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    “統(tǒng)賬”與NDC模式下女性養(yǎng)老金水平差異
    ——基于性別平等及權(quán)益保障的視角

    2022-12-02 02:29:38祁玉良
    關(guān)鍵詞:平均工資個(gè)人賬戶退休年齡

    祁玉良

    (山東女子學(xué)院,山東 濟(jì)南 250300)

    一、引言和文獻(xiàn)綜述

    伴隨人口老齡化的進(jìn)程,世界上許多國(guó)家面臨巨大的養(yǎng)老金支付壓力,原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制受到挑戰(zhàn),越來(lái)越多的國(guó)家開(kāi)始向積累制轉(zhuǎn)變,但轉(zhuǎn)變過(guò)程需要付出巨大的轉(zhuǎn)制成本,克服眾多的轉(zhuǎn)型障礙。改革開(kāi)放以來(lái),我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在逐步發(fā)展和成熟,但目前也面臨著巨大的壓力和挑戰(zhàn)。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制相結(jié)合的部分積累制,即社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式(簡(jiǎn)稱“統(tǒng)賬”模式),隨著人口老齡化的加劇,這種模式的弊端逐漸顯露,“統(tǒng)賬”模式使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金(以下簡(jiǎn)稱“養(yǎng)老金”)的支付壓力越來(lái)越大。在此情況下,記賬式個(gè)人賬戶養(yǎng)老金制度(NDC制)成為大多數(shù)國(guó)內(nèi)學(xué)者較為認(rèn)可的替代制度。

    NDC制作為一種名義賬戶制度,是在社會(huì)統(tǒng)籌基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)對(duì)個(gè)人賬戶制度的完善,要求給企業(yè)職工建立個(gè)人賬戶,并將職工繳納工資的8%和企業(yè)配比的20%的基金全部記入個(gè)人賬戶,國(guó)家是否做實(shí)個(gè)人賬戶與個(gè)體無(wú)關(guān),只需保證個(gè)人退休后能按時(shí)足額拿到資金即可。NDC制增強(qiáng)了繳費(fèi)和支付的聯(lián)系,減輕了財(cái)政負(fù)擔(dān),成為許多國(guó)家改革的主要方向。雖然NDC制優(yōu)勢(shì)明顯,但是目前的制度設(shè)計(jì)都忽視了性別差異。任何模式的養(yǎng)老基金都面臨兩個(gè)問(wèn)題:一是籌資問(wèn)題,主要解決資金的來(lái)源問(wèn)題;二是支付問(wèn)題,主要解決資金的分配問(wèn)題。養(yǎng)老金制度根據(jù)支付模式可分為DB型(即待遇確定型)和DC型(即繳費(fèi)確定型)。NDC制本質(zhì)是繳費(fèi)確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制,在此制度下,注重算法的公平,支付多則得到的多,支付少則得到的少,這不利于保障低收入者的權(quán)益,尤其是不利于女性勞動(dòng)者。與男性相比,女性的養(yǎng)老金待遇比較低,覆蓋率也不高,即使制度是以公平為優(yōu)先原則,但在實(shí)施過(guò)程中仍會(huì)存在性別差異,原因在于并沒(méi)有考慮到女性在社會(huì)中的特殊性,女性工資收入低、退休年齡早、壽命比較長(zhǎng)、承擔(dān)家務(wù)多等諸多因素使女性的養(yǎng)老金權(quán)益受損。老年女性更是承受著健康、醫(yī)療及資金的壓力,但我國(guó)目前并沒(méi)有針對(duì)女性設(shè)立專門的養(yǎng)老金制度。

    為什么養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其改革應(yīng)該考慮性別差異呢?這是基于繳費(fèi)制的基本特征以及男女就業(yè)狀況的差異。不管是待遇確定型還是繳費(fèi)確定型,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益水平主要取決于工作年限及收入情況。由于女性工作年限相對(duì)較短,工作收入低且預(yù)期壽命長(zhǎng),這不利于女性享有養(yǎng)老保險(xiǎn)基金權(quán)益。隨著世界人口老齡化程度的加深,當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革過(guò)程中,更多地強(qiáng)調(diào)效率,而對(duì)公平有所忽視,導(dǎo)致政策中缺乏對(duì)女性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金權(quán)利的關(guān)注。

    目前,越來(lái)越多的學(xué)者開(kāi)始注重對(duì)NDC制的研究,這些研究主要集中在三個(gè)方面。一是NDC制度在我國(guó)的適應(yīng)性和財(cái)務(wù)可持續(xù)性的研究。部分學(xué)者認(rèn)為NDC模式可以解決養(yǎng)老金改革過(guò)程中遇到的轉(zhuǎn)制成本問(wèn)題,而且兼顧了公平與效率,對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金改革具有現(xiàn)實(shí)的適用性[1];但有些學(xué)者認(rèn)為該制度在我國(guó)的發(fā)展雖具備合理性,但不能完全解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的隱性債務(wù)問(wèn)題[2]。二是關(guān)于NDC制度改革路徑的探討。學(xué)者們根據(jù)我國(guó)養(yǎng)老金改革面臨的現(xiàn)實(shí)困境,指出NDC制改革的路徑與面臨的挑戰(zhàn)等[3];有學(xué)者指出NDC制在我國(guó)可能“水土不服”,不利于基金收支平衡,應(yīng)在目前制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化[4]。三是關(guān)于NDC制改革中的性別平等問(wèn)題。學(xué)者們提出由于女性工作時(shí)間相對(duì)短,工資相對(duì)低[5],但生存年限較長(zhǎng),因此NDC制可能對(duì)女性產(chǎn)生不利影響[6]。但針對(duì)這一議題的研究多是定性討論,缺乏定量論證。

