企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的問(wèn)題及優(yōu)化對(duì)策

商艷萍

（山東銘復(fù)康醫(yī)療科技有限公司，山東 煙臺(tái) 264000）

0 引言

當(dāng)前，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，企業(yè)若要在此種環(huán)境下獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益，就需要充分重視內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理是非常重要的部分，若要提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，就需要持續(xù)加大內(nèi)部控制力度，有效提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理水平。企業(yè)只有開(kāi)展科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，才可以充分適應(yīng)當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，獲得長(zhǎng)久健康發(fā)展。

1 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的關(guān)鍵作用

在新時(shí)代的企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格根據(jù)當(dāng)前發(fā)展需求，對(duì)以往的工作模式展開(kāi)持續(xù)的優(yōu)化與調(diào)整，其中包含財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金的合理應(yīng)用，確定資金收支狀況。從管理情況可以看出，財(cái)務(wù)管理部門(mén)在企業(yè)總體發(fā)展中具有非常重要的地位。為有效推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作人員需要加大對(duì)企業(yè)監(jiān)督管理的力度，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化。

1.1 確保企業(yè)資金的安全性

在當(dāng)前“現(xiàn)金為王”的時(shí)代，若要確保企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定地實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最主要的就是保證企業(yè)的資金正常周轉(zhuǎn)。企業(yè)能夠長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展的前提就是資金。在資金管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)深刻分析運(yùn)營(yíng)情況，制定長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)還需要確保目標(biāo)的可行性，而在企業(yè)開(kāi)展重大決策的過(guò)程中，財(cái)務(wù)信息能夠起到至關(guān)重要的作用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制作為財(cái)務(wù)信息管控的核心，其工作質(zhì)量與效率對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展起到?jīng)Q定性作用。鑒于此，企業(yè)在開(kāi)展資金管理的過(guò)程中，務(wù)必要全面提升財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作成效，確保資金可靠安全。同時(shí)，需要基于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展視角，秉承可持續(xù)發(fā)展路線，充分提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力和水平。

1.2 有助于提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益

提升企業(yè)內(nèi)部控制水平不但可以大大減少成本支出，還可以確保各項(xiàng)資金合理運(yùn)轉(zhuǎn)。構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，能夠讓工作人員形成良好的意識(shí)，提升其專(zhuān)業(yè)水平，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率。企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理、實(shí)施內(nèi)部控制體系可以確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性。在內(nèi)部控制體系的規(guī)范指導(dǎo)下，企業(yè)薪酬結(jié)構(gòu)更具合理性，在具體管理工作中嚴(yán)格遵守以人為本的根本原則，構(gòu)建科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲體系，可以進(jìn)一步提升員工的工作積極性，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展。

1.3 有助于企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)

加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)可以大大提升內(nèi)部控制水平，明確轉(zhuǎn)變企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理理念和管理模式。當(dāng)前，隨著社會(huì)迅速發(fā)展，信息化技術(shù)已在各個(gè)領(lǐng)域被廣泛運(yùn)用，企業(yè)未來(lái)也主要向信息化方向發(fā)展，因此企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)信息化技術(shù)的高度重視和充分應(yīng)用。當(dāng)前，我國(guó)正處在信息化快速發(fā)展階段，把信息化技術(shù)運(yùn)用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中可以大大提升工作成效，健全內(nèi)控制度，從而推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。除此之外，企業(yè)若要更好地順應(yīng)時(shí)代發(fā)展需求，開(kāi)展現(xiàn)代化創(chuàng)新，就務(wù)必要加強(qiáng)對(duì)信息化的運(yùn)用，引進(jìn)新的信息化技術(shù)融入內(nèi)部控制。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中的相關(guān)問(wèn)題

2.1 合理有效的管理機(jī)制有待完善

當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中依舊運(yùn)用以往的財(cái)務(wù)管理模式，缺少健全合理的內(nèi)部控制制度體系，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作效率的提高造成極大的阻礙，讓企業(yè)可能面臨相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度體系缺失使得企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中缺少系統(tǒng)化的約束，對(duì)內(nèi)部控制工作沒(méi)有合理地引導(dǎo)，最后導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不能順利進(jìn)行，或者在工作中對(duì)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題未能有效處理，不能做到企業(yè)資金的有效配置。通過(guò)上述分析可以看出，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中依舊存在一定的不足，管理工作存在極大的漏洞。此外，缺少健全的管理體系，也對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久健康發(fā)展產(chǎn)生不良的影響。

2.2 企業(yè)資本結(jié)構(gòu)缺少合理性

當(dāng)前，依然有很多企業(yè)信息披露缺少精準(zhǔn)性，一些企業(yè)擁有較多的債務(wù)，不能按時(shí)償還。倘若企業(yè)擔(dān)負(fù)較多的債務(wù)，就極易發(fā)生運(yùn)營(yíng)困難的現(xiàn)象，過(guò)高的利息會(huì)讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)明顯增加，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展造成極大的影響。同時(shí)，若企業(yè)缺少充足的資金作為支撐，將會(huì)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)況產(chǎn)生巨大的影響，削弱企業(yè)變現(xiàn)能力，導(dǎo)致企業(yè)不能正常經(jīng)營(yíng)。除此之外，若企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中要償還到期本息，償還資金不能得到保障，也會(huì)使企業(yè)在生存發(fā)展過(guò)程中面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 企業(yè)內(nèi)部控制體系缺少規(guī)范性

