勘測設(shè)計(jì)企業(yè)向工程公司轉(zhuǎn)型財(cái)務(wù)管理策略研究

王加利 中國電建集團(tuán)河北省電力勘測設(shè)計(jì)研究院有限公司

引言

在國家建設(shè)工作中，勘測設(shè)計(jì)行業(yè)地位不容小覷，勘測設(shè)計(jì)企業(yè)所含項(xiàng)目眾多，如電力勘測設(shè)計(jì)、地質(zhì)勘測設(shè)計(jì)等，都在現(xiàn)代化國家建設(shè)中發(fā)展了重要作用，以電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)為例，經(jīng)濟(jì)全球化背景下，我國電力勘測設(shè)計(jì)市場已逐漸走向飽和，其若要在巨大的市場壓力下生存發(fā)展，亟須向工程公司轉(zhuǎn)型，將業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大到集工程勘測設(shè)計(jì)、設(shè)備采購、工程施工等于一體，同時(shí)，還應(yīng)關(guān)注企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中的財(cái)務(wù)管理問題，從根源上控制財(cái)務(wù)管理問題，確保企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，走向工程公司道路。

一、工程公司特征及優(yōu)勢

（一）工程特征

工程公司是在工程技術(shù)的基礎(chǔ)上完成整體工程施工的全過程業(yè)務(wù)，包括工程設(shè)計(jì)、設(shè)備采購、施工管理、工程承包等，通過完成一整套工程項(xiàng)目獲得收益，進(jìn)而提升企業(yè)的市場競爭力。受企業(yè)內(nèi)部環(huán)境及行業(yè)類型影響，不同工程公司也存在一定差異，但同樣也存在共通性特點(diǎn)，具體如下：

1.組織機(jī)構(gòu)專業(yè)化

工程公司與勘測設(shè)計(jì)企業(yè)不同，從工作性質(zhì)上看，勘測設(shè)計(jì)僅負(fù)責(zé)工程最初的勘測設(shè)計(jì)階段，工作內(nèi)容比較局限，而工程公司是包含工程從勘測設(shè)計(jì)到施工結(jié)束的全過程，以項(xiàng)目管理為主，提供工程建設(shè)服務(wù)，具有專業(yè)的組織機(jī)構(gòu)。

2.工程總承包方式多樣

前文所述，工程公司負(fù)責(zé)工程從設(shè)計(jì)到施工的全過程，主要以承包業(yè)務(wù)為主，如EPC、BT、BOT等，多樣化的承包方式對工程施工質(zhì)量有所保證，加之工程公司組織較為完善，工程協(xié)調(diào)過程較為順暢。

3.銷售網(wǎng)和采購網(wǎng)完整

工程公司有較為完善的銷售網(wǎng)和采購網(wǎng)，便于企業(yè)及時(shí)獲取項(xiàng)目信息，可以及時(shí)獲取采購網(wǎng)內(nèi)的設(shè)備及材料價(jià)格，可進(jìn)行多家對比，選擇經(jīng)濟(jì)效益最高的設(shè)備及施工用材，節(jié)約企業(yè)成本。

4.人才隊(duì)伍優(yōu)越

工程公司專業(yè)技術(shù)人才充足，主要以科研、設(shè)計(jì)人員為主，約占公司總?cè)藬?shù)的80%，采購等后勤人員占比較小，約占公司總?cè)藬?shù)的10%，此外，還有一部分負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理人才，主要由專家等組成。由此可見，工程公司人才隊(duì)伍優(yōu)越。

（二）工程優(yōu)勢

與普通勘測設(shè)計(jì)企業(yè)相比，工程公司優(yōu)勢較多，主要體現(xiàn)在工程技術(shù)方面，工程公司具有獨(dú)立的研發(fā)機(jī)構(gòu)，站在技術(shù)的最前沿獲取最新技術(shù)需求，在掌握核心技術(shù)的基礎(chǔ)上，通過自主研發(fā)方式實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新。在工藝技術(shù)方面，工程公司具備國內(nèi)領(lǐng)先的技術(shù)水平，在降低能耗、保證質(zhì)量等方面具有一定話語權(quán)。此外，在業(yè)主要求的第三方技術(shù)上，工程公司可以通過自主研發(fā)或購買專利等手段獲取第三方技術(shù)手段，能夠有效滿足工程需求。在融資渠道方面，工程公司市場競爭力較強(qiáng)，甚至在國際市場上也有舉足輕重的地位，且工程公司在國內(nèi)市場受眾較高，信譽(yù)良好，因此，其在國內(nèi)市場具有穩(wěn)定的融資渠道，加之本身擁有多種融資方式，能夠保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的所需資金，保障項(xiàng)目的順利完成。