    在“統(tǒng)賬”模式下,有關(guān)養(yǎng)老金制度性別問(wèn)題的研究相對(duì)較多,這些研究從多個(gè)方面探討了男性和女性養(yǎng)老金權(quán)益差距問(wèn)題。首先,學(xué)者們對(duì)養(yǎng)老金分配的性別差異現(xiàn)狀作了比較,并探討了其主要影響因素,他們發(fā)現(xiàn)受教育水平低、退休年齡早[7]、繳費(fèi)水平低、預(yù)期壽命長(zhǎng)等因素是造成女性養(yǎng)老金水平低的重要原因[8],并且無(wú)償家務(wù)勞動(dòng)和工作中斷也是導(dǎo)致女性養(yǎng)老金水平低的重要原因[9];部分學(xué)者還利用精算模型測(cè)算,進(jìn)一步論證了男女工資替代率差別大[10]、退休年齡差異都是導(dǎo)致養(yǎng)老金保障水平性別差異的因素[11]。其次,學(xué)者們重點(diǎn)關(guān)注了養(yǎng)老金制度改革對(duì)男女養(yǎng)老金差異的影響,認(rèn)為制度的轉(zhuǎn)型導(dǎo)致養(yǎng)老金性別差異擴(kuò)大[12],我國(guó)的養(yǎng)老金改革過(guò)于突出效率,使得養(yǎng)老金改革前后男女收益的差別擴(kuò)大,甚至導(dǎo)致女性利益受損[13]。最后,學(xué)者們重點(diǎn)關(guān)注了應(yīng)對(duì)養(yǎng)老金男女差異的對(duì)策,提出適當(dāng)提高女性退休年齡或提高養(yǎng)老金指數(shù)化調(diào)整幅度[14],建立家庭養(yǎng)老金[15],建立養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警[16],或是減免承擔(dān)家務(wù)勞動(dòng)及家庭照料女性的繳費(fèi),以上都是有利于縮小男女養(yǎng)老金差異的重要舉措[17]。

    綜上所述,學(xué)者們?cè)凇敖y(tǒng)賬”模式下從理論到實(shí)證對(duì)養(yǎng)老金性別差距進(jìn)行了深入分析,但是針對(duì)NDC模式下養(yǎng)老金的性別差異的分析較為缺乏,難以為我國(guó)養(yǎng)老金制度改革和完善提供全面的借鑒。因此,本文的貢獻(xiàn)在于:一是以性別平等及權(quán)益保障視角,量化分析了“統(tǒng)賬”和NDC制下我國(guó)女性養(yǎng)老金水平的差異;二是具體測(cè)算了NDC制下女性養(yǎng)老金權(quán)益的改善程度,并按照目前趨勢(shì)預(yù)測(cè)了未來(lái)男女養(yǎng)老金差距的狀況。

    二、“統(tǒng)賬”與NDC模式下女性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金水平差異的影響因素分析

    女性養(yǎng)老金水平主要指女性退休后養(yǎng)老金待遇水平及福利水平,其衡量的主要指標(biāo)是養(yǎng)老金替代率。養(yǎng)老金替代率是指員工退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取待遇水平與退休前工資水平之間的比率,也即退休后獲得的養(yǎng)老金金額與工作期間工資的比例。它是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分,是反映退休員工待遇及福利水平的重要指標(biāo)。養(yǎng)老金替代率越高,退休人員的福利待遇越好,越有利于保障女性的養(yǎng)老金權(quán)益。而影響?zhàn)B老金替代率的主要因素是工作年限、退休年齡、失業(yè)與工作間斷、壽命長(zhǎng)短等。在此狀況下,即使制度的設(shè)計(jì)是公平的,但實(shí)施過(guò)程中仍會(huì)對(duì)不同性別群體產(chǎn)生不同的影響。

    (一)工作年限與退休年齡

    在NDC制下,工作年限的長(zhǎng)短是獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益的重要因素,而工作年限取決于開(kāi)始工作的年齡和退休年齡。在強(qiáng)調(diào)算法公平的NDC制下,提前退休會(huì)使養(yǎng)老金權(quán)益受損。羅伯特在《養(yǎng)老金世界變化中的名義賬戶制》中指出,挪威在引入NDC制后,退休年齡提高了8歲時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率才提高2%。

    在“統(tǒng)賬”模式下,我國(guó)規(guī)定不同的退休年齡,個(gè)人賬戶發(fā)放月數(shù)是不同的。然而,根據(jù)預(yù)期壽命預(yù)測(cè),養(yǎng)老金發(fā)放的實(shí)際月數(shù)大于個(gè)人賬戶規(guī)定的發(fā)放月數(shù)[10](見(jiàn)表1),個(gè)人賬戶資金發(fā)放結(jié)束后,便需要財(cái)政補(bǔ)貼統(tǒng)籌資金繼續(xù)發(fā)放,這不利于養(yǎng)老金可持續(xù)發(fā)展。女性退休早且預(yù)期壽命比男性長(zhǎng),會(huì)導(dǎo)致其養(yǎng)老金保障水平低。

    表1 個(gè)人賬戶發(fā)放月數(shù)與預(yù)期余壽對(duì)比[10]

