建筑施工企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略探索

文/楊洪娜（山東慧達城市建設(shè)發(fā)展有限公司）

資金運作的有效開展能讓企業(yè)得到可持續(xù)的健康發(fā)展，這也是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，所以在財務(wù)管理中最重要的任務(wù)就是資金管理，這也表明企業(yè)對于資金的管理水平會直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，直接與企業(yè)的生存發(fā)展息息相關(guān)。隨著當(dāng)前建筑市場的競爭日益激烈，建筑施工企業(yè)中類似于工程墊資等系列資金問題此起彼伏，許多工程款拖欠的情況更為常見，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張，這也讓企業(yè)的健康生存和發(fā)展受到了極其不利的影響，讓企業(yè)市場競爭力急劇下降。通過優(yōu)化改善建筑企業(yè)的資金管理，促進企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)，達到企業(yè)資金的高效利用是目前建筑企業(yè)十分關(guān)注的重點問題。以下對建筑企業(yè)資金管理存在的問題進行研究，然后根據(jù)問題給出的對策建議。

一、對建筑企業(yè)資金進行管理的重要性分析

（一）有利于提升企業(yè)競爭力

建筑施工企業(yè)能夠長期穩(wěn)定經(jīng)營的重要基礎(chǔ)就是資金，合理有效地管理財務(wù)資金能夠讓建筑施工企業(yè)有限的財務(wù)資金發(fā)揮更大的使用價值，保障企業(yè)資金鏈健康，從而提高企業(yè)的核心競爭力，建筑施工企業(yè)利用對財務(wù)資金的有效管理和科學(xué)分配，使自身資金的使用成本得到控制，同時提升企業(yè)自身盈利能力，讓企業(yè)能夠創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟價值，最終實現(xiàn)企業(yè)核心競爭力的提升。

（二）有利于促進社會穩(wěn)定發(fā)展

建筑施工企業(yè)作為我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要保障性企業(yè)，其承擔(dān)的社會責(zé)任相較于其他行業(yè)來講更加突出。近幾年來，市場上總是出現(xiàn)工程款拖欠的情況，這種情況會造成嚴重及廣泛的后果。第一，影響建筑企業(yè)職工的穩(wěn)定性，當(dāng)職工的工資被拖欠，那么便會出現(xiàn)罷工、勞動仲裁等情況，對企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營造成打擊；第二，則是工程款拖欠，還會導(dǎo)致部分建筑在施工時過于注重成本，進而偷工減料，甚至無法完工。建筑施工企業(yè)需要在確保建筑施工符合建筑質(zhì)量的情況下，保障施工質(zhì)量符合社會需求，通過優(yōu)秀的資金管理將拖欠的工程款進行墊付，讓農(nóng)民工及時拿到自己應(yīng)得的工資，以促進社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展。因此，為了保障社會的和諧發(fā)展，建筑施工企業(yè)更應(yīng)該重視自身的資金管理[1]。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識不強

目前，許多建筑施工企業(yè)在項目管理時，其項目經(jīng)理的管理模式仍然沿用傳統(tǒng)的項目經(jīng)理責(zé)任狀的方式，由項目經(jīng)理對整個項目的經(jīng)濟效益質(zhì)量負全責(zé)，但是當(dāng)前許多施工企業(yè)的項目經(jīng)理都是以前的工程技術(shù)人員，在實際項目管理時，項目經(jīng)理更加重視工程的進度、質(zhì)量和安全等問題，而在工程資金收攏、合同條款方面的重視度就欠缺專業(yè)性。因此這也讓資金管理在源頭上就沒有了控制可言。另外，多數(shù)人對于資金管理往往存在誤解，因為許多管理者認為企業(yè)的經(jīng)濟效益只要達到正利潤就可以了，但往往是這種固定的思維，使企業(yè)的資金管理難以受到重視。

（二）資金回收時間拖長

建筑施工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)特別明顯，當(dāng)工程開始施工后，前期的原材料購買到施工過程中的重要節(jié)點整修都對工程順利開展有重大影響，同時也需要企業(yè)投入大量的資金支持。但是建筑施工企業(yè)本身沒有直接的經(jīng)濟來源，基本都需要通過業(yè)主的資金來維持企業(yè)資金流。目前，國家政策變化讓資金收取的渠道出現(xiàn)了變化，其主要變化在以下兩個方面：

