資金池管理模式在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

董建宇

(中國石油集團(tuán)共享運(yùn)營有限公司西安中心，陜西 西安 710016)

財(cái)務(wù)管理是保證企業(yè)正常經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵，其涉及的內(nèi)容比較多，有預(yù)算管理、投資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、績效管理等。 對企業(yè)集團(tuán)來說，需要結(jié)合集團(tuán)發(fā)展要求和戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇適宜的財(cái)務(wù)管理模式，從而保證企業(yè)資金運(yùn)行安全。 現(xiàn)階段，集團(tuán)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，主要采用的模式是資金結(jié)算中心，或者在專業(yè)財(cái)務(wù)公司的配合下實(shí)現(xiàn)資金集中化管理，雖然這種模式能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高，但是無法實(shí)現(xiàn)動態(tài)管理，企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益將會受到影響。 如何才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理模式改革創(chuàng)新，是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)需要重點(diǎn)關(guān)注的問題，將資金池管理模式運(yùn)用到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理活動中，對企業(yè)集團(tuán)發(fā)展有著現(xiàn)實(shí)性意義。

一、 集團(tuán)資金集中管理的必要性

通過加強(qiáng)資金集中管理，可以發(fā)揮資金集中管理效應(yīng)，有效提高資金使用水平，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。 因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)旗下設(shè)有諸多子公司，每個(gè)子公司在資金方面存在一定差異，部分子公司資金沉淀，而部分子公司資金短缺，企業(yè)集團(tuán)需要將更多的成本用于外部融資，可能會讓企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)存款和貸款雙高的狀況，嚴(yán)重制約企業(yè)集團(tuán)更好發(fā)展。 通過加強(qiáng)資金集中管理，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配和使用，能在保證企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金順利流通的同時(shí)，防止資金大量閑置，有效解決存款和貸款雙高的問題，提高資金使用效率，幫助企業(yè)節(jié)約成本，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金池模式優(yōu)勢，讓集團(tuán)資金使用更具合理化和規(guī)范化。

二、 資金池模式在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中需要注意的問題

(一)審慎選擇合作銀行并達(dá)成合作雙贏

企業(yè)集團(tuán)將資金池管理模式運(yùn)用到資金管理活動中，需要得到銀行的支持，因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)合理選擇金融機(jī)構(gòu)，并與銀行達(dá)成共識，真正做到雙贏發(fā)展。 一方面，資金池管理模式能否成功引入，將受到銀行服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)成本等因素的影響，這也是資金池模式順利應(yīng)用于企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的重要條件。 在使用資金池管理模式時(shí)，銀行需要提供專業(yè)化的服務(wù)，根據(jù)集團(tuán)下屬子公司經(jīng)營情況，為其提供對應(yīng)的金融服務(wù)。 另一方面，在使用資金池管理模式時(shí)，集團(tuán)與銀行之間合作，雖然能夠有效減少企業(yè)集團(tuán)整體貸款利息，但是無形中增加了集團(tuán)和銀行之間往來的手續(xù)費(fèi)用。 所以在選擇合作銀行時(shí)，企業(yè)集團(tuán)需要認(rèn)真比較分析，根據(jù)不同銀行提出的利率，判斷是否與其合作。

(二)提高集團(tuán)總部資金管理能力

在企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營發(fā)展中，總部與下屬子公司之間有著密切的往來關(guān)系，集團(tuán)總部在集團(tuán)整體發(fā)展中扮演著決策者的角色，更是整個(gè)集團(tuán)運(yùn)營管理的中心，對資金池管理模式運(yùn)用起到了決定性作用。為了提高資金池管理模式的運(yùn)行水平和效率，集團(tuán)總部需要全面提高自身管理水平，強(qiáng)化資金管理，對下屬子公司進(jìn)行綜合管理。 通過對現(xiàn)有管理體制和管理模式的改革創(chuàng)新，充分發(fā)揮集團(tuán)總部的領(lǐng)導(dǎo)作用，在資金池高效運(yùn)行的模式下，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金管理水平的提高。 對于子公司來說，從集團(tuán)資金池中獲得貸款或者借款，能夠減少銀行利息支出，對企業(yè)集團(tuán)來說，通過加強(qiáng)資金集中管理，不但能夠緩解子公司資金壓力，也能幫助子公司獲得更多的機(jī)會成本，有效提高企業(yè)集團(tuán)整體資金運(yùn)營水平。

(三)加強(qiáng)利益分享體制建設(shè)

