高等教育財(cái)政支出對(duì)地方高校創(chuàng)新的影響研究

周夏飛， 夏愷楠

(浙江大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院/財(cái)稅大數(shù)據(jù)與政策研究中心，浙江 杭州 310058)

一、引言

《中國(guó)教育現(xiàn)代化2035》明確提出“建成中國(guó)特色、世界一流的高等教育體系，高等教育競(jìng)爭(zhēng)力明顯提升”“加強(qiáng)高等學(xué)校創(chuàng)新體系建設(shè)，建設(shè)一批國(guó)際一流的國(guó)家科技創(chuàng)新基地，加強(qiáng)應(yīng)用基礎(chǔ)研究，全面提升高等學(xué)校原始創(chuàng)新能力”等高等教育發(fā)展目標(biāo)。高等學(xué)校兼具人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)和文化傳承多重職能，是國(guó)家創(chuàng)新體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要通過(guò)科學(xué)知識(shí)和科研成果轉(zhuǎn)化參與經(jīng)濟(jì)發(fā)展，肩負(fù)實(shí)現(xiàn)科學(xué)研究發(fā)展、促進(jìn)知識(shí)成果轉(zhuǎn)化、提高科技創(chuàng)新水平的重任，是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代提高社會(huì)生產(chǎn)力和綜合國(guó)力的重要戰(zhàn)略支撐。截至2021年9月底，我國(guó)高等學(xué)校共有3 012所，其中中央部屬高校118所，地方高校2 894所，地方高校在數(shù)量上占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，是我國(guó)高等教育體系中的絕對(duì)規(guī)模主體和區(qū)域基礎(chǔ)性、綜合性創(chuàng)新主體[1]，業(yè)已成為新時(shí)代推進(jìn)高等教育現(xiàn)代化、打造創(chuàng)新強(qiáng)國(guó)的重點(diǎn)與關(guān)鍵。激勵(lì)地方高校創(chuàng)新、促進(jìn)前沿科技成果轉(zhuǎn)化，對(duì)于助推新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量增長(zhǎng)至關(guān)重要，是提高國(guó)家創(chuàng)新能力、增強(qiáng)國(guó)際核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。

近年來(lái)，隨著教育現(xiàn)代化深入發(fā)展，創(chuàng)新發(fā)展理念持續(xù)推進(jìn)，科教興國(guó)、人才強(qiáng)國(guó)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略不斷深化，我國(guó)高等教育經(jīng)費(fèi)投入呈現(xiàn)迅猛增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，政府預(yù)算內(nèi)高等教育財(cái)政支出占總經(jīng)費(fèi)投入的比例不斷上升(見(jiàn)圖1)，政府在高等教育發(fā)展中的主體作用越來(lái)越明顯。同時(shí)，隨著高等教育財(cái)政支出總量的不斷增長(zhǎng)以及近年來(lái)地方高校數(shù)量不斷擴(kuò)張，地方高校高等教育財(cái)政支出總量持續(xù)增加，且在全部高等教育財(cái)政支出中的占比有了明顯增長(zhǎng)(見(jiàn)圖2)，特別是“雙一流”政策落地以來(lái)，各地政府相繼投入巨資支持地方“雙一流”高校建設(shè)[2]，地方財(cái)政在高等教育發(fā)展中的基礎(chǔ)性支撐作用愈發(fā)重要，2019年地方高校高等教育財(cái)政支出占總高等教育財(cái)政支出的比例已達(dá)到71.73%。

數(shù)據(jù)來(lái)源：《中國(guó)教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)年鑒》、CSMAR數(shù)據(jù)庫(kù)

數(shù)據(jù)來(lái)源：《中國(guó)教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)年鑒》

作為重要的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，地方高等教育的發(fā)展離不開(kāi)地方政府支持。20世紀(jì)80年代“劃分收支，分級(jí)包干”財(cái)政體制改革及1994年“分稅制”改革以來(lái)，我國(guó)對(duì)中央和地方高校管理模式、財(cái)權(quán)與事權(quán)劃分進(jìn)行了大幅改革，地方高校及部分中央高校的管理權(quán)限與支出責(zé)任下放地方，形成中央、省、市“三級(jí)辦學(xué)、兩級(jí)管理”的高等教育體系；高等教育經(jīng)費(fèi)投入不再由中央財(cái)政統(tǒng)包統(tǒng)攬，逐步形成以省級(jí)政府為主、中央和地方分級(jí)負(fù)責(zé)的高等教育財(cái)政體制，部屬高校經(jīng)費(fèi)由中央財(cái)政安排，地方高校經(jīng)費(fèi)由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)，中央通過(guò)“中央財(cái)政支持地方高校發(fā)展專項(xiàng)資金”等轉(zhuǎn)移支付方式參與地方高校發(fā)展。且伴隨我國(guó)公共財(cái)政體制轉(zhuǎn)型，高等教育財(cái)政初步形成“政府財(cái)政負(fù)擔(dān)為主、多渠道籌資”的經(jīng)費(fèi)收支格局。2007年政府收支分類改革，將一般公共預(yù)算內(nèi)高等教育財(cái)政支出按照支出功能和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)具體劃分為教育事業(yè)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)支出三大項(xiàng)，進(jìn)一步明晰了高等教育財(cái)政資金的支出路徑與具體用途。

