社會企業(yè)架構(gòu)下企業(yè)合規(guī)制度適用研究

朱 圓 肖佳欣

（福州大學(xué) 法學(xué)院，福州 350108）

一、社會企業(yè)的內(nèi)涵及基本特性

廣義的社會企業(yè)，即以社會使命為中心并通過商業(yè)手段獲得可持續(xù)性收入以實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧的新型組織，是融合經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和政策效益為一體的混合型組織，其核心特質(zhì)是運(yùn)用商業(yè)手段促進(jìn)邊緣群體的社會融合。根據(jù)域外的立法實(shí)踐，其組織形態(tài)主要有非營利組織和商事公司兩種，英國、美國等以公司制作為主要組織形式，如美國的共益公司、英國的社區(qū)利益公司等；法國、意大利等則以非營利組織為主體，主要表現(xiàn)為合作社。企業(yè)合規(guī)制度屬于特殊的公司治理模式，以公司為載體，故本文社會企業(yè)即指公司型社會企業(yè)，屬于狹義范疇。

社會企業(yè)具有不同于普通企業(yè)的特殊性，這些特性是研究社會企業(yè)架構(gòu)下企業(yè)合規(guī)制度適用問題的基礎(chǔ)。社會企業(yè)的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)可視為社會企業(yè)特性的表征，以企業(yè)合規(guī)制度的作用程序?yàn)榛A(chǔ)，以各國通行的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，在社會企業(yè)架構(gòu)下，影響合規(guī)制度適用效果的基本特性具體可分為組織目標(biāo)、利潤分配和治理結(jié)構(gòu)三個(gè)方面。

（一） 組織目標(biāo)

社會企業(yè)具有公益性，或稱社會性，直接對難以解決的社會需求做出回應(yīng)，服務(wù)社會公益。社會企業(yè)高度承擔(dān)社會使命，以社會價(jià)值的創(chuàng)造為主要?jiǎng)訖C(jī)，這既是社會企業(yè)的組織目標(biāo)，也是其區(qū)別于普通企業(yè)的最大特性。

社會企業(yè)以社會價(jià)值的創(chuàng)造作為主要?jiǎng)訖C(jī)，區(qū)別于普通企業(yè)承擔(dān)的企業(yè)社會責(zé)任。社會企業(yè)和企業(yè)社會責(zé)任都具有解決社會問題，促進(jìn)社會發(fā)展的作用；但是二者的程度不同，社會企業(yè)對于社會所承擔(dān)的責(zé)任程度更高，范圍更大，目標(biāo)更明確，行為更統(tǒng)一?？梢哉f，與企業(yè)慈善活動(dòng)或企業(yè)社會責(zé)任相比，社會企業(yè)提供了一種更有機(jī)、更先進(jìn)、更具可持續(xù)性的解決社會利益與企業(yè)利潤之間分配差距的方法。

（二） 利潤分配

社會企業(yè)能夠平衡商業(yè)利益和社會利益，通過制定利潤分配原則等以保證社會利益的優(yōu)先性。布拉克曼·賴瑟認(rèn)為：“社會企業(yè)同時(shí)追求社會目標(biāo)和商業(yè)價(jià)值，把二者視為相互加強(qiáng)的、協(xié)同的、平等的伙伴?！奔s瑟夫·約克亞則進(jìn)一步指出：“社會企業(yè)使用基于市場的策略和技術(shù)來推進(jìn)特定的社會使命，其對利潤的追求次于對公共利益的追求，利潤是達(dá)到目的的手段，而不是其本身的目的。”可以說，社會企業(yè)與普通企業(yè)之間最根本的區(qū)別就在于前者向股東提供回報(bào)的目標(biāo)次于創(chuàng)造社會績效這一首要目標(biāo)，對社會企業(yè)來說，最大的挑戰(zhàn)便是避免使命轉(zhuǎn)變，即對利潤的追求超過對公共利益的追求。

社會企業(yè)避免利潤最大化行為，利潤主要用于社會目的再投資或留存在組織和社區(qū)，實(shí)現(xiàn)社會目標(biāo)和公共福利。實(shí)踐中，多數(shù)國家均對社會企業(yè)的利潤分配做出了限制，有的不允許利潤分配，有的限制利潤分配的最高比例，如英國要求利潤分配的累計(jì)總額不能超過可分配利潤總額的35%。

（三） 治理結(jié)構(gòu)

社會企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的不同之處在于社會企業(yè)注重利益相關(guān)方（如員工、社會組織等）參與決策，而不只是由股東進(jìn)行決策。

