企業(yè)風(fēng)險管理體系的設(shè)計探討

王 靜 青島海西電氣有限公司

當(dāng)前，企業(yè)所面臨的風(fēng)險呈現(xiàn)復(fù)雜化的發(fā)展態(tài)勢，不僅來自內(nèi)部的影響，更有來自外部環(huán)境的影響，在此背景下容易對企業(yè)的日常經(jīng)營與管理造成不良的影響。為此，企業(yè)需要積極建立風(fēng)險管理體系，當(dāng)企業(yè)面臨風(fēng)險時能夠及時進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控和調(diào)整，對可能發(fā)生的風(fēng)險問題進(jìn)行科學(xué)預(yù)防，為企業(yè)發(fā)展提供保障。

一、企業(yè)建設(shè)風(fēng)險管理體系的意義

企業(yè)風(fēng)險管理主要是指企業(yè)在發(fā)展過程中依據(jù)自身的經(jīng)營目標(biāo)，為提升企業(yè)經(jīng)營效益，對階段進(jìn)行風(fēng)險管理所制定的制度和流程。風(fēng)險管理體系的制定對營造良好的企業(yè)風(fēng)險管理文化、建立與自身實際發(fā)展相契合的風(fēng)險管理體系具有積極的意義，保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)。在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理體系設(shè)計過程中，其架構(gòu)內(nèi)容主要包括風(fēng)險管理制度策略、運行機(jī)制以及信息系統(tǒng)等?，F(xiàn)階段，隨著全球化、信息化的發(fā)展，企業(yè)在運營過程中容易面臨各種不確定的因素，風(fēng)險也隨之提升，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。因而，健全風(fēng)險管理體系有助于企業(yè)提升自身的風(fēng)險管理效率，為企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。其積極意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：其一，平衡戰(zhàn)略目標(biāo)與風(fēng)險承受能力。風(fēng)險管理體系的建立能夠使企業(yè)管理者不斷強(qiáng)化自身風(fēng)險意識，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定時有效平衡風(fēng)險管理與企業(yè)管理目標(biāo)，提升目標(biāo)的合理性和科學(xué)性。其二，優(yōu)化風(fēng)險管理模式。風(fēng)險管理系統(tǒng)依據(jù)風(fēng)險管理流程，確保生產(chǎn)安全的同時，加強(qiáng)企業(yè)各要素之間的配合與協(xié)調(diào)程度，保證風(fēng)險管理效果。其三，保證績效的穩(wěn)定性。風(fēng)險管理體系的建立可實現(xiàn)情境的預(yù)判，以提前預(yù)判的方式識別風(fēng)險，降低風(fēng)險的可能性，保證績效的穩(wěn)定性。與此同時，能夠有效增強(qiáng)企業(yè)管理者與員工的信息，輔助政府和管理部門加強(qiáng)對企業(yè)的了解，對企業(yè)的風(fēng)險管理情況有著更清晰的認(rèn)知，增強(qiáng)企業(yè)、政府的信心[1]。