現(xiàn)有關(guān)于高校創(chuàng)新影響因素的研究中，對(duì)財(cái)政支持的關(guān)注較少，于志軍等[3]、曾桃華[4]、談毅和白伊貝[5]、郭惠和劉航[6]從科研經(jīng)費(fèi)角度分析了高等教育財(cái)政支出對(duì)高校創(chuàng)新的促進(jìn)作用，但忽視了不同支出項(xiàng)目的差異以及支出結(jié)構(gòu)的影響。并且，相較于中央部屬高校，地方高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源具有更明顯的政府主導(dǎo)特征和區(qū)域差異性，創(chuàng)新效率受制于各地方政府財(cái)政的支持力度[3,7]，其創(chuàng)新活動(dòng)影響因素與中央部屬高校存在較大不同，財(cái)政投入對(duì)地方高校創(chuàng)新的影響尚未得到解答。

基于此，本文使用2008—2019年地方高校省級(jí)面板數(shù)據(jù)，實(shí)證檢驗(yàn)了高等教育財(cái)政支出對(duì)地方高校創(chuàng)新的影響，研究發(fā)現(xiàn)：(1)高等教育財(cái)政支出能夠促進(jìn)人力資本積累，激勵(lì)地方高校創(chuàng)新；(2)現(xiàn)行高等教育財(cái)政預(yù)算體系下，各支出項(xiàng)目對(duì)地方高校創(chuàng)新的邊際貢獻(xiàn)存在較大差異，科研經(jīng)費(fèi)最高，教育事業(yè)費(fèi)次之，基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)作用不顯著；(3)高等教育財(cái)政支出的創(chuàng)新促進(jìn)作用在不同地區(qū)間存在較大差別，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、財(cái)政寬裕、高等教育水平高、政府重視程度高的地區(qū)具有更強(qiáng)的激勵(lì)效應(yīng)；(4)高等教育財(cái)政支出結(jié)構(gòu)對(duì)于高校創(chuàng)新具有重要影響，教育事業(yè)費(fèi)占總經(jīng)費(fèi)比重，以及公用經(jīng)費(fèi)占教育事業(yè)費(fèi)比重的提升會(huì)削弱創(chuàng)新激勵(lì)績(jī)效，而人員經(jīng)費(fèi)占教育事業(yè)費(fèi)比例的提高能有效促進(jìn)高校創(chuàng)新。

本文的創(chuàng)新點(diǎn)和貢獻(xiàn)主要在于：(1)擴(kuò)展了高等教育財(cái)政支出的研究視角。本文以地方高校為切入點(diǎn)，實(shí)證檢驗(yàn)高等教育財(cái)政支出對(duì)地方高校創(chuàng)新的影響，建立起高等教育財(cái)政支出與地方高校創(chuàng)新的有機(jī)聯(lián)系。(2)豐富了高校創(chuàng)新影響因素的研究。財(cái)政支持始終是制約高校創(chuàng)新的重要因素，本文立足于高等教育財(cái)政支出現(xiàn)狀，探討了財(cái)政支出總水平、各分項(xiàng)目支出對(duì)高校創(chuàng)新的邊際貢獻(xiàn)，以及支出結(jié)構(gòu)差異效應(yīng)，有助于深入理解財(cái)政支持在高校創(chuàng)新中的具體效果。(3)提供了優(yōu)化高校財(cái)政支出、激勵(lì)地方高校創(chuàng)新的政策啟示。本文通過(guò)比較不同地區(qū)高等教育財(cái)政支出對(duì)地方高校創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)的差異，深化了高等教育財(cái)政資源空間分布的經(jīng)濟(jì)后果研究，為區(qū)域間高等教育財(cái)政資源公平有效配置、提升地方高校創(chuàng)新效率提供借鑒。

二、高等教育財(cái)政支出對(duì)地方高校創(chuàng)新影響的機(jī)理分析

新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論提出，相較于物質(zhì)資本，人力資本具有邊際報(bào)酬遞增的特點(diǎn)[8]，在技術(shù)進(jìn)步中占據(jù)核心地位。創(chuàng)新的人力資本理論指出，人力資本是技術(shù)進(jìn)步的載體[9]，高素質(zhì)人力資本是科技創(chuàng)新中最具能動(dòng)性的要素，對(duì)促進(jìn)基礎(chǔ)科學(xué)進(jìn)步、新技術(shù)發(fā)明和制度創(chuàng)新起著決定性作用[10]。

作為區(qū)域高層次人力資本積累的基本單元，地方高等學(xué)校承擔(dān)著培養(yǎng)高素質(zhì)人才、提升地區(qū)人力資源水平、促進(jìn)知識(shí)創(chuàng)新和引領(lǐng)發(fā)展的重要任務(wù)。高等教育屬于典型的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，政府公共財(cái)政在高校建設(shè)中扮演著至關(guān)重要的角色[11]，相對(duì)于中央部屬高校，地方高校經(jīng)費(fèi)具有明顯的地方政府主導(dǎo)特征，地方財(cái)政安排的教育經(jīng)費(fèi)是地方高校發(fā)展的基礎(chǔ)性支撐，為高?？蒲袆?chuàng)新提供基本資金來(lái)源，其投入增加能夠有效提升當(dāng)?shù)馗咝Ｈ肆Y本積累[12]，進(jìn)而促進(jìn)地方高校創(chuàng)新。