自19世紀(jì)末大型綜合性商業(yè)公司演變以來，維護(hù)股東利益與保護(hù)利益相關(guān)者便一直處于博弈之中。20世紀(jì)80年代末，美國大約有28個(gè)司法管轄區(qū)通過一系列立法法案，授權(quán)董事會在行使公司權(quán)力時(shí)考慮“利益相關(guān)者”的利益。用首席大法官斯特林的話來說：“傳統(tǒng)的營利公司形式并非為追求企業(yè)利潤和社會使命的雙重目標(biāo)而設(shè)計(jì)，然而，公司治理理念背后的意義不應(yīng)僅僅是為了實(shí)現(xiàn)股東的最佳利益?！鄙鐣髽I(yè)強(qiáng)調(diào)關(guān)注利益相關(guān)者，在這方面，社會企業(yè)比其他宣稱對社會責(zé)任或利益相關(guān)者感興趣的企業(yè)走得更遠(yuǎn)。

二、社會企業(yè)適用傳統(tǒng)企業(yè)合規(guī)制度之問題

截至目前，我國尚未建立起系統(tǒng)的合規(guī)法律制度，僅有的規(guī)定主要散見于一些以特定行業(yè)為適用對象的規(guī)范性文件中，如《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理辦法》《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等。2017年，中國國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會聯(lián)合發(fā)布《合規(guī)管理體系指南》，確立了各類企業(yè)在建立、加強(qiáng)、改進(jìn)合規(guī)管理體系方面的國家標(biāo)準(zhǔn)。但也缺乏強(qiáng)制約束力，難以成為研究企業(yè)合規(guī)制度的通行標(biāo)準(zhǔn)，故需從企業(yè)合規(guī)制度的本質(zhì)屬性出發(fā)，以探尋社會企業(yè)適用過程中所存在的問題。

（一） 企業(yè)合規(guī)制度的界定及本質(zhì)屬性

合規(guī)是企業(yè)用來使自身行為適應(yīng)各種規(guī)范的一套內(nèi)部機(jī)制，是與外在環(huán)境和外部主體雙向互動(dòng)的協(xié)同進(jìn)化關(guān)系，它通過構(gòu)建多主體共同參與的方式，在完善公司治理體系的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)社會的有效治理。企業(yè)合規(guī)所需遵守的規(guī)范通常包括三種：法律法規(guī)、商業(yè)行為守則和企業(yè)倫理規(guī)范以及企業(yè)自身所制定的規(guī)章制度。其基本含義可分為三個(gè)層面：一是從積極層面看，企業(yè)在經(jīng)營過程中要遵守法律和規(guī)則，并督促員工、第三方以及其他商業(yè)合作伙伴依法依規(guī)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)；二是從消極層面看，構(gòu)建合規(guī)制度的企業(yè)能夠避免或減輕因違法違規(guī)經(jīng)營而受到的行政責(zé)任、刑事責(zé)任：三是從外部激勵(lì)層面看，在面對行政處罰和刑事處罰時(shí)，合規(guī)計(jì)劃可成為政府給予寬大處理的重要依據(jù)。據(jù)此，企業(yè)合規(guī)可視為特殊的公司治理方式和政府管理工具。

1.公司治理方式

公司治理指通過正式或非正式的、內(nèi)部的或外部的制度或機(jī)制來協(xié)調(diào)公司與所有利益相關(guān)者之間的利益關(guān)系，以保證公司決策的科學(xué)化，從而最終維護(hù)公司各方利益的制度安排。合規(guī)是特殊的公司治理方式，是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，在進(jìn)行業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，所進(jìn)行的一種風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。作為特殊的公司治理方式，合規(guī)有兩層含義：一是通過減少雇員的違法行為，以降低公司所承擔(dān)的法律責(zé)任。鑒于此，企業(yè)為獲得寬大處理，將加大監(jiān)督其員工的力度；而隨著企業(yè)管理員工，并與政府合作識別違規(guī)者，政府的監(jiān)管壓力將得以減輕。二是除法律之外，雇員還需要遵守公司內(nèi)的行為準(zhǔn)則和慣例，而后者填補(bǔ)了正式法律規(guī)則和執(zhí)行機(jī)制的空白。

