)、懂信息的人員專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。其次，優(yōu)化績效考核，可激發(fā)員工熱情，減少內(nèi)部離職率，吸引外部人才施展才能。此過程中，企業(yè)使用平衡計(jì)分卡方式對員工全面評價(jià)，從企業(yè)流程、客戶、財(cái)務(wù)、學(xué)習(xí)成長這4個(gè)維度出發(fā)。其中，財(cái)務(wù)維度可滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需求，保證員工高質(zhì)量完成工作，減少財(cái)務(wù)成本；客戶維度能夠體現(xiàn)客戶對財(cái)務(wù)共享滿意度與認(rèn)可度，需對其意見持續(xù)關(guān)注，作為自我優(yōu)化驅(qū)動力；內(nèi)部流程維度，利用平臺改進(jìn)內(nèi)部流程，優(yōu)化平臺運(yùn)行效率；學(xué)習(xí)成長維度，能夠激勵(lì)人員主動學(xué)習(xí)培訓(xùn)，確保人員健康穩(wěn)定發(fā)展。這4個(gè)維度考慮了非財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)，立足于企業(yè)戰(zhàn)略，細(xì)化財(cái)務(wù)目標(biāo)，將其分解至各個(gè)員工，保證績效考核目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展保持一致，增強(qiáng)員工參與感。每年年終考核，根據(jù)完成績效目標(biāo)情況評分，予以優(yōu)秀員工獎(jiǎng)勵(lì)晉升，促進(jìn)財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型。

結(jié)語

綜上所述，在數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展下，財(cái)務(wù)作為集團(tuán)企業(yè)關(guān)鍵崗位，對于控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化管理資金水平具有重要作用。因此，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，通過優(yōu)化財(cái)務(wù)流程、搭建數(shù)字平臺、加強(qiáng)系統(tǒng)防護(hù)、強(qiáng)化人才管理的方式，多維度促進(jìn)財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理，從而為集團(tuán)企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值。