礦山建設(shè)工程全過(guò)程造價(jià)控制研究

趙芳芳 孫永茂

（1.安徽馬鋼礦業(yè)資源集團(tuán)南山礦業(yè)有限公司；2.安徽馬鋼礦業(yè)資源集團(tuán)有限公司）

礦山建設(shè)全過(guò)程指的是項(xiàng)目從準(zhǔn)備階段一直到竣工驗(yàn)收，主要包含投資決策、設(shè)計(jì)階段和施工階段［1］。由于礦山建設(shè)項(xiàng)目時(shí)間長(zhǎng)、資金投入大、影響因素眾多，本質(zhì)上是一個(gè)“黑箱”問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)很難在項(xiàng)目初始階段就有一個(gè)精準(zhǔn)的、一成不變的投資預(yù)算，更多的是在投資初期進(jìn)行大致的初步估算，后續(xù)隨著工程項(xiàng)目的不斷推進(jìn)，投資預(yù)算才開(kāi)始逐漸變得精確。因此，對(duì)于礦山全過(guò)程造價(jià)的整體控制，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)投資效益的最大化，避免不必要的財(cái)務(wù)支出，是決定企業(yè)效益的關(guān)鍵性因素。

由于建設(shè)工程初期投資的不確定性不可避免。本研究將礦山建設(shè)工程全過(guò)程按照建設(shè)工程的先后順序劃分為決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工4個(gè)階段，研究各階段工程造價(jià)的控制方法。

1 影響采礦工程全過(guò)程造價(jià)的因素

根據(jù)工程不同投資階段對(duì)工程造價(jià)的影響，決策設(shè)計(jì)階段對(duì)投資影響的程度最大，其次是技術(shù)設(shè)計(jì)階段，最后是施工圖階段［2］。目前，大多數(shù)礦山在工程建設(shè)階段的投資均超出甚至遠(yuǎn)超出預(yù)算，最主要的原因是企業(yè)更加注重施工的質(zhì)量和進(jìn)度，而忽略了決策和設(shè)計(jì)階段。但投資管理貫穿于工程建設(shè)的全過(guò)程，尤其是在項(xiàng)目初期的設(shè)計(jì)階段，整體方案確定后，工程項(xiàng)目的投資額也就基本確定了，因此，工程造價(jià)控制的重點(diǎn)是決策和設(shè)計(jì)階段。

1.1 影響決策的因素

決策階段是指項(xiàng)目建議書階段和可行性研究階段，該階段主要是評(píng)價(jià)項(xiàng)目整體的可行性，包括技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益2個(gè)方面，主要影響因素有以下2點(diǎn)。

（1）由于采礦項(xiàng)目本身的巨大不確定性，使得可行性研究的嚴(yán)謹(jǐn)性不足，加之企業(yè)對(duì)決策階段的重視不夠，盲目地追求進(jìn)度，使得可行性研究的質(zhì)量進(jìn)一步下降。

（2）礦山建設(shè)是一個(gè)復(fù)雜的、多專業(yè)耦合的項(xiàng)目，設(shè)計(jì)人員間的相互配合也是影響決策的重要因素。采礦技術(shù)人員對(duì)工程造價(jià)的認(rèn)識(shí)不足，工程造價(jià)人員對(duì)采礦技術(shù)了解不深，二者在項(xiàng)目實(shí)施中配合不夠密切會(huì)導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)偏離投資估算。

1.2 影響設(shè)計(jì)的因素

設(shè)計(jì)階段是指項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)2個(gè)階段，影響設(shè)計(jì)的關(guān)鍵因素主要有以下3點(diǎn)。