首先，地區(qū)政策差異性、收款條件各不相同。有部分政府參與支持、建設(shè)力度較大的、經(jīng)濟條件較好的城市在收款上就比較方便，建筑施工過程中進度款的比例一般可以維持在85%左右，比較而言收款條件較為優(yōu)異，可是對某些對本地企業(yè)有保護措施、經(jīng)濟條件相對差的城市來講，對于外來建筑的建筑施工企業(yè)在收款條件上就較為嚴苛，例如“622”，也就是進度款比例為60%，竣工后再付20%，審計結(jié)算以后付最后的20%，整個工程加上保質(zhì)期工程款項需要四到五年才能完全收回款項。此外，傳統(tǒng)的預(yù)付款占比在合同總價的30%左右。

目前由于國家政策和市場的變動預(yù)付款的比例有了一定的下調(diào)，部分合同甚至沒有預(yù)付款，這就讓企業(yè)在采買原材料時沒有了資金存量的支持，讓企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)受到不利影響；其次，營改增后讓企業(yè)的收款期限更加延長，最開始由業(yè)主進行付款，其過程一般是建筑企業(yè)根據(jù)工作量進行月度上報，再由業(yè)主、投資監(jiān)理完成審批，然后業(yè)主進行資金支付。營改增后，資金流向的控制力度進一步加強，延長了資金收款的期限[2]。

（三）資金流動性差

第一，在工程資金監(jiān)管上，業(yè)主的監(jiān)督力度加強。當(dāng)前部分工程都開設(shè)有銀行專戶，其專戶數(shù)據(jù)需要完成每月申報的?？顚Ｓ?、付款計劃等，部分工程還開立了多個專戶，以便用于民工工資、工程款支付等各項用途，這樣就讓建筑企業(yè)的資金被分散管理，容易出現(xiàn)資金冗雜、分配不均等問題，導(dǎo)致資金的利用效率下降；第二，各種保證金導(dǎo)致資金滯留，在招投標階段，目前很少存在包函形式，一般都是利用投標保證金的方式，而且還會出現(xiàn)相應(yīng)的封存期，讓許多資金被占用，工程質(zhì)保金一般在各個工程項目都會存在，由業(yè)主通過合同條款的方式規(guī)定，質(zhì)保金占比一般為5%，等到工程質(zhì)保期到期后再釋放這個5%的質(zhì)保金，但目前許多工程質(zhì)保期已經(jīng)到期，可是質(zhì)保金也會由于工程修復(fù)、國家審計等各類原因出現(xiàn)延期釋放或少退的情況。

（四）建筑施工企業(yè)墊資情況嚴重

建筑市場的競爭日益加劇，許多建筑施工企業(yè)的利潤本身已經(jīng)維持在較低水平，甚至其利潤率比銀行貸款的利潤率還要低，這也就說明若是建筑施工企業(yè)不能保障自身資金充裕，實現(xiàn)企業(yè)的正常資金供給，那么企業(yè)向銀行貸款就相當(dāng)于企業(yè)在給銀行打工，甚至?xí)屪约旱睦麧欀饾u被消耗，直到企業(yè)的正常經(jīng)營受到影響。

另外，目前許多業(yè)主的資金也出現(xiàn)了疲軟的情況，這無疑讓本就利潤薄弱的建筑施工企業(yè)備受打擊，在實際施工過程中不得不進行材料采購的資金墊付和重大施工節(jié)點搶進。再加上原材料市場的價格波動變化明顯，業(yè)主合同的風(fēng)險會轉(zhuǎn)移，這很可能會使企業(yè)在一個建筑施工項目中遭受巨大的資金損失，從而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈破壞[3]。

（五）資金管理方法簡單

建筑施工企業(yè)目前使用的資金管理方式，從會計的角度來講就是仍然處于收付實現(xiàn)制的層面，在收款時，一般都是利用“人盯人”的方式一層追一層，最后再由項目經(jīng)理進行資金的追討。

在付款時，更多的是“以收定支”的方法來保障自己的安全性。這種資金的管理模式非常刻板，也非常落后，沒有系統(tǒng)的資金管理模式，達不到資金的長遠性安排，如此資金管理讓整個企業(yè)的調(diào)控能力低下。

