城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)分析
——基于CSS數(shù)據(jù)庫

李悅心

華東政法大學(xué)政府管理學(xué)院 上海 201620

我國養(yǎng)老保險制度是伴隨中華人民共和國的成立而建立起來的，1951年2月 25日出臺了《中華人民共和國勞動保險條例》規(guī)定了由單位負(fù)責(zé)，在企業(yè)內(nèi)部實施養(yǎng)老保險制度，但其實質(zhì)為單位養(yǎng)老保險制度，不是真正意義上的社會養(yǎng)老保險制度。改革開放后，養(yǎng)老保險制度的框架和內(nèi)容進(jìn)一步完善和發(fā)展，1991年重新對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍、參保繳費和待遇確定等進(jìn)行了改革和細(xì)化，建立起了真正由企業(yè)、個人分擔(dān)的社會養(yǎng)老保險制度。養(yǎng)老保險制度從建立到發(fā)展，公平和效率一直是不同時期追尋的目標(biāo)，但其運行模式一直不斷在變化，從雙軌制運行到廢除雙軌制，從擴(kuò)大參保范圍到提升統(tǒng)籌層次，都會直接影響到養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)。

養(yǎng)老保險制度通過收入轉(zhuǎn)移支付，調(diào)節(jié)代際、代內(nèi)收入差距，對于維持社會穩(wěn)定和老年人生活的保障具有重要的現(xiàn)實意義，從國家頒布的政策可以看出，養(yǎng)老保險制度的收入再分配效應(yīng)是現(xiàn)階段制度發(fā)展的考量重點之一?！笆濉币?guī)劃中明確指出要調(diào)整國民收入分配格局，規(guī)范初次分配，加大再分配調(diào)節(jié)力度，實行有利于縮小收入差距的政策，明顯增加低收入勞動者收入，擴(kuò)大中等收入者比重；“十四五”規(guī)劃再次指出，要加大稅收、社保、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度并提高精準(zhǔn)性；2021年中央財經(jīng)委員會第十次會議也明確提出：構(gòu)建初次分配、再分配、三次分配協(xié)調(diào)配套的基礎(chǔ)性制度安排。由于我國個人所得稅的不夠完善，不能有效縮小貧富差距，養(yǎng)老保險制度作為收入再分配手段之一，其不僅調(diào)節(jié)個體生命周期內(nèi)的消費和儲蓄分配，還可以對整個社會青年群體和老年群體的收入進(jìn)行再分配，通過收入轉(zhuǎn)移支付，使養(yǎng)老金成為老年人重要的收入來源。

我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度是具有中國特色的，個人賬戶和社會統(tǒng)籌相結(jié)合的部分積累制養(yǎng)老保險模式，對于參保職工來說，養(yǎng)老保險制度在其工作周期和退休周期中都發(fā)揮著收入調(diào)節(jié)的作用，其調(diào)節(jié)收入差距的效果如何，在代際間、代內(nèi)是否能起到收入再分配的效應(yīng)是本文關(guān)注的重點。本文通過“中國社會狀況綜合調(diào)查（CSS）”數(shù)據(jù)庫中2015年、2017年、2019年的數(shù)據(jù)分析城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)，分析結(jié)構(gòu)如下：第一部分闡述養(yǎng)老保險的收入再分配原理和研究方法；第二部分對于數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析；第三部分對養(yǎng)老保險收入在再分配效應(yīng)進(jìn)行客觀指標(biāo)和主觀指標(biāo)分析，并用基尼系數(shù)來衡量養(yǎng)老保險制度縮小收入差距的效果。

一、文獻(xiàn)綜述

養(yǎng)老保險制度作為重要的民生保障制度，其收入再分配效應(yīng)一直受到學(xué)界的關(guān)注。宏觀層面主要是對養(yǎng)老保險制度的改革和發(fā)展對職工的收入差異進(jìn)行分析和對比，如何立新、佐藤宏[1]基于年度收入和終生收入的角度，通過1995年和2002年兩次城鎮(zhèn)職工住戶調(diào)查數(shù)據(jù)，分析發(fā)現(xiàn)中國城鎮(zhèn)社會保障制度縮小了個人收入差距，降低了相對貧困率，發(fā)揮了正向的代際再分配作用；耿晉梅[2]對社會保障的收入調(diào)節(jié)功能及效果進(jìn)行分析，并從城鄉(xiāng)、地域、時間及構(gòu)成的角度等方面進(jìn)行了對比，認(rèn)為養(yǎng)老金作為主要的支出，對全國城鄉(xiāng)職工收入差距一直具有顯著的正向調(diào)節(jié)作用。

