關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險及防范路徑分析

王紅源 德州市開融投資發(fā)展有限公司

引言

隨著我國現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)要根據(jù)時代發(fā)展的進(jìn)程全面深化改革，充分地彰顯自身在激烈競爭下的發(fā)展優(yōu)勢。在這一背景下，企業(yè)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的優(yōu)化力度，進(jìn)一步地增強(qiáng)風(fēng)險的防范，只有這樣才可以使企業(yè)占據(jù)優(yōu)勢地位，推動企業(yè)在新時期下的長久發(fā)展。因此企業(yè)在新時期發(fā)展背景下要加強(qiáng)對這一問題的重視程度，獲得較高的收益。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范的重點(diǎn)

為了使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范效果能夠得到全面的提高，在實(shí)際工作中相關(guān)管理人員要認(rèn)真地分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防范的工作重點(diǎn)，逐漸地調(diào)整現(xiàn)有的工作方案，從而使內(nèi)部控制水平能夠得到全面的提高。從整體上看財(cái)務(wù)內(nèi)部控制屬于過程性的活動，在此階段需要安排高素質(zhì)的人員來負(fù)責(zé)日常的監(jiān)督，并且還需要在管理部門內(nèi)部落實(shí)到不同的發(fā)展環(huán)節(jié)中，以此來增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制屬于不斷發(fā)展和變化的過程，需要保持持續(xù)性的創(chuàng)新，消除以往發(fā)展進(jìn)程中的落后因素，同時還需要實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的有效變化以及創(chuàng)新，從而使企業(yè)發(fā)展水平能夠得到全面的提高。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施的過程中，要根據(jù)不同部門的工作重點(diǎn)下發(fā)不同的工作職責(zé)，要科學(xué)地劃分好管理層以及決策層。各個層面要履行自身的工作職責(zé)，完善當(dāng)前的內(nèi)部控制環(huán)境。例如在決策層財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，需要建立與之對應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，同時還需要對各個財(cái)務(wù)活動進(jìn)行全面的監(jiān)管，及時地發(fā)現(xiàn)其中所存在的風(fēng)險問題，提高風(fēng)險防范的水平，促進(jìn)企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定進(jìn)步以及發(fā)展。在新時期下的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中要和企業(yè)戰(zhàn)略完善企業(yè)內(nèi)部組織運(yùn)作模式，快速地進(jìn)行風(fēng)險的識別以及評估，防止對企業(yè)各項(xiàng)活動產(chǎn)生一定影響。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動也要和企業(yè)一系列的業(yè)務(wù)控制活動相互的匹配，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息快速交流以及溝通，這樣一來可以根據(jù)各個部門的工作職責(zé)，快速地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展中所存在的不足，做好各個活動的有效監(jiān)管。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范制度是企業(yè)為了提高自身的發(fā)展水平而開展的，要設(shè)計(jì)和執(zhí)行相關(guān)的監(jiān)控活動，充分地發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制本身的優(yōu)勢，落實(shí)到不同的發(fā)展環(huán)節(jié)中，全面增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展水平。如果企業(yè)在發(fā)展的進(jìn)程中并沒有加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的有效認(rèn)識，會導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制職責(zé)出現(xiàn)混亂，無法落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)管和檢查機(jī)制，對企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響。因此企業(yè)在新時期發(fā)展背景下要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范的重視程度，將工作重點(diǎn)放在監(jiān)督各項(xiàng)環(huán)節(jié)的正常運(yùn)行以及做好會計(jì)資料的有效搜集，為企業(yè)在新時期下的長遠(yuǎn)性發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的保障，從而提升企業(yè)當(dāng)前的核心競爭力。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范的重要性

