呂雙雙
(湖南華晟會計師事務所(普通合伙),湖南 長沙 410000)
財務管理尋求的是高額的企業(yè)利潤、出資人利潤以及企業(yè)的社會價值回報。在現(xiàn)代經濟發(fā)展格局中,企業(yè)的門檻降低,下海經商的人越來越多,有的企業(yè)所有者再試試看的心態(tài)下,得到了人生中的第一桶金,但他們并不滿足,要追求更高的利潤。企業(yè)大多由股東和相關投資人組成,股東在保證自身財富的同時也要保證相關投資人的利益,這就要求其所有的企業(yè)必須獲得盈利,使企業(yè)的利潤最大,只有企業(yè)獲得足夠多的利潤,股東、投資人才能有回報,而他們要求這種回報是長期、持續(xù)的,就需要企業(yè)被人們認可,使企業(yè)有大的社會價值。為了達到這些目的,要求財務管理對決策者提供準確的財務信息,加強對各個環(huán)節(jié)的核算,兼顧多方利益,使企業(yè)不斷地發(fā)展壯大。
財務管理是指企業(yè)在按照相關法律制度下,根據財務管理的原則來處理產品的生產以及銷售等環(huán)節(jié)涉及的資金運動的管理工作。簡明扼要地看,就是要協(xié)調處理好組織好內部經濟利益的活動,它是企業(yè)管理的根本基點。財務管理在放眼全局的目標下,對籌集初始資金、投入資金和資金的運營方式中進行合理、系統(tǒng)的管理。在這當中,第一,投入資金是指對財產的采辦。第二,籌集初始資金是企業(yè)的必要條件,沒有資金的支持何來正常運轉。第三,經營資金指企業(yè)正常的投入現(xiàn)金,用來購買必要設備和購買原料等,生產地投入資本。以上三方面相互聯(lián)系最終形成完整企業(yè)財務活動。財務會計和財務管理都是為相同的經濟實體服務,前一個注重會計方面問題,后一個注重管理方面問題。
第一,覆蓋范圍大。針對我國企業(yè)來說,財務管理的內容涵蓋面廣,范疇大,企業(yè)運營的方方面面都離不開財務管理,每一個企業(yè)都與資金的使用緊密聯(lián)系。企業(yè)的資金使用和支出都要受到嚴格監(jiān)督,減少不必要浪費,讓每一筆資金都可以花在“刀刃”上。
第二,兼顧能力強。企業(yè)財務管理體制系統(tǒng)具有高度的協(xié)調性,系統(tǒng)龐大,企業(yè)內部管理部門大多由其分支機構組成,例如:生產運營產品、產品銷售、產品的開發(fā)等管理部門,以及員工的選拔與任用。財務管理是一種不同于其他管理體系的管理方法,它能起到統(tǒng)籌全局的作用,而其他管理方法起到的作用比較片面,只能制衡某一方面。
第三,靈活性強。在企業(yè)發(fā)展壯大的過程中,不斷地對外投資、生產和銷售,所獲得的回報,大都是以資金方式來體現(xiàn),帶來收入的同時,也發(fā)生了相應的支出,比如產品的創(chuàng)新研究、更新產業(yè)鏈、增加生產必要設備等,使人力物力財力得到靈活地運用。
1.有助于提升資金利用率
公司在發(fā)展壯大的過程中,其生產經營和規(guī)模也將不斷地擴大,那么也就意味著企業(yè)的財務管理也將日益復雜。企業(yè)的資金的用途和來源渠道都會更加復雜。所以,在這樣的背景下對企業(yè)進行完善的資金管理,優(yōu)化企業(yè)財務管理流程,能夠避免企業(yè)資金的浪費,統(tǒng)一協(xié)調企業(yè)資金的調配,從而別面企業(yè)因資金管理不善而引發(fā)的財務風險。并且,對企業(yè)的資金管理能夠更好地使資金的作用發(fā)揮到最大化,也為企業(yè)的投資估算等環(huán)節(jié)提供了方便,大大提升了企業(yè)資金的利用率。
2.有助于提高經濟效益
企業(yè)成本管理是財務管理的一個重點內容,其完善先進的成本管理體系是企業(yè)管理水平的重要體現(xiàn)。所以,在企業(yè)財務管理中實行現(xiàn)金的成本管理體系,能夠最大限度地降低企業(yè)各種直接成本、間接成本等,從而有效地提升企業(yè)經濟效益。并且也能夠間接地提升企業(yè)人力、物力等資源的利用效率,最大限度地避免浪費,從而在保障質量的基礎上降低企業(yè)各項成本,達到經濟效益提升的目的。
