加強資金集中管控平臺信息化建設，助力企業(yè)財務管控水平提升

姚 遠 新立訊科技股份有限公司

作為社會經(jīng)濟的重要組成部分，也作為國家所高度關注的社會經(jīng)濟主體，企業(yè)自身的發(fā)展水平、管理能力高低，與社會穩(wěn)定和經(jīng)濟建設有著頗為密切的聯(lián)系。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷增大、內部分支結構的數(shù)量不斷增加，實施統(tǒng)一的資金集中管理自然有其必要性所在，而且伴隨信息科技飛速發(fā)展的趨勢和進程，構建資金集中管控信息化平臺也成為當務之急，如此也為一大批以系統(tǒng)開發(fā)和軟件輸出為主營業(yè)務內容的企業(yè)提供了新的發(fā)展契機。

一、加強資金集中管控平臺信息化建設的意義

對于企業(yè)的財務管理工作而言，加強資金集中管理控制，搭建相應的平臺并推進信息化建設十分關鍵。尤其對那些規(guī)模較大、層級較多的企業(yè)而言，資金集中管控平臺信息化建設不僅會提高相關工作開展的效率，更重要的是能夠實現(xiàn)統(tǒng)一管理、減少溝通成本，減少基礎事務方面所需要投入的人力成本。除此之外，其還具備這樣幾方面特點和優(yōu)勢：

(一)實現(xiàn)資金信息的集中管理與動態(tài)監(jiān)控

推進資金集中管控平臺信息化建設，能夠實現(xiàn)對企業(yè)資金信息的集中管理以及動態(tài)監(jiān)控，具體來說，體現(xiàn)在以下三個方面：

首先，集中管理資金信息，同時滿足分權以及集權相統(tǒng)一的財務管理控制模式，減少兩種不同管理模式之間的碰撞與摩擦以及由此引起的管理內耗。

其次，實現(xiàn)資金、賬戶以及票據(jù)的統(tǒng)一管理和集中授權。資金集中管理能夠在宏觀層面實現(xiàn)對資金的分層集中管控，增強總部對整個企業(yè)資金的調控調度能力以及使用效率，后續(xù)可以讓整個企業(yè)的閑置資金可以用于投資理財；賬戶體系的設置更加合理，理順企業(yè)所有分支機構的賬戶架構，將分支機構的資金納入到平臺進行集中管理，更實現(xiàn)收支兩條線管理或余額管理；強調票據(jù)的集中管理，包括票據(jù)查詢、保管、存儲及電子化錄入，激活企業(yè)票據(jù)池。

再次，強調企業(yè)整體授信，明確授信條件以及利率，宏觀視角幫助企業(yè)合理調度資金，解決內部資金短缺問題，節(jié)約資金使用成本，避免不必要的費息。

最后，實現(xiàn)對分支機構資金信息以及財務管理狀況的實時了解和動態(tài)管理，并基于信息反饋及時做出應對決策，減少決策產(chǎn)生所需要投入的時間和溝通成本。

(二)實現(xiàn)企業(yè)財務會計政策以及制度規(guī)劃的嚴格統(tǒng)一

推進資金集中管控平臺信息化建設，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)各個部門、各個分支機構都能夠執(zhí)行同一套財務會計制度和政策標準，確保自上而下地深入貫徹。具體來說，其體現(xiàn)在這樣三個方面：

一方面，企業(yè)內部的所有業(yè)務板塊、財務板塊都可以執(zhí)行相同的制度和操作標準，對于新規(guī)新政的解讀和研究也會按照同一套思路進行。

另一方面，實現(xiàn)銀企互聯(lián)并拓展其功能，讓現(xiàn)有的ERP 系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)以及資金管理軟件與銀行機構無縫銜接，滿足企業(yè)實時信息共享以及業(yè)務系統(tǒng)的需要。

(三)實現(xiàn)對分支機構資金風險的有效管控

推進資金集中管控平臺信息化建設，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)對于各個分支機構資金風險的有效管理與控制。

首先，無論是企業(yè)總部還是下設的各個分支機構，一旦出現(xiàn)資金方面的問題或風險隱患，能夠借助平臺第一時間做出預警，便于企業(yè)及時采取措施予以規(guī)避和應對，防止風險進一步擴大，給企業(yè)帶來更為嚴重的損失。

其次，集中管控平臺可以通過指標的設置，對分支機構的資金流動情況、收支情況以及應收賬款情況展開持續(xù)的監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)情況異常，會及時做出風險預警，對相關款項的支付做到及時制止，避免企業(yè)損失。

最后，企業(yè)通過集中管理的操作以及核算模式，借助先進的管理手段打造集財務監(jiān)督管控、業(yè)務監(jiān)督管理于一體的信息系統(tǒng)，能夠實現(xiàn)對分支機構資金風險的有效監(jiān)管，防止各類風險的發(fā)生。