在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展中，集團(tuán)收益權(quán)已經(jīng)成為企業(yè)重點(diǎn)內(nèi)容。 在資金池管理模式下，通過實(shí)施集團(tuán)資金集中化管理，能夠促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金管理水平的提高，但是與此同時(shí)，也會給下屬子公司自身利益帶來一定影響，不利于資金池管理模式的更好發(fā)展。 在這種情況下，為了充分發(fā)揮基金池管理模式的作用，確保集團(tuán)子公司的利益，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)配置，需要改革和創(chuàng)新基金管理模式，增強(qiáng)各級管理者的基金池管理意識，在實(shí)施資金池管理模式時(shí)，充分調(diào)動各子公司的參與積極性，確保資金池管理模式在企業(yè)集團(tuán)資金管理活動中的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展。

三、 資金池管理模式在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

(一)資金池概述

資金池主要是以資金集中管理為重點(diǎn)，在現(xiàn)代化資金管理模式作用下，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)集團(tuán)及各個(gè)子公司資金的統(tǒng)一管理，匯集了動態(tài)監(jiān)控、統(tǒng)一調(diào)度、集中控制的一種現(xiàn)代化資金管理模式。 在實(shí)施資金池管理過程中，由企業(yè)集團(tuán)選擇一家銀行，以集團(tuán)總部為根本設(shè)立一級主賬戶，下屬子公司設(shè)有二級子賬戶，其中，一級主賬戶是集團(tuán)資金池賬戶。 資金池中各成員單位的資金管理一般采用零結(jié)存或限額管理的方式，資金歸集的時(shí)間和數(shù)量與銀行協(xié)商確定。例如，在實(shí)施限額管理過程中，銀行根據(jù)約定時(shí)間要求，系統(tǒng)自動對子公司賬戶信息進(jìn)行整合與處理，如果存在資金余額，系統(tǒng)可以自動把子公司賬戶中的余額按照約定要求扣除日常流動資金以后，把剩余的資金轉(zhuǎn)移到企業(yè)集團(tuán)的一級主賬戶中，實(shí)現(xiàn)集中化管理，自動完成資金收繳。 對收繳的資金，銀行系統(tǒng)結(jié)合收繳資金數(shù)額和時(shí)間，自動計(jì)算對應(yīng)利息，由企業(yè)集團(tuán)定期向子公司支付。 在子公司提出用款需求時(shí)，支付資金超出日常流動資金周轉(zhuǎn)限額，但是沒有超出其存繳總部的資金數(shù)額時(shí)，由其提交資金申請，在企業(yè)集團(tuán)審核通過以后辦理資金，這種資金管理模式的資金收繳由銀行系統(tǒng)自動進(jìn)行下發(fā)，由企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行控制。

(二)實(shí)施步驟

在實(shí)施資金池管理工作時(shí)，需要按照以下流程進(jìn)行:第一，資金管理系統(tǒng)自身具有一定優(yōu)勢和不足，需要結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況，確定資金池合作銀行。 第二，對子公司實(shí)際情況進(jìn)行考察，做好資金集中管理工作。 通過深入調(diào)查，對子公司銀行賬戶、資金收支情況等有一定了解，對資金池管理具體操作流程進(jìn)行規(guī)劃，將資金集中管理總體思路在內(nèi)部宣傳，讓所有子公司都能了解資金池管理給其創(chuàng)造的效益，得到子公司的認(rèn)可與支持。 第三，加強(qiáng)資金集中管理體系建設(shè)。 在實(shí)施資金集中管理之前，要結(jié)合資金池管理的要求，建立完善的資金集中管理制度，對下屬子公司的資金賬戶、資金轉(zhuǎn)賬方式和流動資產(chǎn)限額進(jìn)行規(guī)劃和管理，確保資金集中管理的實(shí)施，有效提高資金管理水平。 第四，及時(shí)清理子公司現(xiàn)有賬戶，要求下屬子公司及時(shí)清理原有銀行賬戶，把資金集中存放在資金池合作的銀行賬戶中。 第五，確定子公司日常流動資金周轉(zhuǎn)限額和時(shí)間，結(jié)合資金池管理要求，實(shí)施限額管理模式，并確定下屬子公司日常流動資金限額數(shù)量。 結(jié)合前期調(diào)查與分析，對各個(gè)子公司日常流動資金數(shù)量和時(shí)間進(jìn)行確定，設(shè)定日常流動資金限額。