在公司層面，合規(guī)有助于將經(jīng)濟(jì)處罰、訴訟糾紛和聲譽(yù)損害的風(fēng)險(xiǎn)降至最低；在個(gè)人層面，合規(guī)代表了避免罰款、監(jiān)禁、解雇或職業(yè)禁止的途徑。可以說，企業(yè)合規(guī)已跨越不同法系下公司治理機(jī)制的差異，成為完善公司治理的重要環(huán)節(jié)，其作為企業(yè)內(nèi)部的治理機(jī)制，是對董事會以及監(jiān)事會監(jiān)督職能的重要補(bǔ)充。

2.政府管理工具

合規(guī)是政府為公司提供激勵(lì)措施以規(guī)范公司治理的產(chǎn)物，以合規(guī)為目標(biāo)的治理結(jié)構(gòu)可視為政府權(quán)力的一種新的行使方式。

對于政府而言，合規(guī)是其為防止企業(yè)違反法律和確保企業(yè)服從權(quán)威，而采用的發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)行為的政策體系和控制系統(tǒng)。與其他治理結(jié)構(gòu)不同，合規(guī)的起源對公司來說是外生的，其動(dòng)力并非來自傳統(tǒng)的治理權(quán)力來源即公司股東。相反，其動(dòng)力來自于政府。合規(guī)的起源可以追溯到美國聯(lián)邦政府對公司事務(wù)的規(guī)范，是政府通過事前激勵(lì)、事后執(zhí)行以及正式的信號傳遞，對公司實(shí)施的事實(shí)上的授權(quán)。對于企業(yè)合規(guī)來說，政府一直是其發(fā)展的主導(dǎo)力量。以美國為例，起初，政府通過《聯(lián)邦量刑指南》和持有人備忘錄對公司提供激勵(lì)措施；其后，政府通過延期起訴協(xié)議、不起訴協(xié)議和其他和解協(xié)議直接規(guī)范合規(guī)；此外，政府還通過自主定義“有效合規(guī)”等模式間接規(guī)范合規(guī)。

明確企業(yè)合規(guī)制度本質(zhì)屬性的意義有二：其一，既然企業(yè)合規(guī)制度是為防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)而采取的特殊公司治理方式，那么開展經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)都應(yīng)當(dāng)適用該制度，這是社會企業(yè)適用合規(guī)制度完善公司治理的必然性所在，我們需要在分析社會企業(yè)特性的基礎(chǔ)上，研究其適用傳統(tǒng)企業(yè)合規(guī)制度的問題并加以解決。其二，傳統(tǒng)企業(yè)合規(guī)是政府規(guī)范公司治理的產(chǎn)物，必然與政府對社會企業(yè)的政策支持形成矛盾，平衡政府與社會企業(yè)的關(guān)系也是完善社會企業(yè)適用企業(yè)合規(guī)制度的重要因素。

（二） 社會企業(yè)適用傳統(tǒng)企業(yè)合規(guī)制度的問題

在明確了企業(yè)合規(guī)制度本質(zhì)屬性的基礎(chǔ)上，社會企業(yè)適用傳統(tǒng)企業(yè)合規(guī)制度的問題便可從社會企業(yè)自身特性導(dǎo)致的矛盾以及政府外部規(guī)范合規(guī)存在的問題兩個(gè)角度展開。

1.社會企業(yè)自身特性導(dǎo)致的矛盾

（1）組織目標(biāo)與合規(guī)構(gòu)建理論的矛盾

合規(guī)的一個(gè)理論基礎(chǔ)是理性選擇理論，這一理論假定個(gè)人理性地根據(jù)自我利益來決定是否遵守規(guī)則，對懲罰的恐懼被認(rèn)為是合規(guī)的主要?jiǎng)訖C(jī)，個(gè)人只有在權(quán)衡不當(dāng)行為的潛在收益與被發(fā)現(xiàn)和制裁的可能性后，才會決定是否采取行動(dòng)。目前的絕大多數(shù)合規(guī)工具都反映了這種理論，如電子監(jiān)控、行為準(zhǔn)則、舉報(bào)熱線等，其目標(biāo)都是相同的：制造切實(shí)的被發(fā)現(xiàn)和懲罰的風(fēng)險(xiǎn)。