二、勘測設(shè)計(jì)企業(yè)向工程公司轉(zhuǎn)型的必然要求

以電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)為例，該企業(yè)主要從事電力勘測設(shè)計(jì)及科學(xué)研究，可承擔(dān)電力行業(yè)所有建設(shè)項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)及各行業(yè)所有建設(shè)項(xiàng)目的工程勘查等業(yè)務(wù)，先經(jīng)過50余年的發(fā)展，做出了向工程公司轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略抉擇，這既是市場競爭壓力下的唯一選擇，也是企業(yè)升級的必然要求，更是市場環(huán)境的必經(jīng)之路。

調(diào)查顯示，當(dāng)前我國多所電力勘察設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)行了事業(yè)單位企業(yè)化管理，自負(fù)盈虧、自收自支，獨(dú)自在競爭激烈的市場環(huán)境中“奮戰(zhàn)”，逐步實(shí)現(xiàn)集項(xiàng)目勘察、工程建設(shè)于一體的全工程項(xiàng)目。隨著經(jīng)濟(jì)全球進(jìn)程的加快，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，電力需求增速放緩，中國電力進(jìn)入相對過剩的狀態(tài)，人們生活用電及工業(yè)用電的需求開始放緩，電力行業(yè)迎來“寒冬”。習(xí)近平總書記在黨的十八大報(bào)告中提到了新型城鎮(zhèn)化建設(shè)方針，將實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)作為國家發(fā)展的重要目標(biāo)，加速了城鎮(zhèn)化建設(shè)進(jìn)程，由此加速了城市地下綜合管道、發(fā)電站設(shè)計(jì)、路燈設(shè)計(jì)等的需求，為新時(shí)代電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)帶來了發(fā)展機(jī)遇，其只有擺脫傳統(tǒng)的以電力勘測為主的單一工作內(nèi)容，發(fā)展為以總承包項(xiàng)目為主的工程公司，建設(shè)一批新時(shí)期電力行業(yè)人才團(tuán)隊(duì)，堅(jiān)持走高技術(shù)建設(shè)之路，積極吸收、響應(yīng)新城鎮(zhèn)建設(shè)方針，服務(wù)于城市建設(shè)，實(shí)現(xiàn)由單一的電力勘測向電力勘測、工程設(shè)計(jì)、工程施工等為一體的總承包工程項(xiàng)目，為工程建設(shè)提供全覆蓋、優(yōu)服務(wù)的綜合服務(wù)模式。

自黨的十八大召開以來，我國部分電力勘測企業(yè)自覺定位于新城鎮(zhèn)建設(shè)方面，積極向資源勘查與電力系統(tǒng)設(shè)計(jì)、節(jié)能減減排與新能源開發(fā)等相關(guān)業(yè)務(wù)的開拓上發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)全面化、全能化發(fā)展。受市場競爭壓力的影響，電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)依靠原有的技術(shù)基礎(chǔ)，通過吸收先進(jìn)技術(shù)，進(jìn)一步實(shí)施了技術(shù)與管理提升，逐漸向工程公司方面靠攏，現(xiàn)已初具形態(tài)。主要體現(xiàn)在以下方面：一是在地理勘測業(yè)務(wù)方面，更突出產(chǎn)品化和產(chǎn)業(yè)化；二是業(yè)務(wù)逐漸由單一的電力勘測設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣こ添?xiàng)目建設(shè)的全過程，積極為工程項(xiàng)目提供投資、勘測、設(shè)計(jì)、施工、管理等運(yùn)營全服務(wù)，充分詮釋了勘測設(shè)計(jì)企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)下行壓力影響下，向工程公司轉(zhuǎn)型是必然要求。

