偽造合同虛構(gòu)債權(quán)詐騙1700余萬元 一場自導(dǎo)自演“偷天換日”的騙局

賀某和王某原本在湖北十堰經(jīng)營一家貿(mào)易公司，一個偶然的機會，二人了解到商業(yè)保理業(yè)務(wù)后，精心策劃了一場“偷天換日”的騙局，偽造合同虛構(gòu)債權(quán)，從重慶一家保理公司處詐騙1700余萬元。十堰市公安局東岳分局在“雷火2022”行動中，破獲了這起合同詐騙案，抓獲犯罪嫌疑人7名。

辦理保理

賀某和王某本是在一家大型國企工作的同事，兩人于2006年辭職創(chuàng)業(yè)，合伙開辦了一個貿(mào)易公司，經(jīng)營業(yè)務(wù)包括零配件銷售、車輛維修等。2017年，公司的資金鏈出現(xiàn)了問題。

當時，國內(nèi)商業(yè)保理業(yè)務(wù)興起。所謂保理，即買賣雙方因無法及時結(jié)清款項，影響賣方資金周轉(zhuǎn)時，賣方將自己的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給第三方的保理商，保理方以應(yīng)收賬款擔(dān)保，為賣方提供貿(mào)易融資。

2017年初，資金周轉(zhuǎn)困難的賀某、王某二人從朋友熊某處了解到可以用“應(yīng)收賬款”抵押辦理保理業(yè)務(wù)后，遂由熊某從中牽線，找到重慶的一家保理公司，向保理公司提供了自己公司的企業(yè)信息資料以及與十堰某國企簽訂的《零部件采購合同》《設(shè)備采購合同》、發(fā)票、出貨單、送貨單、收貨憑證等，希望以應(yīng)收賬款2672萬余元辦理保理業(yè)務(wù)。

保理公司見債務(wù)方是國企，在評估國企具備還款實力后，派出3名員工趕赴十堰實地確認賀某公司與國企的債權(quán)關(guān)系。賀某與該國企“財務(wù)部、總務(wù)部員工”等人帶著保理公司核查人員參觀了企業(yè)廠區(qū)，參觀了收發(fā)貨過程，并查看了企業(yè)ERP 系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)，財務(wù)部員工現(xiàn)場在《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》《回款信息確認函》上蓋章，核查人員又去銀行驗印，也未發(fā)現(xiàn)問題。至此，核查人員確認了賀某公司與國企的2672萬余元應(yīng)收賬款事項屬實，并拍攝了視頻回傳給保理公司。保理公司審核《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》《回款信息確認函》后，很快就給賀某的貿(mào)易公司撥付1753萬元。

東窗事發(fā)

2017年底，保理公司憑《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》《回款信息確認函》向債務(wù)方國企公司發(fā)函催款。該國企公司收到催款函后，經(jīng)過公司內(nèi)部核查，發(fā)現(xiàn)并沒有這些業(yè)務(wù)和款項往來。2018年2月，該國企公司法務(wù)部向保理公司回函《債權(quán)轉(zhuǎn)讓無效告知書》：賀某雖是該企業(yè)供應(yīng)商之一，但只有維修業(yè)務(wù)往來，兩司之間沒有“應(yīng)收賬款”中所述兩項采購業(yè)務(wù)，也未欠賀某2000余萬元，并且國企公司也從不允許債權(quán)轉(zhuǎn)讓。

收到國企回函后，保理公司找到當初赴十堰現(xiàn)場考察確認債權(quán)的3名員工，并調(diào)出當時簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓時錄制的視頻，與國企公司進一步對質(zhì)交流，但國企公司稱視頻中“財務(wù)部、總務(wù)部員工”均非該企業(yè)員工。

直至此時，賀某虛構(gòu)應(yīng)收賬款的事已經(jīng)暴露，該國企公司立即終止了與賀某的合作業(yè)務(wù)，并凍結(jié)了貨款；而保理公司還寄希望于賀某能還款，并沒有報警，而是與賀某陷入了討債的“拉鋸”中。

