大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

□文/孫 然 滿海紅

（沈陽化工大學(xué) 遼寧·沈陽）

［提要］ 當(dāng)今社會(huì)信息化水平不斷提升，大數(shù)據(jù)技術(shù)以其實(shí)時(shí)性、智能性、科學(xué)性而聞名，對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)分析有著重要作用。然而，大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也面臨一定的挑戰(zhàn)。所以，企業(yè)需要趨利避害，抓住機(jī)遇，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利展開。基于此，本文介紹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，分析大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，提出推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利展開的措施，并得出研究結(jié)論。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是盈利。企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)圍繞著“盈利”這一根本目的展開，形成了供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售的持續(xù)鏈條。因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性、廣泛性的特征，所以在企業(yè)常規(guī)運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)方面都需要細(xì)致考察風(fēng)險(xiǎn)來源，并統(tǒng)籌兼顧籌資、投資、收益分配的邏輯流程規(guī)劃。現(xiàn)代企業(yè)若能合理維持財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的平穩(wěn)性，則給風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和降低提供了適宜條件。

（二）保持穩(wěn)定健康的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流是企業(yè)的血液，代表著企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。高質(zhì)量的現(xiàn)金流可以保障企業(yè)資金鏈的完整性，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、持續(xù)成長(zhǎng)。所以，在企業(yè)常規(guī)運(yùn)轉(zhuǎn)流程中，現(xiàn)金流往往比凈利潤(rùn)更重要?？茖W(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃，并落實(shí)到位，可以使企業(yè)保持穩(wěn)定健康的現(xiàn)金流。因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)系統(tǒng)性、連續(xù)性的工程，貫穿企業(yè)發(fā)展的始終。若將各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃落地，并形成良性的循環(huán)結(jié)構(gòu)，則可給企業(yè)帶來正向現(xiàn)金流。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)遇與挑戰(zhàn)

（一）機(jī)遇

1、優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。企業(yè)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式具有一定的局限性：一是不全面性；二是狹隘性；三是滯后性。這主要是因?yàn)橐韵聨讉€(gè)原因：信息不對(duì)稱、溝通不暢通、數(shù)據(jù)共享性低、數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)性不強(qiáng)等。然而，大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)突破了這一局限性，利用其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控豐富了以往的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，優(yōu)化了風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)構(gòu)，實(shí)行了立體化、綜合性、完整性的風(fēng)險(xiǎn)管理舉措，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃落地，給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了新的視角和戰(zhàn)略高度。另外，建立起適合本企業(yè)現(xiàn)狀的財(cái)務(wù)信息共享中心，因其具有高度智能化的特點(diǎn)，能夠做到不間斷工作和實(shí)時(shí)反饋信息，充分提高了風(fēng)險(xiǎn)管理的水平與效能。具體而言，常見的有以下三種技術(shù)：RPA 技術(shù)、模型處理技術(shù)、爬蟲和埋點(diǎn)采集分析技術(shù)，這些技術(shù)能夠時(shí)刻捕捉數(shù)據(jù)，分析異常值，防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、變革風(fēng)險(xiǎn)管理手段。在互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展尚不成熟時(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作往往依靠人的作用，需要會(huì)計(jì)人員協(xié)調(diào)其他職能部門統(tǒng)計(jì)相應(yīng)數(shù)據(jù)，自我構(gòu)建模型，分析數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常值，針對(duì)異常值展開調(diào)查，從而優(yōu)化企業(yè)管理，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)作為一個(gè)重要工具，改變了傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，它的出現(xiàn)和發(fā)展給企業(yè)帶來了創(chuàng)新性、變革性的思維：一是企業(yè)戰(zhàn)略高度變化，大數(shù)據(jù)技術(shù)突破了傳統(tǒng)的局限，企業(yè)高級(jí)管理者可以站在戰(zhàn)略的視角看待風(fēng)險(xiǎn)。二是利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更具全面性，摒棄了狹隘性。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)共享、模型設(shè)計(jì)以及數(shù)據(jù)分析，對(duì)癥下藥，解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理癥結(jié)。而且企業(yè)可以建立風(fēng)險(xiǎn)管理大數(shù)據(jù)中心，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作更加體系化、智能化。（圖1）