    (二)失業(yè)與工作間斷

    在NDC制和“統(tǒng)賬”制下,失業(yè)是影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金權(quán)益的重要因素,失業(yè)時(shí)間越長(zhǎng),損失就越大。失業(yè)滿一年的員工領(lǐng)到的養(yǎng)老金等同于未失業(yè)人員的99%;失業(yè)滿10年的員工領(lǐng)到的數(shù)額等同于未失業(yè)人員的88%。換句話說(shuō),失業(yè)每滿一年,損失約為1%[18]93。在經(jīng)濟(jì)不景氣失業(yè)率較高的情況下,許多女性無(wú)法繳納養(yǎng)老金,退休后只能維持基本生活,最低保障水平的養(yǎng)老金并不能有效地改善貧困女性的生活。

    除了失業(yè),工作間斷也會(huì)影響女性的養(yǎng)老金保障水平。據(jù)經(jīng)合組織數(shù)據(jù)顯示,有5年工作間斷的人與不間斷工作的人的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有5%的差距,當(dāng)工作間斷達(dá)到10年時(shí),二者的差距就會(huì)大于10%[18]95。工作間斷會(huì)降低養(yǎng)老金繳費(fèi)水準(zhǔn),減少繳費(fèi)額積累,降低退休收入。收入達(dá)到社會(huì)平均工資的女性,如果由于家庭原因造成5年的工作間斷,那么其退休收入會(huì)下降4%左右,如果工作間斷達(dá)到10年,那么其退休收入就會(huì)下降10%左右。收入為社會(huì)平均工資50%的婦女,工作間斷5年將使其退休收入下降3%左右,工作間斷10年則退休收入下降8%;收入為社會(huì)平均工資兩倍的婦女,工作間斷5年將使其退休收入下降5%左右,工作間斷10年則退休收入下降13%[18]95。可以看出,收入越高,工作間斷對(duì)退休金影響就越大,并且隨著工作間斷時(shí)間的增加,養(yǎng)老金的差距也逐漸擴(kuò)大(見(jiàn)圖1)。

    圖1 工作間斷對(duì)女性養(yǎng)老金水平的影響

    (三)預(yù)期壽命

    由于醫(yī)療水平的提高和社會(huì)的發(fā)展,人口預(yù)期壽命也在提高。但在人口老齡化的過(guò)程中,預(yù)期壽命的性別差異仍然存在。一般來(lái)說(shuō),女性的預(yù)期壽命相對(duì)要長(zhǎng)一些。2010—2015年,經(jīng)合組織國(guó)家女性的平均預(yù)期壽命高于男性3.4歲。預(yù)計(jì)到21世紀(jì)下半葉,老年女性中的60%年齡會(huì)在80歲以上[19]。老年女性貧困將成為要解決的重要問(wèn)題。

    據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局測(cè)算,2015年我國(guó)男性平均預(yù)期壽命為73.6歲,女性為79.4歲,并且男女的平均預(yù)期壽命差距在擴(kuò)大(見(jiàn)圖2)。超預(yù)期壽命者的養(yǎng)老金繼續(xù)由統(tǒng)籌基金進(jìn)行撥付,個(gè)人賬戶資金將會(huì)減少,考慮到男女不同的平均預(yù)期壽命,女性養(yǎng)老金將低于男性,不利于女性養(yǎng)老金權(quán)益的保障。

    圖2 男女平均預(yù)期壽命

    精算公平的養(yǎng)老金制度造成了男女養(yǎng)老金實(shí)際的收入差異,女性的弱勢(shì)會(huì)延續(xù)到退休,而預(yù)期壽命長(zhǎng),所需求的養(yǎng)老保障就會(huì)更高。在收入較低和需求上升的相互作用下,老年女性的貧困概率在增加。在現(xiàn)行“統(tǒng)賬”制下和NDC制下,隨著年齡的增加,預(yù)期壽命的差異將使得養(yǎng)老金保障水平的性別差異增大。

    三、“統(tǒng)賬”制和NDC制下女性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金水平模型構(gòu)建

    目前隨著“統(tǒng)賬”模式下養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付壓力的增大,我國(guó)開(kāi)始嘗試向NDC制轉(zhuǎn)變,實(shí)行“全額賬戶”。企業(yè)支付不變,仍為20%,個(gè)人支付也不變,仍為8%[5],但是款項(xiàng)全部進(jìn)入個(gè)人賬戶,賬戶余額除以月數(shù)為退休時(shí)領(lǐng)取的金額。利率上,采用上年度平均工資增長(zhǎng)率[20]。本文分別對(duì)NDC制下和“統(tǒng)賬”模式下的養(yǎng)老金替代率進(jìn)行推導(dǎo),構(gòu)建男女養(yǎng)老金替代率模型,具體模擬了不同的工作年限、退休年齡、收入和工作間斷的女性養(yǎng)老金水平。

    (一)模型及公式的構(gòu)建

    1.NDC制下養(yǎng)老金替代率推導(dǎo)。在NDC制下,對(duì)于個(gè)人而言,在退休年度,需滿足個(gè)人給付剩余額現(xiàn)值與領(lǐng)取時(shí)賬戶累計(jì)額現(xiàn)值相等(見(jiàn)式(1)~(3))。

    這里v為偏離率,即退休時(shí)期NDC利率減去NDC調(diào)整指數(shù),這需要依靠政策進(jìn)行確定。這樣簡(jiǎn)化為式(4)。

    為了便于精算以及應(yīng)對(duì)制度的變化對(duì)不同員工的影響,需區(qū)別“老人”“中人”“新人”的概念。在2014年以前已經(jīng)離職退休的人員稱為“老人”,2014年之前工作并繳納保費(fèi)的人員稱為“中人”,2014年之后參加工作并繳費(fèi)的人員稱為“新人”。本文暫不考慮“老人”和“中人”,以“新人”為研究重點(diǎn)。NDC制的計(jì)算公式為:個(gè)人賬戶下的養(yǎng)老保險(xiǎn)金額=養(yǎng)老保險(xiǎn)金額名義累積總數(shù)/繳費(fèi)時(shí)間[5]。其中,養(yǎng)老保險(xiǎn)金額的名義累積總數(shù)由養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳存額、利息和相關(guān)費(fèi)用構(gòu)成。 因?yàn)橘M(fèi)用是一致的,不存在差異,所以可以忽略不計(jì)。精簡(jiǎn)之后的個(gè)人賬戶養(yǎng)老保險(xiǎn)福利待遇模型如式(5)(6)所示[5]。