三、勘測設(shè)計(jì)企業(yè)向工程公司轉(zhuǎn)型過程中財(cái)務(wù)管理問題

（一）業(yè)務(wù)種類復(fù)雜

經(jīng)濟(jì)全球化背景下，對國內(nèi)部分企業(yè)生存和發(fā)展而言是一大挑戰(zhàn)，若企業(yè)能夠從危機(jī)中抓住發(fā)展機(jī)遇，也可以危中轉(zhuǎn)機(jī)，實(shí)現(xiàn)有效的轉(zhuǎn)型升級。針對國內(nèi)電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)目前發(fā)展形勢，電力勘測設(shè)計(jì)已趨于飽和，電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)亟須根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，積極采取措施準(zhǔn)備向工程公司轉(zhuǎn)型升級。電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)在向工程公司轉(zhuǎn)型過程中，財(cái)務(wù)管理成為制約其轉(zhuǎn)型升級的重要因素。電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)在朝著工程公司轉(zhuǎn)型過程中，其經(jīng)營內(nèi)容會(huì)根據(jù)市場需求產(chǎn)生調(diào)整，除了保留原有的勘測設(shè)計(jì)工作內(nèi)容外，還會(huì)增加采購、總承包業(yè)務(wù)等經(jīng)營工作，將原來單一的工作模式復(fù)雜化，給電力勘測企業(yè)來機(jī)遇的同時(shí)，也帶來較大挑戰(zhàn)，在財(cái)務(wù)管理方面，由于業(yè)務(wù)的增多，增加了財(cái)務(wù)管理難度。工程總承包業(yè)務(wù)包括整個(gè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到施工結(jié)束的各個(gè)環(huán)節(jié)，時(shí)間跨度較長，所以在各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)行過程中難免會(huì)遇到瓶頸，影響業(yè)務(wù)的順利開展，進(jìn)而在財(cái)務(wù)管理方面也會(huì)因復(fù)雜性較高、困難程度較高影響財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

（二）財(cái)務(wù)管理體系不健全

電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)向工程公司轉(zhuǎn)型過程中，過分重視生產(chǎn)經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)型，忽略了財(cái)務(wù)管理，并未建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金無法得以有效利用，在資金支出方面，由于企業(yè)沒有建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，資金支出沒有明確的收支規(guī)范參考，資金流失現(xiàn)象頻發(fā)，對企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營造成極大威脅。項(xiàng)目管理模式應(yīng)用的主要目的是保證企業(yè)可以順利開展總承包業(yè)務(wù)，是企業(yè)轉(zhuǎn)型升級過程中必不可少的實(shí)施對策，這一背景下，對工程總承包項(xiàng)目各階段的順利實(shí)施提出了更高的要求，尤其在相關(guān)項(xiàng)目階段的核算工作和財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)格外注意，充分結(jié)合項(xiàng)目落地的實(shí)際情況，嚴(yán)格核對關(guān)于企業(yè)資金方面的每一筆支出和收入，以保證最終核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。就目前電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)轉(zhuǎn)型狀況來看，由于電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)當(dāng)前市場競爭壓力較大，很多企業(yè)為爭取某項(xiàng)業(yè)務(wù)一味降低報(bào)價(jià)，甚至自負(fù)盈虧，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。即便很多電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)型為工程公司，但在具體的業(yè)務(wù)中，對于勘測設(shè)計(jì)這種技術(shù)性服務(wù)內(nèi)容并沒有按照單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行核算和分析，影響財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性，從而影響最終報(bào)價(jià)，進(jìn)而影響企業(yè)自身的發(fā)展。這一背景下，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況，制定合理的財(cái)務(wù)管理體系，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理體系完成財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)真正落到實(shí)處。

四、勘測設(shè)計(jì)企業(yè)向工程公司轉(zhuǎn)型過程中財(cái)務(wù)管理對策

（一）建立健全項(xiàng)目管理配套的預(yù)算與核算體系

任何一個(gè)企業(yè)要想在競爭激烈的市場環(huán)境中立足，都需要保證自身經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，我國電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)在長達(dá)幾十年的興盛之后，其業(yè)務(wù)量終于開始趨于飽和，為更好地應(yīng)對復(fù)雜的市場環(huán)境，實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展，電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)必須全面審視當(dāng)前市場形勢，轉(zhuǎn)變自身發(fā)展模式，逐漸向工程公司轉(zhuǎn)型，將原有單一的業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)變?yōu)榧睖y、設(shè)計(jì)、施工等業(yè)務(wù)于一體的業(yè)務(wù)發(fā)展模式。但電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)在向工程公司轉(zhuǎn)型升級的過程中應(yīng)意識到財(cái)務(wù)管理的重要性，建立完善的財(cái)務(wù)管理體系以及與項(xiàng)目管理配套的預(yù)算、核算體系。

首先，結(jié)合當(dāng)前電力行業(yè)市場形勢，審視電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)，組建適合企業(yè)自身發(fā)展的矩陣式企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)，為項(xiàng)目管理核算提供有效的內(nèi)部支撐，因此，需要強(qiáng)化和落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制度。