二、企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

近年來，多數(shù)的企業(yè)意識到風(fēng)險管理體系建立，在企業(yè)發(fā)展中的積極作用，紛紛建立了風(fēng)險管理體系，但依然存在以下幾個方面的問題：第一，風(fēng)險意識不足。企業(yè)在日常的經(jīng)營與管理中，未能及時意識到可能面臨的風(fēng)險問題，即使建立了風(fēng)險管理體系，但依然因為無法認(rèn)清企業(yè)在發(fā)展中內(nèi)部與外部環(huán)境的變化因素，導(dǎo)致風(fēng)險問題出現(xiàn)時，無法有效解決。加之部分企業(yè)對于風(fēng)險管理體系的建立主要以預(yù)防為主，導(dǎo)致對風(fēng)險管理意識相對淡薄。比如，企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)資金風(fēng)險管理過程中，其關(guān)注的重點在于對資金投入、融資等方面的內(nèi)容。但如果企業(yè)財務(wù)流程出現(xiàn)問題，會產(chǎn)生較大的財務(wù)風(fēng)險問題。企業(yè)需要意識到，在財務(wù)風(fēng)險管理中，既需要了解企業(yè)的資金成本，還需要對資金流通中的安全問題予以重視，如果缺乏資金使用的有效性，盲目運用資金的情況，則會導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險加大，甚至引發(fā)經(jīng)濟(jì)損失。第二，企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控能力不足。企業(yè)風(fēng)險預(yù)防時，往往出現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控能力不足問題，部分企業(yè)由于規(guī)模較大，因而面臨的風(fēng)險也更多，風(fēng)險管理體系也更加復(fù)雜，涉及內(nèi)容也更多。例如，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理體系建立后，運行的主體只有企業(yè)管理而缺乏專門部門的運行，造成風(fēng)險管理體系的監(jiān)督力度不足。企業(yè)在實際的經(jīng)營中無法第一時間認(rèn)識到風(fēng)險因素，潛在風(fēng)險問題未能及時發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)重影響企業(yè)的日常管理。第三，風(fēng)險決策機(jī)制不足。一些企業(yè)在建立風(fēng)險管理體系時，未能與風(fēng)險決策機(jī)制相結(jié)合。由于沒有認(rèn)識到?jīng)Q策風(fēng)險決策機(jī)制的重要意義，無法發(fā)揮其積極作用。但事實上，風(fēng)險決策機(jī)制具有重要的作用，能夠?qū)︼L(fēng)險決策進(jìn)行最終的判定和選擇，從而有效降低風(fēng)險。但由于企業(yè)經(jīng)營中的決策思想與決策機(jī)制存在較多的錯誤判斷，導(dǎo)致在一些活動中缺乏充足的準(zhǔn)備工作，加之審查和決策機(jī)制落實不到位，使得企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)一步加劇。

三、企業(yè)風(fēng)險管理體系的設(shè)計途徑

(一)構(gòu)建組織層次

建立科學(xué)、合理的風(fēng)險管理體系對企業(yè)來說尤為重要，因此，對于企業(yè)來說，在進(jìn)行風(fēng)險管理體系的建立時，第一步應(yīng)對風(fēng)險管理體系的組織層次予以明確，從而做好企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制工作。企業(yè)完善、合理的內(nèi)部組織架構(gòu)和組織層次的科學(xué)性直接影響企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力和水平。對于風(fēng)險管理來說，該項體系的建立涉及內(nèi)容較多且較為復(fù)雜，加之覆蓋領(lǐng)域較廣，因而需要企業(yè)管理者和員工的積極配合，才能保證該項制度的有序進(jìn)行。在風(fēng)險管理體系中，組織層次是指利用合理的組織層次實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控與分級管理，從而使得各部門、各權(quán)力機(jī)構(gòu)能夠有效認(rèn)識到自身的責(zé)任，做好實施管理人員的專業(yè)化、系統(tǒng)化管理工作。為實現(xiàn)上述目標(biāo)，一方面，可以將企業(yè)的管理者納入到企業(yè)的風(fēng)險管理組織層次中。對于企業(yè)管理者來說，需要意識到降低可能存在的風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展來說尤為重要，而提升企業(yè)抵御風(fēng)險的能力則是保障企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。另一方面，企業(yè)需要保持風(fēng)險管理體系的獨立性，即保證組織層次之間的獨立性。隨著風(fēng)險管理體系的建立，能夠有效保證該項體系得到監(jiān)控和管理，并在此過程中保證組織層次之間更具獨立性，提高企業(yè)的風(fēng)險管理制度的有效性和科學(xué)性，防止企業(yè)人員之間出現(xiàn)相互影響的情況，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到一定的制約性[2]。