（1）面對(duì)黑箱問(wèn)題，設(shè)計(jì)人員需要依靠企業(yè)提供的前期資料，如地勘報(bào)告、儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告等，使得“黑箱”逐漸變?yōu)椤盎蚁洹鄙踔潦恰鞍紫洹保@就需要企業(yè)提供的基礎(chǔ)資料足夠詳細(xì)、準(zhǔn)確。但現(xiàn)實(shí)是企業(yè)對(duì)于設(shè)計(jì)不夠重視，基礎(chǔ)資料不夠詳細(xì)，導(dǎo)致設(shè)計(jì)的內(nèi)容與實(shí)際的情況不符，設(shè)計(jì)方案一改再改，企業(yè)在施工過(guò)程中做了部分無(wú)用功，導(dǎo)致項(xiàng)目投資超出預(yù)期。

（2）不同采礦設(shè)計(jì)人員的能力水平和設(shè)計(jì)的側(cè)重點(diǎn)不同，會(huì)導(dǎo)致設(shè)計(jì)的方案差異性很大，對(duì)最終的工程造價(jià)產(chǎn)生影響。實(shí)際上，采礦設(shè)計(jì)人員與造價(jià)工作者之間的配合不夠默契，設(shè)計(jì)沒(méi)有嚴(yán)格按照限額進(jìn)行優(yōu)化，也是導(dǎo)致項(xiàng)目的工程造價(jià)超出預(yù)期的因素之一。

（3）礦山尤其是大型礦山的設(shè)計(jì)，方案一旦確定，企業(yè)未來(lái)幾十年的工程造價(jià)也就基本確定。因此，設(shè)計(jì)人員需具備優(yōu)秀的專業(yè)水平和充足的時(shí)間對(duì)礦山的后期運(yùn)行進(jìn)行設(shè)計(jì)規(guī)劃。實(shí)際上，由于種種原因?qū)е略O(shè)計(jì)階段時(shí)間較短，很多細(xì)節(jié)無(wú)法深入，大大增加了后續(xù)施工成本。

1.3 影響招投標(biāo)的因素

招投標(biāo)階段是項(xiàng)目從設(shè)計(jì)階段到施工階段的一個(gè)過(guò)渡期。由企業(yè)選擇某一家或幾家施工單位按照設(shè)計(jì)方案進(jìn)行施工的過(guò)程。影響招投標(biāo)的因素主要有以下2點(diǎn)。

（1）由于大多數(shù)礦山地理位置比較偏僻，工作環(huán)境惡劣，加之礦山在投產(chǎn)達(dá)產(chǎn)前的絕大部分資金用于基建，很難給出工程造價(jià)從業(yè)者一個(gè)滿意的薪資待遇，有經(jīng)驗(yàn)的工程造價(jià)從業(yè)者不愿意在礦山工作，使得企業(yè)在發(fā)包時(shí)的工程量清單編制不夠完整、招標(biāo)控制價(jià)編制不夠科學(xué)合理，招標(biāo)控制價(jià)與實(shí)際的價(jià)格之間出現(xiàn)偏差。

（2）由于造價(jià)從業(yè)者的能力有待商榷，使得企業(yè)高層在發(fā)包以及后續(xù)合同簽訂的過(guò)程中，很少讓造價(jià)從業(yè)者參與。大多憑借個(gè)人的主觀判斷對(duì)合同進(jìn)行審查，導(dǎo)致對(duì)招投標(biāo)以及合同條款的風(fēng)險(xiǎn)分析不足，發(fā)包雙方的風(fēng)險(xiǎn)分配不夠明確，增加了后期結(jié)算的難點(diǎn)。

1.4 影響施工的因素

施工階段是指施工單位按照設(shè)計(jì)的圖紙對(duì)礦山進(jìn)行建設(shè)的過(guò)程，包括施工和竣工驗(yàn)收2個(gè)部分。該階段往往是整體項(xiàng)目建設(shè)中資金消耗最多的階段，是事關(guān)全過(guò)程工程造價(jià)管理成敗的關(guān)鍵任務(wù)，影響因素主要包括以下2點(diǎn)。

（1）由于礦山建設(shè)往往需要幾年的時(shí)間，在此過(guò)程中原材料價(jià)格的波動(dòng)、現(xiàn)場(chǎng)揭露的工程地質(zhì)情況與設(shè)計(jì)預(yù)計(jì)的差別較大，導(dǎo)致需要對(duì)原設(shè)計(jì)進(jìn)行變更，造成各種形式的索賠或標(biāo)外價(jià)的大幅度增加。