    其中,D是養(yǎng)老金保障水平和福利,D男為男性養(yǎng)老金保障水平,D女為女性養(yǎng)老金保障水平,a為每年領(lǐng)取的月數(shù),通常為12個(gè)月,c為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)率,s為男性基期收入,l為女性基期收入,g為男性收入增長(zhǎng)率,f為女性收入增長(zhǎng)率,r為賬面利率,n為男性繳費(fèi)年限,u為女性繳費(fèi)年限,v為男性發(fā)放月數(shù),z為女性發(fā)放月數(shù)。

    在NDC模式下,個(gè)人替代率是本年新領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)基金人員的平均水平與上年繳費(fèi)工資的比值[5],見(jiàn)式(7)。

    社會(huì)平均養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率為本年新領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平均水平與整個(gè)社會(huì)的平均工資比值,其反映了在退休時(shí)點(diǎn)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金對(duì)社會(huì)平均工資的替代率,見(jiàn)式(8)。

    其中,a為每年領(lǐng)取月數(shù),一般為12個(gè)月,c為養(yǎng)老金繳費(fèi)率,s為基期工資,q為社會(huì)平均工資,g為工資的增長(zhǎng)率,r為賬面利率,n為繳費(fèi)年限,v為發(fā)放月數(shù)。

    2. “統(tǒng)賬”模式下養(yǎng)老金替代率推導(dǎo)。目前我國(guó)“統(tǒng)賬”模式下的養(yǎng)老金由統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶構(gòu)成。繳費(fèi)模式為企業(yè)繳納工資總額的20%到統(tǒng)籌賬戶,個(gè)人繳納工資的8%到個(gè)人賬戶。繳費(fèi)年限要大于等于15年,才能領(lǐng)取統(tǒng)籌賬戶的資金,低于15年則一次性獲取個(gè)人賬戶上的資金。

    “統(tǒng)賬”模式下養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益=(統(tǒng)籌賬戶領(lǐng)取支出額+個(gè)人賬戶發(fā)放額)/養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總繳納額。

    其中,統(tǒng)籌賬戶領(lǐng)取支出額計(jì)算模型為式(9)所示。

    個(gè)人賬戶發(fā)放額計(jì)算模型為式(10)所示。

    養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總繳納額計(jì)算模型為式(11)所示。

    v為繳納前的年度平均工資水準(zhǔn),u男/女為男女工作后第一年的工資收入,h為整個(gè)社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率,m為養(yǎng)老金收益率,z為貼現(xiàn)率,t為工作時(shí)間,b為平均繳費(fèi)工資指數(shù),q為退休后領(lǐng)取的年數(shù),θ為個(gè)人繳納率,η為企業(yè)繳納率。

    在現(xiàn)行的“統(tǒng)賬”模式下,統(tǒng)籌賬戶替代率和個(gè)人賬戶替代率如式(12)(13)(14)所示。

    其中,yy為平均工資替代率,w為繳費(fèi)額占工資之比,h為平均工資的增長(zhǎng)率,b為個(gè)人賬戶的征繳率,m為個(gè)人賬戶的收益率,d為個(gè)人工資與平均工資比例,t為繳費(fèi)的年限,e為退休之后的第e年,a為個(gè)人賬戶所發(fā)放的月數(shù)。

    NDC現(xiàn)額男/女=NDC累計(jì)男/女

    (1)

    (2)

    (3)

    (4)

    (5)

    (6)

    (7)

    (8)

    (9)

    (10)

    (11)

    (12)

    (13)

    (14)

    (二)相關(guān)假設(shè)

    1.NDC制假設(shè)參數(shù)。在NDC制下,假設(shè)賬戶完整,與現(xiàn)行制度一樣,繳費(fèi)率仍為企業(yè)繳納工資總額的20%,個(gè)人繳納其工資的8%[5],工資增長(zhǎng)率為在崗員工平均工資的增長(zhǎng)率。將工資增長(zhǎng)率與我國(guó)GDP名義增長(zhǎng)率結(jié)合并預(yù)測(cè)未來(lái)增長(zhǎng)率[20](見(jiàn)圖3)。

    圖3 在崗職工平均工資增長(zhǎng)率

    NDC制的記賬利率有兩種方法[21]:一種是以GDP增長(zhǎng)率為基準(zhǔn),將NDC利率與其掛鉤;一種是根據(jù)NDC制運(yùn)行的數(shù)據(jù),計(jì)算NDC的實(shí)際收益率,經(jīng)略微調(diào)整之后作為NDC利率,一般是常數(shù),平均工資增長(zhǎng)率決定其記賬利率。假設(shè)個(gè)人賬戶利率為上年度平均工資的增長(zhǎng)率。 養(yǎng)老金發(fā)放月數(shù)由預(yù)期余壽決定,一年調(diào)整一次。圖4列出了NDC制養(yǎng)老金發(fā)放月數(shù)[20]。

    圖4 NDC制“全賬戶”退休養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)