具體而言，高等教育財(cái)政支出的增加一方面能吸引更多師生和科研人員參與科研創(chuàng)新活動(dòng)，促進(jìn)地方高校人力資本存量積累；另一方面能有效改善當(dāng)?shù)馗咝＝虒W(xué)研環(huán)境，優(yōu)化整體教學(xué)質(zhì)量，增進(jìn)學(xué)生及科研人員知識(shí)技術(shù)積累，促進(jìn)科研設(shè)備更新，改善創(chuàng)新環(huán)境，保障人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，提供薪酬激勵(lì)，促進(jìn)地方高校人力資本質(zhì)量積累。

總體來(lái)看，高等教育財(cái)政支出為地方高?？蒲袆?chuàng)新提供了資金基礎(chǔ)，能夠促進(jìn)高校人力資本存量和質(zhì)量積累，提升地方高校創(chuàng)新能力，激勵(lì)科研創(chuàng)新。由此，本文提出基礎(chǔ)假說(shuō)H1:高等教育財(cái)政支出增加能夠激勵(lì)地方高校創(chuàng)新。

現(xiàn)行高等教育財(cái)政預(yù)算體制下，按照支出功能與經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，高等教育財(cái)政支出具體劃分為教育事業(yè)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)支出，各類支出項(xiàng)目直接或間接作用于成果轉(zhuǎn)化，對(duì)高校創(chuàng)新的邊際貢獻(xiàn)不一。具體而言，科研經(jīng)費(fèi)專用于高校科學(xué)技術(shù)事業(yè)及科研項(xiàng)目開(kāi)展，為科研創(chuàng)新提供直接資金來(lái)源，對(duì)促進(jìn)科研創(chuàng)新具有直接影響和主要貢獻(xiàn)；教育事業(yè)費(fèi)主要用于高校教育教學(xué)等經(jīng)常性支出，對(duì)人才培養(yǎng)、人力資本積累具有重要作用，為高校創(chuàng)新提供綜合性保障，對(duì)高校創(chuàng)新具有較大間接影響；基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)用于高校基礎(chǔ)建設(shè)、設(shè)備更新等資本性支出，營(yíng)造良好的教學(xué)科研條件，改善科研創(chuàng)新設(shè)施，為高校創(chuàng)新提供環(huán)境保障，間接促進(jìn)創(chuàng)新，但由于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程，該類經(jīng)費(fèi)投入難以迅速見(jiàn)效，加之高校擴(kuò)招前期，我國(guó)高等學(xué)?；窘ㄔO(shè)支出增長(zhǎng)過(guò)快，效能趨于飽和[13，14]，進(jìn)一步增加基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)對(duì)于高校創(chuàng)新增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)度可能相對(duì)較低，對(duì)于高校創(chuàng)新能力提升的影響較弱。因此，為剖析高等教育財(cái)政支出項(xiàng)目差異，檢驗(yàn)各類別支出項(xiàng)目對(duì)地方高校創(chuàng)新的邊際貢獻(xiàn)，本文提出假說(shuō)H2：科研經(jīng)費(fèi)與教育事業(yè)費(fèi)支出對(duì)于地方高校創(chuàng)新的邊際貢獻(xiàn)較高，基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出的邊際貢獻(xiàn)較低。

三、研究設(shè)計(jì)

1. 樣本數(shù)據(jù)

本文選取2008—2019年全國(guó)31個(gè)省級(jí)行政區(qū)地方高校的高等教育財(cái)政支出和地方高校創(chuàng)新面板數(shù)據(jù)進(jìn)行研究。其中，地方政府高等教育財(cái)政支出數(shù)據(jù)來(lái)源于《中國(guó)教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)年鑒》，地方高校創(chuàng)新數(shù)據(jù)來(lái)源于教育部科技司《高等學(xué)?？萍冀y(tǒng)計(jì)資料匯編》，經(jīng)作者手工整理，其他省級(jí)層面數(shù)據(jù)來(lái)源于國(guó)泰安CSMAR數(shù)據(jù)庫(kù)，總共得到連續(xù)12年包含372個(gè)樣本的平衡面板數(shù)據(jù)，并對(duì)所有連續(xù)性變量進(jìn)行了1%和99%分位上的Winsorize縮尾處理，以剔除異常值的影響。

2. 模型設(shè)計(jì)

為檢驗(yàn)高等教育財(cái)政支出對(duì)地方高校創(chuàng)新的影響，我們參考高潔和汪宏華[15]的研究，設(shè)定如下模型進(jìn)行考察：

Innovateit=β0+β1Expendit+Xit+μi+ωt+εit

(1)

模型(1)用于檢驗(yàn)高等教育財(cái)政支出對(duì)地方高校創(chuàng)新影響的總體效應(yīng)，下標(biāo)it表示第i個(gè)省份第t年的數(shù)據(jù)。高等學(xué)校創(chuàng)新主要體現(xiàn)為學(xué)術(shù)論文發(fā)表、專利申請(qǐng)/授權(quán)及科技成果經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化，參考于志軍等[3]、沈能和宮為天[16]的研究，我們分別采用論文產(chǎn)出(Paper_out)、科技產(chǎn)出(Patent_out)和經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出(Eco_out)三項(xiàng)綜合指標(biāo)衡量地方高校創(chuàng)新(Innovate)(見(jiàn)表1)。