微觀角度主要對個體一生的養(yǎng)老金收益和繳費進(jìn)行對比，通過養(yǎng)老金純收益值來分析制度的收入再分配作用，如王翠琴、薛惠元[3]通過比較新農(nóng)保參保群體的養(yǎng)老金純收益來分析制度的收入再分配效用，以及影響收入再分配效應(yīng)的因素；王曉軍、康博威[4]建立養(yǎng)老金凈轉(zhuǎn)移額度和內(nèi)部回報率來衡量養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)，認(rèn)為養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)了高低收入群體間的正向收入分配，但是不同就業(yè)類型人群因養(yǎng)老保險產(chǎn)生的收入再分配，反映了制度安排的不公平性。

在養(yǎng)老保險制度調(diào)節(jié)城鄉(xiāng)、不同收入群體的收入差距方面，周延、譚凱[5]基于老年群體收入差距變動視角，發(fā)現(xiàn)城鄉(xiāng)職工養(yǎng)老保險制度的改革增強(qiáng)了整個社會養(yǎng)老保險體系調(diào)節(jié)收入差距的能力；封進(jìn)[6]以年齡和收入兩個角度劃分養(yǎng)老保險所涉及的利益群體，從其各自效用最大化的目標(biāo)出發(fā),得到不同的群體對養(yǎng)老保險所具有的再分配功能的不同偏好，但這一制度中公平與效率的交替關(guān)系對制度的順利運行提出了挑戰(zhàn)；王亞柯、李鵬[7]通過CHIPS 數(shù)據(jù)庫分析，認(rèn)為相比于農(nóng)村職工，養(yǎng)老保險在更大程度上降低了城鎮(zhèn)職工的收入差距，收入組之間，養(yǎng)老保險通過高收入組向低收入組的轉(zhuǎn)移實現(xiàn)了再分配，年齡組之間，養(yǎng)老保險通過在工作人群和退休人群之間的收入轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)了代際再分配；對于貧困脆弱性群體，王增文、胡國恒[8]采用傾向值匹配方法（PSM）驗證了社會政策制度的再分配效應(yīng)，認(rèn)為養(yǎng)老金收入作為一項金額穩(wěn)定且時間持續(xù)的家庭收入可以顯著提高其當(dāng)期收入，兜底職工的最低生活消費，緩解職工貧困化的壓力。

研究方法主要分為定量研究和定性研究。定性研究主要集中于對養(yǎng)老保險的收入再分配原理以及效應(yīng)提升進(jìn)行分析[9]；對社會保障體系進(jìn)行深化改革，提升收入再分配效應(yīng)[10]以及對養(yǎng)老保險制度建立和發(fā)展以來其收入再分配的經(jīng)驗和成就進(jìn)行總結(jié)分析[10][11]。國際視角的研究主要考察發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老保障在調(diào)節(jié)居民收入差距方面取得的效果，并據(jù)此提出完善我國養(yǎng)老保障收入再分配功能的政策建議[12][13]。定量分析主要采取以下方法：利用CHARLS、CHIP、CHNS 等數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，對居民收入進(jìn)行分解，對比再分配收入和初次收入差距，來分析養(yǎng)老保險的再分配效應(yīng)[5][14][15]；采用經(jīng)驗分層和非嚴(yán)格隨機(jī)抽樣的方法進(jìn)行調(diào)查研究，對社會保障的收入再分配效應(yīng)進(jìn)行了宏觀理論分析和實證分析[16]；以及建立精算模型，測算養(yǎng)老保險制度改革后的收入再分配效用[17][18]。

綜上所述，目前關(guān)于養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)主要從整體和個體角度來進(jìn)行研究，且主要聚焦于養(yǎng)老保險制度調(diào)節(jié)城鄉(xiāng)、不同收入階層收入差異的效果。本文從理論和實踐出發(fā)，利用CSS 數(shù)據(jù)庫2015年、2017年、2019年的數(shù)據(jù)，通過客觀指標(biāo)對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險對代內(nèi)和代際間收入差距的調(diào)節(jié)效果進(jìn)行對比分析，并用基尼系數(shù)來衡量縮小收入差距的效果；同時利用主觀指標(biāo)——滿意度、公平性，作為政策對象——職工對養(yǎng)老保險制度的評價，從側(cè)面反映政策的實施效果。

