煙草工程EPC 總承包項目的業(yè)主風(fēng)險分析與對策

李杰LI Jie；張占濤ZHANG Zhan-tao；張春梅ZHANG Chun-mei；黃曉強(qiáng)HUANG Xiao-qiang；李元勝LI Yuan-sheng；王琳WANG Lin

（①山東中煙工業(yè)有限責(zé)任公司青島卷煙廠，青島 266101；②鄭州益盛煙草工程設(shè)計咨詢有限公司，鄭州 450001；③河南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司，鄭州 450016）

0 引言

煙草行業(yè)工程項目，尤其是工業(yè)公司的技術(shù)改造工程項目，具有投資規(guī)模大、投資流量廣、建設(shè)周期長、牽涉專業(yè)工程數(shù)量多等特征，都屬于較復(fù)雜的工業(yè)工程。在整個工程項目的計劃、管理、協(xié)調(diào)等階段，項目模式都有著非常關(guān)鍵的意義，是工程項目成功的核心原因。

1 EPC 總承包概述

1.1 EPC 總承包的概念及發(fā)展概況

EPC 總承包是指設(shè)計（Engineering）、采購（Procurement）、施工（Construction）總承包，是總承包方按照合同約定，承擔(dān)起工程項目的設(shè)計、采購、施工及試運行服務(wù)等工作，并對工程的質(zhì)量、安全、工期、造價等全面負(fù)責(zé)的一種工程管理模式[1]。EPC 總承包管理模式如圖1所示。

圖1 EPC 總承包項目管理模式

1982-2003 年，我國的工程總承包模式處于起步階段，2003-2014 年處于摸索階段，2014 年至今進(jìn)入加速發(fā)展階段，2017 年和2019 年住建部和發(fā)改委相繼發(fā)布了國家標(biāo)準(zhǔn)《建設(shè)項目工程總承包管理規(guī)范》和《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項目工程總承包管理辦法》[2-3]，工程總承包模式已經(jīng)在電力、化工、水利、建筑、機(jī)械、材料市政等領(lǐng)域得到了廣泛應(yīng)用式。據(jù)統(tǒng)計，2019 年我國勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包收入33638.6 億元，占總收入之比已經(jīng)突破50%大關(guān)。

2015 年開始，煙草行業(yè)部分企業(yè)開始嘗試探索實踐EPC 總承包模式，選擇建設(shè)內(nèi)容較為明確、技術(shù)方案較為成熟、投資額相對較小的工程項目作為EPC 建設(shè)模式試點項目，目前這些項目均順利完工，在質(zhì)量、工期、安全、投資控制等方面均取顯著成效[4]。但在項目實施過程中也發(fā)現(xiàn)了一些風(fēng)險，包括業(yè)主方的風(fēng)險和總承包方的風(fēng)險，因此進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險分析并對應(yīng)采取有效的防范措施，是在煙草行業(yè)工程項目中推廣應(yīng)用EPC 總承包模式的重要工作。

1.2 EPC 總承包模式的特點及優(yōu)勢

EPC 模式的最大特點就是將“設(shè)計-采購-施工”一體化，把人力、物力、財力有效地組合到工程項目上來，以減少資源的浪費，真正實現(xiàn)責(zé)任與權(quán)力、風(fēng)險與效益、過程與結(jié)果的有效統(tǒng)一[5]。EPC 模式的重要特點是充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用，業(yè)主方規(guī)定商務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范、技術(shù)要求以及責(zé)任劃分，以促使總承包方與各分包方共同尋求最經(jīng)濟(jì)、最有效的方法實施工程項目。EPC 模式的另一重要特點是固定總價，雖然這種合同模式存在較大風(fēng)險，但對EPC 總承包方來講，只要有足夠的實力就能獲得合理的利潤[6]。與傳統(tǒng)DBB 模式相比，EPC 總承包模式優(yōu)勢如下：

①有利于確保工程質(zhì)量。避免傳統(tǒng)模式下設(shè)計、設(shè)備采購安裝、工程施工、試運行的相互制約和脫節(jié)，將圖紙設(shè)計與工程實施深度融合，優(yōu)化和完善設(shè)計方案的同時，改進(jìn)施工方案，提升施工質(zhì)量的整體性。

②有利于保證項目工期。通過發(fā)揮設(shè)計的主導(dǎo)作用，優(yōu)化施工工藝、施工組織，安全、合理的進(jìn)行交叉作業(yè)，有效縮短工期。

③有利于控制項目投資。EPC 總承包項目采用固定總價模式，業(yè)主方劃分范圍、明確需求，總承包方在限額內(nèi)優(yōu)化設(shè)計和施工方案，有利于費用控制。