理性選擇理論的缺陷造成了傳統(tǒng)企業(yè)合規(guī)制度的一般局限。首先，理性選擇理論模型下的合規(guī)工具需要預(yù)先設(shè)置清晰的邊界，但不論政府還是企業(yè)都無法明確每一種情形，行為人往往需要根據(jù)具體情況作出主觀決定，旨在事前阻止不當(dāng)行為的靜態(tài)工具將在這種動(dòng)態(tài)中失去很大的效力。其次，制裁過度或不足。在理性選擇框架中，懲罰的程度必須足夠高，足以阻止人們犯錯(cuò)誤，且不能嚴(yán)重到導(dǎo)致企業(yè)倒閉。如果制裁過度，會導(dǎo)致合規(guī)成本增加，由此產(chǎn)生的成本將以更高的價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，或以更低的工資轉(zhuǎn)嫁給員工；但如果制裁不足，企業(yè)的管理者將難以認(rèn)真對待合規(guī)問題。最后，商業(yè)犯罪多為秘密進(jìn)行，被發(fā)現(xiàn)的可能性很低，而企業(yè)的管理者可能將合規(guī)視為避免高級管理人員承擔(dān)責(zé)任的方法，進(jìn)而在員工和管理層之間形成一種敵對關(guān)系，從而引起內(nèi)部沖突。此外，政府往往愿意為內(nèi)部具有完備合規(guī)結(jié)構(gòu)的企業(yè)提供信貸，對此，企業(yè)常常只專注于檢查合規(guī)結(jié)構(gòu)是否符合政府要求的最低數(shù)量，而不管本身是否具備有效實(shí)施這些措施的手段或?qū)I(yè)知識。

理性選擇理論的缺陷存在于構(gòu)建起合規(guī)制度的各類企業(yè)之中，普通企業(yè)中個(gè)人犯錯(cuò)是為了自我利益，而社會企業(yè)以社會利益為組織目標(biāo)，員工犯錯(cuò)更多是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的社會使命，當(dāng)面對為此而進(jìn)行的錯(cuò)誤行為，企業(yè)管理者更可能形成包庇。因此，社會企業(yè)特殊的組織目標(biāo)決定了在社會企業(yè)架構(gòu)下，企業(yè)合規(guī)制度所固有的理性選擇理論缺陷將程度加重。

（2）治理結(jié)構(gòu)與合規(guī)構(gòu)建理念的矛盾

社會企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不同于普通企業(yè)，普通企業(yè)崇尚股東至上，社會企業(yè)則注重保護(hù)利益相關(guān)者，這一沖突決定了傳統(tǒng)的企業(yè)合規(guī)構(gòu)建理念與社會企業(yè)的獨(dú)特架構(gòu)不符。具體而言，傳統(tǒng)的企業(yè)合規(guī)反映了植根于股東優(yōu)先論的公司理念，董事會被視為股東選舉產(chǎn)生的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以防止妨礙股東財(cái)富最大化行為的發(fā)生?！栋拇罄麃啒?biāo)準(zhǔn)AS3806》是全球范圍內(nèi)合規(guī)實(shí)踐的基準(zhǔn)，共包括12條合規(guī)原則，其中有：管理機(jī)構(gòu)的承諾以及最高管理層對滲透于整個(gè)組織中的有效法規(guī)的遵循；合規(guī)計(jì)劃的目標(biāo)和戰(zhàn)略要得到管理機(jī)構(gòu)和最高管理層的支持和認(rèn)可；（管理機(jī)構(gòu)和最高管理層）了解工作能力和培訓(xùn)需求，并將其傳達(dá)給員工，以便員工完成合規(guī)義務(wù)。由此可見，在傳統(tǒng)的企業(yè)合規(guī)制度下，管理者是主體，員工往往只能被動(dòng)參與，其目的在于為避免公司受到處罰，維護(hù)股東利益的最大化。而在社會企業(yè)中，管理者必須平衡各種利益相關(guān)者的利益，摒棄將股東利益置于其他價(jià)值之上的合規(guī)模式。

（3）運(yùn)營資金匱乏與合規(guī)制度落實(shí)的矛盾

《澳大利亞標(biāo)準(zhǔn)AS3806》指出公司應(yīng)當(dāng)分配出合適的資源制訂、實(shí)施、維護(hù)和提高合規(guī)計(jì)劃，然而，落實(shí)合規(guī)制度所需的條件在社會企業(yè)中較難滿足。由于社會企業(yè)對利潤分配進(jìn)行限制，社會企業(yè)的股東往往難以通過經(jīng)營社會企業(yè)獲得較高的利潤回報(bào)，因而很少有人對其進(jìn)行投資，進(jìn)而導(dǎo)致社會企業(yè)缺乏足夠的合規(guī)運(yùn)營資金，難以落實(shí)合規(guī)計(jì)劃。