二、養(yǎng)老保險制度收入再分配原理、研究方法、數(shù)據(jù)描述

(一)養(yǎng)老保險制度收入再分配原理

社會基本養(yǎng)老保險分為繳費型和非繳費型。非繳費型養(yǎng)老保險制度不需要繳費，通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等形式，直接補(bǔ)貼符合條件的老年人，具有救濟(jì)性、普惠性，具有顯著的收入再分配效應(yīng)，屬于2005年世界銀行提出的養(yǎng)老保險五支柱中的“零支柱”。繳費型養(yǎng)老保險分為待遇確定型(DB)和繳費確定型（DC），DB 型養(yǎng)老保險制度是以支定收型計劃，依據(jù)精算原理根據(jù)事先確定的退休待遇來確定繳費，屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制，調(diào)節(jié)代際間收入再分配；繳費確定型（DC）養(yǎng)老保險制度是以收定支，建立個人賬戶，職工按比例繳納養(yǎng)老保險費，屬于個人儲蓄賬戶，不具備社會互濟(jì)性，收入再分配效應(yīng)不顯著。

可以看出，非繳費制養(yǎng)老保險通過稅收的途徑進(jìn)行收入再分配，繳費制養(yǎng)老保險通過收費的途徑進(jìn)行收入再分配。我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度是社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶相結(jié)合，個人賬戶都屬于儲蓄性質(zhì)，收入再分配效應(yīng)不明顯；統(tǒng)籌賬戶屬于待遇確定型現(xiàn)收現(xiàn)付制，具有良好的收入再分配性。從當(dāng)期來看，當(dāng)代職工繳費實際負(fù)擔(dān)了當(dāng)代領(lǐng)取養(yǎng)老金的退休人群，調(diào)節(jié)了當(dāng)期代際間的收入差距，養(yǎng)老保險的繳費與個人工資的比例掛鉤，但是養(yǎng)老金的計發(fā)跟社會平均工資掛鉤，個體的養(yǎng)老保險純收益率不同，調(diào)節(jié)了當(dāng)期代內(nèi)收入差距。從跨期來看，跨期不同代的職工其繳費基數(shù)、繳費比例、社會平均工資水平都會發(fā)生變化，導(dǎo)致各時期養(yǎng)老保險內(nèi)部投資收益率不同，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來調(diào)整不同時期職工的收入差距。

同時，差異化的繳費基數(shù)與基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)方式等從社會整體的層面來調(diào)節(jié)城鎮(zhèn)職工的收入差距。由于我國歷史原因，從建國后到2015年，企業(yè)養(yǎng)老保險制度和政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度雙軌運行，企業(yè)職工退休后領(lǐng)取養(yǎng)老保險金，政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工領(lǐng)取退休金。2015年雙軌制改革后，政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位職工實行“老人”老辦法，“中人”中辦法，“新人”新辦法，在2015年、2017年、2019年調(diào)查年份，領(lǐng)取退休金的多為“老人”，其在工作年限中沒有繳費，按照職務(wù)和工作年限來領(lǐng)取退休金，與同等職工的養(yǎng)老金的水平拉開了差距，這也是制度改革的原因?？傊?，非繳費制養(yǎng)老保險制度和社會基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)籌賬戶具有良好的收入再分配性，本文主要研究社會基本養(yǎng)老保險調(diào)節(jié)城鎮(zhèn)職工收入差距的效果。