表1 地方高校創(chuàng)新變量定義及說(shuō)明

歸屬地方高校的高等教育財(cái)政支出總水平采用一般公共預(yù)算安排的地方高校教育經(jīng)費(fèi)(Expend)衡量。X為一系列控制變量，參考于志軍等[3]和王曉珍和蔣子浩[17]的研究，本文選取了地方高?？萍冀涣?Co_research)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展(Ind_gdp)、第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展(3rd_gdp)、區(qū)域基礎(chǔ)設(shè)施(Tpt_gdp)、高校數(shù)量(Schools)等五項(xiàng)省份層面指標(biāo)作為控制變量(見(jiàn)表2)。μ和ω分別表示個(gè)體效應(yīng)和時(shí)間效應(yīng)。

表2 其他變量定義及說(shuō)明

為研究具體支出項(xiàng)目對(duì)地方高校創(chuàng)新的邊際影響，依據(jù)《中國(guó)教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)年鑒》的劃分口徑，我們將一般公共預(yù)算安排的教育經(jīng)費(fèi)(Expend)進(jìn)行了拆分，在模型(1)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用模型(2)考察教育事業(yè)費(fèi)(Edu_fee)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)(Con_fee)和科研經(jīng)費(fèi)(RD_fee)三項(xiàng)功能支出的創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)差異：

Innovateit=β0+β1Edu_feeit+β2Con_feeit+β3RD_feeit+Xit+μi+ωt+εit

(2)

所有實(shí)證結(jié)果均采用省份層面聚類的穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)誤進(jìn)行估計(jì)，表3給出了主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果。

表3 主要變量描述性統(tǒng)計(jì)

四、實(shí)證檢驗(yàn)

1. 模型設(shè)定檢驗(yàn)

我們首先使用F檢驗(yàn)、LM檢驗(yàn)及Hausman檢驗(yàn)確定論文產(chǎn)出、科技產(chǎn)出和經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出指標(biāo)適用的具體模型，結(jié)果報(bào)告于表4，最終確定論文產(chǎn)出(Paper_out)及科技產(chǎn)出(Patent_out)指標(biāo)適用固定效應(yīng)模型，經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出(Eco_out)指標(biāo)適用隨機(jī)效應(yīng)模型。

表4 模型設(shè)定檢驗(yàn)

2. 高等教育財(cái)政支出與地方高校創(chuàng)新

基于假說(shuō)H1，我們采用一般公共預(yù)算安排的教育經(jīng)費(fèi)支出數(shù)據(jù)，對(duì)高等教育財(cái)政支出能否有效激勵(lì)地方高校創(chuàng)新進(jìn)行檢驗(yàn)?？紤]到高等教育財(cái)政投入對(duì)創(chuàng)新可能存在滯后影響，表5分別報(bào)告了被解釋變量當(dāng)期(t期)與未來(lái)一期(t+1期)的結(jié)果，區(qū)分論文產(chǎn)出、科技產(chǎn)出和經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出三類指標(biāo)。無(wú)論是否考慮滯后影響，核心解釋變量Expend項(xiàng)前系數(shù)均顯著為正，表明高等教育財(cái)政支出的增加有效提升了地方高校創(chuàng)新的論文產(chǎn)出、科技產(chǎn)出和經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出，具有明顯的創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)，基礎(chǔ)假說(shuō)H1得以證實(shí)。

3. 高等教育分項(xiàng)支出與地方高校創(chuàng)新

遵循假說(shuō)H2的研究思路，我們進(jìn)一步考察高等教育財(cái)政支出分類中教育事業(yè)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)三大基本支出項(xiàng)目對(duì)地方高校創(chuàng)新的邊際貢獻(xiàn)，采用模型(2)進(jìn)行檢驗(yàn)，回歸結(jié)果見(jiàn)表6。

實(shí)證結(jié)果顯示，高等教育財(cái)政支出項(xiàng)目中，教育事業(yè)費(fèi)支出對(duì)當(dāng)期和未來(lái)一期的三類產(chǎn)出均具有顯著正向影響，科研經(jīng)費(fèi)支出對(duì)當(dāng)期和未來(lái)一期論文、科技產(chǎn)出具有顯著正向影響，且就平均效應(yīng)而言，科研經(jīng)費(fèi)增加具有最高的邊際貢獻(xiàn)，而基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)的邊際貢獻(xiàn)在統(tǒng)計(jì)上均不顯著。但科研經(jīng)費(fèi)支出對(duì)當(dāng)期經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出影響不顯著，對(duì)未來(lái)一期經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出具有顯著負(fù)向影響，可能的原因是科研經(jīng)費(fèi)支出的投入只是增加了高校的專利授權(quán)量和技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)數(shù)，而其中相當(dāng)一部分的專利或技術(shù)因自身較低的經(jīng)濟(jì)價(jià)值未能實(shí)現(xiàn)出售或轉(zhuǎn)讓，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)支出對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出的回歸結(jié)果不如預(yù)期[3]。

4. 人力資本積累機(jī)制檢驗(yàn)

基礎(chǔ)假說(shuō)H1提出，高等教育財(cái)政支出能夠通過(guò)促進(jìn)地方高校人力資本積累激勵(lì)創(chuàng)新，為檢驗(yàn)該項(xiàng)影響機(jī)制成立與否，我們參考溫忠麟和葉寶娟[18]的研究，建立三階段中介效應(yīng)模型進(jìn)行檢驗(yàn)：

Innovateit=β0+β1Expendit+Xit+μi+ωt+εit

(3)