當(dāng)前，許多企業(yè)在發(fā)展中沒(méi)有高度重視內(nèi)部制度體系，未能充分意識(shí)到內(nèi)部控制制度對(duì)其發(fā)展的重要性。在一些企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)內(nèi)部控制制度置若罔聞，并且企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員也未能充分意識(shí)到此種情況對(duì)企業(yè)日后發(fā)展造成的影響，忽略其消極散漫的工作態(tài)度，如此就會(huì)在財(cái)務(wù)管理工作中存在一定的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理成效造成極大的影響，乃至對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不良的影響。

2.4 缺少專(zhuān)業(yè)的管理隊(duì)伍

很多企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的過(guò)程中并未聘用專(zhuān)業(yè)的管理人員，另外領(lǐng)導(dǎo)人員未能充分重視財(cái)務(wù)工作，在聘用人員時(shí)，對(duì)其專(zhuān)業(yè)性沒(méi)有一定的要求，造成財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制人員專(zhuān)業(yè)水平和能力不高，無(wú)法確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。此外，一些企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作時(shí)，因?yàn)楣芾砣藛T沒(méi)有明確的認(rèn)識(shí)，其薪酬體系設(shè)計(jì)缺少合理性，也會(huì)造成人才大量流失，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的高效開(kāi)展造成影響。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制具體優(yōu)化措施

3.1 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制體系

企業(yè)在發(fā)展中必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視?；诋?dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，有多種影響因素對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展有所限制，若管理不到位，就極易產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)?duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和良好發(fā)展造成極大的影響。很多小規(guī)模企業(yè)即便發(fā)展模式較為穩(wěn)定，卻存在相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。小型企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制的過(guò)程中通常以經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，大型企業(yè)則更加重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。許多具有發(fā)展前景的企業(yè)均構(gòu)建了科學(xué)合理的防范體系，對(duì)企業(yè)的總體財(cái)務(wù)狀況展開(kāi)定期的分析研究，同時(shí)關(guān)注市場(chǎng)形勢(shì)變化，如此才可以有效避免企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建合理高效的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，確保風(fēng)險(xiǎn)防控工作的規(guī)范性和系統(tǒng)性。

3.2 健全內(nèi)部控制體系

企業(yè)內(nèi)部控制具有一定的復(fù)雜性，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)管理具體情況建立合理高效的工作體系，以確保各項(xiàng)管理工作有序進(jìn)行。首先，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題展開(kāi)科學(xué)的分析，制定行之有效的處理措施，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作方式和工作理念，對(duì)工作思想進(jìn)行持續(xù)的創(chuàng)新，建立合理高效的工作機(jī)制，構(gòu)建高素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)化的管理隊(duì)伍，進(jìn)一步提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作成效。其次，確定企業(yè)相關(guān)人員的具體職責(zé)，進(jìn)行精細(xì)化分工管理，充分提升管理團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，確保每個(gè)管理人員都有超強(qiáng)的內(nèi)部控制理念，有效提升工作效率。最后，對(duì)工作渠道進(jìn)行創(chuàng)新。轉(zhuǎn)變?cè)杏涗浐蛯徍诵问?，充分運(yùn)用信息化技術(shù)，綜合企業(yè)運(yùn)行發(fā)展中財(cái)務(wù)管理現(xiàn)況，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息均可以獲得相應(yīng)的審核，有效提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的精準(zhǔn)性。企業(yè)內(nèi)部控制人員必須要熟練掌握計(jì)算機(jī)軟件的應(yīng)用，按照有關(guān)制度內(nèi)容，展開(kāi)高效的內(nèi)部控制，提升工作成效。

3.3 貫徹落實(shí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制

首先，在開(kāi)展預(yù)算工作的過(guò)程中，企業(yè)需要確保預(yù)算工作的合理性，對(duì)預(yù)算審批程序展開(kāi)嚴(yán)格監(jiān)管，確保相關(guān)審批工作都符合國(guó)家有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，有效提升預(yù)算執(zhí)行的合理性，對(duì)預(yù)算績(jī)效考核體系展開(kāi)科學(xué)的評(píng)價(jià)。其次，在收支業(yè)務(wù)層面，企業(yè)必須嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)規(guī)范開(kāi)展相關(guān)工作，確認(rèn)適當(dāng)?shù)氖杖牒怂愎?jié)點(diǎn)，對(duì)資金支出狀況展開(kāi)實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)化的監(jiān)控分析。再次，構(gòu)建健全的采購(gòu)體系，在相關(guān)物資采購(gòu)開(kāi)展前，應(yīng)當(dāng)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行深入的調(diào)查分析，保證成本可以被控制在預(yù)算范疇之內(nèi)。最后，在合同協(xié)議層面，構(gòu)建合理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，對(duì)合同監(jiān)管體系合理進(jìn)行優(yōu)化，及時(shí)查詢(xún)合同的具體履行情況，展開(kāi)嚴(yán)格的監(jiān)督管理。

