借助信息化提升企業(yè)預(yù)算管控水平

張小紅 國家能源集團神東煤炭集團工程項目管理公司

近年來，越來越多的計算機設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備在企業(yè)管理當(dāng)中得到普及，計算機系統(tǒng)和電算化會計軟件也成了企業(yè)開展財務(wù)管理工作的必需品。在網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)不斷發(fā)展和電子終端設(shè)備不斷普及的背景下，信息化系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中得到了更為廣泛的應(yīng)用。預(yù)算管控是財務(wù)管理的重要部分，為了使它的約束性作用更好地發(fā)揮出來，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持，就要在企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)環(huán)境下營造計算機終端系統(tǒng)預(yù)算工作環(huán)境，確保預(yù)算管理工作開展過程中財務(wù)信息和數(shù)據(jù)的及時傳遞和相關(guān)資源的有效共享。為了實現(xiàn)這個目標(biāo)，在開展信息化預(yù)算管控工作的時候，管理部門與決策部門、人力資源部門和生產(chǎn)銷售部門要做好相互配合，同時還要引進EPR系統(tǒng)，形成信息化的預(yù)算管理模塊。并在系統(tǒng)當(dāng)中實現(xiàn)信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及電子商務(wù)的融合，以此來對企業(yè)的綜合資源進行系統(tǒng)化和集成化管理。

一、企業(yè)預(yù)算管控概述

（一）預(yù)算管控的概念

預(yù)算管控是以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作為導(dǎo)向，對未來一定時間內(nèi)的經(jīng)營活動進行籌劃，同時對財務(wù)結(jié)果進行全面預(yù)測，從而對各項財務(wù)資源和非財務(wù)資源進行合理配置，并在執(zhí)行的過程當(dāng)中進行監(jiān)督和分析，最后對執(zhí)行結(jié)果進行評價與反饋，以此來對后續(xù)經(jīng)營活動的開展進行指導(dǎo)，對經(jīng)營效果進行改善和調(diào)整，更好地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一系列管理活動[1]。

在當(dāng)前的社會背景下，預(yù)算管控表現(xiàn)出了較強的系統(tǒng)化特征，它貫穿于企業(yè)的整個業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供了重要的推動力。通過對各項內(nèi)容進行細(xì)化與量化處理，可以將具體的管控措施落實到具體的部門，并使員工的參與積極性得到提高，在這個基礎(chǔ)上提高企業(yè)工作質(zhì)量和工作效率。

（二）預(yù)算管控的內(nèi)容和流程

從經(jīng)營的角度來說，預(yù)算包含了銷售、采購、生產(chǎn)、人力資源、技術(shù)研發(fā)等多個環(huán)節(jié)，在預(yù)算管控過程當(dāng)中需要將這些環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的費用進行預(yù)算。對于非日常業(yè)務(wù)來說，要進行專門預(yù)算，尤其是要對投資和融資項目進行預(yù)算，對于重要的項目還要運用相應(yīng)的手段展開預(yù)算。對于財務(wù)預(yù)算來說，可以將企業(yè)在當(dāng)前階段的資金、財務(wù)狀況以及經(jīng)營成果等反映出來，預(yù)算的內(nèi)容包含了現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債以及利潤等內(nèi)容[2]。在預(yù)算管控的過程中，首先要對現(xiàn)有的預(yù)算信息進行收集和整理，然后草擬預(yù)算，并進行審批、執(zhí)行和調(diào)整，最后對預(yù)算結(jié)果進行評價和考核。

（三）預(yù)算管控的作用

1.在戰(zhàn)略管理層面的作用。從戰(zhàn)略管理的角度來說，預(yù)算管控活動的開展可以對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃進行有效銜接。通過制定預(yù)算，將企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與中長期經(jīng)營計劃和年度經(jīng)營計劃結(jié)合在一起，同時對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進行分解，使其被落實到各個部門和員工身上。通過這種方式，員工在開展工作的過程當(dāng)中能夠明確工作內(nèi)容，積極性能夠得到提升，不同崗位員工之間的矛盾與沖突也將減少。在這樣的情況下，企業(yè)內(nèi)部可以形成上下一心、目標(biāo)一致的良好局面，促進發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)更好地實現(xiàn)。與此同時，通過預(yù)算管控，企業(yè)可以對自身的資源進行優(yōu)化配置，堅持一貫的方針來對資源配置流程進行指導(dǎo)，促進企業(yè)資源發(fā)展的平衡，使各個部門在企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的背景下相互銜接，促進資源的優(yōu)化利用，進而實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。