三、改善建筑施工企業(yè)資金管理的應(yīng)對措施

（一）重視培養(yǎng)企業(yè)職工的資金管理意識

建筑施工企業(yè)需要優(yōu)化完善資金管理制度，在企業(yè)內(nèi)部重視宣傳管理理念和資金管理制度的內(nèi)容，讓宣傳工作深入一線，全面貫徹落實資金管理意識。

建筑施工企業(yè)重視預(yù)算管理是在資金管理優(yōu)化中十分關(guān)鍵的工作，根據(jù)規(guī)定的預(yù)算管理范圍來開展各部門工作，以達到有效的預(yù)算管理效果。企業(yè)要重視設(shè)置科學(xué)的管理制度和規(guī)定，預(yù)防企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理工作開展由于員工辭職而陷入困境，同時也要重視預(yù)算的剛性控制，在預(yù)算管理機制實施后需要擴大機制的影響力，并不定期對實際情況進行檢查。

另外，還要對資金管理內(nèi)容進行細分，做好專業(yè)的資金管理項目化，讓項目部設(shè)置商務(wù)經(jīng)理的職位，其工作主要與項目部的經(jīng)濟工作有關(guān)，以此來達到提高員工資金管理意識的目的，使企業(yè)內(nèi)部形成良好的資金管理范圍，根據(jù)不同項目施工的資金需求，結(jié)合施工案例，完善各項目、各階段的資金安排，確保企業(yè)流動資金充裕，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（二）拓寬合同談判話語權(quán)

第一，盡快實現(xiàn)區(qū)域化發(fā)展，我國建筑施工企業(yè)不應(yīng)將眼光局限于國內(nèi)市場，更應(yīng)該專注于國外市場，尋找全面向外發(fā)展的機會。另外，還要重視區(qū)域化發(fā)展，立足于某一地區(qū)形成品牌效應(yīng)，同時也能更加熟悉該地區(qū)的相關(guān)法規(guī)政策，和業(yè)主達成合作協(xié)議，與業(yè)主積極溝通，在合同中為企業(yè)爭取更優(yōu)秀的收款條件。另外還要集中企業(yè)人力、物力和財力，節(jié)省企業(yè)內(nèi)部開支，讓資金用在更加關(guān)鍵的地方；第二，盡快形成行業(yè)優(yōu)勢，建筑施工企業(yè)也要重視在某個領(lǐng)域做到專注，有明顯的產(chǎn)出，找到自身特點，如此才能在行業(yè)中以優(yōu)勢立足，在和業(yè)主談判時更加具備談判的條件，擁有博弈的底氣。

（三）利用內(nèi)部銀行模式統(tǒng)一管理

第一，內(nèi)部銀行模式是通過引入商業(yè)銀行信貸與結(jié)算職能的方式運用于企業(yè)內(nèi)部，從而達到完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算的目的，通過構(gòu)建虛擬賬戶的方式來完成企業(yè)內(nèi)部的資金核算，項目部和各分公司之間的資金通過收集歸納，由資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理，匯集到企業(yè)集中資金池內(nèi)，利用健全的資金管理制度來明確總公司與分公司之間的職責(zé)，達到對資金管理的分級授權(quán)、統(tǒng)一調(diào)配，如此能夠盡可能地提高資金使用效率。

第二，根據(jù)工程各種類型的保證金，企業(yè)可以在和業(yè)主有效溝通的前提下，利用保函或其他信用交易的方式來代替工程保證金的凍結(jié)，又或是在合同條款中通過自身優(yōu)勢與業(yè)主談判，爭取對自己更加有利的合同條款。例如，根據(jù)工程完工條件釋放部分保證金又或是降低保證金預(yù)留份額等[4]。

（四）經(jīng)營多元化管理

首先，當(dāng)今世界經(jīng)濟市場千變?nèi)f化，企業(yè)想要在復(fù)雜的市場環(huán)境下謀得生存發(fā)展的契機，就要重視經(jīng)營的多元化發(fā)展，運用多元化理念來提高企業(yè)適應(yīng)市場的能力。

