高新技術(shù)企業(yè)資金管理優(yōu)化策略思考

文/周燕飛（蘇州市世嘉科技股份有限公司）

現(xiàn)如今我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越來越快，其中高新技術(shù)企業(yè)成了重要的組成部分。高新技術(shù)企業(yè)組織開展融資工作時(shí)比較困難，需要投入大量的融資成本，但是融資的效果可能無法得到保障，尤其是在日常經(jīng)營活動(dòng)中可能會(huì)出現(xiàn)資金管理效果不理想的問題，這就會(huì)對高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展造成負(fù)擔(dān)，使企業(yè)難以在激烈的市場競爭中占據(jù)有利的地位。本文結(jié)合實(shí)際分析新技術(shù)企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略思路，希望可以開展更有效的資金管理工作，達(dá)到資金管理的目標(biāo)，強(qiáng)化資金管理效果，促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、高新技術(shù)企業(yè)資金的特點(diǎn)分析

首先，高新技術(shù)企業(yè)對于資金方面的需求相對更大。高新技術(shù)企業(yè)本身是技術(shù)密集型的企業(yè)，他們在生產(chǎn)出產(chǎn)品并將產(chǎn)品推廣到市場之前，要消耗大量的時(shí)間進(jìn)行產(chǎn)品的研究和開發(fā)，在產(chǎn)品試樣之后才能夠進(jìn)行產(chǎn)品的市場投放，而這些環(huán)節(jié)并不是簡單的工作，對于資金方面的需求量比較大。在高新技術(shù)企業(yè)中，這些工作深入之前就需要獲得更多的資金，和傳統(tǒng)的企業(yè)發(fā)展模式并不一致，高新技術(shù)企業(yè)中使用的技術(shù)方法、設(shè)備設(shè)施以及人力資源的能力都會(huì)影響到企業(yè)的進(jìn)步速度和企業(yè)的發(fā)展能力。如果要達(dá)到這些目標(biāo)和要求，就需要高新技術(shù)企業(yè)的資金充足，可以滿足產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需求。如果高新技術(shù)企業(yè)中的資金真正投入使用，并且將其進(jìn)行合理的利用，就能夠順利實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新的目標(biāo)，促進(jìn)科研成果的轉(zhuǎn)化，加速企業(yè)進(jìn)步。

其次，高新技術(shù)企業(yè)的長期資金占比相對較多。在高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)產(chǎn)品并且推廣產(chǎn)品的過程中，體現(xiàn)出了科學(xué)技術(shù)水平越來越高的特點(diǎn)。但是產(chǎn)品的研發(fā)本身就是一個(gè)復(fù)雜、消耗時(shí)間長的工作，在研發(fā)的過程中要保證高新技術(shù)企業(yè)中的資金量充足，為產(chǎn)品的研發(fā)和推廣提供更好的基礎(chǔ)條件，這就對高新技術(shù)企業(yè)提出了更高的資金管理要求，需要拓寬高新技術(shù)企業(yè)的資金來源渠道，針對資金進(jìn)行更有效的管理。尤其是針對后期的管理更需要提高重視，確保資金使用的過程中不會(huì)產(chǎn)生太大的缺口和影響，最終將高新技術(shù)企業(yè)的成本控制在合理的范圍。

二、高新技術(shù)企業(yè)資金管理的意義

高新技術(shù)企業(yè)和傳統(tǒng)的企業(yè)存在不同，尤其是在技術(shù)創(chuàng)新以及成果的轉(zhuǎn)化方面有著更明顯的優(yōu)勢和更廣泛的發(fā)展區(qū)間。由于高新技術(shù)企業(yè)的不同發(fā)展階段對于資金的使用需求存在差異性，要保證研發(fā)的效果能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，就需要保證研發(fā)環(huán)節(jié)資金的投入充足合理，要提高資源的使用率，就需要高新技術(shù)企業(yè)對于資金管理的意義產(chǎn)生更正確的理解。

首先，有效的資金管理是高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的前提和保障。高新技術(shù)企業(yè)中的采購、生產(chǎn)以及銷售等環(huán)節(jié)都需要得到有關(guān)方面的關(guān)注，讓資金管理的效果得到充分的落實(shí)，讓資金的增值目標(biāo)順利達(dá)成，等到高新技術(shù)企業(yè)中需要的資金充足，管理效果更加理想時(shí)，才能夠讓資金流實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)的要求。在具體開展經(jīng)營活動(dòng)的過程中，要滿足企業(yè)的資金需求，確保每一個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程之間產(chǎn)生緊密的關(guān)聯(lián)性，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)鋪設(shè)穩(wěn)定的道路。