Human_capit=δ0+δ1Expendit+μi+ωt+εit

(4)

表5 高等教育財(cái)政支出總量與地方高校創(chuàng)新

表6 高等教育財(cái)政分項(xiàng)支出與地方高校創(chuàng)新

Innovateit=β0+β1Expendit+β2Human_capit+Xit+μi+ωt+εit

(5)

其中，模型(3)即為基準(zhǔn)回歸模型；模型(4)為中介變量回歸模型，用于考察高等教育財(cái)政支出對(duì)地方高校人力資本積累的影響。Human_cap代表人力資本積累中介變量。參考蘇屹等[19]的研究，我們采用地方高校研究與發(fā)展全時(shí)人員當(dāng)量衡量地方高校人力資本積累，該指標(biāo)反映科研相關(guān)全時(shí)人員數(shù)加非全時(shí)人員數(shù)按工作量折算為全時(shí)人員數(shù)的總和，相較于科研人員數(shù)量在度量高校人員科研投入時(shí)精確度更高。模型(5)為加入中介變量的基準(zhǔn)回歸模型，重點(diǎn)關(guān)注模型(4)Expend變量系數(shù)顯著性以及模型(5)加入中介變量后Expend變量系數(shù)及顯著性的變化情況。若加入中介變量后，Expend變量不顯著，中介變量Human_cap顯著，則說(shuō)明人力資本積累具有完全中介效應(yīng)；若Expend變量仍顯著但系數(shù)值及顯著性比基礎(chǔ)模型有所下降，中介變量Human_cap顯著，則說(shuō)明人力資本積累具有部分中介效應(yīng)?；貧w結(jié)果見(jiàn)表7。

表7 人力資本積累機(jī)制檢驗(yàn)

表7第(1)—(3)列為模型(3)基準(zhǔn)回歸估計(jì)結(jié)果，第(4)列為模型(4)中介變量回歸結(jié)果，高等教育財(cái)政支出變量Expend項(xiàng)前系數(shù)顯著為正，表明高等教育財(cái)政支出對(duì)地方高校人力資本積累具有顯著正向影響。進(jìn)一步地，我們將人力資本積累變量Human_cap加入基準(zhǔn)模型中，得到(5)—(7)列回歸結(jié)果。對(duì)比(1)—(3)列與(5)—(7)列數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)(5)—(6)列加入人力資本積累中介變量Human_cap后，Human_cap變量顯著為正，而核心解釋變量Expend項(xiàng)前系數(shù)值及顯著性均有所下降，表明人力資本積累具有部分中介效應(yīng)，盡管第(7)列Human_cap變量在10%水平下不顯著，但Expend項(xiàng)前系數(shù)值及顯著性仍有明顯下降，因此仍可認(rèn)為經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出指標(biāo)下，人力資本積累渠道起到了部分中介效應(yīng)。綜上，與基礎(chǔ)假說(shuō)H1分析相符，高等教育財(cái)政支出能夠通過(guò)促進(jìn)人力資本積累促進(jìn)地方高校創(chuàng)新。

表8 地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平異質(zhì)性

五、異質(zhì)性分析

區(qū)域間高等教育財(cái)政資源失衡是目前困擾我國(guó)高等教育發(fā)展的一項(xiàng)突出問(wèn)題。游小珺等[20]、李瓊等[21]、張嘉蓓和郭化林[22]的研究發(fā)現(xiàn)，近年我國(guó)地方高校高等教育經(jīng)費(fèi)總體呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，但經(jīng)費(fèi)投入總量呈“東、中、西”階梯狀遞減的非均衡格局，生均經(jīng)費(fèi)投入則呈明顯的“中部塌陷”特征。在教育經(jīng)費(fèi)投入總量非均衡的環(huán)境下，高等教育財(cái)政支出的創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)在不同省份間可能存在差異。對(duì)此，本文將樣本省份按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政收支狀況、高等教育質(zhì)量、高等教育重視程度進(jìn)行了分組回歸，考察不同區(qū)域間高等教育財(cái)政支出的創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)異質(zhì)性。

1. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

根據(jù)各省份經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，我們按照傳統(tǒng)的“東—中—西”部經(jīng)濟(jì)區(qū)域劃分將樣本省份分為東部、中部和西部，依次考察高等教育財(cái)政支出的創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)在不同樣本中的表現(xiàn)。表8展示了地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的分組回歸結(jié)果，高等教育財(cái)政支出對(duì)東部和西部地區(qū)三類創(chuàng)新指標(biāo)均具有顯著激勵(lì)作用，而中部地區(qū)僅科技產(chǎn)出受到顯著正向影響。與游小珺等[20]和李瓊等[21]的研究一致，地方高等教育投入的地區(qū)非均衡可能引起高等教育財(cái)政支出創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)的非均衡，在地方高校創(chuàng)新邊際貢獻(xiàn)上也表現(xiàn)出明顯的“中部塌陷”特征。

