建筑企業(yè)風險控制存在的問題梳理及防范措施研究

文/武希勇（山東平安建設(shè)集團有限公司）

一、引言

建筑企業(yè)運營具有復雜性，尤其是涉及跨區(qū)域建設(shè)、多項目同期建設(shè)等，施工項目呈現(xiàn)出大規(guī)模、工藝復雜的特點，由此，面臨的風險源也呈現(xiàn)出復雜性。特別是當前在國家宏觀政策調(diào)整、嚴監(jiān)管背景下，建筑企業(yè)面臨著資金鏈危機、市場對手競爭激烈、建筑（鋼結(jié)構(gòu)）產(chǎn)業(yè)化新型建筑產(chǎn)品的沖擊等，建筑企業(yè)必須完善自身風險管控體系，才能在發(fā)展中轉(zhuǎn)型升級，建筑企業(yè)必須引入全過程、全方位、全新理念的風險管控[1]。實施全面風險管理，既要從內(nèi)部控制著手，亦要兼顧與外部的稅務(wù)、銀行、業(yè)主等部門的交流協(xié)作，加強供應(yīng)鏈管理，對主要領(lǐng)域的風險源進行識別，對存在的問題進行詳細梳理，進而提出具有針對性的防范措施，旨在有序提升建筑企業(yè)風險管控能力，促進其穩(wěn)健經(jīng)營[2]。

二、建筑企業(yè)實施風險控制存在的問題梳理

深入到部分建筑企業(yè)中進行實地調(diào)研，發(fā)現(xiàn)在推進風險控制與管理工作中存在著一些不足。

（一）風險管控意識不強

部分建筑企業(yè)重視業(yè)務(wù)拓展、項目建設(shè)，但風險管控意識相對薄弱，導致自上而下對風險管控工作不重視。例如，缺乏崗前培訓意識，安全教育不到位，造成在施工作業(yè)中存在一線員工對操作流程不熟悉，存在下班后不切斷電源、不佩戴安全帽等情況，極易引發(fā)安全風險。又如，強化質(zhì)量、進度過程管理，忽視了成本管控中預算管理、財務(wù)成本管控、資金籌措安全防范，造成在項目前期策劃中缺乏財務(wù)工作的介入，導致業(yè)務(wù)與財務(wù)相脫節(jié)，可能因融資渠道受限而導致流動資金缺乏的風險。同時，由于員工風險管控意識薄弱，在風險排查、風險防范工作中走形式、排過場，嚴重配合度不足，也極易引發(fā)潛在的風險危機[3]。

（二）各環(huán)節(jié)的風險管控嚴重脫節(jié)

建設(shè)施工項目具有一定的復雜性，部分項目在實施風險管控工作中，未將風險管理工作貫穿于項目始終，機制建設(shè)中未強化項目風險控制職能，甚至是未設(shè)置風險控制環(huán)節(jié)，造成項目管理缺乏風險管理理念，導致部分環(huán)節(jié)管控工作脫節(jié)。例如，部分施工項目重視質(zhì)量、進度、安全的過程管理，但對施工前的調(diào)研工作不重視，未將施工方案優(yōu)化設(shè)計、成本管控資源整合、資金調(diào)配及風險對沖等風險管理措施引入其中，包括缺乏成本預算、財務(wù)資金測算、項目收益預測等，導致在施工過程中可能存在流動資金不足、項目運營虧損的風險。又如，項目建設(shè)過程中重視進度管理，忽略了安全生產(chǎn)，部分一線員工操作流程不規(guī)范，易引發(fā)安全事故[4]。