2.在成本控制層面的作用。通過有效的預(yù)算管控，企業(yè)可以更好地對生產(chǎn)成本進行控制，改變事中控制和事后控制的局面，基于事前控制手段來提高成本控制的有效性。同時，企業(yè)還可以基于戰(zhàn)略目標(biāo)和年度利潤目標(biāo)來對成本目標(biāo)進行倒推，在這個基礎(chǔ)上提出更高和更具戰(zhàn)略性的目標(biāo)，將成本管控的潛力更好地發(fā)揮出來，使成本管控手段能夠有的放矢。除此之外，有效的預(yù)算還可以使成本形成對標(biāo)和目標(biāo)數(shù)據(jù)，這有利于成本目標(biāo)的達(dá)成。

3.在風(fēng)險控制層面的作用。實踐證明，有效的預(yù)算管控可以使企業(yè)計劃工作的開展變得更為完善和有效，這有利于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的降低。在預(yù)算管控手段的支持下，企業(yè)出現(xiàn)盲目發(fā)展的可能性是比較低的。這是因為預(yù)算管控活動可以幫助企業(yè)將未來一段時間內(nèi)的預(yù)計經(jīng)營情況展示出來。根據(jù)預(yù)算結(jié)果，可以對企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中存在的風(fēng)險提前進行預(yù)測，并制定相應(yīng)的防范措施來對這些風(fēng)險進行規(guī)避和化解。

4.在績效考核層面的作用。企業(yè)可以將預(yù)算管控的結(jié)果作為績效考核的重要依據(jù)，以此來對各個部門和各崗位員工的業(yè)績進行評價，同時也可以對企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績進行整體性評價。該績效考核制度可以對員工進行激勵，使他們?nèi)硇牡赝度肟冃繕?biāo)當(dāng)中去，在滿足自身利益要求的基礎(chǔ)上促進企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成[3]。除此之外，企業(yè)還可以通過判斷績效考核結(jié)果是否與實際情況相符的方式來對績效考核體系進行優(yōu)化和完善。

二、借助信息化提升企業(yè)預(yù)算管控水平的重要性

（一）可以實現(xiàn)企業(yè)預(yù)算的規(guī)范化

在信息化手段的支持下，企業(yè)在預(yù)算管控的過程當(dāng)中可以實現(xiàn)財務(wù)管理、信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信以及管理人員這四種重要因素的集成，基于整個經(jīng)營環(huán)節(jié)來對生產(chǎn)和銷售活動進行預(yù)測和完善。同時，企業(yè)預(yù)算管控工作具有較強的系統(tǒng)化特征，應(yīng)該貫穿于設(shè)計、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、管理、銷售、售后服務(wù)等多個環(huán)節(jié)。在其中運用信息化的技術(shù)和信息化的管理軟件，可以使這些工作形成一個有機整體，為財務(wù)部門綜合管理活動的開展提供便利，同時也使預(yù)算管理工作變得更為有序和規(guī)范。

（二）可以促進企業(yè)運行模式的轉(zhuǎn)型

在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，企業(yè)所面臨的市場競爭也變得更為激烈，在發(fā)展的過程當(dāng)中出現(xiàn)了經(jīng)濟資源短缺的問題，這已經(jīng)成為制約企業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要因素。近年來，隨著電子商務(wù)和電子政務(wù)的出現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)營銷得到了進一步的普及，這為企業(yè)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展提供了更大的機遇。運用信息化的預(yù)算管理軟件，提高企業(yè)的預(yù)算管控水平，可以使企業(yè)與電子商務(wù)市場更好地接軌，在這個基礎(chǔ)上促進企業(yè)商業(yè)模式的轉(zhuǎn)型發(fā)展[4]。同時，通過預(yù)算管控的信息化，企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中可以更好地把握網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟市場的動向，并將該經(jīng)濟環(huán)境當(dāng)中的相關(guān)資源進行優(yōu)化配置，以此來推動企業(yè)商業(yè)模式的轉(zhuǎn)型發(fā)展，使企業(yè)朝著正確的方向不斷推進。