究其原因，東部地區(qū)教育、經(jīng)濟(jì)、科技實(shí)力雄厚，具備優(yōu)質(zhì)的創(chuàng)新資源，高校創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)越，高等教育財(cái)政資金的投入產(chǎn)出效率高；西部地區(qū)高校明顯受惠于國(guó)家政策支持，隨著西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略，特別是“對(duì)口支援西部地區(qū)高等學(xué)校計(jì)劃”的擴(kuò)展與深化，國(guó)家加大了對(duì)西部地區(qū)高等教育的支持力度，明顯改善了西部高校的辦學(xué)、科研條件，提高財(cái)政資金投入創(chuàng)新激勵(lì)成效；而中部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不如東部地區(qū)，政策扶持力度不如西部地區(qū)，學(xué)生規(guī)模龐大，教育發(fā)展重視程度及經(jīng)費(fèi)監(jiān)管力度不足，導(dǎo)致高等教育、科研水平發(fā)展受阻，降低了高等教育財(cái)政投入的產(chǎn)出效率[20-24]。

2. 財(cái)政收支狀況

財(cái)政收入與支出失衡在一定程度上反映地方政府預(yù)算安排效率，收支差距過(guò)大、財(cái)政赤字過(guò)高導(dǎo)致的財(cái)政資金短缺、預(yù)算結(jié)構(gòu)不平衡可能會(huì)對(duì)財(cái)政資金的使用效率產(chǎn)生抑制與約束。根據(jù)各省份財(cái)政支出/財(cái)政收入比例，以中位數(shù)為界將樣本省份劃分為財(cái)政相對(duì)緊張和相對(duì)寬裕地區(qū)，表9顯示，財(cái)政支出對(duì)財(cái)政寬裕地區(qū)論文產(chǎn)出邊際創(chuàng)新貢獻(xiàn)明顯高于財(cái)政緊張地區(qū)，科技產(chǎn)出及經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出邊際貢獻(xiàn)則基本持平。

3. 高等教育質(zhì)量

一般而言，高等教育質(zhì)量與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平密切相關(guān)，但考慮到東中西部地區(qū)優(yōu)質(zhì)高等教育資源分布也存在較大差距[23]，傳統(tǒng)的“東—中—西”部劃分法在教育資源衡量上存在一定偏差，例如將高等教育實(shí)力雄厚的四川、重慶、陜西、湖北等省份劃分入中西部地區(qū)，并不能很好地反映地域間高等教育發(fā)展水平差異。因此，我們參考全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一招生考試國(guó)家線的劃分標(biāo)準(zhǔn)，將各省份劃分為A類地區(qū)和B類地區(qū)進(jìn)行對(duì)比，其中，A類地區(qū)包括北京、天津、河北、山西、遼寧、吉林、黑龍江、上海、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣東、重慶、四川、陜西，B類地區(qū)包括內(nèi)蒙古、廣西、海南、貴州、云南、西藏、甘肅、青海、寧夏、新疆。表10顯示了地區(qū)高等教育水平分組的回歸結(jié)果。

可以看出，三類創(chuàng)新衡量指標(biāo)下，A類地區(qū)核心解釋變量Expend顯著性及系數(shù)值明顯大于B類地區(qū)，高等教育水平越高的地區(qū)，高等教育財(cái)政支出對(duì)地方高校創(chuàng)新的激勵(lì)效果也相對(duì)越好。

4. 高等教育重視程度

地方政府對(duì)地方高等教育的重視程度也是影響高等教育財(cái)政支出績(jī)效的一項(xiàng)重要因素。根據(jù)高等教育財(cái)政支出占各省級(jí)政府一般公共預(yù)算總支出的比重，我們將比重高于中位數(shù)的樣本省份劃分到地方高等教育重視程度高組，將比重低于中位數(shù)的樣本省份劃分到重視程度低組，以檢驗(yàn)地方政府重視程度在高校創(chuàng)新激勵(lì)中的作用，回歸結(jié)果見(jiàn)表11。

表11結(jié)果顯示，財(cái)政支出對(duì)重視程度較低地區(qū)論文產(chǎn)出的激勵(lì)效果更強(qiáng)；對(duì)重視程度較高地區(qū)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出的激勵(lì)效果更強(qiáng)；科技產(chǎn)出方面，財(cái)政支出對(duì)重視程度較高地區(qū)當(dāng)期科技產(chǎn)出的激勵(lì)效果更強(qiáng)，而對(duì)重視程度較低地區(qū)未來(lái)一期的科技產(chǎn)出激勵(lì)效果更強(qiáng)。

六、進(jìn)一步分析：財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與地方高校創(chuàng)新

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)高等教育財(cái)政支出存在結(jié)構(gòu)性失衡問(wèn)題，特別是邁入教育投入“后4%”時(shí)代，高等教育財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中其他經(jīng)常性支出偏高、資本性支出偏高、人員經(jīng)費(fèi)比例偏低、支出結(jié)構(gòu)波動(dòng)大等問(wèn)題日漸突出[25]，對(duì)財(cái)政資金的配置和使用效率提升構(gòu)成較大影響。

教育財(cái)政支出結(jié)構(gòu)理論認(rèn)為，教育財(cái)政支出結(jié)構(gòu)合理與否會(huì)顯著影響教育績(jī)效[26，27]。依據(jù)李振宇等[26]的研究，高等教育財(cái)政支出結(jié)構(gòu)可分為教育事業(yè)費(fèi)支出占總經(jīng)費(fèi)支出的比例結(jié)構(gòu)以及人員經(jīng)費(fèi)占教育事業(yè)費(fèi)支出的比例結(jié)構(gòu)兩類。在地方高校高等教育財(cái)政支出不斷擴(kuò)張的背景下，支出結(jié)構(gòu)的合理與否會(huì)影響資金配置和使用效率，進(jìn)而對(duì)地方高校創(chuàng)新產(chǎn)生重要影響。