對于社會企業(yè)來說，許多社會企業(yè)都是小型初創(chuàng)企業(yè)，這些企業(yè)往往是自籌資金，依靠個(gè)人現(xiàn)金、信用卡、銀行貸款以及來自朋友和家人的小額投資。其用于聘請專業(yè)合規(guī)顧問的資金來源往往較少，執(zhí)行合規(guī)制度的員工也較少，它們的融資方式可能足以使企業(yè)起步。但隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，加上利潤分配的限制，這些融資方式往往不足以滿足落實(shí)合規(guī)制度的要求。

2.政府外部規(guī)范合規(guī)存在的問題

企業(yè)合規(guī)制度作為政府授權(quán)的產(chǎn)物，是政府規(guī)范公司治理的工具，會與政府對社會企業(yè)的支持形成矛盾。

（1）“滯后性”——對社會企業(yè)發(fā)揮獨(dú)特價(jià)值產(chǎn)生阻礙

針對合規(guī)制度的構(gòu)建，政府并不是簡單地制定企業(yè)必須遵守的規(guī)則，如出臺新的規(guī)章政策，也不是調(diào)整其傳統(tǒng)工具，如強(qiáng)制執(zhí)行的數(shù)量和制裁懲罰的規(guī)模，以確保企業(yè)遵守現(xiàn)有的法律法規(guī)。相反，政府通過規(guī)定企業(yè)必須如何合規(guī)，以及設(shè)計(jì)明確、具體的治理結(jié)構(gòu)，從而改變企業(yè)的經(jīng)營方式。此外，政府對合規(guī)的規(guī)范并非通過要求企業(yè)遵守公司法等法律規(guī)定的傳統(tǒng)方式，而是通過監(jiān)管執(zhí)法行動(dòng)，以自主認(rèn)定企業(yè)是否合規(guī)，因此政府對合規(guī)的規(guī)范實(shí)質(zhì)上存在一個(gè)滯后性的問題。然而，社會企業(yè)本就面臨著政府邏輯、商業(yè)邏輯與社會公益邏輯的沖突，這在一定程度上會弱化社會企業(yè)商業(yè)邏輯和社會公益邏輯的實(shí)現(xiàn)。

（2）“無差別”——與政府支持社會企業(yè)發(fā)展形成背離

政府通常在調(diào)查、和解談判、審判、上訴和行政聽證等方面擁有強(qiáng)大的背景，但他們往往缺乏公司治理、組織文化、心理學(xué)和社會學(xué)方面的專業(yè)知識或經(jīng)驗(yàn)，很難理解社會企業(yè)的組織宗旨和文化會如何影響企業(yè)行為。因此，政府傾向于采取“無差別”的執(zhí)法方式，對社會企業(yè)采取統(tǒng)一的合規(guī)策略。我國合規(guī)制度始于《巴塞爾合約》、美國《反海外賄賂法》等對金融機(jī)構(gòu)、跨國公司適應(yīng)全球化的要求，《合規(guī)管理體系指南》是我國跨行業(yè)維度典型的合規(guī)適用規(guī)范，但也沒有考慮不同規(guī)模、形式和人員的企業(yè)是否會對不同的外部刺激或合規(guī)策略做出不同的反應(yīng)，然而，不考慮社會企業(yè)差異性的執(zhí)行策略將導(dǎo)致效率低下。

三、社會企業(yè)架構(gòu)下企業(yè)合規(guī)制度構(gòu)建之建議

社會企業(yè)的特殊性導(dǎo)致其在適用傳統(tǒng)企業(yè)合規(guī)制度時(shí)難以避免一系列問題，這便要求我們對社會企業(yè)適用合規(guī)制度進(jìn)行完善。對此，可結(jié)合社會企業(yè)的基本特性，根據(jù)合規(guī)制度的兩個(gè)本質(zhì)屬性，從公司治理層面和政府管理層面兩個(gè)角度進(jìn)行。

（一） 公司治理層面

1.培育多元化的董事會

以《巴塞爾合約》為例，其導(dǎo)言指出董事會和管理層作出表率時(shí)，合規(guī)才最有效，董事會被視為重要的合規(guī)部門。社會企業(yè)架構(gòu)下的合規(guī)構(gòu)建，涉及如何在整個(gè)社會企業(yè)的運(yùn)作過程中，保證社會企業(yè)的基本方向、組織目標(biāo)不偏離初衷，亦需從社會企業(yè)管理層的監(jiān)督等內(nèi)部治理的角度進(jìn)行解決。因此，面對社會企業(yè)適用傳統(tǒng)企業(yè)合規(guī)制度的問題，首先需要培育一個(gè)多元化的董事會，在堅(jiān)守社會使命的基礎(chǔ)上平衡合規(guī)和利潤的需求，以保證社會企業(yè)的決策不偏離軌道。