針對建筑工程企業(yè)來講，資金是保障企業(yè)健康發(fā)展的前提，利潤則是建筑施工企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展的基本。在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，建筑施工企業(yè)僅僅依靠薄弱的盈利模式無法完成可持續(xù)發(fā)展，因此企業(yè)要重視拓寬自身業(yè)務(wù)渠道和業(yè)務(wù)范圍，及時引進高利潤的業(yè)務(wù)項目，及時走出目前遭遇的困境，獲得搶占市場份額的先機。

例如，從縱向一體化的方向來考慮可以在建筑施工企業(yè)中向前延伸，包括設(shè)計板塊，打造施工設(shè)計一體化的建筑模式，又比如通過拓寬施工范圍的方式，根據(jù)目前政策的變化，勇于探索新的領(lǐng)域，利用新興科技，不斷優(yōu)化施工工藝與減少施工投入成本，獲得更好的建筑施工利潤空間。

其次，重視控制風(fēng)險，合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險，減少企業(yè)資金墊資，對于在建筑施工中常常用到的鋼筋等材料，建筑施工企業(yè)可以通過總部的材料采買部門進行合同的統(tǒng)一簽訂和采購，再由項目部按需提供，如此能夠有效避免市場原材料價格波動帶來的不利影響，同時也能因為統(tǒng)一采購而獲得價格優(yōu)勢。

針對部分無法進行墊資購買的項目，也可以利用合同條款的約束方式或付款適當(dāng)延長的方式來緩解自身資金流動的壓力。

（五）全過程信息化覆蓋管理

首先，建筑施工企業(yè)要做好整個工程項目的事前資金預(yù)算、事中資金控制、事后資金分析、完善結(jié)果考核整個過程的信息化覆蓋管理，通過資金管理制定合理的信息化管理方式，在實施過程中，嚴格按照資金計劃完成項目資金的收付和控制，對建筑工程所有的資金流向都有所掌握，防止資金實際支出與計劃支出偏離。更加關(guān)鍵的是還需要對實際結(jié)果和資金計劃進行對比分析，以便了解資金計劃在整個實施過程中的有效性和合理性，從而提高企業(yè)對資金的把握能力，同時也可利用科學(xué)合理的考核機制來調(diào)查員工在資金管理過程中的參與度與重視度。

其次，完善建筑施工企業(yè)的資金管理系統(tǒng)，利用現(xiàn)代化信息的方式構(gòu)建大數(shù)據(jù)，達到企業(yè)內(nèi)部資金與業(yè)務(wù)之間的相互配合和管理，根據(jù)項目的實際施工情況構(gòu)建對應(yīng)的資金管理方式，分析在建項目的工作量以及完工進度，從而給出相應(yīng)的工程款支付，項目完工后直至竣工前需要對時間節(jié)點做到準確把控，保障各個項目與資金的收支相匹配[5]。

四、結(jié)語

綜上所述，我國當(dāng)前許多建筑企業(yè)的資金存在疲軟的情況，因此需要及時運用科學(xué)的方法來強化資金管理，建筑施工企業(yè)要及時適應(yīng)市場變化，正視市場競爭，不斷提高自身綜合實力，確保企業(yè)自身資金流的正常循環(huán)，保障資金鏈條完整，加大企業(yè)監(jiān)管力度，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，及時規(guī)避資金風(fēng)險，提高財務(wù)部門管理水平，讓企業(yè)及時突破瓶頸，提高建筑市場的核心競爭力，使建筑施工企業(yè)在市場經(jīng)濟中能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

相關(guān)鏈接

資金管理（Funds Management）的原則主要是：劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限，一般不能相互流用；實行計劃管理，對各項資金的使用，既要適應(yīng)國家計劃任務(wù)的要求，又要按照企業(yè)的經(jīng)營決策有效地利用資金；統(tǒng)一集中與分口、分級管理相結(jié)合，建立使用資金的責(zé)任制，促使企業(yè)內(nèi)部各單位合理、節(jié)約地使用資金；專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合，財務(wù)會計部門與使用資金的有關(guān)部門分工協(xié)作，共同管好用好資金。

主要風(fēng)險：

（1）籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。

（2）投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

（3）資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。

（4）資金活動管控不嚴，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。