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要是為了保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的正常開展，使發(fā)展資源能夠得到有效的配置，在不同環(huán)節(jié)完善當(dāng)前的管控模式，從而保證各方信息數(shù)據(jù)能夠具備較強(qiáng)的真實(shí)性以及完整性，在最終經(jīng)營監(jiān)管活動中制定與之對應(yīng)的監(jiān)管模式，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部活動，和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行相互的匹配，逐漸地增強(qiáng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平，在企業(yè)內(nèi)部控制組織成分中需要制定相對應(yīng)的規(guī)章制度，并且對經(jīng)營發(fā)展過程進(jìn)行全面的監(jiān)控，從而使各項(xiàng)活動能夠在企業(yè)內(nèi)部管控的范圍內(nèi)有效地實(shí)施，減少企業(yè)風(fēng)險問題的發(fā)生概率，同時也可以提高企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)利益的最大化發(fā)展。在制度實(shí)施的過程中，主要是在企業(yè)管控的范圍內(nèi)實(shí)施有效的管理，減少企業(yè)在后續(xù)發(fā)展中所存在的風(fēng)險問題。為了滿足現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的需要，要搭建高效而科學(xué)的內(nèi)部管理模式，尤其是要增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，將其作為重要的經(jīng)營管理手段，有效地確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的全面落實(shí)，防范各種風(fēng)險問題的發(fā)生。并且在內(nèi)部控制制度實(shí)施的過程中，也可以及時地優(yōu)化其他制度在落實(shí)方面所存在的不足，通過完善內(nèi)部管理促進(jìn)企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定發(fā)展。因此企業(yè)在發(fā)展的過程中要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險問題的有效識別，建立更加科學(xué)的風(fēng)險防范機(jī)制，逐漸地增強(qiáng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平，充分地彰顯內(nèi)部控制工作本身的優(yōu)勢。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險的影響因素

（一）缺乏全面的認(rèn)知

為了使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范效果能夠得到全面提高，在實(shí)際工作中相關(guān)管理人員要認(rèn)真地分析在當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中所存在的風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生類型提出有效的管理方案，減少風(fēng)險對企業(yè)所產(chǎn)生的影響，促進(jìn)企業(yè)在新時期下的進(jìn)步。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程需要從企業(yè)各人員的思想認(rèn)知入手，充分地了解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的目的之后，再應(yīng)用到企業(yè)的各個經(jīng)營管理過程中，充分地發(fā)揮風(fēng)險控制的價值，以此來提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作水平。但是在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險管理時，相關(guān)企業(yè)管理人員很少認(rèn)識到其中所產(chǎn)生的風(fēng)險問題，片面地認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險很少發(fā)生，或者是已經(jīng)具備了內(nèi)部控制風(fēng)險發(fā)生概率較低，在這一錯誤認(rèn)知下并沒有制定以及對應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范模式，增加了企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的概率。同時也并沒有加強(qiáng)對整個財(cái)務(wù)活動的有效監(jiān)督以及管理，例如在內(nèi)部控制方，常常會由于不完整性的規(guī)章制度，影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的整體發(fā)展，無法充分地發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作本身的優(yōu)勢來促進(jìn)企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定進(jìn)步。另外一部分企業(yè)雖然在發(fā)展進(jìn)程中制定了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范機(jī)制，但是隨著時間推移并沒有優(yōu)化當(dāng)前的管理模式，其中的落后因素仍然存在。這主要是由于相關(guān)管理人員并沒有加強(qiáng)對風(fēng)險的有效認(rèn)識，使得風(fēng)險防范效果在逐漸地降低，無法為企業(yè)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展提供更多的幫助。

（二）缺乏完善的規(guī)章制度

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范工作中，也要搭建完善的工作體系，減少風(fēng)險問題的發(fā)生概率，從而使企業(yè)發(fā)展水平能夠得到全面的提高。另外，在規(guī)章制度建立方面要將其處于持續(xù)優(yōu)化的過程，如果缺少完善的體系化建設(shè)，會導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險問題頻發(fā)，對企業(yè)發(fā)展的影響較為突出。因此在實(shí)際工作中企業(yè)要加強(qiáng)對這一問題的有效重視，為后續(xù)工作的順利實(shí)施提供重要的保障。但是在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中并沒有加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重視程度或者是相關(guān)體系存在著不夠全面的問題，導(dǎo)致風(fēng)險問題頻發(fā)。另外一些管理人員也沒有認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的重要地位，在體制機(jī)制創(chuàng)新和建設(shè)方面，常常忽略了這一體系的完善，只注重表面財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，并沒有延伸到外部風(fēng)險和全過程的風(fēng)險控制中。這就使得企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中無法快速地識別到各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動中所存在的風(fēng)險問題，影響企業(yè)制度的全面優(yōu)化以及發(fā)展，對企業(yè)所產(chǎn)生的影響較為突出。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險的防范措施