（三）信息整合程度不足

進入新世紀以后，建筑企業(yè)大多已著手推進信息化建設(shè)，但主要集中于企業(yè)總部，各職能部門通過信息平臺進行溝通、提交工作流程等，財務(wù)部門借助于財務(wù)軟件開展財務(wù)管理，但由于施工項目跨地域建設(shè)，項目部多為臨時建設(shè)，人力資源多為市場臨時召集，組織建設(shè)多為職能不全，一人多職或兼職等，且缺乏信息收集意識，導致信息整合程度不足，甚至于存在部分項目管理中依舊以紙質(zhì)資料為主，一方面，范圍廣、工作量大，人工記錄資料存在填制錯誤、匯總整理不準等，造成項目經(jīng)濟數(shù)據(jù)準確性不高，另一方面，保管難度較大，由于項目指揮部大多臨時建設(shè)，可能存在搬遷的情況，在資料整理和搬運過程中，導致紙質(zhì)資料存在丟失風險，對項目的規(guī)范性管理造成一定的難度。

（四）缺乏財務(wù)風險過程管控

建筑施工項目具有工期時間跨度長、多項目跨區(qū)域、同期建設(shè)的特點，導致大多項目部缺乏對預算、財務(wù)風險的過程管控。在項目建設(shè)過程中，財務(wù)風險貫穿于全過程，也是實現(xiàn)經(jīng)濟效益創(chuàng)造的關(guān)鍵所在。部分項目在前期投資決策中，缺乏施工方案組織設(shè)計、未進行成本進度預算，無法掌控項目資金流測算、收益預測等，在建設(shè)過程中預算管理、成本管理工作推進不足，缺乏對現(xiàn)金流全過程管控，易引發(fā)資金鏈斷裂、成本開支管控不嚴密等財務(wù)風險及支付信用風險，在項目建設(shè)完成后，未及時按照合同約定付款節(jié)點進行竣工結(jié)算資料整理、或延誤時間提交相關(guān)的資料，造成工程結(jié)算不能如期進行，給工程款項回收造成一定難度，加大了財務(wù)資金短缺和財務(wù)支付風險。

（五）缺乏風險管理體制建設(shè)

當前，部分施工企業(yè)的風險管理處于粗放型，缺乏健全的制度體系建設(shè)，導致在風險管控過程中缺乏制度依據(jù)。例如，在施工作業(yè)過程中，所涉及的施工環(huán)節(jié)較多、工種較多，缺乏標準化的操作流程，一線員工在作業(yè)時隨意性較大，或者僅憑過去的經(jīng)驗進行操作，易引發(fā)人為操作風險，給整個項目建設(shè)造成危機。

（六）缺乏專業(yè)性強的風控人員

建筑行業(yè)屬于高危行業(yè)，危險存在于施工的全過程、各環(huán)節(jié)，包括財務(wù)風險和非財務(wù)風險，大部分建筑企業(yè)風控意識薄弱，缺乏專業(yè)性強的風控人員，往往顧此不兼彼，強化工程質(zhì)量、進度管理，而忽視安全教育，增加了成本預算管控，卻忽視了財務(wù)資金預算管理等，具有一定的高危性，風控管理制度體系的建設(shè)亦需要專業(yè)人員有序推進。由于風控管理的復雜性，建筑行業(yè)的風控人員不僅要有成熟的風控管理知識體系，還要熟悉項目建設(shè)、資金管理等，這對風控人員提出了更高的專業(yè)要求。目前，大多數(shù)建筑企業(yè)缺乏風控人員，這也是導致全面風險控制推進滯后的主要因素。

三、建筑企業(yè)完善風險控制的防范措施分析

建筑企業(yè)運營的復雜性，決定其風險源貫穿于項目建設(shè)的全過程，必須要從多維度強化和完善風險控制，保障項目建設(shè)的有序進行，提升施工作業(yè)的安全性與穩(wěn)健性。