企業(yè)的籌集資金方式有兩種,首先是直接籌資,但是這辦法是行不通,不能采用股票與債券的方式進行籌集資金。企業(yè)的籌資環(huán)境還不夠完善,以企業(yè)來說,允許通過債券進行籌資的企業(yè)極少,幾乎是沒有的。我國法律有明確的規(guī)定,而且很多企業(yè)很難滿足標準的規(guī)定,股票市場的高門檻企業(yè)難以進入。其次是間接融資,即向金融機構等中介來進行募集資金。各大國有銀行是企業(yè)籌資主要對象,但在銀行中,根據自身的利益原則,企業(yè)不僅可以獲得短期借貸,這對于企業(yè)來說效用很小。要拿到銀行的長期借貸就要提供企業(yè)的資產抵押證明文件,保證能在日后還清所借貸款,但是很少有企業(yè)提供出相應的文件證明材料。企業(yè)規(guī)模不大,難于抗拒市場的波動,資產相對較少,很多企業(yè)信用度不是很高,商業(yè)活動的透明度差,財務容易出現(xiàn)較大問題。企業(yè)向銀行提供的抵押品沒有超過銀行設立標準,因此銀行不愿意也不敢向企業(yè)發(fā)放貸款資金??v然同意了對企業(yè)放貸,也會因為風控太高,向企業(yè)收取高稅率,因此使企業(yè)籌集資金成本提升?;I集資金的方式單一,并且收效甚微,使得企業(yè)的發(fā)展緩慢,有的企業(yè)甚至為了籌資向非金融機構借高利貸,并且是多家,這就造成了拆了東墻補西墻現(xiàn)象,最后導致企業(yè)的破產。
財務管理體制是我國自其他國家引進的一種先進管理方式,這對我國企業(yè)來說是“舶來品”,也正因如此致使我國企業(yè)出現(xiàn)了一些不考慮自身實際情況便拿來引用的問題,根本不適合我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。一些企業(yè)“一言堂”的現(xiàn)象非常嚴重,決策基本由企業(yè)所有者說了算,全憑借自己的個人經驗和喜好進行投資。對財務管理沒有充分地認識,其內部控制等問題則更加無從談起。少部分的企業(yè)在會計賬簿的建設問題上十分不健全。還有的是企業(yè)在進行產品銷售的時候,出現(xiàn)資金使用方式不規(guī)范等問題,這對于財務部門的會計核算造成困難,造成內容的不真實,掩蓋收支規(guī)模,隨意發(fā)放員工獎金等。企業(yè)發(fā)展困難便正是源于這些問題,隨意挪用企業(yè)資金,專項資金和企業(yè)資金賬簿分類不明確,企業(yè)內部管理混亂,常造成財務部門內部相互推諉,相互扯皮的現(xiàn)象,這不僅對企業(yè)自身造成危害,更對社會經濟的發(fā)展形成了一定程度上的阻礙。
企業(yè)入門門檻比較低,只有注冊資金和人員多少的限制,企業(yè)在人員的任用上并沒有考核被聘用人員的綜合素質,有的決策人員素質不高,內部財務部門人員甚至對于財務的管理這方面一無所知,有的人只為追求自身的利益,只關心自己的工資能不能按時發(fā)放。還有的人員為了掙點外快,甚至對同行業(yè)企業(yè)兜售財務機密,導致了企業(yè)在市場競爭中失利,從而使這一專業(yè)素養(yǎng)要求極高的管理崗位沒有與之相稱的專業(yè)管理者,錯誤地引導了決策者對決策信息的掌控,使之出現(xiàn)漏洞,最終導致決策的失敗。因此,企業(yè)必須提高對于財務管理隊伍的專業(yè)化建設,這有利于企業(yè)的成長和管理不斷完備。
首先,企業(yè)對庫存現(xiàn)金的利用方式監(jiān)管不到位,庫存商品剩余量過大。一部分企業(yè)管理者盲目追求現(xiàn)金的數量,沒有及時將現(xiàn)金投入生產,使得企業(yè)發(fā)展后勁不足,并且也不提供研發(fā)新的產品資金,對庫存現(xiàn)金的使用過于死板,對庫存現(xiàn)金周轉不足,投入產品生產過大,在庫存盤點時,庫存商品占用的資金很大。其次,對其他企業(yè)的賒銷行為管理不完善。當其他企業(yè)出現(xiàn)賒銷賬款的現(xiàn)象時,由于管理的不完善致使最后成為死賬,還會有現(xiàn)金浪費嚴重現(xiàn)象,在產品生產時,由于生產產量的不確定,因此大量購入產品生產必需品,使現(xiàn)金在浪費中流失。再次,企業(yè)在生產產品之前,缺少對市場需求的調研就進行生產。這種投資具有隨意性,全憑著企業(yè)決策者的喜好進行投資,也是不科學的。他們會使企業(yè)管理者對財務管理缺乏正確認識,從而忽視這一企業(yè)生存和成長的必備因素
企業(yè)要認清自身發(fā)展的不足及現(xiàn)有形式,做到誠信經營,財務做到“在陽光下進行”,提升自身的資信狀況和信用等級,找到適合自身發(fā)展的道路,同時,吸收引用先進的融資做法,多向大企業(yè)和國外企業(yè)學習,創(chuàng)新融資方式,改變單一融資結構,由于這種方式所采用融資租賃所需資金較少,因此更適合企業(yè)進行籌資,因為企業(yè)只具有對生產所需大型設備的使用權,可以和所有權企業(yè)協(xié)商,通過預付資金的方式,先擁有使用權進行產品的生產,如果設備過于昂貴,可以協(xié)商長期租賃。企業(yè)要加強品牌建設,提升服務和質量,增加品牌價值,不斷做大做強,然后達到上市標準,就可以通過發(fā)行股票的債券來獲得融資,拓寬了融資渠道。