表9 地區(qū)財(cái)政收支狀況異質(zhì)性

從第一類支出結(jié)構(gòu)來(lái)看，李振宇等[26]指出，教育事業(yè)費(fèi)多用于教職工工資福利、教學(xué)辦公耗材等經(jīng)常性項(xiàng)目，適當(dāng)?shù)慕逃聵I(yè)費(fèi)比例能夠提升高校教學(xué)科研水平，但過(guò)高的教育事業(yè)費(fèi)占比會(huì)擠占地方高?；窘ㄔO(shè)與科研經(jīng)費(fèi)，造成基礎(chǔ)建設(shè)不足、設(shè)備陳舊、科研投入不足，不利于激勵(lì)創(chuàng)新。實(shí)際上，高校擴(kuò)招以來(lái)，我國(guó)地方高校教育事業(yè)費(fèi)支出占總經(jīng)費(fèi)支出的比例高位波動(dòng)(見(jiàn)圖3)，基本處于80%以上高位，導(dǎo)致對(duì)教育教學(xué)支出、科研專項(xiàng)投入的低效擠占，降低高等教育財(cái)政支出的整體創(chuàng)新效率。

表10 地區(qū)高等教育水平異質(zhì)性

從第二類支出結(jié)構(gòu)來(lái)看，2008年以來(lái)，我國(guó)地方高校高等教育財(cái)政支出中的人員經(jīng)費(fèi)占比呈先降后升、總體緩慢下降的趨勢(shì)，且明顯低于OECD國(guó)家平均水平[14]。由于高校教學(xué)科研具備知識(shí)密集型特征，創(chuàng)新成效主要取決于一線教職工的努力程度[27]，教育事業(yè)費(fèi)中人員經(jīng)費(fèi)比例提升能夠增強(qiáng)對(duì)教職工、科研人員的薪酬投入，激勵(lì)更多創(chuàng)新，而公用經(jīng)費(fèi)比例過(guò)高會(huì)導(dǎo)致教育財(cái)政投入低效化，減弱對(duì)高校創(chuàng)新的激勵(lì)效果。

表11 地方高等教育重視程度異質(zhì)性

針對(duì)第一類支出結(jié)構(gòu)，我們?cè)谀Ｐ?2)中引入教育事業(yè)費(fèi)占比單項(xiàng)(Edu_rate)、教育事業(yè)費(fèi)與教育事業(yè)費(fèi)占比的交互項(xiàng)(Edu_str)構(gòu)建模型(6)，此時(shí)教育事業(yè)費(fèi)(Edu_fee)單項(xiàng)前系數(shù)β3與交互項(xiàng)前系數(shù)β1之和反映教育事業(yè)費(fèi)投入對(duì)地方高校創(chuàng)新的總體影響，而交互項(xiàng)前系數(shù)β1則單獨(dú)反映教育事業(yè)費(fèi)占比變化帶來(lái)的投入產(chǎn)出差異影響。

Innovateit=β0+β1Edu_strit+β2Edu_rateit+β3Edu_feeit+β4Con_feeit+β5RD_feeit+β6Other_feeit+Xit+μi+ωt+εit

(6)

數(shù)據(jù)來(lái)源：《中國(guó)教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)年鑒》

針對(duì)第二類支出結(jié)構(gòu)，由于人員經(jīng)費(fèi)占比與公用經(jīng)費(fèi)占比變量存在完全共線性，兩者變化方向相反，因此我們?cè)谀Ｐ?2)中分別引入人員經(jīng)費(fèi)占教育事業(yè)費(fèi)的比例(Ind_part)和公用經(jīng)費(fèi)占教育事業(yè)費(fèi)的比例(Pub_part)，構(gòu)建模型(7)進(jìn)行考察。

Innovateit=β0+β1Ind_partit/Pub_partit+β2Edu_feeit+β3Con_feeit+β4RD_feeit+β5Other_feeit+Xit+μi+ωt+εit

(7)

考慮當(dāng)期及未來(lái)一期結(jié)果，第一類支出結(jié)構(gòu)方面，表12顯示，教育事業(yè)費(fèi)單項(xiàng)(Edu_fee)與交互項(xiàng)(Edu_str)前系數(shù)均在1%水平上顯著，兩者系數(shù)之和為正，表明教育事業(yè)費(fèi)支出增加對(duì)地方高校創(chuàng)新具有激勵(lì)效應(yīng)，與未加入交互項(xiàng)的模型(2)回歸結(jié)果一致。但引入教育事業(yè)費(fèi)占比交互項(xiàng)(Edu_str)后，交互項(xiàng)(Edu_str)系數(shù)顯著為負(fù)，且系數(shù)絕對(duì)值僅略小于Edu_fee，說(shuō)明隨著教育事業(yè)費(fèi)在總經(jīng)費(fèi)支出中的比重不斷提高，其創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)在較大程度上被不合理的支出結(jié)構(gòu)所抵消。

表12 第一類支出結(jié)構(gòu)與地方高校創(chuàng)新

第二類支出結(jié)構(gòu)方面，表13顯示，分別引入人員經(jīng)費(fèi)占教育事業(yè)費(fèi)的比例(Ind_part)和公用經(jīng)費(fèi)占教育事業(yè)費(fèi)的比例(Pub_part)后，除科技產(chǎn)出(Patent_out)外，Ind_part項(xiàng)前系數(shù)均顯著為正，Pub_part項(xiàng)前系數(shù)均顯著為負(fù)，增加人員經(jīng)費(fèi)占比對(duì)地方高校創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)顯著；而公用經(jīng)費(fèi)占比每提高1%，則會(huì)相應(yīng)降低創(chuàng)新效率。