（三）可以促進部門信息資源的共享與整合

在信息化進程不斷推進的背景下，信息化財務(wù)系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部得到了更為廣泛的應(yīng)用，這促進了企業(yè)在管理方法和組織結(jié)構(gòu)方面的轉(zhuǎn)型和發(fā)展。在現(xiàn)代化信息技術(shù)手段的支持下，企業(yè)在開展財務(wù)管理活動的過程當(dāng)中能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化與配置，相關(guān)的信息和資源也可以在不同部門之間得到共享與整合。長此以往，各個部門在企業(yè)經(jīng)濟活動開展的過程當(dāng)中可以形成優(yōu)勢互補、協(xié)同合作的局勢，這有利于企業(yè)資源的進一步增值和企業(yè)經(jīng)濟效益的進一步提高。

三、借助信息化提升企業(yè)預(yù)算管控水平的策略

（一）企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)制定的信息化

在制定預(yù)算管控目標(biāo)時，企業(yè)需要融入正在當(dāng)前階段的生產(chǎn)經(jīng)營活動，同時對未來一定時期內(nèi)取得的生產(chǎn)經(jīng)營成果進行預(yù)測。這是預(yù)算管理工作開展的起點。在信息化手段的支持下，企業(yè)可以更好地對當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行分析，在獲得相關(guān)數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)進行整理統(tǒng)計的基礎(chǔ)上確定預(yù)算管控目標(biāo)制定的核心指標(biāo)，并對這些指標(biāo)進行細(xì)及化對比分析，最終對預(yù)算目標(biāo)是否符合企業(yè)當(dāng)期預(yù)算編制方案的問題進行驗證。如果發(fā)現(xiàn)二者不相符，需要以報告的形式將不符合的預(yù)算指標(biāo)報送給管理決策層，由相關(guān)人員進行討論，并做好相應(yīng)的調(diào)整，這樣才能使預(yù)算目標(biāo)變得更為科學(xué)和合理。比如在預(yù)算管控信息化軟件的支持下，企業(yè)需要對會議費用、差旅費用以及交通運輸費用等指標(biāo)進行預(yù)設(shè)，并將這些指標(biāo)與預(yù)算編制的內(nèi)容進行比對，在這個基礎(chǔ)上對數(shù)據(jù)進行量化處理，以此來為管理人員進行戰(zhàn)略決策提供參考和支持[5]。

（二）企業(yè)預(yù)算編制過程的信息化

在預(yù)算編制的過程當(dāng)中，企業(yè)需要運用信息化手段來確認(rèn)預(yù)算數(shù)據(jù)，同時對這些預(yù)算信息進行審核和上報。在經(jīng)過企業(yè)管理人員和決策人員的批復(fù)之后，需要對預(yù)算進行調(diào)整和分解，并基于倒推法對利潤預(yù)算目標(biāo)進行分解。具體來說，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各個部門和崗位的特點來對預(yù)算目標(biāo)進行細(xì)分，將其落實到各崗位員工和部門領(lǐng)導(dǎo)職位上。在信息化的背景下，企業(yè)要借助于預(yù)算管理軟件，對預(yù)算編制過程當(dāng)中涉及的部門間邏輯關(guān)系和核心參數(shù)進行對比分析，這可以使預(yù)算編制的內(nèi)容具有更強的邏輯規(guī)范，避免了企業(yè)各職能部門與生產(chǎn)經(jīng)營活動之間出現(xiàn)矛盾和沖突。同時，還要使用信息化軟件和系統(tǒng)來實現(xiàn)預(yù)算編制的歷史性信息進行存儲和調(diào)用，促進信息分析能力和預(yù)算編制效率的提高，避免在預(yù)算編制過程當(dāng)中出現(xiàn)不合理和不規(guī)范的現(xiàn)象，提高編制的科學(xué)性和規(guī)劃性。