(二)研究方法

本文使用中國社會狀況綜合調(diào)查（Chinese Social Survey，簡稱CSS）數(shù)據(jù)庫2015年、2017年、2019年三年的數(shù)據(jù)來進(jìn)行對比研究，CSS 是中國社會科學(xué)院社會學(xué)研究所于2005年發(fā)起的一項全國范圍內(nèi)的大型連續(xù)性抽樣調(diào)查項目，調(diào)查區(qū)域覆蓋了全國31 個省/自治區(qū)/直轄市，包括了151 個區(qū)市縣，604 個村/居委會，每次調(diào)查訪問7 000 到10 000 余個家庭，覆蓋18～69 周歲的住戶人口。選取城鎮(zhèn)職工的樣本，剔除參加城鄉(xiāng)職工基本養(yǎng)老保險、新農(nóng)保，以及既參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險又參加城鄉(xiāng)職工基本養(yǎng)老保險和新農(nóng)保的城鎮(zhèn)職工和農(nóng)村職工的樣本，以及剔除正在上學(xué)、參軍、沒有提供有效信息的樣本后，2015年為1824 個樣本、2017年為1 712 個樣本、2019年為2 067 個樣本。

本文通過對城鎮(zhèn)職工的收入來源進(jìn)行分解，來探究養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)。先按照國家統(tǒng)計局的收入標(biāo)準(zhǔn)劃分，職工收入分為工資性收入、經(jīng)營性收入、財產(chǎn)性收入和轉(zhuǎn)移性收入，轉(zhuǎn)移性收入可以分為家庭內(nèi)部轉(zhuǎn)移和社會轉(zhuǎn)移性收入，本文主要探究城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)，所以重點在社會轉(zhuǎn)移收入對職工的收入再分配的影響，不考慮家庭內(nèi)部收入轉(zhuǎn)移。因此，將職工的收入定義為：

總收入=工資性收入+經(jīng)營性收入+財產(chǎn)性收入+社會轉(zhuǎn)移性收入

通過CSS 數(shù)據(jù)庫，找到各子收入。工資性收入包含工資、獎金、兼職收入、業(yè)余勞務(wù)收入等；經(jīng)營性收入包含個人農(nóng)業(yè)經(jīng)營純收入、經(jīng)商辦廠和投資所得利潤和分紅；財產(chǎn)性收入包含他人贈與、遺產(chǎn)繼承收入、金融投資理財收入等；社會轉(zhuǎn)移收入包含養(yǎng)老保險金、退休金收入、低保、社會救助金等?，F(xiàn)階段，企業(yè)退休職工領(lǐng)取的是養(yǎng)老保險金，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位退休職工領(lǐng)取的是退休金，本文研究的群體是城鎮(zhèn)職工，所以將再分配收入分為三個口徑：包含養(yǎng)老保險金的“再分配收入1”；包含退休金的“再分配收入2”；總的“再分配收入3”。最后將此三者進(jìn)行對比分析。具體的再分配收入構(gòu)成，參考既有研究的做法[1]，將之定義如下：

初次分配收入=工資性收入+經(jīng)營性收入+財產(chǎn)性收入

再分配收入1=工資性收入+經(jīng)營性收入+財產(chǎn)性收入+社會養(yǎng)老保險收入

再分配收入2=工資性收入+經(jīng)營性收入+財產(chǎn)性收入+退休金收入

再分配收入3=工資性收入+經(jīng)營性收入+財產(chǎn)性收入+社會養(yǎng)老保險收入+退休金收入+其他社會轉(zhuǎn)移收入

(三)數(shù)據(jù)描述

1.城鎮(zhèn)職工參保狀況

對數(shù)據(jù)進(jìn)行整理后，2015年、2017年、2019年城鎮(zhèn)職工平均年齡都在46 歲左右，50 歲以上的城鎮(zhèn)職工占比分別為39.9%、41.20%、33.70%。從表1可得，2015年、2017年、2019年城鎮(zhèn)職工領(lǐng)取養(yǎng)老金和退休金的人數(shù)占比分別為24.95%、27.92%、29.02%，根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)顯示，2015年、2017年、2019年城鎮(zhèn)職工領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的人數(shù)占比分別為25.85%、27.36%、28.30%，CSS 的數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)與國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)接近，所以CSS 數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)具有一定的真實性和科學(xué)性，可以用來分析養(yǎng)老保險制度的收入再分配效應(yīng)。

