測(cè)繪地理信息輔助自然資源審計(jì)應(yīng)用技術(shù)創(chuàng)新

覃靜梅

（1.廣西壯族自治區(qū)地理信息測(cè)繪院，廣西 柳州 545006）

中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳聯(lián)合印發(fā)了《領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)規(guī)定（試行）》，按照國(guó)家“領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)操作指引”要求分為土地資源、水資源、森林資源、草原資源、礦產(chǎn)資源及礦山生態(tài)環(huán)境、海洋資源、水環(huán)境保護(hù)、土壤環(huán)境保護(hù)、大氣環(huán)境保護(hù)等九大方面開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)[1]。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，如何平衡自然資源開(kāi)發(fā)利用與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的矛盾，實(shí)現(xiàn)自然資源的可持續(xù)利用，是擺在相關(guān)管理部門(mén)面前的一個(gè)嚴(yán)峻的問(wèn)題[2]。由于自然資源資產(chǎn)審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣泛，數(shù)據(jù)來(lái)源復(fù)雜，格式種類繁多，分析模型多樣，目前還缺乏有效的技術(shù)手段來(lái)全面支撐相關(guān)工作的開(kāi)展，本研究針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“生態(tài)審計(jì)”）工作難題，緊密結(jié)合生態(tài)審計(jì)工作的業(yè)務(wù)重點(diǎn)，從數(shù)據(jù)體系、取證體系、平臺(tái)體系建設(shè)等3個(gè)方面開(kāi)展研究工作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)一張圖管理，提升審計(jì)業(yè)務(wù)的信息化水平及工作效率，形成快速化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化的審計(jì)空間信息服務(wù)體系，對(duì)實(shí)現(xiàn)青山常在、清水長(zhǎng)流、空氣常新起到積極的推送作用[3]。

1 技術(shù)體系構(gòu)建

1.1 生態(tài)審計(jì)本底大數(shù)據(jù)

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是測(cè)繪地理信息技術(shù)輔助自然資源資產(chǎn)審計(jì)的重要支撐，自然資源資產(chǎn)審計(jì)本底大數(shù)據(jù)體系的建設(shè)體現(xiàn)在多數(shù)據(jù)源的匯集，主要包括多源遙感數(shù)據(jù)、自然資源監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)、審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等各類與審計(jì)相關(guān)的空間與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)量大、格式多樣、類型復(fù)雜，是典型的大數(shù)據(jù)的范疇，建立生態(tài)審計(jì)綜合數(shù)據(jù)庫(kù)，支撐自然資源資產(chǎn)審計(jì)工作的開(kāi)展。

1.2 專項(xiàng)審計(jì)分析內(nèi)容

通過(guò)對(duì)審計(jì)土地資源、水資源、森林資源、礦產(chǎn)資源、水資源等九大業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)制定測(cè)繪地理信息技術(shù)支撐方案，對(duì)審計(jì)實(shí)施工作提供全面的技術(shù)支持。各專項(xiàng)的審計(jì)內(nèi)容包括以下5大方面：①主要自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)及政策措施執(zhí)行情況和效果；②管理、節(jié)約資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)約束性指標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任制完成情況；③開(kāi)發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)重大決策情況；④開(kāi)發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)資金征收管理使用和項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行情況；⑤開(kāi)發(fā)利用中重大資源環(huán)境事件、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患及相關(guān)預(yù)警機(jī)制建立及執(zhí)行情況。

1.3 生態(tài)審計(jì)平臺(tái)構(gòu)建框架

建立生態(tài)審計(jì)空間信息服務(wù)平臺(tái)體系，將審計(jì)業(yè)務(wù)流程與“天上看、地上查、網(wǎng)上管”的“3S”一體化技術(shù)有機(jī)結(jié)合，充分整合測(cè)繪地理信息技術(shù)在輔助自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)方面的宏觀、科學(xué)、動(dòng)態(tài)等優(yōu)勢(shì)，建設(shè)自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用體系和支撐平臺(tái)[4]，提高審計(jì)工作的科學(xué)性和權(quán)威性（如圖1）。

圖1 生態(tài)審計(jì)空間信息服務(wù)平臺(tái)總體框架

1.4 審計(jì)證據(jù)鏈獲取技術(shù)

審計(jì)證據(jù)鏈的構(gòu)建從疑點(diǎn)分析、核實(shí)任務(wù)數(shù)據(jù)接收、導(dǎo)航定位、核實(shí)調(diào)繪取證等一整套規(guī)范的流程入手，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目利用測(cè)繪地理信息技術(shù)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)分析后，提出審計(jì)疑點(diǎn)問(wèn)題，建立證據(jù)鏈分析模型，下發(fā)核查任務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證及反饋?zhàn)C據(jù)信息，從而解決了傳統(tǒng)生態(tài)審計(jì)中證據(jù)鏈獲取的規(guī)范性不強(qiáng)的問(wèn)題（如圖2）。

圖2 自然資源審計(jì)證據(jù)鏈分析模型

2 生態(tài)審計(jì)平臺(tái)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

生態(tài)審計(jì)空間信息服務(wù)平臺(tái)是向生態(tài)審計(jì)工作提供多維度數(shù)據(jù)管理、空間信息展示分析、審計(jì)流程規(guī)范化自動(dòng)化管理等信息化服務(wù)的軟件平臺(tái)系統(tǒng)，由數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、一張圖綜合展示分析系統(tǒng)、審計(jì)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、移動(dòng)核查取證系統(tǒng)4個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成，在生態(tài)審計(jì)綜合數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)上分別提供審計(jì)數(shù)據(jù)一體化管理、一張圖綜合展示與分析、審計(jì)業(yè)務(wù)信息化管理與實(shí)施、業(yè)核查取證支持等服務(wù)，構(gòu)成了完整的生態(tài)審計(jì)信息化支持體系（如圖3）。