政府應該加大對企業(yè)的扶持力度,從而促使銀行等供應金融貸款機構推出利于企業(yè)籌集資金的貸款方式,進而有助于降低企業(yè)貸款門檻,針對銀行需要的抵押物和會計報告,要簡化辦理手續(xù)并降低要求,銀行可以要求企業(yè)通過信用擔保的方式,來進行資金融資。
企業(yè)管理者應該有建立財務管理體系化建設的觀念,著重關心對財務管理體系的完善,不斷提升自身管理的水平和經驗,實事求是的對財務管理制度采取因時制宜、因地制宜、因事制宜的方式,建立健全財務管理制度,推進規(guī)范化建設,補全明細賬簿。根據相關法規(guī)設立內部審計機構,并且加大監(jiān)管力度,不能形同虛設,充分保證其獨立性。對企業(yè)發(fā)生的經營活動要嚴格管控,發(fā)生的每一筆資金來源及其動向,都要盤點庫存,要準確無誤地進行記錄,嚴禁違規(guī)濫用流動資產,對于流動資產的使用應該制訂報備標準,對于標準以上現(xiàn)金資產,由財務管理人員向企業(yè)決策人及時匯報批準,標準以下的現(xiàn)金使用由財務主管決定并負責,對于挪用冒用專項資金的人,對其辭退并記入信用檔案。企業(yè)內部要發(fā)揮牽制機制的作用,明確崗位職責,嚴禁超界越界辦事,嚴格審核每筆業(yè)務,企業(yè)要設立監(jiān)督和檢查的長效機制,定期檢查業(yè)務發(fā)生的各個環(huán)節(jié),發(fā)現(xiàn)漏洞及時彌補。
第一,決策者和財務管理人員都要不斷提升自身的專業(yè)管理水平,給下屬起到模范帶頭作用,對財務管理人員進行專業(yè)化培訓,提升財務管理人員的責任感使之遵守職業(yè)道德。面對新形勢,財務管理人員要不斷地學習專業(yè)知識和技能,在企業(yè)進行招聘的同時,也應該把素質,作為考核的重要指標,良好的道德素質可以對工作盡職盡責,堅持做人做事的原則,不會有徇私舞弊的情況發(fā)生。第二,對財務管理人員進行相關法律法規(guī)的培訓,讓他們認識到有義務和責任為企業(yè)保守秘密,維護企業(yè)的品牌形象。第三,企業(yè)要允許企業(yè)的員工進行民主決策,讓他們也有做主人的感覺,利于團結和發(fā)展。第四,財務管理人員要積極與下屬進行溝通,及時掌握下屬的思想動向,化解上級與下級之間的矛盾,員工有困難要及時上報,內部進行適當的解決。第五,開辦員工經驗交流會和閱讀書屋機構,利于人員之間有好的經驗進行學習,員工在閑暇時間可以到書屋進行學習,豐富自身的知識儲備。只有企業(yè)員工素質整體的提升,才能帶動企業(yè)的不斷成長。
首先,企業(yè)要實事求是,根據自身問題找到解決方法。要創(chuàng)新流動現(xiàn)金運用方式,增強效用利用率,企業(yè)流動資金要和借貸款項正確地運用,相互配合,只要現(xiàn)金資產在生產銷售時運轉起來,才能創(chuàng)造利潤,資金對于企業(yè)來說非常重要,掌握著企業(yè)生存發(fā)展的命脈,既要避免雞蛋都在一個籃子里,也不能出現(xiàn)每個籃子都有一個雞蛋的情況,資金的使用和把控關系著企業(yè)的各個環(huán)節(jié),要加強對資金的管理和控制。其次,加大市場調研,并對市場前景進行合理的預測??疾焓袌鍪亲龀鰶Q策的第一步,“沒有調查研究就沒有發(fā)言權”,由于市場的考察就能充分認識其經濟動向,好產品由市場來決定的,與所有者的喜好無關,由此進行產品結構調整,和創(chuàng)造新的產業(yè)。最后,對賒銷賒購行為要加強管理力度,制定合適的賒銷時間,及時收回欠款,防止死賬現(xiàn)象發(fā)生,還應該建立健全客戶信用制度,利用大數據進行管理。
這幾年來,全球市場競爭程度逐漸加深,不同行業(yè)所經歷的情況全部出現(xiàn)了不同的改變,而這種改變和不少企業(yè)相互有一些關聯(lián),所有的企業(yè)如果離開這個關聯(lián)都會不能在競爭情況下單獨地含有。從不同方面上來說,資本危機是不同公司互相密切聯(lián)系的關聯(lián)緣由,資本的密切型造成財務管理變成了企業(yè)監(jiān)管的關鍵。所以,在未來企業(yè)進行財務管理的過程中,要迎合社會發(fā)展趨勢,不斷提升自身管理水平。