(二)完善管理制度

企業(yè)在風(fēng)險管理制度建立過程中，不僅需要清晰、完整的風(fēng)險管理組織層次，還需要保證風(fēng)險管理制度的進(jìn)一步完善。通過建立健全風(fēng)險管理制度，對于企業(yè)來說具有積極的作用，一方面，能夠保證企業(yè)活動管理的規(guī)范性，活動的開展也更加規(guī)范化、合理化，進(jìn)一步提升企業(yè)風(fēng)險預(yù)防能力。另一方面，則能夠通過規(guī)范管理活動的方式，保證企業(yè)在實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的過程中有據(jù)可依。在完善風(fēng)險管理制度過程中，企業(yè)可以采用借鑒經(jīng)驗的方式，提升自身的制度管理水平。比如，可以借鑒成熟、有經(jīng)驗企業(yè)的管理制度，將有意義的部分借鑒為己所用。但同時，也應(yīng)意識到風(fēng)險管理制度的建立依然需要從企業(yè)的自身實際出發(fā)，從而制定科學(xué)、合理的內(nèi)部組織框架、人力資源以及績效管理。當(dāng)條件允許時，可通過擴(kuò)大風(fēng)險管理制度的方式，保證企業(yè)能夠有效應(yīng)對風(fēng)險，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

(三)健全預(yù)警系統(tǒng)

作為企業(yè)需要意識到建立健全風(fēng)險管理體系的主要目的在于能夠在遇到風(fēng)險時第一時間發(fā)現(xiàn)、預(yù)警并加以預(yù)防。對于預(yù)警來說，有效開展預(yù)警工作能夠使企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的同時對風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避，因此，企業(yè)需要意識到預(yù)警的積極作用，通過建立與自身發(fā)展相符的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的方式，不斷提高自身應(yīng)對風(fēng)險的能力和水平。在進(jìn)行風(fēng)險管理時，風(fēng)險系統(tǒng)應(yīng)保證具備多方面的優(yōu)勢和作用，不僅要有精確的靈敏度，及時對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，防止錯過最佳的處理時機(jī)。還需要在進(jìn)行風(fēng)險解除過程中，確保具有一定的預(yù)防能力。通常情況下可以從以下兩個方面入手：第一，企業(yè)在風(fēng)險管理系統(tǒng)的構(gòu)建過程中首先需要做好信息的管理工作，提高企業(yè)對信息的識別能力以及分析能力。比如，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立時，可利用監(jiān)控的方式對開展的活動進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)生的信息及時進(jìn)行整理和分析，當(dāng)超出預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)時會立刻進(jìn)行警告。為保證能夠達(dá)到最佳的預(yù)警效果，需要確保人員具有專業(yè)的能力和綜合素養(yǎng)，因而需要做好日常的培訓(xùn)工作。第二，企業(yè)應(yīng)逐步增強(qiáng)自身對風(fēng)險的急救措施，企業(yè)需要提高自身的警惕性保證能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的同時采取有效措施，最大程度降低企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)，避免產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失[3]。

(四)健全管理流程

為保證風(fēng)險管理體系的有效應(yīng)用，企業(yè)應(yīng)建立閉環(huán)風(fēng)險管理流程，包括對風(fēng)險的識別、評估、管理決策等，達(dá)到監(jiān)督與優(yōu)化的目的。第一，企業(yè)需要迅速收集匯總對于風(fēng)險管理的初始信息，將收集的信息分配到企業(yè)的各職能部門中并將其進(jìn)行匯總，再發(fā)放到專門的風(fēng)險管理部門進(jìn)行分類、提煉、篩選、識別。第二，要做好對風(fēng)險的評估與分析，有效認(rèn)識到目標(biāo)實現(xiàn)過程中可能存在的風(fēng)險。第三，對于企業(yè)來說應(yīng)依據(jù)具體的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自身所處的發(fā)展階段、所處行業(yè)的特點，甚至自己的風(fēng)險偏好以及風(fēng)險容忍度，進(jìn)而確定自身所能承受的最大風(fēng)險值，從而保證風(fēng)險預(yù)警線制定的合理，采取相應(yīng)的解決措施予以解決，依據(jù)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險管理策略的完善和優(yōu)化。第四，企業(yè)需要依據(jù)風(fēng)險管理決策制定不同類型風(fēng)險管理的解決措施，在此過程中應(yīng)保證風(fēng)險管理決策的完善和有效，資源更加豐富的同時使風(fēng)險管理工作更加合理、科學(xué)。第五，企業(yè)風(fēng)險管理部門應(yīng)注重對“三重一大”業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范化管理，利用測試與風(fēng)險評估的方式有效檢查風(fēng)險管理中可能存在的漏洞問題，依據(jù)變化情況進(jìn)行隨時的更新和改進(jìn)。以完善的風(fēng)險管理流程制度，保證企業(yè)風(fēng)險能夠得到有效識別和評估，科學(xué)制定合理化的風(fēng)險應(yīng)對方案，采取跟蹤監(jiān)督的方式提升風(fēng)險應(yīng)對能力。