其次，科學(xué)合理的資金管理能夠更好地幫助高新技術(shù)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)。在高新技術(shù)企業(yè)中讓資金的管理效果和質(zhì)量提高，就能夠讓企業(yè)中的每一項(xiàng)工作得到科學(xué)有效的管理，對企業(yè)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程所需要的資金額度進(jìn)行明確，讓資金的使用用途明確，使資金的平衡使用效果更好，也能夠幫助高新技術(shù)企業(yè)降低面對的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高新技術(shù)企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到資金監(jiān)督管理工作的重要價(jià)值，要保證資金管理的時(shí)效性，就要構(gòu)建形成相應(yīng)的管理制度體系，讓這種監(jiān)控體系的作用得到充分的發(fā)揮，讓資金使用過程中的不合理問題得到順利地解決和規(guī)避，使高新技術(shù)企業(yè)中的每一筆資金都能夠用到合理的地方。

三、高新技術(shù)企業(yè)資金管理中的問題分析

（一）資金預(yù)算管理線表面化

資金的預(yù)算是開展預(yù)算管理過程中的重要環(huán)節(jié)，會(huì)直接影響到高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及發(fā)展的狀態(tài)。針對高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行資金的預(yù)算編制時(shí)，就需要明確高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際從投資、融資以及運(yùn)營資金等不同方面著手分析，編制形成可行的預(yù)算制度體系。但是當(dāng)前在高新技術(shù)企業(yè)的資金預(yù)算管理中普遍存在預(yù)算管理制度體系不夠健全完善、資金的管理意識(shí)薄弱、針對資金的使用規(guī)劃不詳細(xì)不科學(xué)的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金的使用效果并不是很理想。有一些高新技術(shù)企業(yè)雖然編制了資金的預(yù)算，但是卻更加關(guān)注資金業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成，忽視了企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中對于資金的特殊需求，更會(huì)導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)的資金預(yù)算和實(shí)際的經(jīng)營情況之間無法產(chǎn)生密切的配合聯(lián)系，嚴(yán)重影響到高新技術(shù)企業(yè)資金管理效果[1]。

（二）企業(yè)的資金管理不集中

高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展會(huì)受到不同方面因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)中的問題比較繁雜，比如說資金管理不集中的現(xiàn)象，就會(huì)導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)中資金的使用率下降，無法獲得良好的資金使用保障。具體來說，由于高新技術(shù)企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模比較大，其中會(huì)涉及不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程以及業(yè)務(wù)活動(dòng)，因此就難以針對高新技術(shù)企業(yè)中的所有業(yè)務(wù)資金進(jìn)行全過程的監(jiān)控。另外是一些大型企業(yè)的管理層數(shù)量較多，部門的設(shè)置方面可能會(huì)更加復(fù)雜，因此無法及時(shí)針對銀行的賬戶進(jìn)行清理和控制，這就會(huì)導(dǎo)致下屬單位中銀行的開戶數(shù)量太多，更無法實(shí)現(xiàn)針對資金的集中管理目標(biāo)和要求，讓資金在下屬單位中一直處于分散管理的狀態(tài)，難以實(shí)現(xiàn)資金保障的目標(biāo)。同時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)對于全部的信息沒有進(jìn)行掌控，導(dǎo)致資金使用中存在問題，可能會(huì)出現(xiàn)下屬單位的資金短缺以及資金閑置的現(xiàn)象，讓資金的配置效果不理想[2]。

（三）企業(yè)中的資金運(yùn)行監(jiān)管不足

有一些高新技術(shù)企業(yè)的資金運(yùn)營監(jiān)管機(jī)制建設(shè)并不完善，在實(shí)際資金的運(yùn)行過程中，全過程的監(jiān)控比較缺乏，表現(xiàn)為企業(yè)的下設(shè)機(jī)構(gòu)以及單位比較多。其中就會(huì)有一些下屬單位不愿意接受上層單位的監(jiān)督和管理，他們在發(fā)展的過程中可能會(huì)故意隱瞞企業(yè)的實(shí)際資金運(yùn)行狀況，導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)中的資金運(yùn)行監(jiān)督難度增加，其中有一些問題就無法及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。雖然企業(yè)在發(fā)展的過程中對于資金管理工作的重要性產(chǎn)生的認(rèn)識(shí)得到了提高，但是可能沒有設(shè)置相應(yīng)的資金監(jiān)管部門，導(dǎo)致企業(yè)中的內(nèi)部監(jiān)管效果不理想，監(jiān)管的制度體系執(zhí)行環(huán)節(jié)存在很多的問題，讓資金運(yùn)行的監(jiān)督效果無法充分發(fā)揮。