（一）增強(qiáng)思想認(rèn)識

為了使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范水平能夠達(dá)到預(yù)期的要求，在實(shí)際工作中需要管理人員加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范的有效認(rèn)識，轉(zhuǎn)變自身以往的錯誤認(rèn)知，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險能夠逐漸步入正軌，為企業(yè)今后的發(fā)展和進(jìn)步奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范的過程中，相關(guān)管理者需要從全局性的角度入手，適當(dāng)?shù)卦鰪?qiáng)自身的思想覺悟，可以在內(nèi)部管理工作中專門成立負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險的部門以及相關(guān)的責(zé)任人，及時做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險的有效宣傳，經(jīng)過多層面的深化溝通和交流打破在以往思維認(rèn)知方面的局限之處，充分地利用現(xiàn)有的規(guī)章制度，增強(qiáng)本身的風(fēng)險防范能力。同時也要在制度落實(shí)中及時地發(fā)現(xiàn)其中所存在的空白，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，調(diào)整現(xiàn)有的工作方案，使財(cái)務(wù)風(fēng)險防范效果能夠得到全面的提高。在后續(xù)工作中要完善內(nèi)部監(jiān)管部門的職能，嚴(yán)格遵循我國當(dāng)前的法律法規(guī)，增強(qiáng)監(jiān)管力度。例如在實(shí)際工作中要進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建設(shè)，在部門內(nèi)部貫徹落實(shí)責(zé)任機(jī)制，使不同人員能夠明確自身的工作重點(diǎn)和工作職能，根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范的要求，有序地實(shí)施當(dāng)前的監(jiān)管方案，做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面監(jiān)督，避免對企業(yè)的發(fā)展造成一定的影響。這樣一來才可以有效地規(guī)避風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的影響，進(jìn)一步地獲取較高的經(jīng)濟(jì)收益，為企業(yè)在新時期下的進(jìn)步奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在風(fēng)險防范的過程中，需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督部門本身的獨(dú)立性，在保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督根本職權(quán)的前提下，適當(dāng)?shù)芈鋵?shí)我國的政策以及法規(guī)，利用公平公正的態(tài)度充分地發(fā)揮監(jiān)督職能本身的優(yōu)勢，從而使風(fēng)險防范水平能夠得到全面的提高。在實(shí)際管理的過程中要建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，其中包含了獲利能力、償債能力等指標(biāo)的科學(xué)評判，根據(jù)企業(yè)流動比例和資產(chǎn)負(fù)債率來進(jìn)行有效的分析，及時地發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)中的風(fēng)險問題，方便人員根據(jù)不同指標(biāo)提出更加科學(xué)的優(yōu)化方案以及管理措施，在潛移默化中形成較強(qiáng)的風(fēng)險防范意識。

（二）優(yōu)化規(guī)章制度

科學(xué)而完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范工作離不開有效的制度支持，但是在以往企業(yè)發(fā)展過程中，由于思想認(rèn)識不足導(dǎo)致各個規(guī)章制度在建立方面存在著較為嚴(yán)重的空白，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了較為嚴(yán)重的干擾。因此在新時期下，企業(yè)在增強(qiáng)風(fēng)險防范力度時要優(yōu)化當(dāng)前的規(guī)章制度，重新梳理風(fēng)險防范的各項(xiàng)流程，從而使管理效果能夠得到全面的提升。

1.完善的風(fēng)險管理機(jī)制

企業(yè)在優(yōu)化規(guī)章制度時，需要嚴(yán)格遵循我國的相關(guān)法律法規(guī)，在內(nèi)部設(shè)置較為完善的風(fēng)險管理體制，從整體發(fā)展的角度來做好風(fēng)險的科學(xué)識別，從而增強(qiáng)風(fēng)險防范的針對性。在新時期下，相關(guān)管理人員需要了解企業(yè)體系的發(fā)展變化，逐漸地完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作體系，在內(nèi)部工作中落實(shí)責(zé)任制度，讓員工之間形成相互影響的局面，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的完善達(dá)到良好的促進(jìn)作用。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，良好的氛圍較為重要，有助于促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的不斷完善，因此企業(yè)需要不斷地?cái)U(kuò)大財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的范圍，使不同人員能夠認(rèn)識財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的價值，影響管理者和員工的思想，在和諧的環(huán)境中全面地增強(qiáng)風(fēng)險防范的水平，保障企業(yè)各項(xiàng)工作的順利實(shí)施。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系方面，也要從宏觀性的角度入手注重內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的完善，在機(jī)構(gòu)設(shè)置背景下保證各項(xiàng)工作能夠具備較強(qiáng)的規(guī)范性，防范企業(yè)在后續(xù)發(fā)展中的風(fēng)險問題，有助于提高風(fēng)險管理的執(zhí)行力度，使各項(xiàng)工作能夠有序地落實(shí)。在風(fēng)險防范中可以采取控制性風(fēng)險，主要是為了排除風(fēng)險的發(fā)生因素，在財(cái)務(wù)活動發(fā)生之前制定一系列的規(guī)章制度將可能產(chǎn)生的差異因素排除，全面提高整體的風(fēng)險控制效果。此外也可以采取前饋性的控制，主要是指對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行全面的監(jiān)管之后，再選擇科學(xué)的方法預(yù)測很有可能出現(xiàn)的偏差，采取一系列的措施消除影響因素，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險的防控效果。