    2.“統(tǒng)賬”制假設(shè)參數(shù)。

    (1)平均工資增長(zhǎng)率和個(gè)人賬戶收益率。根據(jù)目前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì),結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展任務(wù)和目標(biāo),設(shè)年平均工資增長(zhǎng)率是6%[21],由于在“統(tǒng)賬”制下個(gè)人賬戶資金利息采用商業(yè)銀行存款利息,在這里個(gè)人賬戶收益率參考當(dāng)年商業(yè)銀行一年期的定期存款利率進(jìn)行收益的計(jì)算[8]。

    (2)偏離率、貼現(xiàn)率。在實(shí)際工作中,存在著實(shí)際收入與繳納工資的差異,這影響著養(yǎng)老金替代率水平,進(jìn)而影響?zhàn)B老金保障水平。在偏離率方面,參考?xì)W洲國(guó)家的偏離率,假定我國(guó)的偏離率為1.60%[21]。在貼現(xiàn)率方面,據(jù)央行近10年來(lái)的數(shù)據(jù),貼現(xiàn)率為4%左右,考慮到無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬,為了便于計(jì)算,假設(shè)貼現(xiàn)率為3%[6]。

    (3)繳費(fèi)年限、余壽及發(fā)放月數(shù)。假設(shè)男女參保年齡均為20歲,女性50歲領(lǐng)取養(yǎng)老金,男性60歲領(lǐng)取養(yǎng)老金,繳費(fèi)年限分別為30年和40年[10]。據(jù)我國(guó)人口普查和統(tǒng)計(jì)年鑒的數(shù)據(jù),2010年我國(guó)男性預(yù)期壽命約為78歲,女性預(yù)期壽命約為82歲[21],據(jù)此預(yù)測(cè)將來(lái)死亡概率和數(shù)目,并推算男女預(yù)期余壽。根據(jù)國(guó)家最新規(guī)定,養(yǎng)老金發(fā)放月數(shù),男性為139個(gè)月,女性為195個(gè)月[8]。

    (三)模擬研究

    根據(jù)假設(shè)和模型,在NDC制下,退休年齡的差異導(dǎo)致女性養(yǎng)老金保障水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于男性,收入水平的差異進(jìn)一步擴(kuò)大了男女養(yǎng)老金的差距,不利于女性的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金權(quán)益,同時(shí),工作的間斷也嚴(yán)重?fù)p害了女性的養(yǎng)老金權(quán)益。在“統(tǒng)賬”制下,女性在養(yǎng)老金收入和替代率方面存在著明顯的劣勢(shì),并呈擴(kuò)大趨勢(shì),如果繼續(xù)發(fā)展,就會(huì)進(jìn)一步損害女性養(yǎng)老金權(quán)益。另外,女性退休年齡是影響其退休收入水平的重要因素,進(jìn)而導(dǎo)致養(yǎng)老金保障水平的男女差異,而且目前出現(xiàn)的資金收不抵支的情況不利于女性權(quán)益的維護(hù),如果此問(wèn)題不能有效解決,那么當(dāng)前制度的可持續(xù)性就會(huì)受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。

    江蘇南京65歲的陳先生近半年來(lái)總感覺(jué)腰酸背痛,被確診為多發(fā)性骨髓瘤。腰背痛、貧血、小便泡沫多……這是老年人常碰到的煩惱,很少有人將其與惡性血液疾病聯(lián)想到一塊。這種名為多發(fā)性骨髓瘤的血液病隱匿性強(qiáng),還是個(gè)“偽裝高手”,發(fā)病率超過(guò)急性白血病,且多發(fā)于老年人。

    在NDC制下推算我國(guó)2014—2051年的養(yǎng)老金收支狀況,如圖5所示。到2051年養(yǎng)老金收入能達(dá)到33萬(wàn)億元,支出達(dá)到19萬(wàn)億元。NDC制養(yǎng)老金收入是按照原有規(guī)定的28%的繳費(fèi)率進(jìn)行測(cè)算的,但由于存在拖欠、中斷等現(xiàn)象,實(shí)際繳費(fèi)率要低一些,因此按照原有規(guī)定繳費(fèi)率計(jì)算的收入較高。每個(gè)人的養(yǎng)老金賬戶支出會(huì)嚴(yán)格按照精算公式計(jì)算,不會(huì)出現(xiàn)用下一代人的養(yǎng)老金來(lái)支持上一代人的情況,因此測(cè)算出來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金支出會(huì)較少。“新人”養(yǎng)老金收入替代率較高則會(huì)導(dǎo)致支出增加,人口老齡化高峰的來(lái)臨,會(huì)增加退休人數(shù),這促使養(yǎng)老金收支差額增長(zhǎng)開(kāi)始趨緩,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以維持收大于支的狀態(tài),但是女性養(yǎng)老金權(quán)益是否能得到保障呢?