（三）企業(yè)預(yù)算執(zhí)行與落實的信息化

當(dāng)前，企業(yè)在執(zhí)行和落實預(yù)算管理方案時，可以借助于網(wǎng)絡(luò)平臺，利用網(wǎng)上支付和報銷的模塊來提高執(zhí)行效率。在信息化技術(shù)的支持下，企業(yè)可以利用網(wǎng)絡(luò)平臺、電子軟件以及手機應(yīng)用程序等實現(xiàn)各項費用的報銷和支付，同時對相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行網(wǎng)絡(luò)化處理?；诰W(wǎng)絡(luò)環(huán)境，財務(wù)管理人員可以更為直觀地了解企業(yè)各項資金的流向和流動狀態(tài)。還要做好各項費用處理、報銷以及支付工作，并將其與預(yù)算編制結(jié)果進行實時比對，以此來縮短實際資金和資源使用與結(jié)算之間出現(xiàn)的時間差，為預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算落實創(chuàng)造良好的條件。同時，企業(yè)還要基于信息化手段來構(gòu)建平臺，將項目管理、日常報賬、資金統(tǒng)計與預(yù)算編制的內(nèi)容結(jié)合在一起，以此來使預(yù)算功能突破數(shù)據(jù)編制的局限性，使其深入到企業(yè)的日常經(jīng)營和管理活動中。

（四）企業(yè)預(yù)算分析與調(diào)整的信息化

在預(yù)算編制的過程當(dāng)中，經(jīng)常會出現(xiàn)企業(yè)實際生產(chǎn)與編制內(nèi)容不相符的問題。對于這一問題，可以運用信息化技術(shù)手段來對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行有效分析。具體來說，企業(yè)財務(wù)管理工作人員需要借助于相應(yīng)的軟件平臺來將預(yù)算編制內(nèi)容與預(yù)算完成實際情況進行對比，在其中找到二者的差異，同時結(jié)合實際情況找到生產(chǎn)經(jīng)營活動當(dāng)中出現(xiàn)預(yù)算差異的環(huán)節(jié)，并采取有效的手段做好相應(yīng)的調(diào)整，為下一階段的資金調(diào)整和經(jīng)營預(yù)測提供依據(jù)。除此之外，預(yù)算分析工作具有全過程性的特征，它應(yīng)該被滲透到企業(yè)日常經(jīng)營與管理的所有活動當(dāng)中去。在這個過程中如果出現(xiàn)預(yù)算編制與經(jīng)營實際不相符的問題，需要借助信息化工具來做好相應(yīng)的調(diào)整，在提高預(yù)算管控水平的同時確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。

（五）企業(yè)預(yù)算監(jiān)督與績效考核工作的信息化

在預(yù)算管控的過程當(dāng)中，對預(yù)算進行有效監(jiān)督是十分重要的，而績效考核就是一種比較常用也是比較有效的監(jiān)督方式。企業(yè)可以利用信息化管理平臺當(dāng)中的預(yù)算管理軟件和模塊來了解當(dāng)前階段的預(yù)算管理與預(yù)算執(zhí)行狀況，在這個基礎(chǔ)上為監(jiān)督和考核工作的開展提供重要依據(jù)[6]。同時，還要在系統(tǒng)當(dāng)中形成預(yù)算執(zhí)行報告，這可以減少人為因素的考核評價當(dāng)中所占的比重，使考核活動的開展表現(xiàn)出更強的客觀性和公平性特征，體現(xiàn)出對員工的激勵效果，提高他們的工作熱情和積極性。除此之外，在信息化平臺的支持下，財務(wù)管理人員可以在企業(yè)預(yù)算差異出現(xiàn)之后的更短時間內(nèi)找到原因并進行分析，在這個基礎(chǔ)上對相關(guān)人員進行問責(zé)，同時將管理責(zé)任落實到具體的員工身上，實現(xiàn)管理效率和生產(chǎn)效率的全面提高。

四、結(jié)語

總的來說，在現(xiàn)代化信息技術(shù)的作用下，企業(yè)預(yù)算管控工作能夠順利地開展下去，并取得一系列的成效?；趨f(xié)同化工作平臺，企業(yè)預(yù)算管理效率得到了提升；通過對業(yè)務(wù)進行分析和管控，企業(yè)預(yù)算管理決策效果得到了優(yōu)化。這些成效的取得離不開信息化技術(shù)的應(yīng)用。在未來發(fā)展的過程當(dāng)中，企業(yè)要構(gòu)建起一個信息化的預(yù)算管控體系，基于預(yù)算管理目標(biāo)、預(yù)算編制過程、預(yù)算執(zhí)行與落實、預(yù)算分析與調(diào)整以及預(yù)算監(jiān)督與績效考核這五個方面應(yīng)用信息化技術(shù)。通過這種方式，可以使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提升，同時可以促進企業(yè)經(jīng)濟價值與社會價值的同步提高。