在高新技術(shù)企業(yè)的監(jiān)督制度建設(shè)環(huán)節(jié)，尚未針對資金的使用方法以及資金的運(yùn)用用途進(jìn)行明確的規(guī)定，讓后續(xù)企業(yè)發(fā)展過程中在資金運(yùn)作時(shí)的流程并不規(guī)范，資金的監(jiān)管權(quán)責(zé)也并不明確，因此難以為資金的運(yùn)行監(jiān)管提供更好的依據(jù)[3]。

（四）高新技術(shù)企業(yè)對于國家的優(yōu)惠政策理解不足

如今我國對于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展一直保持認(rèn)可和支持，但是高新技術(shù)企業(yè)自身對于國家提供的一些政策和優(yōu)惠的制度理解可能并不充分，甚至有一些高新技術(shù)企業(yè)直接無視國家的優(yōu)惠政策，也沒有對其中的內(nèi)容進(jìn)行關(guān)注，更加沒有提出資金方面的合理性申請，讓高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中存在資金不足的問題，甚至?xí)媾R資金鏈破裂風(fēng)險(xiǎn)，讓高新技術(shù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展速度受到了阻礙[4]。

四、高新技術(shù)企業(yè)資金管理的優(yōu)化對策

（一）落實(shí)資金預(yù)算管理

高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中，要根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃組織開展資金的預(yù)算管理工作和活動(dòng)，并結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)自身的長短期戰(zhàn)略目標(biāo)以及生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)，對于資金的使用需求量進(jìn)行科學(xué)的確定，讓編制出的資金預(yù)算體系和實(shí)際情況更匹配。在針對高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行資金編制環(huán)節(jié)，就需要有關(guān)部門能夠和企業(yè)中的其他部門以及員工之間相互配合。

通過員工之間的協(xié)調(diào)對預(yù)算編制的內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化及安排，讓預(yù)算涉及的內(nèi)容更加完整和清晰流暢，主要包括高新技術(shù)企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行年度中需要達(dá)到的業(yè)務(wù)指標(biāo)、在預(yù)算年度發(fā)生成本支出的控制以及預(yù)算年度中獲取的收入，企業(yè)在預(yù)算年度中計(jì)劃實(shí)施的投資項(xiàng)目，以及在預(yù)算年度為了滿足投資項(xiàng)目的特殊需求而制定出的各項(xiàng)融資計(jì)劃，都是在預(yù)算管理環(huán)節(jié)需要思考的重要問題以及要關(guān)注的重要內(nèi)容。高新技術(shù)企業(yè)編制年度資金預(yù)算方案時(shí)，要體現(xiàn)出全面性和科學(xué)性，并將編制好的預(yù)算資金目標(biāo)分解到各部門，讓各部門員工對其進(jìn)行了解，讓資金的預(yù)算執(zhí)行效果更好[5]。

（二）實(shí)施資金集中管理

高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中需要關(guān)注資金太過于分散的管理現(xiàn)狀，并將企業(yè)中的資金進(jìn)行歸集和整理，了解下屬單位的實(shí)際需求，針對資金進(jìn)行調(diào)整和撥付，防止在資金使用過程中產(chǎn)生閑置或是緊缺的問題，讓資金的流通更加順利和暢通，最終形成一種良性的循環(huán)體系。高新技術(shù)企業(yè)要正確掌握資金的流動(dòng)方向和資金的應(yīng)用原理，尤其是針對企業(yè)中的一些重大支出項(xiàng)目，要采取跟蹤以及監(jiān)控的措施和方法，防止高新技術(shù)企業(yè)中資金被挪用和浪費(fèi)的問題產(chǎn)生。此外，高新技術(shù)企業(yè)還需要嚴(yán)格規(guī)范他們下屬單位的銀行賬戶，要求這些下屬單位獲得企業(yè)總部的批準(zhǔn)才能夠開設(shè)賬戶，絕對不能出現(xiàn)私設(shè)小金庫的現(xiàn)象，防止出現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)中資金體外循環(huán)的問題。同時(shí)還要針對資金的收付流程加以明確規(guī)定資金的使用方法和用途，按照實(shí)際需求針對資金進(jìn)行分配和管理，從而防范在資金管理過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，讓資金處于穩(wěn)定運(yùn)行的狀態(tài)[6]。