一方面，董事會維護(hù)合規(guī)制度的能力以及塑造企業(yè)文化的能力在一定程度上取決于普通員工對董事會維護(hù)組織目標(biāo)的理解程度；另一方面，要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就需要了解各種群體的愿望。換言之，社會企業(yè)的董事會應(yīng)該由多種群體的成員組成，這些成員致力于實(shí)現(xiàn)社會使命，同時(shí)，董事會也應(yīng)當(dāng)具備應(yīng)對職責(zé)復(fù)雜性所必需的技能。事實(shí)上，如果董事僅關(guān)注對于社會使命的追求，致使執(zhí)行合規(guī)和創(chuàng)造利潤等問題缺少關(guān)注，將難以保證社會企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；然而，如果具有傳統(tǒng)企業(yè)背景的董事過度飽和，將可能增加社會企業(yè)使命漂移的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對企業(yè)合規(guī)產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，社會企業(yè)需要這樣一個(gè)董事會：董事們來自不同社會企業(yè)利益群體的推選，他們能夠代表社會企業(yè)不同利益相關(guān)者的利益，結(jié)合社會企業(yè)的使命和公司運(yùn)營的實(shí)踐調(diào)整合規(guī)策略。

2.培養(yǎng)基于價(jià)值觀的合規(guī)文化

從社會文化角度來說，合規(guī)既是一種制度和規(guī)范，更是一種企業(yè)文化樣態(tài)。傳統(tǒng)的合規(guī)基于理性選擇理論，鼓勵(lì)企業(yè)監(jiān)控員工的違規(guī)行為，并對違規(guī)者進(jìn)行制裁，但也因此造成了固有的缺陷，為了解決這一理論所帶來的缺陷問題，社會企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)向利用組織目標(biāo)，即對于社會使命的強(qiáng)調(diào)，培養(yǎng)基于價(jià)值觀的合規(guī)文化。

由價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)的合規(guī)是系統(tǒng)性的改變，其成本更低，在長期內(nèi)也更具可持續(xù)性。在這種方法下，合規(guī)的重點(diǎn)不再是強(qiáng)調(diào)被發(fā)現(xiàn)和制裁的風(fēng)險(xiǎn)，而是發(fā)展一種內(nèi)部文化，鼓勵(lì)社會企業(yè)的員工將企業(yè)的價(jià)值觀即對社會使命的追求內(nèi)化。這種文化能夠促使他們將合規(guī)視為自身身份和組織目標(biāo)的有機(jī)延伸，而不是外部權(quán)威強(qiáng)加給他們的東西，從而降低全體員工專注于利潤的可能性，教育他們在處理任何情況時(shí)，自覺地考慮組織的每一個(gè)優(yōu)先事項(xiàng)，最終自覺以組織倡導(dǎo)的方式負(fù)責(zé)任地行事。

培養(yǎng)基于價(jià)值觀的合規(guī)文化，即塑造符合高度承擔(dān)社會使命的合規(guī)文化，需要在公司治理方面進(jìn)行變革。首先，社會企業(yè)需要對企業(yè)所希望捍衛(wèi)的目標(biāo)和理想進(jìn)行整合，以設(shè)定明確的價(jià)值觀。這些價(jià)值觀有助于形成企業(yè)的集體認(rèn)同，并在企業(yè)成員之間創(chuàng)造共同的理解，激發(fā)與企業(yè)相一致的活動(dòng)，同時(shí)，這些價(jià)值觀越清晰、越重要，社會企業(yè)的成員就越有可能將其內(nèi)化。第二步是發(fā)展企業(yè)合規(guī)文化。職業(yè)合規(guī)的發(fā)展意味著幾乎每家公司都會在培訓(xùn)課程和員工手冊中指導(dǎo)員工遵守公司規(guī)則和法律，然而，如果不在道德和合法的內(nèi)部環(huán)境中運(yùn)作，正式的努力就會落空，社會企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞所設(shè)定的價(jià)值觀，亦即其對社會使命的追求和對企業(yè)社會責(zé)任的超越塑造自身獨(dú)特的企業(yè)合規(guī)文化。