(五)筑牢管理防線

為保證企業(yè)風(fēng)險管理體系的科學(xué)性，應(yīng)牢牢把握風(fēng)險管理的防線，具體應(yīng)從以下三個方面開展：第一，建立風(fēng)險管理責(zé)任機(jī)構(gòu)。對于企業(yè)來說，建立專門的風(fēng)險責(zé)任部門和機(jī)構(gòu)尤為必要，使得各職能部門能夠成為企業(yè)風(fēng)險防范的第一防線，能夠?qū)ζ髽I(yè)直接履行相應(yīng)的風(fēng)險管理責(zé)任。風(fēng)險管理部門主要負(fù)責(zé)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對工作，因此，能夠及時落實和執(zhí)行可能存在的風(fēng)險方案和內(nèi)部控制流程。針對在其他方向提出的問題，可及時進(jìn)行優(yōu)化和整改。第二，建立專門的風(fēng)險管理職能機(jī)構(gòu)。風(fēng)險管理職能機(jī)構(gòu)的主要作用在于對企業(yè)風(fēng)險管理工作開展組織與協(xié)調(diào)工作，一方面是協(xié)調(diào)部門積極參與風(fēng)險識別，另一方面則是組織各部門積極參與風(fēng)險評估工作，當(dāng)發(fā)生重大風(fēng)險問題時能夠和各風(fēng)險機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商和探討。除此之外，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險管理知識培訓(xùn)，開展全員學(xué)習(xí)風(fēng)險知識活動，培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險意識，把風(fēng)險意識與風(fēng)險管理嘗試注入企業(yè)文化。風(fēng)險管理委員會作為風(fēng)險管理的第二道防線，其主要職責(zé)是對企業(yè)風(fēng)險事件負(fù)責(zé)，開展風(fēng)險管控，并承擔(dān)風(fēng)險管理責(zé)任。第三，建立風(fēng)險管理的第三道防線——企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為風(fēng)險管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計部門作為企業(yè)的最后一道防線，主要是實施審計職能，開展事后的風(fēng)險管理。作為審計人員則應(yīng)做好企業(yè)風(fēng)險管理中的檢查與評價工作，既需要重視重大風(fēng)險的有效識別與應(yīng)用，更需要對重大風(fēng)險防范措施進(jìn)行有效監(jiān)控和管理[4]。

(六)構(gòu)建管理系統(tǒng)

企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)的構(gòu)建需要從以下幾個方面入手：第一，建立企業(yè)風(fēng)險管理文化系統(tǒng)。企業(yè)風(fēng)險管理部門應(yīng)組織開展風(fēng)險管理培訓(xùn)、宣傳與案例分享工作，從而提升員工的風(fēng)險管理意識，加深對風(fēng)險管理流程的認(rèn)識，提高認(rèn)同感，營造良好的風(fēng)險管理文化氛圍。作為企業(yè)的人力資源管理部門則需要積極編制完整的員工行為準(zhǔn)則，通過開展培訓(xùn)、座談會等方式加深員工的印象。將風(fēng)險管理文化滲透到企業(yè)日常管理的方方面面，幫助企業(yè)有效防范風(fēng)險，保證風(fēng)險管理工作的有效落實。第二，企業(yè)開展內(nèi)部管理控制工作時需要依據(jù)自身的發(fā)展情況、面臨風(fēng)險以及實際的業(yè)務(wù)狀況有效將風(fēng)險應(yīng)對策略納入到企業(yè)的日?；顒又?，依據(jù)風(fēng)險與業(yè)務(wù)活動變化采取動態(tài)性的調(diào)整。除此之外，企業(yè)需要建立相關(guān)的自查機(jī)制，組織風(fēng)險管理部門以及業(yè)務(wù)部門做好日常的內(nèi)部控制工作的檢查和測試，針對重點業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵風(fēng)險點進(jìn)行深入檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題需要及時予以解決。其三，建立風(fēng)險管理績效考核系統(tǒng)。企業(yè)需要在績效考核中加入風(fēng)險管理內(nèi)容，通過設(shè)置獎懲機(jī)制的方式，提高風(fēng)險管理水平。其中，績效考核的內(nèi)容主要有文化建設(shè)、人員配置、風(fēng)險評估等，依據(jù)實際情況進(jìn)行多角度的評估，保證風(fēng)險管理責(zé)任能夠得到有效落實，提升風(fēng)險管理效率。