二、企業(yè)資金集中管控的問題點

企業(yè)實施資金集中管理控制并非一勞永逸之事，其過程中如若掌握不好相關細節(jié)和措施，依然會促使管理控制過程暴露風險、發(fā)生隱患，進而影響到管理控制的最終效果。而且要想讓集中管控平臺信息化的實現(xiàn)，確實產(chǎn)生有助于財務管控水平提升的效果，需要將平臺的價值以及功能實現(xiàn)最大化地激發(fā)。

(一)資金信息的獲取不夠及時、缺乏真實性

對于一些規(guī)模較大、分支和層次結構較為復雜的企業(yè)而言，如果其沒有采用資金集中管理的處理模式，那么其只能單純依托會計體系的建立與維護，來實現(xiàn)對于資金管理所需的動態(tài)信息獲取。

另一方面，由于業(yè)務活動具體發(fā)生的時間和銀行記錄的時間存在一定的差異，再加上部分分支機構沒有及時進行銀行對賬、更新款項信息，出現(xiàn)信息滯后的情況，促使企業(yè)無法及時準確地了解最新信息，增加了企業(yè)資金管理以及內部資源調度的難度和壓力，也促使企業(yè)所面臨的財務風險系數(shù)顯著提升。

(二)分散的資金促使企業(yè)很難統(tǒng)一整合財務資源，發(fā)揮其優(yōu)勢

以某企業(yè)為例，其本身擁有二十多家分公司、子公司，涉及的業(yè)務包括多個維度，因為每一個分支機構都存在業(yè)務和屬性上的差異性，并且各自都擁有獨立開設的銀行帳號，后續(xù)伴隨分公司或者子公司業(yè)務的擴大，會產(chǎn)生滿足不同需要的賬戶，如納稅賬戶、監(jiān)管賬戶、融資賬戶等，導致銀行賬戶越開越多，資金越來越分散，某種意義上給企業(yè)的資金調配和管理增加了困難。

但是如果能夠將這些資金進行集中管理，本質上也是非?？捎^的，只不過因為資金的主體結構不同，很大程度上對后續(xù)其地業(yè)務的順利開展產(chǎn)生了一定程度的影響和制約，不僅降低了資金的使用效率，出現(xiàn)了較為明顯的資金浪費，甚至沒有辦法將集中管理的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。

三、強化企業(yè)資金集中管控平臺信息化建設的實現(xiàn)路徑

針對前文所提及的兩方面問題，筆者認為加強資金集中管控平臺的信息化建設，改進其現(xiàn)階段應用過程中存在的問題，充分激發(fā)其價值以及功能，需要從這樣兩個角度進行應對和改進：

(一)依托資金集中管控平臺，快速捕捉和獲取信息

信息化建設的關鍵點不僅在于事務處理效率的顯著提升、自動化的達成，更在于業(yè)務處理過程中對“信息”、“數(shù)據(jù)”等媒介資源的使用。通過打造資金集中管控平臺，推進信息化建設，確保快速獲取有關資金管理的相關信息，最終形成事前、事中以及事后信息管理的“閉環(huán)”。

資金集中管控平臺加持下的資金管理工作，無論是企業(yè)整體還是各個分支機構的信息產(chǎn)出都不是單獨的，而是由下至上匯總而成的“一本賬冊”。為了能夠讓跨地區(qū)、跨產(chǎn)業(yè)以及從事多元化經(jīng)營的企業(yè)能夠快速捕獲和獲取信息，實現(xiàn)資金管理信息和業(yè)務系統(tǒng)的高度集成，有必要完善資金集中管控平臺的基礎財務會計信息、資金管理信息以及業(yè)務系統(tǒng)之間的集成，生成程序流暢、穩(wěn)定、高效，信息可以試試共享的結算模式，通過財務信息、報表信息、業(yè)財一體化，協(xié)同運營、共享服務、集中管控、透視運營的平臺運作邏輯，讓資金管理工作能夠圍繞信息展開、把握數(shù)據(jù)資源，保障推進過程中的客觀性、準確性、及時性以及實時性。

另一方面，除卻企業(yè)內部資金中心所開設的銀行賬戶，其余的賬戶都需要納入到網(wǎng)銀監(jiān)管系統(tǒng)當中，進行統(tǒng)一管理。與此同時，平臺需要和銀行系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息銜接，縮短信息差所導致的溝通失誤，進而給企業(yè)造成更多的稅費成本和資金損失。

(二)整合財務資源，實現(xiàn)對資金的集中管理

1.完善管理機制，實現(xiàn)企業(yè)資金運作的良性循環(huán)

構建科學的管理制能夠引導企業(yè)提升資金管理的效率以及水平，杜絕一切游離在管控體系之外的資金。此時企業(yè)本身以及各個分支機構必須保證所有的資金都在統(tǒng)一管轄的范圍和體系內進行流通，確保每一筆資金的流向都清晰可查。細化來看，要想實現(xiàn)這樣的目標，確保企業(yè)內部的資金運作能夠實現(xiàn)良性循環(huán)，離不開這樣幾個要點：