（一）全面強化風險控制意識

建筑企業(yè)的管理層要全面樹立風險控制意識，加強潛在風險源的識別工作，并將風險管控意識融入企業(yè)文化中，調(diào)動全員增強風險意識，培養(yǎng)合規(guī)文化[5]。尤其是建筑行業(yè)施工具有高危性，而具體施工的一線員工大多文化水平不高，日常要加強合規(guī)操作的培訓工作，從細節(jié)著手，例如戴安全帽、系安全繩、班后做日常檢查、切斷電源等，通過規(guī)范化操作，增強一線員工的安全意識，也做到良好的保護作用。需要指出培養(yǎng)全員性的風險管控意識，并非一朝一夕，要樹立以領(lǐng)導為核心、管理為帶動的有效模式，潛移默化地將風險管控意識融入企業(yè)文化、操作規(guī)范中，發(fā)揮民主經(jīng)營決策，鼓勵一線員工提出風險防控的建議，規(guī)范操作流程，形成相互監(jiān)督的內(nèi)控氛圍，全面加強風險防范意識。

（二）構(gòu)建全面風險管控流程

建筑施工項目的復雜性，決定必須構(gòu)建全面風險管控流程，結(jié)合各個階段、各個環(huán)節(jié)不同的特征，實施多樣性的風險管控，有序提升風控水平。加強對建設(shè)項目事前、事中、事后潛在風險源的識別工作，關(guān)注各個階段關(guān)鍵性的風險源并采取應(yīng)對措施。例如，在項目建設(shè)過程中要重點關(guān)注復雜技術(shù)工藝環(huán)節(jié)，將要素資源集中于重點風控領(lǐng)域，關(guān)注進度管理、質(zhì)量管理，動態(tài)跟蹤資金流匹配情況，設(shè)立風險預警指標，及時采取應(yīng)對策略。構(gòu)建風險預警體系，對施工項目運作中的各個環(huán)節(jié)實施動態(tài)監(jiān)控，包括進度控制、質(zhì)量控制、資金支付控制和成本控制等，特別是要關(guān)注施工工藝等，切實提高風險控制能力。

（三）著力推進企業(yè)信息化建設(shè)

建筑企業(yè)要加強對施工項目的管控，在推進企業(yè)信息化建設(shè)中，借助“智慧工地”、ERP管理軟件等管理工具，強化信息項目管理全方位、無死角控制管理，要關(guān)注施工項目的信息化辦公，著力推進各項工作通過線上平臺完成，實現(xiàn)過程留痕，便于進行動態(tài)的風險管控、后期的監(jiān)督核查。整合信息化辦公軟件，將成本、預算、財務(wù)、項目進度、人員等模塊進行有序地銜接，提高項目指揮部的管理能力，促進各項信息的有序溝通，著力提高建筑企業(yè)內(nèi)部各職能部門對分布于各地域項目的管控力度，促進企業(yè)內(nèi)部資源整合，全面提升風險管控水平。例如，通過信息化管理工具平臺，財務(wù)部門能夠動態(tài)地匯集項目各方位的信息數(shù)據(jù)，從而介入到項目的資金流運轉(zhuǎn)中，大幅度提高監(jiān)控、審批效率，亦能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，防范潛在的財務(wù)危機。

（四）加強業(yè)務(wù)拓展與財務(wù)風控的融合

建筑企業(yè)具有資金密集型的特點，更要重視財務(wù)風控工作，以防范流動資金不足、資金鏈斷裂風險。尤其是要樹立業(yè)財融合的管理思維，在招投標、項目建設(shè)等環(huán)節(jié)，提前讓財務(wù)工作介入，使財務(wù)風控能夠全面地與業(yè)務(wù)拓展結(jié)合。例如，在開展項目投資決策中，財務(wù)人員提前介入，對資金需求、缺口、項目收益等進行預測，動態(tài)了解國家信貸政策、資金成本等，進而設(shè)計融資方案、還款計劃等，全流程地對項目資金進行預測，從而完善項目可行性方案，避免在項目推進中因缺乏資金而停滯，增加項目開發(fā)的成本。又如，建筑企業(yè)往往會有多個項目同期建設(shè)，要統(tǒng)籌管理資金，集中進行財務(wù)風險防控，避免因業(yè)務(wù)與財務(wù)脫節(jié)，而導致資金處于分割狀態(tài)，不利于企業(yè)經(jīng)濟效益的創(chuàng)造。