（2）在竣工驗(yàn)收階段，由于建設(shè)過(guò)程對(duì)于施工記錄、現(xiàn)場(chǎng)簽證的疏忽，導(dǎo)致最后的投資核算階段缺乏依據(jù)，手續(xù)記錄的不完整使得工作量的統(tǒng)計(jì)與實(shí)際不符，且無(wú)法量化，給最后的工程造價(jià)結(jié)算帶來(lái)了巨大的不確定性。

2 改善礦山工程全過(guò)程造價(jià)的措施

2.1 決策階段的投資控制

（1）企業(yè)對(duì)于資源儲(chǔ)量較為豐富的礦山，要充分考慮到規(guī)模效應(yīng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益［3］。利用規(guī)模效應(yīng)減小單位產(chǎn)品的成本，提高企業(yè)的效益和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。但值得注意的是，礦山企業(yè)規(guī)模效益與經(jīng)濟(jì)效益之間并非簡(jiǎn)單的遞增關(guān)系。由于采礦是在有限環(huán)境下施工作業(yè)的，隨著規(guī)模的不斷增加，人員效率、設(shè)備效能和組織管理的難度也隨之增加。同時(shí)，礦石價(jià)格受供需關(guān)系、國(guó)家政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境等影響較大［4］，生產(chǎn)規(guī)模超過(guò)一定的程度，規(guī)模效應(yīng)不僅不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)正面的影響，反而會(huì)發(fā)生規(guī)模報(bào)酬遞減現(xiàn)象。

（2）企業(yè)要重視項(xiàng)目的決策階段，充分調(diào)研市場(chǎng)銷售環(huán)境和原材料供應(yīng)環(huán)境，充分考慮到市場(chǎng)供需關(guān)系對(duì)企業(yè)效益的影響。同時(shí)充分相信咨詢單位的業(yè)務(wù)能力，提供可行性研究所需的相關(guān)資料和相關(guān)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研環(huán)境，以便咨詢單位對(duì)工程項(xiàng)目的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。

（3）采礦各個(gè)環(huán)節(jié)的專業(yè)性極強(qiáng)，咨詢單位應(yīng)加強(qiáng)采礦各個(gè)環(huán)節(jié)之間的交流溝通［5］，如采礦設(shè)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)定額設(shè)計(jì)的概念、造價(jià)人員應(yīng)深入了解采礦的相關(guān)知識(shí)，以便更合理地選取直接費(fèi)、輔助費(fèi)和相關(guān)的造價(jià)系數(shù)，提高工程造價(jià)的置信度。

（4）在投資階段，咨詢單位要盡可能多地提供不同的采礦方案，并綜合考慮每種方案的適用性和經(jīng)濟(jì)合理性。根據(jù)國(guó)家政策和當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況平衡適用性和經(jīng)濟(jì)合理性兩者之間的關(guān)系，并綜合比較每種采礦方案所需的成本、效益、合理性等。通過(guò)反復(fù)的比較，找到最合適的方案，提高可行性研究的質(zhì)量。

2.2 設(shè)計(jì)階段的投資控制

（1）雖然設(shè)計(jì)階段的投資占礦山建設(shè)全過(guò)程的比重較低，但設(shè)計(jì)階段對(duì)投資的影響較大。礦山應(yīng)充分重視設(shè)計(jì)階段，與咨詢單位緊密對(duì)接、相互配合，把控設(shè)計(jì)質(zhì)量，提高設(shè)計(jì)的合理性，從源頭上控制建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)。