表1 城鎮(zhèn)職工參?，F(xiàn)狀人

2.城鎮(zhèn)職工收入來源

從表2可得，工資性收入是城鎮(zhèn)職工的主要收入來源，占比均在60%以上，社會轉(zhuǎn)移性收入成為職工第二收入來源，占比均在16%～17%之間，兩者總占比在2015年、2017年、2019年分別達(dá)到85.94%、94.24%、92.38%。財產(chǎn)性收入、經(jīng)營性收入占比較低。從數(shù)據(jù)絕對值來看，城鎮(zhèn)職工年均收入、工資性收入、社會轉(zhuǎn)移收入都呈現(xiàn)出增長趨勢。工資性收入屬于職工的初次分配收入，取決于職工在勞動力市場的競爭力，主要體現(xiàn)效率，職工年均初次分配收入在2015年、2017年、2019年分別為31 457.73 元/年、37 454.32元/年、48 925.31 元/年；而社會轉(zhuǎn)移收入則注重公平，社會轉(zhuǎn)移收入的增加使2015年、2017年、2019年總收入分別上漲了19.6%、21.2%、20.5%。從數(shù)據(jù)可以看出，社會轉(zhuǎn)移收入成為職工重要的收入來源，提升了職工的年均收入水平，有利于提高生活水平。

表2 城鎮(zhèn)職工收入來源與占比

續(xù)表2

3.城鎮(zhèn)職工再分配收入現(xiàn)狀

數(shù)據(jù)經(jīng)過篩選和處理后如表3所示，年均初次分配收入和再分配收入都呈現(xiàn)增長的趨勢，年均再分配收入都高于年均初次分配收入。從增長率來看，2015年、2017年、2019年“再分配收入1”增長率分別為5%、3%、4%，而“再分配收入2”的增長率顯著上升，為11%、17%、20%，從表1數(shù)據(jù)可得，樣本中領(lǐng)取退休金的職工人數(shù)顯著高于領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的人數(shù)，所以在提高收入方面，退休金提高收入比例要高于養(yǎng)老保險金?？傮w社會轉(zhuǎn)移收入對職工收入的提高可以通過“再分配收入3”來看，分別使2015年、2017、2019年收入增長了16%、20%、20%，再次證明了，社會轉(zhuǎn)移收入顯著提高了職工收入水平。表3數(shù)據(jù)是對樣本的整體性描述，養(yǎng)老保險制度提高了群體的平均收入水平，但是否能夠發(fā)揮正向的收入調(diào)節(jié)作用，縮小貧富差距，對于代內(nèi)、代際間收入的調(diào)配作用的研究是具有現(xiàn)實意義，也是本文研究的重點。

表3 城鎮(zhèn)職工收入再分配狀況

三、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度收入再分配效果分析

(一)養(yǎng)老保險制度收入再分配效應(yīng)客觀指標(biāo)分析

1.養(yǎng)老保險調(diào)節(jié)不同收入階層收入差距效果分析

我國養(yǎng)老保險屬于繳費制，繳費基數(shù)與個人工資水平掛鉤，基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)既跟個體的月平均繳費工資（指數(shù)化）掛鉤，又跟社會在崗職工的社會平均工資相聯(lián)系，所以不同收入階層，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金收益率是不同的。為探究養(yǎng)老保險收入能否調(diào)整不同收入階層的收入差距，對不同收入階層的再分配效應(yīng)是正向還是負(fù)向，本文將職工初次分配收入十分組后進(jìn)行分析。如表4所示，2015年、2017年、2019年，第1 收入組到第3 收入組，初次分配收入極低，特別前兩組幾乎為0，可以判斷為老年群體，退出勞動力市場，失去工資收入，為低收入?yún)^(qū)間；從第3 收入組開始，初次分配收入逐漸上升，直至第5 組初次分配收入均在平均值以下，此為中低收入?yún)^(qū)間；在第6、7 收入組初次分配收入達(dá)到了平均值，為中收入?yún)^(qū)間；從第8 收入組開始，初次分配收入開始達(dá)到頂峰，為高收入?yún)^(qū)間。