表13 第二類支出結(jié)構(gòu)與地方高校創(chuàng)新

七、結(jié)論與政策建議

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)、創(chuàng)新發(fā)展理念的提出以及科教興國(guó)、人才強(qiáng)國(guó)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展等重大戰(zhàn)略的落實(shí)，如何發(fā)揮高等教育財(cái)政支出功能、提升地方高校創(chuàng)新能力日漸成為高等教育現(xiàn)代化需關(guān)注的重要問(wèn)題。本文利用2008—2019年全國(guó)31個(gè)省級(jí)行政區(qū)地方高校的平衡面板數(shù)據(jù)，從總體支出水平、分項(xiàng)邊際貢獻(xiàn)、兩類支出結(jié)構(gòu)等方面實(shí)證檢驗(yàn)了高等教育財(cái)政支出對(duì)地方高校創(chuàng)新的影響，并比較分析不同區(qū)域間的高等教育財(cái)政支出創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)異質(zhì)性。

本文的研究發(fā)現(xiàn)：(1)從總量上來(lái)看，高等教育財(cái)政支出能夠顯著激勵(lì)地方高校創(chuàng)新，具體能從論文產(chǎn)出、科技產(chǎn)出和經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出等多個(gè)角度促進(jìn)地方高校創(chuàng)新，高校人力資本積累是發(fā)揮該項(xiàng)創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)的重要中介機(jī)制。(2)高等教育財(cái)政支出具體項(xiàng)目對(duì)地方高校創(chuàng)新的邊際貢獻(xiàn)存在顯著差異，科研經(jīng)費(fèi)投入具有最高的邊際貢獻(xiàn)，教育事業(yè)費(fèi)次之，而基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)投入對(duì)地方高校創(chuàng)新的貢獻(xiàn)不顯著。(3)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政收支狀況、高等教育質(zhì)量和政府重視程度等差異使得高等教育財(cái)政支出的創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)在不同省份間存在較大差距，東西部地區(qū)優(yōu)于中部地區(qū)，財(cái)政寬裕地區(qū)優(yōu)于財(cái)政緊張地區(qū)，高等教育質(zhì)量高的地區(qū)優(yōu)于質(zhì)量低的地區(qū)，高等教育重視程度高的地區(qū)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出優(yōu)于重視程度低的地區(qū)。(4)從支出結(jié)構(gòu)來(lái)看，教育事業(yè)費(fèi)占總經(jīng)費(fèi)比重和公用經(jīng)費(fèi)占教育事業(yè)費(fèi)比重的提高會(huì)顯著削弱高等教育財(cái)政支出的創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)，而人員經(jīng)費(fèi)占教育事業(yè)費(fèi)比重的提高能夠有效促進(jìn)創(chuàng)新。

如何加強(qiáng)地方高校創(chuàng)新支持、完善高等教育創(chuàng)新體系建設(shè)，為我國(guó)實(shí)現(xiàn)高等教育現(xiàn)代化提供關(guān)鍵路徑支持？基于本文的研究結(jié)論，我們提出如下政策建議：

第一，高等教育財(cái)政支出是激勵(lì)地方高校創(chuàng)新、增加創(chuàng)新成果的重要支撐，在地方高等教育規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張、重要性不斷凸顯的背景下，需要進(jìn)一步增加對(duì)地方高校的經(jīng)費(fèi)支持，尤其增加對(duì)地方高校的科研經(jīng)費(fèi)支持與科研成果的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化，以促進(jìn)地方高校人力資本積累，產(chǎn)出更多高質(zhì)量的創(chuàng)新成果，進(jìn)而推動(dòng)國(guó)家整體創(chuàng)新能力發(fā)展。

第二，考慮到不同地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政收支狀況、高等教育質(zhì)量、教育重視程度的差異，從創(chuàng)新效率上來(lái)看，應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮東部地區(qū)、高等教育水平高的省份的既有優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)地方政府對(duì)當(dāng)?shù)馗叩冉逃闹匾暢潭?，提高?cái)政資金投入產(chǎn)出效率；從教育公平角度來(lái)看，應(yīng)挖掘中部地區(qū)、高等教育水平偏低地區(qū)的創(chuàng)新潛力，加強(qiáng)財(cái)政教育支出使用過(guò)程的監(jiān)督與引導(dǎo)，在保障地區(qū)間高等教育財(cái)政資源公平的同時(shí)有效提高財(cái)政資金使用效率，提升該類地區(qū)地方高校創(chuàng)新能力。

第三，高等教育財(cái)政支出結(jié)構(gòu)亟待優(yōu)化，過(guò)高的教育事業(yè)費(fèi)支出占比和公用經(jīng)費(fèi)支出占比會(huì)顯著削弱高等教育財(cái)政資金的創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)，應(yīng)在保證高等教育支出總量持續(xù)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，降低教育事業(yè)費(fèi)占總經(jīng)費(fèi)支出的比重，并提高人員經(jīng)費(fèi)占教育事業(yè)費(fèi)的比重，優(yōu)化人員激勵(lì)措施，有效發(fā)揮創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)。