“拉鋸”4年，保理公司自覺從賀某處收回欠款無望，于2021年5 月，一紙訴狀將“債務(wù)方”國企公司和賀某、王某一起告到法院。法院初步核實后，認定賀某在辦理保理業(yè)務(wù)時提供的基礎(chǔ)合同及資料全系偽造，已涉嫌詐騙，遂將該案移交給東岳分局。

真相大白

東岳分局刑偵大隊受理線索后，立即調(diào)閱了三方提供的資料，并依法傳喚了熊某等人，通過層層深挖，初步查明了賀某等人利用與國企業(yè)務(wù)往來，虛構(gòu)業(yè)務(wù)及賬款，偽造企業(yè)ERP 系統(tǒng)，并勾結(jié)銀行工作人員在驗印環(huán)節(jié)蒙混過關(guān)的犯罪事實。

原來，2017年賀某、王某從熊某處了解到保理這一商業(yè)模式，為緩解資金鏈困難，三人合謀虛構(gòu)合同和應(yīng)收賬款，由熊某聯(lián)系重慶的保理公司，以“應(yīng)收賬款”從保理公司處“借”錢。

賀某因與國企公司確實有維修業(yè)務(wù)，并簽署過協(xié)議，于是賀某便仿照真實的合同文本制作出假合同、假印章，還根據(jù)日常業(yè)務(wù)中掌握的信息，偽造了發(fā)票、出貨單、送貨單、收貨憑證等。

在保理公司工作人員實地核查過程中，賀某利用與國企存在業(yè)務(wù)往來的機會，憑借在該公司人熟地熟的優(yōu)勢，帶領(lǐng)核查人員參觀了“收發(fā)貨過程”，誤導(dǎo)核查人員以為是自己的業(yè)務(wù)往來；找來自己公司的鄧某、汪某混入辦公室，扮演財務(wù)部、總務(wù)部員工，使用假章蓋章；找來計算機專業(yè)人員付某偽造企業(yè)ERP 系統(tǒng)，虛構(gòu)交易數(shù)據(jù)。為了應(yīng)對核查人員現(xiàn)場驗印，賀某還偽造了2 份蓋著假印章的合同作為參照，熊某買通了銀行工作人員劉某，使得假合同上的假印章在銀行驗印時“順利過關(guān)”。

最終，核查人員未發(fā)現(xiàn)端倪，保理公司也順利為賀某公司放款。而2018年初，保理公司在與國企對質(zhì)并獲悉賀某等人虛構(gòu)合同及賬款后，仍寄希望于賀某能夠還款，遲遲未報警，也未起訴至法院，致使賀某等人詐騙千萬元的犯罪事實未被查獲。目前，熊某、劉某等7 人已被東岳警方抓捕歸案。

合同詐騙罪的表現(xiàn)形式

根據(jù)法律規(guī)定，合同詐騙罪的詐騙行為表現(xiàn)為下列五種形式：

（1）以虛構(gòu)單位或者冒用他人的名義簽訂合同的。

（2）以偽造、變造、作廢的票據(jù)或者其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保的。這里所稱的票據(jù)，主要指能作為擔(dān)保憑證的金融票據(jù)，即匯票、本票和支票等。所謂其他產(chǎn)權(quán)證明，包括土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證以及能證明動產(chǎn)、不動產(chǎn)的各種有效證明文件。

（3）沒有實際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對方當事人繼續(xù)簽訂和履行合同的。

（4）收受對方當事人給付的貨物、貨款、預(yù)付款或者擔(dān)保財產(chǎn)后逃匿的。

（5）以其他方法騙取對方當事人財物的。這里所說的其他方法，是指在簽訂、履行經(jīng)濟合同過程中使用的上述四種方法以外，以經(jīng)濟合同為手段、以騙取合同約定的由對方當事人交付的貨物、貨款、預(yù)付款、或者定金以及其他擔(dān)保財物為目的的一切手段。