    圖5 NDC制養(yǎng)老金收支狀況預(yù)測(cè)

    (四)具體模擬

    在NDC制下,基金收支基本處于均衡狀態(tài),在背景相似,制度相同,其他環(huán)境不變的條件下。 選取兩位典型參保人,分別為女性參保人P和男性參保人Q,他們都參與NDC制度,都在20歲參加工作,女退休年齡為60歲,男退休年齡為65歲,其模擬結(jié)果如表2所示。

    表2 不同條件下的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率M和替代率N

    1.退休年齡及工作年限差異。在NDC制下,退休年齡不同導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益不同,假設(shè)男女工資都等于社會(huì)平均工資,工作時(shí)間連續(xù),P職業(yè)生涯為40年,Q職業(yè)生涯為45年。僅把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率M作為參考,根據(jù)模型計(jì)算出不同年份P的替代率和Q的替代率。在最初,平均工資增長(zhǎng)率以及記賬利率相對(duì)高。如在2016年,設(shè)定利率是10.02%,這導(dǎo)致替代率較高。但由于記賬利率的降低,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率也開(kāi)始下降,男性從103.21%降至72.52%,女性從75.76%降至55.76%(見(jiàn)表2)。盡管男女養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率逐漸下降,但女性一直低于男性。由此發(fā)現(xiàn),在相似的條件下,早退休使女性的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金水平低于男性,不利于女性養(yǎng)老金權(quán)益。

    在現(xiàn)行的“統(tǒng)賬”模式下,根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金計(jì)算方式,通過(guò)統(tǒng)籌賬戶替代率模型公式和個(gè)人賬戶替代率模型公式,分別計(jì)算出統(tǒng)籌基金工資替代率和個(gè)人賬戶基金替代率,統(tǒng)籌部分的基金工資替代率如表3所示。

    表3 統(tǒng)籌賬戶當(dāng)年社會(huì)平均工資替代率(單位:%)

    可以發(fā)現(xiàn),在同等條件下,對(duì)工資處于社會(huì)平均水平的個(gè)人來(lái)講,繳納工資率每減低10個(gè)百分點(diǎn),其替代率就降低1%~2%左右。對(duì)女性而言,若20歲開(kāi)始工作并參保,繳費(fèi)30年,50歲退休,當(dāng)繳費(fèi)工資率從100%下降至60%時(shí),處于平均工資水平時(shí)的養(yǎng)老金替代率降低幅度為20%左右。 若考慮到女性工資的實(shí)際情況、工作年限的差別、繳費(fèi)上限和下限,則男女之間的差異會(huì)更大,男女養(yǎng)老金保障水平差距會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大[10]。

    女性在其工資水平與社會(huì)平均工資水平相當(dāng)?shù)那闆r下,其個(gè)人賬戶替代率小于男性個(gè)人賬戶替代率(見(jiàn)表4),該狀況并不理想,原因在于女性平均工資較低及工作年限少,這降低了個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的替代率,從而降低了女性養(yǎng)老金保障水平[10]。

    表4 個(gè)人賬戶當(dāng)年社會(huì)平均工資替代率(單位:%)

    2.收入差異。收入水平不同使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金待遇也不同,經(jīng)濟(jì)發(fā)展中性別差異開(kāi)始凸顯, 在一些技術(shù)含量要求不高的工作中,女性的比例要大于男性。女性平均收入也遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于男性,20世紀(jì)90年代初我國(guó)女性收入為男性的77%,21世紀(jì)初為男性的70%[11]?!?018年全球性別差異報(bào)告》數(shù)據(jù)顯示,女性的工資僅是男性的64%,女性的總收入僅是男性的62%,收入的差異使得女性處于相對(duì)弱勢(shì)的地位。

    在NDC制中,退休養(yǎng)老保險(xiǎn)基金待遇與工資緊密相關(guān)。收入低,繳納額就低,名義賬戶中的積累額就少。 如果男投保人Q的薪水處于社會(huì)平均水平,設(shè)女投保人P的收入為男性的65%,可算出養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率N,來(lái)探索不同薪資對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率的作用(見(jiàn)表2)。

    與“新人”的單人替代率比較,“新人”的平均薪酬替代率大為縮減。從表2可以看出,收入為社會(huì)平均水平的65%的女性,其養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率要比收入達(dá)到社會(huì)平均水平的女性低20%左右。與男性相比,當(dāng)女性薪酬為男性的65%時(shí),女性的平均薪酬替代率為男性的50%。 收入的差異造成了女性養(yǎng)老保險(xiǎn)利益受損。

    表5 不同養(yǎng)老金收益率水平下男女養(yǎng)老金替代率對(duì)比(單位:%)

    3.工作間斷。在NDC制下,工作的不連續(xù)也使退休待遇不同。隨著我國(guó)“三孩”政策的推行,女性會(huì)把更多精力投入到家庭中以照顧老人和孩子。特別是正處于事業(yè)發(fā)展期的年輕女性,面對(duì)諸多問(wèn)題,她們不得不中斷工作,回歸家庭。假設(shè)女性有5年或10年工作間斷,然后重新工作直至退休,繳費(fèi)為35年或30年。 與工作不間斷的女性比較,她們的養(yǎng)老金待遇會(huì)怎樣呢?

    從表6可以看出,2016年與2021年,當(dāng)工作間斷五年時(shí),女性的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率將下降10%左右,當(dāng)工作間斷十年時(shí)則養(yǎng)老金替代率下降20%左右。間斷時(shí)間越久,替代率下降越多。

    表6 不同工作間斷的女性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率(單位:%)

    在現(xiàn)行“統(tǒng)賬”模式下,國(guó)家規(guī)定繳費(fèi)滿15年后即可得到養(yǎng)老金。雖然目前還沒(méi)有具體的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),但從日常經(jīng)驗(yàn)觀察,大量的民營(yíng)公司傾向于選擇最低的繳費(fèi)年限。加上部分地區(qū)為擴(kuò)大養(yǎng)老金覆蓋面,允許補(bǔ)繳15年費(fèi)用就能取得養(yǎng)老金的領(lǐng)取資格,導(dǎo)致養(yǎng)老金待遇水平較低。補(bǔ)繳資金對(duì)男性和女性有相同影響,但對(duì)女性而言問(wèn)題更加突出。女性退休年齡低、工作年限少、發(fā)放月數(shù)多,導(dǎo)致女性養(yǎng)老金替代率會(huì)很低,大大降低其養(yǎng)老金保障水平(見(jiàn)表7)。