圖1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理大數(shù)據(jù)中心工作流程圖

（二）挑戰(zhàn)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展是時(shí)代的紅利，互聯(lián)網(wǎng)思維的建立也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物。財(cái)務(wù)人員在此過程中也應(yīng)保持提升自我、追求進(jìn)步的心態(tài)，才能適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)人員的高要求、高標(biāo)準(zhǔn)。面對(duì)日益變化的外部環(huán)境，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的角色已從“單純的賬房先生”轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭轿坏钠髽I(yè)軍師”，財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理意識(shí)需要進(jìn)一步提升?，F(xiàn)如今，部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)仍較為薄弱，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制更具便捷性，也更具全面性，財(cái)務(wù)人員往往只關(guān)注事中控制，忽視了事前預(yù)警與事后評(píng)價(jià)；二是大數(shù)據(jù)技術(shù)具有智能性、多樣性，比如企業(yè)可利用技術(shù)手段推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享中心的建立。歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)本可以用作預(yù)測(cè)未來，控制與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。部分財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，不能有效利用技術(shù)手段進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理體制機(jī)制不完善。大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的手段變得多樣化。但與此同時(shí)，企業(yè)發(fā)展也暴露出了一定的問題，如風(fēng)險(xiǎn)管理體制機(jī)制無法匹配大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展需要。具體而言，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)需要做到事前預(yù)警、事中控制、事后評(píng)價(jià)。可以依靠爬蟲技術(shù)、模型構(gòu)建技術(shù)、RPA 技術(shù)分析海量數(shù)據(jù)，尋求異常值。但這需要完善的風(fēng)險(xiǎn)管理流程、完善的風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)管理制度、明確的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任約束與之相適應(yīng)?，F(xiàn)今，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制往往存在單一性和局部性的問題，所以給大數(shù)據(jù)技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用帶來了一定挑戰(zhàn)。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作既存在著機(jī)遇，也不乏挑戰(zhàn)?？傮w而言，企業(yè)發(fā)展面基本向好，大數(shù)據(jù)技術(shù)給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的益處多于困難。在今后的發(fā)展過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取積極的應(yīng)對(duì)措施，趨利避害，抓住機(jī)遇，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)的數(shù)據(jù)信息可以有效獲取和高度集成，企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)管理人員可以利用這些數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，尋求異常值，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警，控制和防范企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。站在企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管控的視角，可以得到更全面的認(rèn)知。企業(yè)發(fā)展離不開科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)便是控制環(huán)境。具體而言，可從以下四個(gè)方面優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境：

其一，完善公司治理結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)從廣義上而言，可以視作處理企業(yè)內(nèi)部各種利益關(guān)系的制度和體系。完善公司治理結(jié)構(gòu)可以進(jìn)一步明確監(jiān)督權(quán)力和職能，建設(shè)高效運(yùn)行的監(jiān)理會(huì)監(jiān)督程序，使其監(jiān)督權(quán)得到充分發(fā)揮。

其二，提升全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和綜合素質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)防范及控制不僅僅是企業(yè)管理層、企業(yè)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，而是全體員工的責(zé)任。采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門都應(yīng)樹立起風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，自覺加入風(fēng)險(xiǎn)管理的工作當(dāng)中。各部門還可以安排考核，評(píng)價(jià)部門內(nèi)員工的綜合素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)內(nèi)部形成合力，才能共同促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

其三，完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息方面的內(nèi)部控制環(huán)境。大數(shù)據(jù)時(shí)代，各種信息紛繁復(fù)雜。為避免數(shù)據(jù)冗余與數(shù)據(jù)重復(fù)，保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和客觀性，企業(yè)需要將管理數(shù)據(jù)作為核心抓手。只有學(xué)會(huì)管理數(shù)據(jù)，才能高效利用數(shù)據(jù)創(chuàng)造價(jià)值，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員“企業(yè)軍師”的作用，協(xié)助企業(yè)管理者進(jìn)行決策。

其四，促進(jìn)技術(shù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的協(xié)調(diào)性發(fā)展。大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的支持程度越來越顯著，只有促進(jìn)技術(shù)、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的協(xié)調(diào)發(fā)展，完善內(nèi)部環(huán)境，才能促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成管理。企業(yè)面臨海量信息，信息集成能力和處理能力的加強(qiáng)也是企業(yè)需要重點(diǎn)考慮的方向之一。如若財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可控性和可信度降低，則容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加劇。所以，企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集成管理，減少不確定性給企業(yè)帶來的影響。具體而言，可從以下四個(gè)方面展開：

其一，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值。在傳統(tǒng)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告往往遵循“確認(rèn)、計(jì)量、記錄”的基礎(chǔ)規(guī)律。然而，由于信息不對(duì)稱、技術(shù)手段限制、管理水平限制等原因，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和與之匹配的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并未發(fā)揮出應(yīng)有的作用和價(jià)值，從而產(chǎn)生了數(shù)據(jù)處理效率低、收益差的情況?，F(xiàn)今大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)逐漸發(fā)揮出應(yīng)有價(jià)值，能夠?qū)崿F(xiàn)集成化、標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)在今后的發(fā)展過程中還應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)集成管理，進(jìn)一步挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值。