表4 不同收入階層的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險收入再分配狀況元/年

從再分配收入來看，低收入?yún)^(qū)間的總收入得到了顯著改善，如第1 收入組職工2015年、2017年、2019年“再分配收入3”為18 341.17 元、11 031.39 元、9 983.9 元，根據(jù)統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)，2015年、2017年、2019年城市低保標(biāo)準(zhǔn)分別為5 413.2 元、6 487.2 元、7 488 元，初次分配收入幾乎為0 的職工，領(lǐng)取養(yǎng)老保險金后，年均收入已經(jīng)高于國家規(guī)定的城市低保標(biāo)準(zhǔn)，低收入?yún)^(qū)間的三組群體再分配收入后總收入得到了顯著的提升，養(yǎng)老保險制度發(fā)揮了正向的再分配效應(yīng)，特別是對基本無收入的1、2 組群體，具有非常顯著的收入再分配效應(yīng)。從絕對值來看，各收入?yún)^(qū)間職工的再分配收入都呈現(xiàn)增長趨勢，但是極差值呈現(xiàn)波動下降，從數(shù)據(jù)可以看出，得到養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移收入最低組為2015年的第5 組、第8 組、第9 組；2017年的第5 組、第6 組、第7 組；2019年為第6 組、第7 組、第9 組；總體看，中低收入?yún)^(qū)間、中收入?yún)^(qū)間、高收入?yún)^(qū)間的部分群體獲得的養(yǎng)老保險收入極低，與其繳費水平來說，呈現(xiàn)負(fù)向收入再分配。

山藥入土較深，播種行要深翻80-90 cm，這是山藥獲得優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)的基礎(chǔ)。一般單種山藥按大小行栽培采取80 cm和60 cm的組合，若等行距栽培的，行距為70 cm。深翻松土采用機(jī)器進(jìn)行，機(jī)器深松能一次性完成松土、開溝、培壟等多道工序，可大大提高勞動效率，減輕勞動強(qiáng)度，同時不打亂土層，使溝內(nèi)土壤細(xì)碎疏松，適合山藥生長。機(jī)械深松種出的山藥直、圓、滑的程度大大超過人力深松耕的山藥，極大地提高商品率。

2.養(yǎng)老保險調(diào)整代際間收入差距效果分析

我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)籌賬戶是現(xiàn)收現(xiàn)付制，當(dāng)代參保職工繳費負(fù)擔(dān)退休職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金的發(fā)放，涉及代際間收入再分配，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計發(fā)與社會在崗職工平均工資掛鉤，不同代際的職工其基礎(chǔ)養(yǎng)老金收益率也不同，為了分析養(yǎng)老保險調(diào)節(jié)代際間收入差距的效果，分別將2015、2017、2019年的城鎮(zhèn)職工收入再分配數(shù)據(jù)，按其年齡進(jìn)行十等分分組得到圖1、圖2、圖3。

圖1 2015年年齡十等分組下城鎮(zhèn)職工收入再分配狀況

圖2 2017年年齡十等分組下城鎮(zhèn)職工收入再分配狀況

圖3 2019年年齡十等分組下城鎮(zhèn)職工收入再分配狀況

從上圖中可以直觀地看到初次分配收入先是直線上升，在28 歲到40 歲年齡段的初次分配收入達(dá)到頂峰，40 歲后初次分配收入開始呈現(xiàn)出波動下降趨勢，并且在48 歲以前，初次分配收入曲線和再分配收入曲線幾乎重合，對于年輕參保職工來說很少能從養(yǎng)老保險體系中獲得轉(zhuǎn)移收入，主要收入為初次分配收入，養(yǎng)老保險的收入再分配效果不顯著；曲線從48 歲開始波動下降并發(fā)生分離，曲線的分離程度隨著年齡增加不斷增大，再分配收入逐漸高于初次分配收入，初次分配收入從50 歲左右斷崖式下降趨近于0，說明養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)主要發(fā)生在老年時期，在參保職工逐漸退出勞動力市場，養(yǎng)老金、退休金等養(yǎng)老保險收入占總收入的比例逐漸上升。從上圖中可以看出，職工如果沒有參加養(yǎng)老保險，其一生的收入為初次分配收入的曲線，而如果參加養(yǎng)老保險后，其一生的收入為再分配收入曲線，再分配收入曲線的收入最高點和最低點之間的差距要小于初次分配曲線，2015年、2017年、2019年再分配收入曲線收入差距要比初次分配收入差距分別縮小39%、50.5%、48.2%，養(yǎng)老保險收入顯著減少了代際間的收入差距。

3.以基尼系數(shù)衡量養(yǎng)老保險制度收入再分配效應(yīng)