四、企業(yè)風(fēng)險管理案例

央企中國中化集團(tuán)有限公司成立于建國之初的上世紀(jì)50 年代，下設(shè)化工、能源、地產(chǎn)、農(nóng)業(yè)、金融五大事業(yè)部，設(shè)置境內(nèi)外分公司300 多家。中化集團(tuán)是迄今已28 次上榜《財富》全球500 強(qiáng)榜單的中國企業(yè)，2021 年名列第151 位。中化集團(tuán)曾經(jīng)在90 年代初因為疏于管理等多種原因，出現(xiàn)無序經(jīng)營、亂投資、交易質(zhì)量低下等現(xiàn)象叢生。1997 年，在亞洲金融危機(jī)的觸發(fā)下，中化集團(tuán)甚至出現(xiàn)了比較嚴(yán)重的資金危機(jī)，中化集團(tuán)陷入前所未有的危機(jī)境地。危機(jī)同時也是改進(jìn)風(fēng)險管理的契機(jī)，也是從這一年開始，中化集團(tuán)開始構(gòu)建風(fēng)險管理體系，它也是我國最早對風(fēng)險實施專業(yè)化管理的中央企業(yè)。

通過全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建，中化集團(tuán)基本實現(xiàn)了“管理無空白、無重疊；指揮流暢、上下貫通；事情有人管、責(zé)任有人擔(dān)”的有序管理格局，搭建起比較完善的全面風(fēng)險管理體系，進(jìn)一步增強(qiáng)了企業(yè)抗風(fēng)險能力。體系運行取得了良好的成果：

首先，經(jīng)營上：積極提升經(jīng)營質(zhì)量。債務(wù)逾期比例維持較低水平，自2002 年以來中化集團(tuán)逾期基本占銷售收入萬分之二左右；資本結(jié)構(gòu)安全性提高。

其次，戰(zhàn)略上：促進(jìn)主營業(yè)務(wù)發(fā)展。風(fēng)險管理體系的完善，大力推進(jìn)了公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，提高核心業(yè)務(wù)的競爭力，盈利能力迅速提升，有力促進(jìn)了資本積累增加。面對2008 年全球金融危機(jī)的不利影響，中化集團(tuán)繼續(xù)保持穩(wěn)健發(fā)展的良好勢頭。

再次，信用管理：增加企業(yè)信譽。中化集團(tuán)連續(xù)八年被評為A 類企業(yè)，業(yè)績位列同類中央企業(yè)榜首。健康的風(fēng)險管理體系使公司得到外部合作者的信任，有利于外部資源的獲取，促進(jìn)公司的發(fā)展。

五、結(jié)語

總而言之，企業(yè)的發(fā)展離不開風(fēng)險管控，在新時代發(fā)展背景下，企業(yè)只有采取有效措施，制定合理的風(fēng)險管理體系，才能保證當(dāng)面臨風(fēng)險時能夠積極地應(yīng)對，最大程度降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。為此，企業(yè)應(yīng)做好風(fēng)險把控工作，為自身的穩(wěn)定、健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。■