確保監(jiān)控到位，真實、動態(tài)地反映內部所有部門、所有分支機構的資金使用情況；由企業(yè)總部對所轄各個銀行賬戶進行統(tǒng)一管理和控制，確保監(jiān)管到位，分支機構絕無私立賬戶；企業(yè)下屬的每一個分支機構都要使用統(tǒng)一的財務管理軟件，對上報的財務信息和數(shù)據(jù)的真實性負責。

2.依托全面預算管理，實施精細化管理

全面預算管理是助力企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，通過對各種資源進行配置、分析以及控制考核，來對現(xiàn)階段的運營管理、生產(chǎn)經(jīng)營進行組織協(xié)調，保障既定的運營管理目標得以實現(xiàn)，在提高企業(yè)經(jīng)濟效益的同時，也實現(xiàn)對風險的有效管理與控制。作為全面預算管理工作的核心所在，包括前期預算編制在內的多個管理細節(jié)，都要予以高度的關注和重視，要通過更進一步的精細化管理，確保管理覆蓋的全面性。

(1)強調橫向業(yè)財一體化的閉環(huán)管理控制。生成閉環(huán)的財務管理控制系統(tǒng)，意味著需要將企業(yè)的年度預算、戰(zhàn)略目標、考核以及滾動預測進行整合，促使其環(huán)環(huán)相扣，業(yè)財一體，以此為基礎，實現(xiàn)對企業(yè)未來發(fā)展趨勢的精準預測和系統(tǒng)評估。如此，企業(yè)可以更為精細化地進行資源配置，執(zhí)行更為高效的運營管理模式，進而快速推動戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。

(2)堅持縱向的業(yè)務梳理及目標設置，實現(xiàn)對資源的優(yōu)化配置。資金集中管理控制平臺運營的管理水平以及精細化程度，很大程度上決定了預算數(shù)據(jù)的質量以及精細度，進而會影響到全面預算管理目標的制定和執(zhí)行以及內部資源的優(yōu)化配置。企業(yè)需要結合宏觀戰(zhàn)略的具體要求和發(fā)展規(guī)劃，從上至下層層分解預算目標，同時結合企業(yè)自下而上的狀況和實際管理訴求，對預算及管理報表體系進行優(yōu)化設置，對預算進行具體的編制。

(3)堅持過程控制，實現(xiàn)預算分析和績效考核之間的有效結合。事實證明，企業(yè)戰(zhàn)略、管理控制模式、內部運營的精細化水平以及績效考核，都和預算管理有著莫大的關聯(lián)性，甚至影響到全面預算管理體系是否能夠順利建成、達到預期的效果。在這樣一種情況下，堅持過程控制，實現(xiàn)預算分析和績效考核之間的有效結合，自然十分必要。在此過程中涉及的概念和操作細節(jié)包括：

首先，就內容而言，績效考核體系必須完全覆蓋所有預算目標的完成情況，并做到和薪酬之間的直接掛鉤。具體需要以月度、季度或年度為單位設置預算周期進行分析；通過設置警示指標，按照周期生成預算分析報表，實現(xiàn)實時分析，及時查找問題、追趕進度，動態(tài)追趕或根據(jù)實際情況修正目標。

其次，在年度預算結束后的一個月內，需要對各個預算單位進行年度預算考核，其作為企業(yè)整體績效管理考核的重要組成部分，結合具體的預算考評指標，衡量不同預算單位的經(jīng)營績效和預算目標、預算目標和預算執(zhí)行之間的差距。

最后，月度預算是對當月的累計數(shù)進行控制，年度預算是對年度累計數(shù)的控制，都需要以剛性控制為主，柔性控制為輔；項目控制是以項目為維度，進行預算科目的控制，同樣要以剛性控制為主、柔性控制為輔。

3.打造網(wǎng)絡監(jiān)督管理體系，規(guī)避和防范資金風險

有效的資金集中管理控制需要打造一個系統(tǒng)和完整的網(wǎng)絡監(jiān)督管理系統(tǒng)，保障其穩(wěn)定運行的同時，更確保平臺系統(tǒng)的安全性。通過預警指標的設置，實現(xiàn)對企業(yè)資金流動的動態(tài)監(jiān)督和控制，一旦包括資金存量、應收賬款占比、負債率超出既定警戒線，系統(tǒng)會自動發(fā)出預警；同時對匯款賬戶進行測評，一旦發(fā)現(xiàn)風險隱患，會立刻暫?？铐椫Ц队媱潱Ｕ掀髽I(yè)資金安全。

四、結語

總而言之，加強資金集中管控平臺的信息化建設，不僅是優(yōu)化企業(yè)內部資金管理、提升管理水平的重要舉措，將企業(yè)完整地落于整個社會經(jīng)濟發(fā)展的大勢之中來分析，做好資金管理、規(guī)避資金限制和浪費，同樣是助推本土經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定性等重要一環(huán)。目前，很多企業(yè)的自己集中管理還處于發(fā)展的初級階段，其有必要結合自身的實際需要及社會經(jīng)濟的發(fā)展態(tài)勢做出相應的調整與改變?！?/p>