基尼系數(shù)是國際上用來綜合考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況的一個重要分析指標(biāo)，基尼系數(shù)值在0 和1 之間，基尼系數(shù)越大，表示收入分配越不平等，相反基尼系數(shù)越小，表示收入分配越趨向平等。養(yǎng)老保險制度調(diào)節(jié)職工收入差距的效果可以用基尼系數(shù)來表示，表5列出了由收入十等分組職工的初次分配收入和再分配收入數(shù)據(jù)計算所得的基尼系數(shù)，2015年、2017年、2019年初次分配收入下的基尼系數(shù)為0.557 5、0.566 6、0.617 6，國際上通常把0.4 作為貧富差距的警戒線，職工在初次分配收入下其收入差距是過高的。養(yǎng)老保險收入的增加顯著降低了基尼系數(shù)，如表5所示，2015年、2017年、2019年的“再分配收入3”使基尼系數(shù)下降了大約30%，其中，退休金發(fā)揮了顯著的作用。養(yǎng)老保險收入不僅增加了職工的收入來源，提高了生活保障，而且縮小了不同收入階層職工收入差距，起到了正向收入調(diào)節(jié)作用。

表5 收入十等分組下養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)對基尼系數(shù)的影響

養(yǎng)老保險制度對于不同收入階層之間的收入差距起到了正向的調(diào)節(jié)作用，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金的設(shè)計，是對年輕參保群體和退休職工收入的再分配，所以必然會對代際間的基尼系數(shù)有影響，如表6所示，初次分配收入下的代際間的基尼系數(shù)2015年為0.289 8，職工收入差異處于比較公平的狀態(tài)，2017年、2019年基尼系數(shù)在0.3～0.4 之間，職工收入差異處于相對合理的狀態(tài)，年齡十分組下職工的收入差距維持在相對合理的狀態(tài)。養(yǎng)老保險收入的增加使基尼系數(shù)都呈現(xiàn)出下降趨勢，并且對代際間基尼系數(shù)的改善程度要高于對不同收入階層的改善程度，其中退休金發(fā)揮了主要的作用?？傮w來說，養(yǎng)老保險收入改善了代際間收入差距，特別對于老年群體來說，雖然退出勞動力市場，但養(yǎng)老保險收入的增加保證了其生活質(zhì)量，縮小了年輕群體和老年群體的收入差距。

表6 年齡十等分組下養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)對基尼系數(shù)的影響

續(xù)表6

(二)養(yǎng)老保險制度收入再分配效應(yīng)主觀指標(biāo)分析

1.滿意度

1965年，美國學(xué)者Cardozo 首次將“顧客滿意”概念引入商業(yè)領(lǐng)域，最初是關(guān)注服務(wù)質(zhì)量。黨的十六屆六中全會強(qiáng)調(diào)要建設(shè)服務(wù)型政府，養(yǎng)老保險制度作為政府為責(zé)任主體、設(shè)計和推廣的一項政策，其制度實施的效果、公眾的滿意度評價對于政策的反饋和實施是至關(guān)重要的，對于養(yǎng)老保險制度的評價可以側(cè)面體現(xiàn)出其收入再分配效應(yīng)。如表7所示，滿意度分為10 個等級，1 為非常不滿意，10 為非常滿意，從數(shù)據(jù)可以看出，80%以上的職工滿意度在大于等于5，大多數(shù)人對于養(yǎng)老保障還是持滿意以上的態(tài)度。從縱向三年時間數(shù)據(jù)來看，選擇較高滿意度的職工越來越多，2017年滿意度為8、10 的職工超過了2015年，2019年選擇6、7、8、9、10 滿意度的職工也超過了2017年，總體來說，職工對于養(yǎng)老保障、社會保障滿意度評價相對較高。

表7 養(yǎng)老保險制度滿意度評價表%

公平性是養(yǎng)老保險制度追求的目標(biāo)之一，風(fēng)險分擔(dān)、保障弱勢群體，無不體現(xiàn)了制度的公平含義。職工作為政策對象，對政策的公平性有直觀的體驗，將職工對于養(yǎng)老保障的公平性評價、收入與財富再分配的公平性評價整理為表8，將公平度分為了5 個等級，其中，1 為非常不公平，4 為非常公平，8 為不好說。2015年、2017年、2019年認(rèn)為養(yǎng)老保障公平（公平度3、4）的職工比例為58%、67%、70%；認(rèn)為養(yǎng)老保險制度公平地發(fā)揮了收入與財富分配的職工比例為38%、44%、54%。從數(shù)據(jù)來看，隨著制度的發(fā)展，認(rèn)為養(yǎng)老保險制度具有公平性和正向收入再分配作用的職工比例持續(xù)增長，但是認(rèn)為制度發(fā)揮正向收入再分配效應(yīng)的職工比例較少，2019年剛超過一半，在縮小貧富差距、走向共同富裕的道路上，養(yǎng)老保險制度的收入調(diào)節(jié)作用必不可少，但是從制度的發(fā)展來看，職工所感受到的公平性是持續(xù)增長的。