其二，重視第一手財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第一手財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的核心數(shù)據(jù)?；诘谝皇?jǐn)?shù)據(jù)，企業(yè)充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段進(jìn)行加工和整理，發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的多元化作用。而且，第一手財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可導(dǎo)入數(shù)據(jù)庫作為源數(shù)據(jù)，后續(xù)添加各季度、各年度、各行業(yè)的財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性。

其三，推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分類管理工作，提升數(shù)據(jù)的可識(shí)別性。大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)海量化、廣泛化。為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成管理，企業(yè)可以推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分類管理工作，具體分類原則可按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、數(shù)據(jù)量的大小、數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系、業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系性等原則進(jìn)行。

其四，辦公軟件與財(cái)務(wù)共享中心結(jié)合使用。企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心，也可利用Excel 等辦公軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分類匯總分析，二者相結(jié)合可以有效促進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的集成管理，從而在大數(shù)據(jù)時(shí)代理清思路，站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）提升企業(yè)全體員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和綜合素質(zhì)。大數(shù)據(jù)技術(shù)給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了機(jī)遇與便利，但是技術(shù)的利用往往需要與人力資源管理、企業(yè)戰(zhàn)略管理相適應(yīng)。如若財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，大數(shù)據(jù)技術(shù)則難以發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值和作用。所以，提升企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和綜合素質(zhì)至關(guān)重要，具體而言可以從以下兩個(gè)方面展開：

一是財(cái)務(wù)人員需要完善自我，積極促成“四個(gè)轉(zhuǎn)變”。第一個(gè)轉(zhuǎn)變是在業(yè)務(wù)技能上實(shí)現(xiàn)從“單一型”到“綜合型”的轉(zhuǎn)變。大數(shù)據(jù)技術(shù)迅速發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)人員的能力和素質(zhì)提出了更高要求，財(cái)務(wù)人員不能僅僅停留于記賬和算賬，而應(yīng)提升計(jì)算機(jī)技術(shù)水平和數(shù)據(jù)分析能力。第二個(gè)轉(zhuǎn)變是角色定位上從“報(bào)告型人才”向“智力型人才”轉(zhuǎn)變。企業(yè)財(cái)務(wù)人員僅報(bào)告歷史的財(cái)務(wù)信息，這已經(jīng)無法滿足大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展的需要和財(cái)政工作規(guī)范化的要求。應(yīng)提升思想境界和認(rèn)知層次，把自身角色定位為企業(yè)的風(fēng)向標(biāo)，為企業(yè)管理人員提供智力支持。第三個(gè)轉(zhuǎn)變是知識(shí)系統(tǒng)上應(yīng)從“狹窄型”向“縱深型”轉(zhuǎn)變。以往的財(cái)務(wù)人員知識(shí)水平相對(duì)匱乏，僅具備本專業(yè)、本領(lǐng)域的基本知識(shí)，而對(duì)運(yùn)籌學(xué)、系統(tǒng)工程、計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù)等方面知識(shí)涉足不深。大數(shù)據(jù)發(fā)展是時(shí)代的紅利產(chǎn)物，社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)更高，知識(shí)的深度和廣度顯得尤為重要。財(cái)務(wù)人員需要注重知識(shí)的積累和拓寬，使自己成為復(fù)合型人才。第四個(gè)轉(zhuǎn)變是工作特性從“瑣碎型”向“系統(tǒng)型”轉(zhuǎn)變。以往財(cái)務(wù)人員的工作往往瑣碎、多樣，風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推行也缺乏深度。大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展賦予了“風(fēng)險(xiǎn)管理”科學(xué)性和系統(tǒng)性的特點(diǎn)，財(cái)會(huì)人員也需要充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，而不應(yīng)停留于瑣碎的工作。

二是樹立全員風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作視作全體員工的工作。在以往的認(rèn)知中，風(fēng)險(xiǎn)管理只是企業(yè)高級(jí)管理層、企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作，與基層員工無關(guān)。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，這一認(rèn)知的弊端充分顯現(xiàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用克服了局部性、片面性的弊端，展現(xiàn)出充分的優(yōu)勢(shì)。企業(yè)采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門都應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理工作視為自身工作，完善考核和評(píng)價(jià)制度。如此一來，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作才會(huì)更有實(shí)效性、更具廣泛性，能夠切實(shí)地給企業(yè)發(fā)展帶來益處，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

綜上，大數(shù)據(jù)技術(shù)作為時(shí)代產(chǎn)物之一，被不少企業(yè)青睞，可以實(shí)現(xiàn)信息集中化、信息共享化、信息流暢化。大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來機(jī)遇和挑戰(zhàn)，一定程度上為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了便利，總體而言益處多于問題。企業(yè)在日常的運(yùn)營(yíng)管理過程中，需要趨利避害，充分抓住機(jī)遇，采取積極的措施迎接挑戰(zhàn)，化解危機(jī)。企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成管理和提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，巧妙借助大數(shù)據(jù)迅猛發(fā)展的條件，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。