(三)應(yīng)用建議

1. 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

在資金池管理模式下，企業(yè)集團(tuán)需要對現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新，在內(nèi)部成立專業(yè)的資金管理團(tuán)隊(duì)，主要負(fù)責(zé)資金撥發(fā)、貸款利率確定等相關(guān)工作。 資金是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，在實(shí)際管理中應(yīng)保證其獨(dú)立性，防止受到其他部門影響，由集團(tuán)總部實(shí)施集中化管理。 企業(yè)集團(tuán)可以借鑒發(fā)達(dá)國家資金集中管理的成功經(jīng)驗(yàn)和方法，結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展合理劃分管理職責(zé)和崗位。 現(xiàn)階段，隨著我國科技發(fā)展水平的不斷提高，許多先進(jìn)技術(shù)已應(yīng)用于各個(gè)行業(yè)，并取得了良好的效果。 企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施資金集中管理時(shí)，可以建立信息管理平臺，引進(jìn)先進(jìn)的管理軟硬件設(shè)施，加強(qiáng)人才招聘和培訓(xùn)。 資金管理人員應(yīng)對各個(gè)業(yè)務(wù)有充分了解，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)集中化管理，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提高。

2. 加強(qiáng)資金池賬戶管理

結(jié)合當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理模式，可以得知在賬戶權(quán)限設(shè)置方面缺乏合理性，賬戶監(jiān)督管理不嚴(yán)，對各個(gè)子公司的管理力度有待加強(qiáng)。 在我國經(jīng)濟(jì)體系改革發(fā)展下，眾多企業(yè)集團(tuán)意識到內(nèi)部控制管理的必要性，并且結(jié)合企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展要求，制定了完善的內(nèi)部控制體系。 例如在實(shí)際管理中，嚴(yán)格按照審批管理需要，為不同子公司設(shè)置對應(yīng)的管理權(quán)限，確保資金使用安全。 在監(jiān)督管理方面，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制建設(shè)，對企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r綜合評估，在確定風(fēng)險(xiǎn)等級以后，明確監(jiān)管內(nèi)容。 結(jié)合目前情況，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)對基本存款賬戶和一般存款賬戶的重視程度相對較高，不重視對專項(xiàng)存款賬戶和定期存款賬戶的科學(xué)管理。 因此，在使用資金池管理模式時(shí)，要確定管理重點(diǎn)，對不同賬戶進(jìn)行分類管理，提高資金管理水平，為后續(xù)工作有序進(jìn)行提供支持。 如果是大規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)，可以在不同銀行中開設(shè)對應(yīng)的資金賬戶，對完成項(xiàng)目實(shí)施銷戶處理，由于特殊因素?zé)o法在銀行開設(shè)賬戶的情況具體說明，對不同銀行賬戶采用分級管理模式，從而提高賬戶管理水平，保證資金運(yùn)行安全。

3. 保證信息系統(tǒng)運(yùn)行安全

第一，設(shè)置信息系統(tǒng)使用權(quán)限。 企業(yè)集團(tuán)有許多子公司，系統(tǒng)訪問權(quán)限的設(shè)置可以有效保障集團(tuán)內(nèi)部信息安全，安排專業(yè)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)系統(tǒng)管理，定期做好軟硬件維護(hù)管理工作，安裝殺毒軟件，定期修復(fù)系統(tǒng)漏洞，防止系統(tǒng)受到黑客、病毒和其他因素的攻擊。 此外，確保系統(tǒng)之間的兼容性，實(shí)現(xiàn)信息的有效傳輸。 在此過程中需要注意，同一系統(tǒng)不能長時(shí)間使用而應(yīng)定期更換。 第二，注意信息系統(tǒng)內(nèi)容的安全性。 無論是賬戶開設(shè)還是登記注銷，都要安排兩名以上的人員負(fù)責(zé)，在資金支出與轉(zhuǎn)賬過程中，做好細(xì)節(jié)管理工作，對資金下?lián)芰鞒踢M(jìn)行全面審核，防止資金隨意使用。 在信息化平臺下，各個(gè)子公司及部門能夠?qū)Y金使用情況有充分了解，如果出現(xiàn)異常及時(shí)反饋，有效保證資金使用安全。 第三，加強(qiáng)系統(tǒng)安全管理，安排專業(yè)技術(shù)人員定期對系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行追蹤和管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，科學(xué)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，定期做好系統(tǒng)更新與維護(hù)工作，防止出現(xiàn)不必要的損失。