（五）健全風險管理體制建設(shè)

近年來，建筑施工項目具有工期時間跨度長、多項目跨區(qū)域、資金投入大、人力資源市場化、工藝復雜等特征，在推進風險控制中更要著力健全風險管理體制建設(shè)，不斷提升風險防控水平。一是，建立健全項目施工管理規(guī)章制度，在施工作業(yè)中涉及的人員年齡結(jié)構(gòu)、工序、工種較多，如水電安裝工、木工、泥瓦工、砼工、鋼筋工等，且面臨著復雜的施工環(huán)節(jié)，要從細節(jié)著手，制定規(guī)范的操作流程，防范人為操作風險，提高制度的剛性約束，強化人員風控意識。針對施工項目的特點，制定工種操作流程，能夠?qū)崿F(xiàn)從源頭上防范人為操作風險，亦有助于提升一線員工的專業(yè)技能。二是，構(gòu)建財務(wù)監(jiān)督體系，針對建筑企業(yè)資金占用量大、農(nóng)民工工資的實名制發(fā)放、材料采購四流合一等現(xiàn)金流管理復雜的特點，加強財務(wù)部對項目預算、人資、資金收支的管理工作，完善項目成本預算管理和資金管理方法。

（六）培育與引入復合型風控人才

進入21世紀，企業(yè)間競爭的焦點集中于對人才的爭奪。建筑行業(yè)運營具有一定的高危性，必須要加強風險控制人才的培養(yǎng)。風險控制人才的培養(yǎng)是一項長期工程，尤其是對于施工項目而言，要求風控人才要熟悉行業(yè)運營特征、項目管控環(huán)節(jié)。例如，對于建筑企業(yè)而言，在項目施工過程中，項目負責人承擔著整個項目的日常管理工作，作為風控第一負責人，更要樹立風險防控意識，加強風險防控知識體系的培育，從而全過程地跟蹤項目運營中潛在的風險，并采取積極的應(yīng)對措施，提高項目的風險防控能力。風險管控涉及領(lǐng)域較廣，如財務(wù)、安全生產(chǎn)、項目管理等，由此，專業(yè)的風控人才必須要有廣泛的知識體系，通過采取輪崗的形式，能夠更快速地熟悉建筑企業(yè)運營的特征，從而理論聯(lián)系實踐，強化風險管控能力，提高專業(yè)勝任水平。

三、結(jié)語

在國民經(jīng)濟運行呈現(xiàn)新常態(tài)背景下，建筑行業(yè)的發(fā)展面臨著機遇與挑戰(zhàn)，一方面，隨著固定資產(chǎn)投資不斷增加，建筑行業(yè)勢必呈現(xiàn)快速發(fā)展態(tài)勢，另一方面，在2020新冠疫情影響背景下，經(jīng)濟復蘇乏力，建筑行業(yè)亦面臨著激烈競爭格局與潛在風險。要促進建筑行業(yè)運營的穩(wěn)定性與安全性，保障經(jīng)濟平穩(wěn)運行，只有不斷深化內(nèi)部管理，更新風險管理理念，創(chuàng)新風險預警模式。建筑企業(yè)經(jīng)營運作中本身具有一定的復雜性，跨區(qū)域經(jīng)營、多項目同期建設(shè)、占用資金大等，而風險具有一定的普遍性與潛在性，貫穿于建筑企業(yè)日常運營的全過程。由此，深入到建筑企業(yè)中進行實地調(diào)研、結(jié)合行業(yè)特征，提出全面強化風險控制意識、構(gòu)建全面風險管控流程、著力推進企業(yè)信息化建設(shè)、加強業(yè)務(wù)拓展與財務(wù)風控的融合、健全風險管理體制建設(shè)、培育與引入復合型風控人才等防范措施，通過找準建筑企業(yè)風險控制癥結(jié)所在，探索企業(yè)穩(wěn)健運營的有效路徑，提高風險防控水平。