（2）企業(yè)在設(shè)計(jì)階段可以引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，即通過(guò)招投標(biāo)的方式組織多家咨詢單位進(jìn)行設(shè)計(jì)方案競(jìng)賽，從中選擇最合理的設(shè)計(jì)方案。咨詢單位為了能夠中標(biāo)，一定會(huì)站在企業(yè)的角度，提出既經(jīng)濟(jì)合理又符合企業(yè)實(shí)際的設(shè)計(jì)方案。通過(guò)這種良性競(jìng)爭(zhēng)，使得設(shè)計(jì)質(zhì)量提高的同時(shí)，降低后續(xù)施工的建設(shè)成本。此外，也可以結(jié)合多種方案之間的優(yōu)缺點(diǎn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，進(jìn)一步提高設(shè)計(jì)質(zhì)量。

（3）咨詢單位在項(xiàng)目設(shè)計(jì)過(guò)程中應(yīng)積極采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)。標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)是行業(yè)經(jīng)過(guò)反復(fù)研究、大量實(shí)踐、不斷總結(jié)最后得出的一種行之有效的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)能有效提高設(shè)計(jì)效率、減小設(shè)計(jì)的重復(fù)率、提高設(shè)計(jì)質(zhì)量。在施工圖設(shè)計(jì)階段采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，不僅能使礦山企業(yè)提前進(jìn)入施工準(zhǔn)備階段，加快建設(shè)進(jìn)度，而且通過(guò)控制設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，避免咨詢單位任意提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)造成建設(shè)成本失控。

（4）對(duì)于礦山企業(yè)來(lái)說(shuō)，基本工程建設(shè)項(xiàng)目投入的大筆資金用于獲得應(yīng)有的項(xiàng)目功能。咨詢單位在設(shè)計(jì)階段應(yīng)充分平衡功能與成本之間的關(guān)系，做到使用最少的投資實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的項(xiàng)目功能，達(dá)到比較價(jià)值的最大化［6］?？梢詮囊韵?個(gè)方面入手：①在提高項(xiàng)目功能的同時(shí)，減少投資；②在項(xiàng)目功能不變的同時(shí)，減少投資；③在項(xiàng)目主要功能不變、次要功能減少的同時(shí)，大幅減少投資；④在項(xiàng)目投資不變的同時(shí)，增加項(xiàng)目功能或效率；⑤在項(xiàng)目投資略微增加的同時(shí)，大幅增加項(xiàng)目功能或效率。

結(jié)合項(xiàng)目不同功能之間的價(jià)值，進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，在總投資不變的情況下，按照項(xiàng)目功能分配投資金額，做到項(xiàng)目功能的重要性與成本相匹配，選擇出工程造價(jià)與功能最合理的設(shè)計(jì)方案。限額設(shè)計(jì)是一項(xiàng)具有強(qiáng)制性且十分關(guān)鍵的設(shè)計(jì)階段投資控制的措施。

2.3 招投標(biāo)階段的投資控制

（1）礦山企業(yè)缺少專業(yè)的工程造價(jià)從業(yè)者，使得招標(biāo)控制價(jià)與實(shí)際的價(jià)格之間出現(xiàn)較大偏差。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，企業(yè)應(yīng)通過(guò)各種途徑，引進(jìn)優(yōu)秀的工程造價(jià)從業(yè)者，從根本上提高企業(yè)的工程造價(jià)水平。短期來(lái)看，企業(yè)在招投標(biāo)階段可以選擇專業(yè)的招投標(biāo)代理公司，確保工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)等編制的合理性，減少不必要的支付條款，控制項(xiàng)目的建設(shè)成本。

（2）引進(jìn)先進(jìn)的招投標(biāo)管理模式，一個(gè)先進(jìn)合理的管理模式能夠有效地降低投資成本，減小投資風(fēng)險(xiǎn)，比較適合礦山企業(yè)的管理模式有Construction Management模式［7］（簡(jiǎn)稱CM模式），適用于建設(shè)周期長(zhǎng)、時(shí)間緊、規(guī)模大的工程項(xiàng)目。具體組織工程實(shí)施見(jiàn)圖1，企業(yè)在設(shè)計(jì)達(dá)到一定深度時(shí)，就邀請(qǐng)有施工經(jīng)驗(yàn)的CM單位（或CM經(jīng)理）參與進(jìn)來(lái)，同時(shí)約定一個(gè)合同的最高價(jià)，超出最高價(jià)以外的工程費(fèi)用由CM單位承擔(dān)。這種模式一方面可以提前讓設(shè)計(jì)人員與施工人員對(duì)接，減少不必要的建設(shè)工程，另一方面可以降低企業(yè)建設(shè)費(fèi)用失控的風(fēng)險(xiǎn)，比較適合礦山建設(shè)項(xiàng)目。