2.加強(qiáng)信息化制度建設(shè)

隨著我國當(dāng)前科技水平的不斷提高，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范的過程中需要迎合時代發(fā)展的方向，通過信息化制度的建設(shè)，使信息技術(shù)能夠和企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范工作相互的融合，為實(shí)際工作順利實(shí)施提供重要的基礎(chǔ)。在新時期下，一部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中融入新型的管理系統(tǒng)，全面地提高了財(cái)務(wù)部門工作的質(zhì)量，但是與之對應(yīng)的風(fēng)險防范機(jī)制還處于落后的階段，影響企業(yè)各項(xiàng)工作的順利實(shí)施。因此企業(yè)需要加強(qiáng)對新制度的科學(xué)建設(shè)和信息技術(shù)相互的匹配，逐漸地增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險防范能力。企業(yè)在實(shí)際工作中需要根據(jù)信息技術(shù)的科學(xué)領(lǐng)域建立風(fēng)險測評系統(tǒng)，通過風(fēng)險測評完成內(nèi)部的信息交流之后，在現(xiàn)有風(fēng)險管理模式中進(jìn)行職能的有效擴(kuò)展，利用信息技術(shù)加快信息流通的速度，并且根據(jù)所搜集到的信息完善風(fēng)險測評管理模式，從而使各項(xiàng)工作能夠具備較強(qiáng)的準(zhǔn)確性。在信息化建設(shè)方面需要整合不同的發(fā)展信息，認(rèn)真地分析其中的矛盾問題。例如實(shí)際和計(jì)劃之間差異，然后再分析原因，調(diào)整現(xiàn)有的財(cái)務(wù)計(jì)劃，消除對后續(xù)工作所產(chǎn)生的影響，利用信息化做好部門之間的溝通和交流，完善當(dāng)前的風(fēng)險管理模式。

（三）梳理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

梳理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系能夠?yàn)楹罄m(xù)風(fēng)險防范提供重要的保障，也可以通過部門之間的相互配合以及協(xié)作突出風(fēng)險防范本身的針對性，從而使企業(yè)發(fā)展水平能夠得到全面的提高。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作中，需要根據(jù)自身的發(fā)展模式特征，有序地組織好各部門人員開展當(dāng)前的討論，形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)以及財(cái)務(wù)管理模式，在實(shí)際工作中也可以配合著相對應(yīng)的獎懲制度，由各個部門人員共同組成相對應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，做好各個工作環(huán)節(jié)的有效監(jiān)督。一旦部門人員在日常工作中出現(xiàn)違規(guī)的問題，要進(jìn)行嚴(yán)格的懲罰，企業(yè)內(nèi)部形成良好的管理氛圍。另外，企業(yè)在進(jìn)行每個月月末總結(jié)時要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的專項(xiàng)會議，可以采取遠(yuǎn)程會議的方式使不同人員能夠了解企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，做好財(cái)務(wù)狀況的深入性分析之后，再探討相對應(yīng)的發(fā)展方案以及解決方法，從而增強(qiáng)整體的管理水平，防范各種風(fēng)險的發(fā)生。除了要組織會議之外，還需要在內(nèi)部工作中建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)信息交流平臺，及時獲取最新的財(cái)務(wù)管理信息，將不同類型信息進(jìn)行有效的整合之后再商討出針對性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范，推動風(fēng)險防范制度的不斷完善以及創(chuàng)新。使各項(xiàng)管理活動能夠有充足的依據(jù)，促進(jìn)風(fēng)險防范效果能夠達(dá)到預(yù)期的要求。

結(jié)語

在企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程中要根據(jù)新時期發(fā)展背景充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范的必要性，進(jìn)一步地建立與之對應(yīng)的工作模式增強(qiáng)風(fēng)險本身的防范力度，使風(fēng)險管理工作能夠朝著專業(yè)化的趨勢而不斷發(fā)展，并且要突出風(fēng)險管理機(jī)制本身的獨(dú)立性以及完善性，融入信息化技術(shù)制定完善的風(fēng)險交流機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化發(fā)展。