3.吸納利益相關(guān)者參與合規(guī)構(gòu)建過程

一個(gè)多方利益相關(guān)者協(xié)作的進(jìn)程可以督促社會企業(yè)設(shè)計(jì)符合其所需要的薪酬和激勵(lì)結(jié)構(gòu)，使社會企業(yè)更容易與面向社會的投資者和投資公司聯(lián)系起來。面對合規(guī)理念的股東至上性與社會企業(yè)的特殊治理結(jié)構(gòu)之間的矛盾，社會企業(yè)應(yīng)當(dāng)在普通企業(yè)合規(guī)制度構(gòu)建程序的基礎(chǔ)上，將利益相關(guān)者（主要指員工）納入合規(guī)計(jì)劃的塑造過程之中。

社會企業(yè)應(yīng)當(dāng)開通采集合規(guī)建議的渠道，或是直接吸納員工進(jìn)入合規(guī)制度的制定過程。對任何企業(yè)來說，當(dāng)管理者主動(dòng)傳達(dá)企業(yè)的價(jià)值觀并主動(dòng)征求反饋建議時(shí)，員工對價(jià)值觀的接受度就會提高，這樣做不僅會在管理層和員工之間產(chǎn)生更大的信任，也會增強(qiáng)組織內(nèi)的程序公平，使管理者的信息傳遞更加有力。反過來，那些認(rèn)為自己受到公平對待并受到管理者重視的員工，其工作滿意度和責(zé)任感也會更高，因而更易激發(fā)自主的道德行為，尤其是當(dāng)員工能夠與管理者進(jìn)行互動(dòng)時(shí)，效果更為顯著。就社會企業(yè)而言，社會企業(yè)多為邊緣群體解決就業(yè)問題，如深圳殘友企業(yè)，對于就業(yè)導(dǎo)向性的社會企業(yè)來說，員工既是執(zhí)行公司決策的人，同時(shí)也是公司決策服務(wù)的對象，公司的制度政策與員工息息相關(guān)。如果管理者能夠與員工合作，一同以維護(hù)利益相關(guān)者和促進(jìn)社會使命為目的來制定和實(shí)施合規(guī)決策，那么員工將更樂于遵從合規(guī)制度，社會企業(yè)的使命追求也將更容易達(dá)成。

4.選用崇尚使命的員工隊(duì)伍

社會企業(yè)對于利潤分配的限制導(dǎo)致維持合規(guī)所需的專業(yè)人才和資金存在不足，對此，社會企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育崇尚使命的人才隊(duì)伍，以維護(hù)合規(guī)制度的落實(shí)。

在普通企業(yè)中，管理者在做出商業(yè)決策時(shí)需要結(jié)合自己的主觀需求，這可能使商業(yè)決策與法律規(guī)則相抵觸，對于社會企業(yè)來說，社會企業(yè)家同樣渴望從個(gè)人財(cái)富中獲得滿足。然而，社會企業(yè)的目標(biāo)客戶往往很窮，且即使能夠獲得利潤也會限制利潤分配。因此，只有管理者自發(fā)考慮社會使命，才能減少他們?yōu)閭€(gè)人利益犯錯(cuò)誤的想法，從而確保合規(guī)制度的落實(shí)。

隨著社會企業(yè)的擴(kuò)大，雇傭使命感強(qiáng)的員工隊(duì)伍日益緊迫。理想狀態(tài)下，社會企業(yè)的招聘策略首先應(yīng)包括對應(yīng)聘者原有價(jià)值觀的評估，以及對其平衡和思考不同群體不同需求之能力的評估，這些對于促進(jìn)社會企業(yè)混合目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)至關(guān)重要。其次，社會企業(yè)還需要評估應(yīng)聘者的動(dòng)力來源，是由于自我激勵(lì)而為社會做出貢獻(xiàn)，還是需要外在的激勵(lì)，比如獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。明確這些差異很重要，因?yàn)橐蕾囃獠考?lì)的人在缺乏具體外部刺激的情況下，難以與組織的價(jià)值觀保持一致，而依靠自我激勵(lì)的人在面對新的道德狀況時(shí)也很少動(dòng)搖。

（二） 政府管理層面

合規(guī)作為特殊的政府管理工具，會對社會企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響，針對傳統(tǒng)規(guī)范合規(guī)手段所存在的問題，政府需要從以下兩方面進(jìn)行轉(zhuǎn)變。

1.廣泛開展社會合作

除企業(yè)內(nèi)部的員工外，廣義的利益相關(guān)者還包括消費(fèi)者、社會組織等。為了充分理解社會企業(yè)的合規(guī)性和執(zhí)行意義，政府必須協(xié)調(diào)各方利益相關(guān)者的作用，明確在這種背景下，企業(yè)道德和倫理到底應(yīng)該意味著什么，并設(shè)定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來確定社會企業(yè)在面對道德模糊的情況時(shí)應(yīng)當(dāng)如何行為，這要求政府與社會企業(yè)等主體開辟廣泛的對話渠道。