4. 實(shí)現(xiàn)資金池和財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)管理

在資金池管理模式下，資金管理將會受到預(yù)算、會計(jì)、成本核算等因素影響，自身獨(dú)立性有待提高。為了降低對資金池管理造成的影響，實(shí)現(xiàn)各模塊之間均衡發(fā)展，充分發(fā)揮其自身價(jià)值，需要把績效管理、預(yù)算管理等管理方式融入資金池管理模式中，加強(qiáng)企業(yè)員工績效考核，結(jié)合實(shí)際情況科學(xué)設(shè)定考核指標(biāo)，規(guī)范員工工作行為，有效提高資金管理水平，實(shí)現(xiàn)資金池與各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。 例如，在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)，確定貸款利息，科學(xué)分配和安排企業(yè)資金，評估各子公司的聲譽(yù)，并根據(jù)預(yù)算編制計(jì)劃調(diào)整本年度的預(yù)算管理計(jì)劃，防止實(shí)際支出與預(yù)算之間出現(xiàn)明顯差異，造成資源浪費(fèi)。 司庫作為資金負(fù)債管理中的重要內(nèi)容，指的是所有資金和其利率風(fēng)險(xiǎn)、流動風(fēng)險(xiǎn)的管理。 集團(tuán)在實(shí)施資金池管理模式時(shí)，可以把司庫管理模式應(yīng)用其中，由其負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等工作。 司庫在企業(yè)集團(tuán)資金管理中的運(yùn)用可以提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生。

5. 強(qiáng)化資金籌劃和調(diào)度

在當(dāng)前我國市場競爭不斷加劇的環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)為了實(shí)現(xiàn)更好發(fā)展，需要合理使用資金池管理模式，并對資金管理提出嚴(yán)格要求，對現(xiàn)有資金科學(xué)分配，提高資金使用效率。 對集團(tuán)決策層來說，應(yīng)該具備一定的資金協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌能力，保證企業(yè)閑置資金能夠得到高效使用，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。 在實(shí)施資金集中管理的過程中，要加強(qiáng)融資方案的審計(jì)管理，提高企業(yè)聲譽(yù)，降低資金鏈脫節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。 在資金調(diào)度過程中，結(jié)合各部門的實(shí)際情況，為虧損嚴(yán)重的企業(yè)提供資金支持，將子公司的資金收付業(yè)務(wù)與集團(tuán)相結(jié)合，為子公司提供資金調(diào)度服務(wù)，加強(qiáng)信息集成和管理，提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平。

6. 資金計(jì)價(jià)管理

首先，把資金計(jì)價(jià)管理作為調(diào)整資金池管理結(jié)構(gòu)的有效對策，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金貸款利息發(fā)生變化時(shí)，需要根據(jù)國家政策要求，保持在中央銀行要求的存款基準(zhǔn)利率、貸款基準(zhǔn)概率范疇內(nèi)。 其次，要想提高企業(yè)集團(tuán)下屬子公司資金管理水平，資金集中管理部門需要結(jié)合實(shí)際情況，對利率設(shè)定科學(xué)分析，在保證企業(yè)集團(tuán)發(fā)展活力的同時(shí)，減少對企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營發(fā)展帶來的影響，其中包含了利率是否采用分段計(jì)算模式、利率靈活性等。 最后，在整體稅務(wù)規(guī)劃上，集團(tuán)需要采用統(tǒng)一的借貸方式，在使用內(nèi)部資金時(shí)達(dá)到節(jié)稅的目的。 通過調(diào)查和分析，我們知道基金池管理模式需要綜合考慮使用過程中的各種因素，包括基金中心的組織結(jié)構(gòu)、資金池賬戶管理等。資金池管理作為一種現(xiàn)代資金管理模式，在我國企業(yè)集團(tuán)中得到了廣泛應(yīng)用，并取得了良好的管理效果。

四、 結(jié)束語

總而言之，通過使用資金池管理模式，可以對集團(tuán)內(nèi)部資金實(shí)現(xiàn)集中化管理，在某種程度上可以降低融資成本，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金使用效率和水平的提高。 所以，為了促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的更好發(fā)展，獲得良好的資金管理效果，需要結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部加強(qiáng)管理體系建設(shè)，創(chuàng)新資金管理模式，優(yōu)化資金池管理方法，有效提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，減少風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)。 通過實(shí)施資金集中管理，提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)集團(tuán)更好發(fā)展保駕護(hù)航。