2.4 施工階段的投資控制

（1）施工階段是礦山全過(guò)程最重要的環(huán)節(jié)，也是資金投入占比最大的環(huán)節(jié)。此階段之前，建設(shè)工程的主要方案已經(jīng)確定，因此節(jié)約資金的空間不大，但造成資金浪費(fèi)的可能性極高。在施工前的準(zhǔn)備階段，礦山企業(yè)應(yīng)聯(lián)合建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)理單位對(duì)施工單位編制的施工組織計(jì)劃方案進(jìn)行審查，審查方案在技術(shù)方面的可行性和經(jīng)濟(jì)方面的合理性，確保在滿足設(shè)計(jì)要求和施工質(zhì)量的前提下，做到工程費(fèi)用的合理分配。

（2）在施工過(guò)程中，首先要加強(qiáng)施工內(nèi)容的審查，包括項(xiàng)目劃分是否合理、進(jìn)度計(jì)劃是否符合規(guī)定、項(xiàng)目完成時(shí)間是否合理等。其次，要嚴(yán)格控制工程變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，由于礦山地質(zhì)環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性，使得施工階段不可避免地會(huì)出現(xiàn)設(shè)計(jì)、工程量等方面的變更，因此現(xiàn)場(chǎng)簽證成了施工階段投資控制的重要手段［8］。企業(yè)應(yīng)規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)簽證的管理制度，保證現(xiàn)場(chǎng)簽證的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，規(guī)避不實(shí)簽證的出現(xiàn)，避免工程費(fèi)用的浪費(fèi)。

（3）施工后結(jié)算階段的造價(jià)管理，能有效減少投資浪費(fèi)，為企業(yè)爭(zhēng)取更多的利潤(rùn)。首先，要詳細(xì)檢查現(xiàn)場(chǎng)施工情況是否與設(shè)計(jì)情況符合，施工質(zhì)量是否滿足國(guó)家檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于沒(méi)有達(dá)到要求的工程部分，不予驗(yàn)收并要求整改，直至符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。其次，進(jìn)行合理科學(xué)的計(jì)算審計(jì)，由于建設(shè)周期長(zhǎng)，原材料價(jià)格的波動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致實(shí)際的建設(shè)成本與預(yù)計(jì)成本之間出現(xiàn)偏差，審計(jì)人員需根據(jù)實(shí)際情況，考慮是否需要調(diào)價(jià)審計(jì)，最大程度地確保企業(yè)利益。

3 結(jié)語(yǔ)

由于礦山建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性和不確定性，導(dǎo)致企業(yè)很難在項(xiàng)目開(kāi)始階段就對(duì)建設(shè)工程的投資有個(gè)精準(zhǔn)把握。因此，將礦山建設(shè)工程全過(guò)程劃分為決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)和施工4個(gè)階段，針對(duì)每個(gè)階段的特點(diǎn)，研究其工程造價(jià)的控制方法。在決策階段，企業(yè)應(yīng)充分考察市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)規(guī)模，并積極與咨詢單位配合，提高可行性研究的質(zhì)量和工程造價(jià)的置信度；在設(shè)計(jì)階段，應(yīng)采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，并引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量，同時(shí)大力推行限額設(shè)計(jì)，從源頭上控制工程建設(shè)成本；在招投標(biāo)階段，企業(yè)應(yīng)提高工程造價(jià)人員的專業(yè)水平，引進(jìn)先進(jìn)的招投標(biāo)管理制度；在施工階段，做好施工前、中、后3個(gè)部分的質(zhì)量把控，規(guī)范相關(guān)的管理制度，最大程度地確保企業(yè)利益。