表8 養(yǎng)老保險制度公平性評價表%

結(jié)論

本文通過CSS 數(shù)據(jù)庫2015年、2017年、2019年的數(shù)據(jù)，對城鎮(zhèn)職工的收入來源進(jìn)行分解，設(shè)置了三個口徑——“再分配收入1”“再分配收入2”“再分配收入3”，分別從客觀指標(biāo)、主觀指標(biāo)兩方面來分析養(yǎng)老保險制度的收入再分配效應(yīng)。將數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗和整理后，從客觀指標(biāo)可以得到以下結(jié)論。

第一，城鎮(zhèn)職工主要收入來源為工資性收入，社會轉(zhuǎn)移收入為次要來源，占總收入16%～17%。從2015年到2019年，初次分配收入和再分配收入均呈現(xiàn)上漲趨勢，再分配收入的標(biāo)準(zhǔn)差小于初次分配收入的標(biāo)準(zhǔn)差，再分配收入既增加了職工的收入來源，又縮小了職工收入差距。

第二，從收入階層來看，養(yǎng)老保險收入顯著改善了低收入組的總收入水平，低收入組得到的轉(zhuǎn)移支付要顯著高于高收入組，但部分中、高收入階層呈現(xiàn)負(fù)向的收入再分配效應(yīng)。從曲線圖可以看出，高、低收入組之間的收入差距得到了改善。

第三，從年齡分組來看，養(yǎng)老保險再分配效應(yīng)主要發(fā)生在老年時期，養(yǎng)老保險收入改善了代際間的收入差距。

第四，通過基尼系數(shù)測算，養(yǎng)老保險收入使得代內(nèi)、代際間基尼系數(shù)下降，但不同收入階層之間的基尼系數(shù)已經(jīng)超過0.4 國際警戒線。

除了客觀指標(biāo)外，作為政策對象的職工，其滿意度等主觀感受也側(cè)面反映了制度的實施效果，從主觀指標(biāo)可得，大部分職工對養(yǎng)老保障持有滿意的態(tài)度，對其公平性，超過半數(shù)的職工持有肯定態(tài)度，并且人數(shù)比例逐年上漲，但對其收入再分配效應(yīng)持有肯定態(tài)度的人數(shù)比例相對較低。

綜合以上分析結(jié)果，養(yǎng)老保險總收入成為除了工資性收入外職工的主要收入來源，從數(shù)據(jù)結(jié)果顯示，養(yǎng)老保險制度發(fā)揮了其基本的保障功能，對于低收入群體、老年群體顯著改善了其收入水平，保障了其基本生活，但是從客觀和主觀指標(biāo)來看，其收入再分配效應(yīng)有進(jìn)一步發(fā)展的可以從以下方面改進(jìn)：首先是加快全國統(tǒng)籌的步伐，從全國層面統(tǒng)一繳費基數(shù)和繳費率，提高制度的內(nèi)在公平性，這將有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)和欠發(fā)達(dá)地區(qū)的資金分配，從而更好地發(fā)揮收入再分配效應(yīng)；其次要落實廢除養(yǎng)老保險制度“雙軌制”的措施，進(jìn)一步縮小企業(yè)職工和政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位之間的養(yǎng)老保險收入差距。本文只考察了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)，暫未對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度收入再分配效應(yīng)進(jìn)行分析，由于我國城鄉(xiāng)二元制分割的歷史，從理論和數(shù)據(jù)來看，城鎮(zhèn)職工得到的養(yǎng)老保障要高于農(nóng)村居民，因此要盡快統(tǒng)一城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度，從整體層面提高養(yǎng)老保險制度的再分配力度和精準(zhǔn)度。