3.4 加大財(cái)務(wù)監(jiān)督管理力度

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中提升財(cái)務(wù)管理成效的主要措施就是加大監(jiān)督管理力度。企業(yè)管理工作人員要展開(kāi)嚴(yán)格的監(jiān)督管理，把監(jiān)管工作切實(shí)落到各個(gè)工作環(huán)節(jié)中，并且還需要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)部門(mén)的重視，綜合企業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)審計(jì)部門(mén)的組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。為了進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)審計(jì)工作成效，全面發(fā)揮審計(jì)工作的效用，企業(yè)可引進(jìn)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的審計(jì)人員，在具體工作中嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，保證審計(jì)部門(mén)與個(gè)體可以獨(dú)立完成相關(guān)審計(jì)工作，并且還需要構(gòu)建健全的獎(jiǎng)懲體系，通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)的形式有效調(diào)動(dòng)審計(jì)人員工作的積極性。此外，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中，還需要清晰劃分相關(guān)責(zé)任人員的權(quán)利與義務(wù)，若出現(xiàn)問(wèn)題，就要第一時(shí)間追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。企業(yè)自身還需要全面發(fā)揮監(jiān)督管理的效用，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況展開(kāi)嚴(yán)格監(jiān)管，在政府部門(mén)的協(xié)作下，以規(guī)范化、系統(tǒng)化的方式推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.5 構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

首先，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息模型對(duì)目前企業(yè)運(yùn)行狀況展開(kāi)實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)化監(jiān)督管理。同時(shí)，對(duì)企業(yè)款項(xiàng)撥付、資金利用與預(yù)付、設(shè)備采購(gòu)與款項(xiàng)核算等眾多環(huán)節(jié)展開(kāi)嚴(yán)格的管控，構(gòu)建適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。其次，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建健全的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理體系，確保信息化、規(guī)范化的監(jiān)督管理模式可以在企業(yè)管理工作中有序執(zhí)行。企業(yè)在監(jiān)管過(guò)程中，還應(yīng)當(dāng)在各個(gè)層面展開(kāi)相應(yīng)的協(xié)作，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系必須要確定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在此前提下綜合戰(zhàn)略發(fā)展的特征與長(zhǎng)短期發(fā)展方向，掌控企業(yè)的全局發(fā)展，客觀看待預(yù)警體系，確定企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的具體職責(zé)和權(quán)力。管理部門(mén)必須權(quán)責(zé)明確，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患采取相應(yīng)的針對(duì)性處理策略，做到不逃避、不推諉責(zé)任。最后，企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前具體狀況進(jìn)行充分分析，確保預(yù)警體系的可操作性，根據(jù)企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的具體問(wèn)題，確保管理體系可以切實(shí)落到實(shí)處。在預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的過(guò)程中，企業(yè)也需要運(yùn)用預(yù)警體系實(shí)時(shí)發(fā)布數(shù)據(jù)信息，針對(duì)具體情況制定合理的防控對(duì)策，盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免對(duì)企業(yè)造成更大的不良影響。

3.6 提高財(cái)務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作人員的專(zhuān)業(yè)性對(duì)企業(yè)效益與日后發(fā)展起到?jīng)Q定性作用，因此，若要確保企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展，就務(wù)必要培養(yǎng)能夠滿足企業(yè)自身需求、能力強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性管理隊(duì)伍。唯有充分提升所有管理工作人員的綜合素養(yǎng)，才可以確保財(cái)務(wù)管理工作有序開(kāi)展，提升企業(yè)運(yùn)行成效。企業(yè)在聘用財(cái)務(wù)人員的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)其專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)全面調(diào)查了解，在考核工作中需要合理加入考核項(xiàng)目。在聘用人員的過(guò)程中，企業(yè)還需要基于多個(gè)層面對(duì)人員展開(kāi)必要的專(zhuān)業(yè)能力測(cè)試，對(duì)已錄用的財(cái)務(wù)從業(yè)人員需要定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和技能考核，不可讓財(cái)務(wù)從業(yè)人員在工作中有松懈散漫的心態(tài)，從而有效提高從業(yè)人員工作的積極性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成效。在此過(guò)程中，企業(yè)并不是對(duì)財(cái)務(wù)從業(yè)人員展開(kāi)硬性管理，而是需要進(jìn)行人性化的管理，基于物質(zhì)和精神等多層面進(jìn)行激勵(lì)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)企業(yè)的歸屬感，通過(guò)合理科學(xué)的獎(jiǎng)勵(lì)體系，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理工作人員的責(zé)任意識(shí)。

4 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分加強(qiáng)對(duì)二者的認(rèn)識(shí)，有效提升工作人員的責(zé)任感，構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中也需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理方式和管理理念，選用專(zhuān)業(yè)的優(yōu)質(zhì)人才，進(jìn)一步提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利的位置，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。