（三）完善資金運(yùn)行監(jiān)督

高新技術(shù)企業(yè)要針對企業(yè)中的可用資金進(jìn)行全過程的監(jiān)管，構(gòu)建形成結(jié)合事前、事中、事后于一個(gè)整體的資金運(yùn)行監(jiān)管的模式，規(guī)范其中的流程，并幫助控制資金風(fēng)險(xiǎn)，了解其中的不足，解決其中的問題。高新技術(shù)企業(yè)針對資金的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，涉及的內(nèi)容包括建立形成資金管理的制衡機(jī)制，實(shí)現(xiàn)人員以及財(cái)產(chǎn)和物資的處置權(quán)分離目標(biāo)，讓高新技術(shù)企業(yè)中的每一個(gè)部門和崗位之間都能夠相互牽制和監(jiān)督，防止企業(yè)發(fā)展過程中產(chǎn)生資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，還需要建立形成資金運(yùn)行跟蹤考核的模式，針對資金的實(shí)際使用情況進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督和考核，讓資金按照原本的預(yù)算進(jìn)行合理的支出，同時(shí)還要建立形成針對資金管理的完整的問責(zé)體系，尤其是要針對重大投資項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行重點(diǎn)的監(jiān)管，防止其中出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為對資金的使用造成影響，讓資金的監(jiān)督效果更好[7]。

（四）合理利用國家優(yōu)惠政策和法規(guī)

如今針對高新技術(shù)企業(yè)，國家方面出臺(tái)了一系列優(yōu)惠的政策和法規(guī)，幫助和扶持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，需要高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行充分的利用。在幫扶政策方面，除了國家方面以及地方上的政策，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)也提供了一系列的扶持措施，要發(fā)揮這些政策法規(guī)的優(yōu)勢，就需要高新技術(shù)企業(yè)自身對政策的內(nèi)容以及適用的范圍產(chǎn)生詳細(xì)和充分的了解，并且結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r提出申請，讓企業(yè)在科研資金方面獲得有關(guān)部門的支持，使企業(yè)的融資渠道進(jìn)一步拓寬，為高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)有利的發(fā)展條件和環(huán)境，讓高新技術(shù)企業(yè)在資金方面的需求得到滿足，讓高新技術(shù)企業(yè)的資金管理效果更加理想，防止資金鏈斷裂而對企業(yè)的發(fā)展造成了阻礙和限制，幫助高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更快速的發(fā)展目標(biāo)[8]。

五、結(jié)束語

總而言之，高新技術(shù)企業(yè)在當(dāng)前我國市場環(huán)境中占據(jù)了較高的地位。由于高新技術(shù)企業(yè)中的資金管理工作異常重要，需要企業(yè)自身認(rèn)識(shí)到資金管理工作的重要價(jià)值，采取合適的方式規(guī)避資金管理環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的資金管理效果更好，這就需要高新技術(shù)企業(yè)尋找更多的融資渠道和資金管理的辦法，建設(shè)完善的資金管理模式，規(guī)范資金管理的流程，促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。

相關(guān)鏈接

高新技術(shù)企業(yè)是指通過科學(xué)技術(shù)或者科學(xué)發(fā)明在新領(lǐng)域中的發(fā)展，或者在原有領(lǐng)域中革新似的運(yùn)作。在界定高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)范圍的基礎(chǔ)上，對于高新技術(shù)企業(yè)的概念問題可以從2016 年國家修訂印發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》來加以界定。因此，在我國，高新技術(shù)企業(yè)一般是指在國家頒布的《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》范圍內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)的居民企業(yè)，是知識(shí)密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

申請材料：

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請應(yīng)提交的材料主要包括幾個(gè)部分：

1.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書；2. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書（獨(dú)占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料；4.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明；5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用情況表（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限），并附研究開發(fā)活動(dòng)說明材料；6.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限）以及技術(shù)性收入的情況表。

以上材料僅供參考，具體請以實(shí)際申請要求為準(zhǔn)。