④有利于優(yōu)化業(yè)主方的管理人員結(jié)構(gòu)。有效地克服和彌補業(yè)主在建設(shè)工程項目管理知識和經(jīng)驗上的不足，并且將業(yè)主方從繁瑣而復(fù)雜的招標(biāo)、報規(guī)報建、設(shè)計協(xié)調(diào)等具體事務(wù)中解放出來，相應(yīng)減少業(yè)主方綜合管理類人員數(shù)量或轉(zhuǎn)移工作重心，調(diào)整工作方法，擴(kuò)大或加重業(yè)主方項目管理的監(jiān)管內(nèi)容。

⑤有利于降低業(yè)主方廉政風(fēng)險。EPC 總承包項目的工程類采購活動由總承包方展開，采購責(zé)任由DBB 模式下業(yè)主自行分解合同包、自行招標(biāo)采購轉(zhuǎn)為業(yè)主方僅對采購需求和采購結(jié)果予以確認(rèn)，其他環(huán)節(jié)由總承包方完成，大大降低了業(yè)主方的廉政風(fēng)險點。

⑥有利于發(fā)揮總承包方的項目管理優(yōu)勢。EPC 項目的總承包方承擔(dān)建設(shè)設(shè)計、采購、施工等各環(huán)節(jié)的首要責(zé)任，對質(zhì)量、安全、投資、進(jìn)度等負(fù)總責(zé)，憑借豐富的管理經(jīng)驗，借助項目管理與技術(shù)專業(yè)等方面的特長，為業(yè)主創(chuàng)造更大的投資效益。

2 煙草工程EPC 總承包項目業(yè)主風(fēng)險點分析

EPC 總承包項目的風(fēng)險，是指企業(yè)在EPC 總承包項目管理的執(zhí)行過程中，由于受到了某些不確定因素的影響，使項目管理的現(xiàn)實利益和期望收益之間出現(xiàn)了相應(yīng)的偏離，企業(yè)因而有蒙受損失的可能性[7]。EPC 總承包項目風(fēng)險管理程序分為分析識別、分析分析、風(fēng)險對策制定、實施與后評估四個階段。

煙草工程EPC 總承包項目風(fēng)險管理全過程如圖2所示。

圖2 風(fēng)險管理的全過程示意圖

2.1 行業(yè)政策風(fēng)險

①目前，煙草行業(yè)有關(guān)工程項目建設(shè)的政策及管理辦法基本是針對傳統(tǒng)DBB 模式制定的，并沒有頒布關(guān)于EPC 總承包項目建設(shè)的政策或法規(guī)。煙草行業(yè)的EPC 總承包項目必須嚴(yán)格執(zhí)行國家政策法規(guī)，而行業(yè)內(nèi)有關(guān)政策法規(guī)的變動也可能會對項目執(zhí)行產(chǎn)生一定風(fēng)險[8]。

②煙草主機(jī)設(shè)備的采購、維修等受煙草行業(yè)專賣體制保護(hù)，僅允許業(yè)主方（煙草企業(yè)）實施采購。因此，對于EPC總承包項目中煙機(jī)設(shè)備的采購、安裝、調(diào)試與總承包方的配合非常關(guān)鍵，如果約定不清晰、描述不明確，容易影響項目整體進(jìn)度及效果。

2.2 總承包方觀念認(rèn)識不足的風(fēng)險

國家近年來積極推行EPC 總承包建設(shè)模式，各級行政主管部門逐步下發(fā)相關(guān)政策文件，但是大部分設(shè)計或施工單位仍以原有施工總承包的經(jīng)驗和思路主導(dǎo)EPC 總承包管理，導(dǎo)致兩種根本性差異的建設(shè)模式在投資控制、資金支付、質(zhì)量管理、安全管理、結(jié)算管理等方面出現(xiàn)問題，導(dǎo)致項目風(fēng)險增加。

2.3 工程承包范圍劃定不清晰的風(fēng)險

目前煙草行業(yè)對EPC 總承包的發(fā)包方式主要有兩種，一種是方案招標(biāo)，另一種是初步設(shè)計后招標(biāo)。前者主要針對標(biāo)的物較為明確、招標(biāo)范圍較為清晰、構(gòu)筑物功能和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)較為統(tǒng)一的工程項目；適用后者的工程項目相對來講投資額較大、建設(shè)內(nèi)容需通過初步設(shè)計進(jìn)一步完善、分部分項工程和價格需進(jìn)一步優(yōu)化。如果業(yè)主方在EPC總承包項目的發(fā)標(biāo)階段未能對實際的設(shè)計內(nèi)容有清楚明確的認(rèn)識，未能對建設(shè)內(nèi)容、施工邊界、計劃工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等提出合理要求，可能會造成在工程實施過程中出現(xiàn)與總承包方的設(shè)計理念差異，產(chǎn)值或建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)與實際投資不相符，影響項目的施工質(zhì)量和造成工期風(fēng)險等。