當(dāng)政府與社會企業(yè)、消費(fèi)者以及其他社會團(tuán)體在道德和合規(guī)性問題上進(jìn)行有效溝通時(shí)，不僅更有可能達(dá)成共識，而且更容易接受彼此討論的結(jié)果。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，政府采取了多種行動(dòng)，如與上述組織形成了公私合營組織（被稱為“社會企業(yè)合規(guī)倡議”），通過公共研討會、會議、游說等形式，將參與者聚集在一起，分享知識，并提出獨(dú)特的合規(guī)問題。

此外，廣泛的對話合作還可以培養(yǎng)共同的價(jià)值觀和信念，同時(shí)產(chǎn)生鼓勵(lì)社會企業(yè)自愿遵守這些價(jià)值觀的非正式市場壓力，從而在激勵(lì)合規(guī)行為和阻止違規(guī)行為方面發(fā)揮積極作用。需要明確的是，這并不代表政府能夠放棄對行為不端的社會企業(yè)進(jìn)行執(zhí)法，而是要求政府必須在執(zhí)法中考慮所有相關(guān)力量，公私合作正是通過促進(jìn)集體參與和信息共享、實(shí)現(xiàn)預(yù)防和偵查犯罪方面的創(chuàng)新以及制定共同標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范來推動(dòng)這一進(jìn)程。

2.識別企業(yè)合規(guī)需求

社會企業(yè)采用合規(guī)制度能夠減少監(jiān)管負(fù)擔(dān)，但是，政府需要確保社會企業(yè)確實(shí)以一種獨(dú)特而有力的方式來處理合規(guī)問題，且需要有能力以不同的方式分析社會企業(yè)，并識別基于社會使命價(jià)值觀的文化是否在發(fā)揮作用，以盡量減少不當(dāng)行為的發(fā)生。對此，政府應(yīng)當(dāng)變革傳統(tǒng)的規(guī)范政策，先對企業(yè)進(jìn)行區(qū)分，根據(jù)社會企業(yè)的基本特性，判斷其為社會企業(yè)還是普通企業(yè)，是否存在獨(dú)特的合規(guī)要求，然后再有序地處理問題。

社會企業(yè)具有不同的合規(guī)需求，政府應(yīng)當(dāng)充分利用其對于社會使命價(jià)值觀的強(qiáng)調(diào)調(diào)整其規(guī)范手段，這樣做不僅能平衡相互競爭的利益和社會后果，更有利于保證執(zhí)法的正當(dāng)性。

四、結(jié)語

社會企業(yè)作為當(dāng)下企業(yè)與政府合作解決社會問題的新興力量，成為各國政府法律移植的重要對象；與此同時(shí)，合規(guī)制度作為完善公司治理的方式，在全球范圍內(nèi)也受到越來越大的關(guān)注。通過構(gòu)建企業(yè)合規(guī)制度，社會企業(yè)可以維持自身對于社會目標(biāo)的追求，以保持可持續(xù)發(fā)展；通過觀察合規(guī)制度的構(gòu)建情況，社會企業(yè)的捐贈(zèng)者或出資者能夠確保其所捐贈(zèng)或出資的資金被切實(shí)用于提升企業(yè)產(chǎn)出的質(zhì)量，由此，政府的監(jiān)管負(fù)擔(dān)將得以減輕，公共資源也可以轉(zhuǎn)移到更緊迫的領(lǐng)域，企業(yè)合規(guī)制度對于社會企業(yè)無疑十分重要。然而，我國目前既沒有關(guān)于社會企業(yè)的專門規(guī)定，也沒有針對企業(yè)合規(guī)的統(tǒng)一立法，社會企業(yè)的合規(guī)保護(hù)存在較大漏洞，對此，本文以企業(yè)合規(guī)制度的本質(zhì)屬性為基礎(chǔ)，從社會企業(yè)的特殊性出發(fā)，研究潛在的適用問題，以期為未來構(gòu)建社會企業(yè)的合規(guī)制度提出啟示。在我國積極引入合規(guī)制度以完善公司治理和廣泛引入社會企業(yè)以完善社會治理的今天，構(gòu)建社會企業(yè)的合規(guī)制度具有相當(dāng)重大的意義。