圖3 生態(tài)審計(jì)空間信息服務(wù)平臺(tái)應(yīng)用流程

2.1 數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)

數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)主要實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)、自

然資源資產(chǎn)本底數(shù)據(jù)、遙感動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、專項(xiàng)審計(jì)數(shù)據(jù)、臨時(shí)取證數(shù)據(jù)以及審計(jì)成果的統(tǒng)一入庫(kù)，建立時(shí)間、空間、業(yè)務(wù)的多維度映射關(guān)系[5]，創(chuàng)新性地提出了五維數(shù)據(jù)模型體系架構(gòu)，即基于自然資源離任審計(jì)數(shù)據(jù)從空間位置維度（X、Y、Z）、時(shí)間維度及九大審計(jì)業(yè)務(wù)方向維度組合構(gòu)建的數(shù)學(xué)模型，為后續(xù)的業(yè)務(wù)分析模型建立奠定基礎(chǔ)（如圖4）。

2.2 一張圖綜合展示分析系統(tǒng)

一張圖綜合展示分析系統(tǒng)主要支持對(duì)多源審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行時(shí)空多維度一體化在線展示，在定制開(kāi)發(fā)的分析模型基礎(chǔ)上進(jìn)行生態(tài)審計(jì)空間分析，結(jié)合遙感動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，設(shè)置報(bào)警閾值，實(shí)現(xiàn)資源變化監(jiān)測(cè)與預(yù)警[6]，輔助發(fā)現(xiàn)資源異常變化，提前發(fā)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題，支撐審計(jì)工作的實(shí)施。主要功能包括基礎(chǔ)地圖、遙感影像、自然資源、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、空間分析、監(jiān)測(cè)預(yù)警等，基于該系統(tǒng)，疊加對(duì)應(yīng)年份的土地利用數(shù)據(jù)與遙感影像。經(jīng)比對(duì)分析，未見(jiàn)到批復(fù)文件支持此處為采礦用地，該圖斑疑似存在無(wú)證開(kāi)采情況，該地類非法占用面積為6.95 hm2（如圖5）。

圖5 礦山無(wú)證開(kāi)采一張圖綜合展示分析

2.3 審計(jì)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)

審計(jì)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的定位是確保審計(jì)工作合法、合規(guī)、客觀、透明，實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)果的有效管理，做到審計(jì)過(guò)程有據(jù)可循、全程監(jiān)控、有檔可查。通過(guò)管理生態(tài)審計(jì)方案、項(xiàng)目、過(guò)程、成果，輔助決策分析，實(shí)現(xiàn)生態(tài)審計(jì)工作的規(guī)范化，主要包括事項(xiàng)管理、方案管理、審計(jì)實(shí)施、報(bào)告輸出、實(shí)時(shí)監(jiān)控、業(yè)務(wù)分析等功能。

2.4 移動(dòng)核查取證系統(tǒng)

移動(dòng)核查取證系統(tǒng)是基于移動(dòng)終端和空間定位技術(shù)，對(duì)生態(tài)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行輔助核查和取證的系統(tǒng)，在取證環(huán)節(jié)可以提升審計(jì)工作的效率，實(shí)現(xiàn)生態(tài)審計(jì)外業(yè)核查的全過(guò)程監(jiān)督記錄、數(shù)據(jù)云端存儲(chǔ)和證據(jù)資料安全保護(hù)。

3 標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及支撐環(huán)境建設(shè)

標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范建設(shè)主要是保證項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的數(shù)據(jù)生產(chǎn)、管理及應(yīng)用。平臺(tái)建設(shè)等工作可以規(guī)范實(shí)施，所生產(chǎn)的數(shù)據(jù)具有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的內(nèi)容包括空間數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與管理規(guī)范、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與管理規(guī)范等。由于審計(jì)工作過(guò)程涉及到較多需要保密的測(cè)繪地理信息數(shù)據(jù)及審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，因此需要設(shè)計(jì)保密水準(zhǔn)較高的相對(duì)獨(dú)立的網(wǎng)絡(luò)及基礎(chǔ)硬件環(huán)境，以保證數(shù)據(jù)的安全和審計(jì)工作不會(huì)受到網(wǎng)絡(luò)不確定因素的干擾。

4 結(jié)語(yǔ)

本研究通過(guò)測(cè)繪地理信息技術(shù)在生態(tài)審計(jì)工作中的創(chuàng)新應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了自然資源信息高精度自動(dòng)化提取，解決了自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)中地表自然資源信息來(lái)源可靠性低、變化發(fā)現(xiàn)難、獨(dú)立生產(chǎn)工作量大的問(wèn)題，形成了圍繞自然資源信息要素智能解譯、變化監(jiān)測(cè)，基于時(shí)空關(guān)系維的審計(jì)大數(shù)據(jù)融合，基于自然資源離任審計(jì)自動(dòng)化分析、五維模型的自然資源離任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等一系列模型和算法，具有可擴(kuò)展性，實(shí)現(xiàn)對(duì)自然資源“精準(zhǔn)審計(jì)”、“跟蹤審計(jì)”[7-8]。研究的技術(shù)體系構(gòu)建了測(cè)繪科技應(yīng)用于生態(tài)審計(jì)的“智慧模式”，有力支撐了經(jīng)常性審計(jì)制度的建立，為自然資源的可持續(xù)利用與管理提供研判依據(jù)，為生態(tài)審計(jì)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新提供應(yīng)用范例。