2.4 合同法律風(fēng)險

工程總承包對項目業(yè)主造成的合同法律風(fēng)險包括工程總承包合同條款在工程范圍、合同價款、支付方式、保函、違約責(zé)任等方面存在的風(fēng)險；合同條款本身是否存在遺漏或不嚴(yán)密、文字表達(dá)是否準(zhǔn)確，對雙方責(zé)任、違約條款等是否有明確約定等問題[9]；還包括由于項目工期要求緊，招標(biāo)時沒有認(rèn)真考察，倉促選擇總承包商帶來的工程履約能力風(fēng)險等。

2.5 質(zhì)量安全風(fēng)險

業(yè)主方、總承包方、分包方、監(jiān)理方等如果在管理水平上良莠不齊，技術(shù)能力差異性大，加之如果總承包方未按照有關(guān)法律、法規(guī)以及合約要求進(jìn)行分包和采購，出現(xiàn)“以包代管”的現(xiàn)象，都將不同程度上給項目帶來質(zhì)量、安全的管理風(fēng)險。

2.6 外部環(huán)境風(fēng)險

①自然災(zāi)害等不可抗力因素。EPC 工程工期長，遭遇各種不可抗力因素的機(jī)會較大。如本次新冠疫情對EPC總承包項目的工期產(chǎn)生一定影響。

②法律法規(guī)或相關(guān)政策因素。EPC 總承包項目實施過程中，由于法律法規(guī)及政策的變化，會對項目施工進(jìn)度造成影響，提高人員成本，提升土地承包，甚至?xí)斐身椖恐袛?，使業(yè)主利益受到損失。

3 煙草工程EPC 總承包項目業(yè)主風(fēng)險對策

EPC 總承包模式下，業(yè)主方以國家及行政主管部門頒發(fā)的政策文件為依據(jù)的前提下，充分結(jié)合煙草行業(yè)投資管理辦法、審計要求和技改規(guī)范等制度規(guī)范，制定符合性較強(qiáng)的制度及程序，對項目實施過程中的風(fēng)險點進(jìn)行針對性防控。

3.1 前期做好頂層設(shè)計

①業(yè)主方在立項規(guī)劃階段，就要對項目本身有著清晰明確的認(rèn)識與理解。對擬采用EPC 總承包建設(shè)模式的項目需將整個項目管理的重心整體前移，合理選擇立項咨詢及編制立項報告的單位，對項目建設(shè)目標(biāo)、投資估算、實施方案等做好詳細(xì)規(guī)劃。

②編制EPC 總承包招標(biāo)方案和招標(biāo)文件時，盡可能詳細(xì)的描述功能性需求、招標(biāo)范圍，對建筑工藝、設(shè)備性能、材料和設(shè)備檔次、部分施工工藝，以及特殊要求說明清楚、明晰。

3.2 科學(xué)劃分總包范圍

①煙草行業(yè)涉及煙草專用機(jī)械采購、安裝的項目，業(yè)主方應(yīng)在招標(biāo)時劃定總承包范圍，在設(shè)計階段應(yīng)先做好工藝設(shè)計，確定公接點，做好預(yù)留、預(yù)埋點的設(shè)計。

②承包范圍邊界的劃分。一是整體性實施項目，主要針對整體技改、倉儲庫房、單體工程等整體性工程項目，應(yīng)明晰工程實施的邊界定位，確定公用動力配套、道路邊界、管線預(yù)留預(yù)埋等邊界范圍，清楚交代功能性需求，實施目標(biāo)；二是零散小的實施項目，主要針對配套改造類項目、就地小型技改項目等，應(yīng)劃分與原（現(xiàn)）有建筑、設(shè)備設(shè)施的實施邊界，提供原（現(xiàn)）有設(shè)備設(shè)施的技術(shù)資料，做好技術(shù)交底，確定EPC 總承包的實施內(nèi)容。

3.3 選擇合理發(fā)包方式

EPC 招標(biāo)有“方案招標(biāo)”和“初步設(shè)計批復(fù)后招標(biāo)”兩種發(fā)包方式。業(yè)主方應(yīng)在項目批復(fù)后做好實施規(guī)劃，根據(jù)項目建設(shè)的實際情況，合理選擇發(fā)包方式。對于工藝技術(shù)較為成熟，建設(shè)內(nèi)容較為清晰，功能需求較為單一的工程項目，可選擇方案招標(biāo)；對于工藝技術(shù)較為復(fù)雜，安裝工程量較大，立項時功能需求不確定，投資額較大的工程項目，可選擇初步設(shè)計批復(fù)后招標(biāo)。