    表7 不同工作年限下的養(yǎng)老金替代率(單位:%)

    四、“統(tǒng)賬”制和NDC制下女性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金水平的進(jìn)一步分析

    與DB型養(yǎng)老保險(xiǎn)基金比較, DC型養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度更注重員工繳費(fèi)數(shù)量,以求達(dá)到精算公平。退休待遇在很大程度上取決于繳費(fèi)年限。雖然提前退休可能短暫獲益,但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度出發(fā),這會(huì)使得退休女性生活得不到充分的保障。目前,瑞典和挪威都實(shí)行男女同齡退休政策,瑞典的退休年齡為65歲,挪威為67歲。波蘭計(jì)劃在2030年將法定退休年齡確定為68歲。這表明為達(dá)到預(yù)算平衡,在向NDC制度轉(zhuǎn)換過(guò)程中,提高法定退休年齡勢(shì)在必行,且這樣才能減少獲得退休福利的差距。換句話說(shuō),NDC制度要求女性必須工作相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)間才能得到更好的退休待遇。

    具體精算退休年齡對(duì)女性養(yǎng)老金權(quán)益改善程度,從表8不難發(fā)現(xiàn),在男性60周歲退休、女性50周歲退休的情況下,由于女性繳費(fèi)時(shí)間短,女性養(yǎng)老金替代率遠(yuǎn)低于男性。

    表8 男女養(yǎng)老金權(quán)益差異(男60周歲、女50周歲退休)

    假定女性退休年齡為55周歲,男性退休年齡為60周歲,具體精算結(jié)果見(jiàn)表9,在繳費(fèi)及待遇水平上,與男性有差距,但養(yǎng)老金替代率在統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶上,都高于50周歲退休時(shí)的水平。

    表9 男女養(yǎng)老金權(quán)益差異(男60周歲、女55周歲退休)

    再假定男女退休年齡都是60周歲,具體精算結(jié)果見(jiàn)表10,從養(yǎng)老金替代率來(lái)看,盡管女性依然低于男性,但兩者的差距明顯縮小并趨于接近。

    表10 男女養(yǎng)老金權(quán)益差異(男60周歲、女60周歲退休)

    通過(guò)具體數(shù)據(jù)我們發(fā)現(xiàn),男性60周歲退休,女性50周歲退休,男女領(lǐng)取養(yǎng)老金差額是165063元,替代率差異是22.2%;男性60周歲退休,女性55周歲退休,男女領(lǐng)取養(yǎng)老金差額是56372元,替代率差異是16.2%;男性60周歲退休,女性60周歲退休,男女領(lǐng)取養(yǎng)老金差額是8835元,替代率差異為8.5%。我們可以預(yù)測(cè),如果女性65周歲退休,男性依然60周歲退休,男女領(lǐng)取養(yǎng)老金差異可以忽略,甚至女性領(lǐng)取額會(huì)超過(guò)男性。

    通過(guò)前述分析可知,當(dāng)女性工作間斷五年時(shí),養(yǎng)老金替代率下降10%,當(dāng)女性工作間斷十年時(shí), 替代率會(huì)下降20%。間斷的時(shí)間越長(zhǎng),替代率的下降就會(huì)越多。我國(guó)目前將失業(yè)救助或失業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)取的期間界定為中斷期。對(duì)于一些無(wú)法界定為中斷期的工作間斷,需要女性提供相關(guān)證據(jù)或證明材料,由居委會(huì)予以確認(rèn)。養(yǎng)老金發(fā)放月數(shù)調(diào)整是應(yīng)對(duì)女性工作間斷對(duì)其養(yǎng)老金權(quán)益損害的重要設(shè)計(jì)。發(fā)放月數(shù)的設(shè)計(jì),是按照我國(guó)人均預(yù)期壽命,在記賬利率相對(duì)固定的情況下,假設(shè)每月發(fā)放相同的養(yǎng)老金,發(fā)放的養(yǎng)老金總和與退休前賬戶儲(chǔ)存額度一致,發(fā)放時(shí)間為計(jì)劃的發(fā)放月數(shù)。發(fā)放月數(shù)并不是不變的,不同的退休年齡,發(fā)放的月數(shù)也不同。根據(jù)養(yǎng)老金收入模型,分別推算出男性、女性在退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額(見(jiàn)圖6)。養(yǎng)老金發(fā)放時(shí),男性為60周歲退休,發(fā)放月數(shù)為139個(gè)月,女性為55周歲退休,發(fā)放月數(shù)為170個(gè)月。

    圖6 男女預(yù)期養(yǎng)老金月收入(單位:元)

    可以看出,男女退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金月收入有較大的差異,女性領(lǐng)取額少于男性,隨著養(yǎng)老金收益率的不斷增加,男女養(yǎng)老金月收入均有提高,收入差距逐漸縮小。當(dāng)養(yǎng)老金收益率在8%時(shí),收入趨勢(shì)出現(xiàn)拐點(diǎn),男女預(yù)期養(yǎng)老金月收入呈逐步縮小趨勢(shì),特別是收益率達(dá)到10%時(shí),女性養(yǎng)老金收入水平明顯提高。這說(shuō)明養(yǎng)老金收益率越高,男女收入差距越小。我們可以預(yù)測(cè),當(dāng)養(yǎng)老金收益率在12%~16%時(shí),男女養(yǎng)老金收入差距可能持平,甚至女性養(yǎng)老金收入會(huì)超過(guò)男性。