其次，在具體業(yè)務(wù)開展中注意核對工程總承包項(xiàng)目在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段制定的費(fèi)用控制目標(biāo)，判斷事前預(yù)算控制是否合理、準(zhǔn)確，針對不合理情況，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施中存在的問題等情況及時(shí)修正，并將項(xiàng)目實(shí)施過程中可能產(chǎn)生的成本費(fèi)用進(jìn)行有效分解，將分解之后的費(fèi)用落實(shí)到不同的項(xiàng)目階段，分別制定不同的階段負(fù)責(zé)人對自己所負(fù)責(zé)階段的費(fèi)用進(jìn)行合理有效的控制，為財(cái)務(wù)核算和項(xiàng)目業(yè)務(wù)核算奠定基礎(chǔ)。

最后，在工程總承包項(xiàng)目實(shí)施過程中，除了要結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)行合理的資金預(yù)算，還應(yīng)構(gòu)建和落實(shí)符合項(xiàng)目要求的信息化管理系統(tǒng)，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)優(yōu)勢，將關(guān)于項(xiàng)目各環(huán)節(jié)核算數(shù)據(jù)及費(fèi)用控制信息進(jìn)行串聯(lián)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高數(shù)據(jù)利用率。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理能力

當(dāng)前，電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)已有了明確的發(fā)展目標(biāo)，逐步朝著工程公司方向轉(zhuǎn)型升級。總承包業(yè)務(wù)作為工程公司重要的業(yè)務(wù)形式，所需投資較大。因此，在工程項(xiàng)目的具體實(shí)施中，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，提前做好資金收支管理工作，做好收支預(yù)算，保證項(xiàng)目實(shí)施過程中各項(xiàng)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在合同簽訂階段，需根據(jù)合同內(nèi)容對總承包項(xiàng)目的現(xiàn)有現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)預(yù)測和計(jì)算，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況對項(xiàng)目收款進(jìn)度、支出情況等進(jìn)行核算，檢測預(yù)算結(jié)果是否科學(xué)、準(zhǔn)確，盡可能挖掘總承包項(xiàng)目更大的凈現(xiàn)金流空間。在總承包項(xiàng)目具體執(zhí)行過程中，需加強(qiáng)對計(jì)劃的執(zhí)行力，盡可能保證計(jì)劃制定的有效性，確保計(jì)劃能夠有效得到落實(shí)，對于項(xiàng)目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一系列資金缺口問題，一方面使用項(xiàng)目結(jié)余資金，另一方面可以在項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展中，針對不同階段錢款進(jìn)度適時(shí)壓縮，如采取銀行抵押融資等形式緩解燃眉之急，實(shí)現(xiàn)短期融資。

（三）完善總承包工程的稅務(wù)籌劃工作

電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)轉(zhuǎn)型為工程公司后，會(huì)擴(kuò)展原有業(yè)務(wù)，以承包總工程項(xiàng)目為主，在項(xiàng)目合同制定及具體應(yīng)用過程中，實(shí)際涉及內(nèi)容較多，如電力勘測設(shè)計(jì)服務(wù)、管道施工安裝等。其中，每一階段的施工都應(yīng)做好稅務(wù)籌劃工作，在具體操作過程中，需依法按需繳納稅款，避免反復(fù)征稅情況發(fā)生?？偝邪炭梢栽诤贤瑢徟A段仔細(xì)審查合同，查看合同各項(xiàng)條款，針對合同中不同的項(xiàng)目條款進(jìn)行梳理，適當(dāng)啟動(dòng)并使用符合實(shí)際要求的稅務(wù)籌劃工作，實(shí)現(xiàn)對合同中各項(xiàng)材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等的分解與統(tǒng)籌?？傮w來看，在工程公司總項(xiàng)目承包階段，做好稅務(wù)籌劃至關(guān)重要，一方面能充分保證稅收合理性，另一方面能有效提升工作效率。

結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前勘測設(shè)計(jì)企業(yè)向工程公司轉(zhuǎn)型已成為必然，尤以電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)最為明顯，隨著我國電力發(fā)展的不斷完善，電力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)工作內(nèi)容逐漸走向飽和，為在激烈市場競爭環(huán)境下良好生存，地理勘測設(shè)計(jì)企業(yè)亟須轉(zhuǎn)型升級，擴(kuò)大工作項(xiàng)目，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，從項(xiàng)目預(yù)算編制管理、資金管理、稅務(wù)籌劃等方面落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作，保證財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，推動(dòng)勘測設(shè)計(jì)企業(yè)快速完成轉(zhuǎn)型升級，在市場上站穩(wěn)腳跟。