3.4 擇優(yōu)擇強(qiáng)總承包方

EPC 總承包建設(shè)模式對總承包方的項目管理能力有較強(qiáng)的要求。煙草行業(yè)應(yīng)通過公開招標(biāo)方式，盡量選用信譽好、能力強(qiáng)、有業(yè)績的國企性質(zhì)的總承包單位，以此降低項目實施過程中的各類風(fēng)險。

①編制EPC 總承包項目招標(biāo)文件時，除了要明晰招標(biāo)范圍，完善功能需求，還需要設(shè)置合法合規(guī)、符合煙草行業(yè)特性的商務(wù)條款。一方面對合同形式、合同價格、資金管理、履約管理、支付管理、安全管理、質(zhì)量管理、工期管理、分包管理、采購管理、售后服務(wù)、違約等方面均需列明具體要求，以提醒潛在投標(biāo)人了解EPC 總承包項目的投標(biāo)風(fēng)險，作好風(fēng)險交底；另一方面對招標(biāo)文件中的合同專用條款進(jìn)行擬定和完善，規(guī)避中標(biāo)后在擬定合同條款上出現(xiàn)分歧，影響項目推進(jìn)。

②搭建高質(zhì)量評標(biāo)團(tuán)隊。對于EPC 總承包項目的業(yè)主方評標(biāo)代表，應(yīng)對項目了解度高，掌握項目前期實際情況，理解招標(biāo)人的各項需求，可以在評審環(huán)節(jié)把握評審重心，嚴(yán)格審查投標(biāo)人履約能力和資信情況，充分表達(dá)招標(biāo)人的核心觀念。

3.5 強(qiáng)化過程要素管理

EPC 總承包模式下，業(yè)主方項目管理團(tuán)隊由分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧泄芾?，?yīng)加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點領(lǐng)域的要素管理，對工程實施過程中的施工圖設(shè)計（預(yù)算編制）、采購計劃、進(jìn)度款支付、變更（簽證）、驗收、結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)化管理。業(yè)主方不能“一包了之”，在做好前期實施策劃的基礎(chǔ)上，建立完善的制度流程，設(shè)立審查、監(jiān)督、檢查、備案、考核等機(jī)制，并借助監(jiān)理、審計、第三方審查、造價咨詢、項目管理等工程服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)力量，強(qiáng)化要素管理。

3.6 做好項目審計準(zhǔn)備

做好固定總價合同的審計工作，是完成EPC 總承包項目的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

①劃分責(zé)任邊界，確保按量、按約完成合同內(nèi)容。如本文所述，在招投標(biāo)和合同簽訂環(huán)節(jié)，明晰范圍劃分，做好風(fēng)險交底。在鎖定固定總價的同時，通過施工圖、工程量清單、工程預(yù)算，確保實現(xiàn)總承包范圍的施工內(nèi)容、功能需求、品牌檔次等。

②嚴(yán)格審查機(jī)制，做好過程管理工作。對EPC 總承包變更（簽證）管理、基本預(yù)備費的使用等，應(yīng)制定嚴(yán)格的審查機(jī)制。變更（簽證）的類別應(yīng)劃分清楚，業(yè)主方的變更、設(shè)計變更、總承包方的變更等，責(zé)任應(yīng)界定清晰，審批程序履行到位。

③強(qiáng)化“一項一卷”管理。EPC 總承包項目的分包項目、設(shè)備購置項目較多，建立各子項的卷宗檔案，為結(jié)算審計提供“第一手”資料。

4 結(jié)論

工程項目開展總承包是未來工程發(fā)展的大趨勢。采用工程總承包模式，可以將工程的各主要環(huán)節(jié)緊密銜接，可以對工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、投資費用、工程安全等多方面有效控制，縮短建設(shè)周期、提高項目投資效益，有利于提升工程項目管理的科學(xué)化和規(guī)范化水平。

與此同時，由于我國煙草行業(yè)的專賣體制及長期以來的傳統(tǒng)工程模式的思想影響，使得EPC 總承包在煙草行業(yè)內(nèi)大范圍推廣還任重道遠(yuǎn)，還存在一些風(fēng)險和未知因素。但只要我們深入剖析風(fēng)險種類和產(chǎn)生的原因，并采取針對性的防范措施，有效的加大風(fēng)險管理力度，煙草工程項目采用EPC 總承包模式是切實可行的。