    五、研究結(jié)論與建議

    (一)結(jié)論

    從總體上看,NDC制養(yǎng)老保險(xiǎn)基金基本處于收支均衡狀態(tài)。但從女性權(quán)益的角度看,退休年齡低,賬戶資金積累少,再加上工作的中斷,繳費(fèi)年限不連續(xù),養(yǎng)老金替代率低,導(dǎo)致女性的養(yǎng)老權(quán)益受損;現(xiàn)行“統(tǒng)賬”制下男女個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行,基金支出壓力非常大,再加上退休年齡、工作年限、收入差異、工作間斷以及人口老齡化的問(wèn)題,使得女性養(yǎng)老金替代率遠(yuǎn)不如男性。綜合考慮,NDC制下養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收大于支,在維護(hù)女性養(yǎng)老金權(quán)益方面相對(duì)于目前的“統(tǒng)賬”制更具有可持續(xù)性。

    (二)建議

    第一,精算女性退休年齡。在推算女性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金福利時(shí),精算退休年齡,適當(dāng)延長(zhǎng)退休時(shí)間,促進(jìn)男女平等。對(duì)生育孩子多的女性的工齡進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼。

    第二,對(duì)工作中斷的女性,在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)放時(shí)合理調(diào)整發(fā)放月數(shù)。養(yǎng)老金發(fā)放月數(shù)調(diào)整是應(yīng)對(duì)女性的工作中斷對(duì)其養(yǎng)老金權(quán)益受損的重要設(shè)計(jì),主要是考慮到女性為照顧孩子和老人而不得不中斷工作的情況,對(duì)其發(fā)放月數(shù)進(jìn)行調(diào)整,有利于維護(hù)女性權(quán)益。

    第三,完善女性產(chǎn)假制度,讓用工單位更樂(lè)意雇傭女性勞動(dòng)者。由于家庭照料需求的增加,維持家庭和工作的均衡可能導(dǎo)致女性生活水準(zhǔn)降低[22],應(yīng)健全家庭政策,將女性從家庭照料中解放出來(lái)。為了促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展,需要注重性別平等,加強(qiáng)男性照顧家庭的責(zé)任。許多國(guó)家規(guī)定了陪產(chǎn)假,例如,在歐洲部分國(guó)家,為了讓男性照顧孩子和家庭,不僅為其提供了陪產(chǎn)假,還建立了“男性分配等額”制度。該制度是指男性的陪產(chǎn)假不能轉(zhuǎn)移給妻子,從而使得男性能照顧家庭。我國(guó)男性陪產(chǎn)假并不多,并且各地的規(guī)定也不相同,基本都在十天之內(nèi),這使得男性參與工作的比例高于女性。生育對(duì)女性的工作會(huì)產(chǎn)生更加不利的影響,不管是在工作中還是在生活中,實(shí)行陪產(chǎn)假制度有利于降低性別的不平等。 除了陪產(chǎn)假讓男女共同分擔(dān)責(zé)任外,我國(guó)還應(yīng)積極完善兒童服務(wù),使照料性的工作更能獲得市場(chǎng)認(rèn)同。

    第四,在確保資金安全的前提下,不斷拓寬養(yǎng)老金的投資領(lǐng)域,提高養(yǎng)老金在資本市場(chǎng)上的收益率。在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)期,對(duì)弱勢(shì)女性群體實(shí)施特殊的物資保障,不再實(shí)行財(cái)政資金資助。無(wú)論在哪種模式下,如果不參加繳費(fèi),退休時(shí)就沒(méi)有相關(guān)待遇,這會(huì)使弱勢(shì)人群的情況更加不樂(lè)觀。在這種情況下,女性比男性損失要多,因?yàn)榕阅贻p時(shí)要照顧家庭,可能使她們不得不放棄非農(nóng)工作[23],從事一些比較低端的工作,使得她們的收入降低,甚至有的女性的生活完全依賴丈夫,導(dǎo)致其降低甚至取消養(yǎng)老金繳費(fèi),從而損害她們老年時(shí)的資金保障。目前許多國(guó)家開(kāi)始實(shí)施最低養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以避免這種情況。在實(shí)行NDC制度的國(guó)家中,大部分都提供最低養(yǎng)老保險(xiǎn)金。獲取最低養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資格顯得尤為突出,過(guò)高會(huì)導(dǎo)致大部分人望洋興嘆,過(guò)低則會(huì)加重財(cái)政負(fù)擔(dān)。建議在不增加財(cái)政負(fù)擔(dān)的情況下,對(duì)弱勢(shì)女性群體提供物資保障,在經(jīng)濟(jì)萎靡時(shí)期,政府對(duì)企業(yè)公開(kāi)招標(biāo)集中采購(gòu)保障物資,統(tǒng)一發(fā)放給符合條件的女性,不再發(fā)放保障資金。這樣不僅使得女性群體受益,而且刺激企業(yè)生產(chǎn),并減少政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

    總之,如果我國(guó)進(jìn)行養(yǎng)老金改革,需充分考慮到女性自身的狀況。她們對(duì)社會(huì)的無(wú)償付出應(yīng)得到尊重,對(duì)家庭的付出也應(yīng)得到承認(rèn)。在不加重政府財(cái)政負(fù)擔(dān)的情況下,應(yīng)使她們?cè)诶夏陼r(shí)能得到有效的保障。但是,制度的設(shè)計(jì)無(wú)法全部抵消對(duì)弱勢(shì)女性群體的傷害,我國(guó)需要從根本上保障就業(yè)公平,保障和諧有序的環(huán)境和秩序,改變以往的不平等觀念,進(jìn)一步推動(dòng)男女平等進(jìn)程。

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