數(shù)據(jù)可視化的財(cái)務(wù)應(yīng)用研究

陳 虎（博士），朱子凝

一、引言

現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不確定性劇增，管理者所需關(guān)注的各種信息眾多，已無法從單一的報(bào)表數(shù)據(jù)看透企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。財(cái)務(wù)人員受限于管理維度復(fù)雜、管理者需求多變、數(shù)據(jù)量巨大等問題，囿于收數(shù)、導(dǎo)數(shù)、做表的無限循環(huán)，而耗費(fèi)諸多人力制作的報(bào)表，到管理者手中往往已經(jīng)失去時(shí)效，管理者難以迅速獲取有效的信息輔助其做出決策。

根據(jù)認(rèn)知發(fā)展理論（Theory of Cognitive Development）[1]，在分析推理過程中，當(dāng)人類感受到外界刺激（例如可視化圖表中的形狀色彩元素刺激人類視覺系統(tǒng)）時(shí)，能夠快速將感知到的信息納入已有的知識(shí)結(jié)構(gòu)中，并且，對(duì)于感知到的與現(xiàn)有知識(shí)結(jié)構(gòu)不一致的信息，也能夠迅速找到與之相關(guān)的知識(shí)結(jié)構(gòu)予以標(biāo)記，或者創(chuàng)造一個(gè)新的知識(shí)結(jié)構(gòu)。人類從外部獲得的信息有80%以上來自于視覺系統(tǒng)[2]，因此，數(shù)據(jù)可視化是最能直接感知數(shù)據(jù)背后所蘊(yùn)含信息的環(huán)節(jié)，對(duì)于數(shù)據(jù)發(fā)揮價(jià)值以及驅(qū)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策起著至關(guān)重要的作用。隨著數(shù)據(jù)可視化工具在多種財(cái)務(wù)場(chǎng)景下的落地應(yīng)用，能夠幫助財(cái)務(wù)人員迅速將巨量碎片化數(shù)據(jù)整合為信息，并將信息以更為清晰、易懂的方式快速呈現(xiàn)為可視化圖表，輔助管理者更敏捷、高效地從多種維度出發(fā)把握企業(yè)整體發(fā)展情況。

二、數(shù)據(jù)可視化的發(fā)展與演進(jìn)

數(shù)據(jù)可視化利用人的視覺能力，通過圖像或圖形的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)枯燥或復(fù)雜事物的直觀展現(xiàn)。隨著理論知識(shí)的發(fā)展，以及數(shù)據(jù)可視化工具的不斷迭代，數(shù)據(jù)可視化所承載的信息愈加復(fù)雜，包含的數(shù)據(jù)量愈加巨大，其所應(yīng)用的領(lǐng)域也愈加廣泛。據(jù)此，將其從誕生至今的發(fā)展歷程分為五個(gè)階段。

第一階段：地理測(cè)量階段。大航海時(shí)代，歐洲的船隊(duì)出現(xiàn)在世界各地的海洋上。這一時(shí)代背景促進(jìn)了針對(duì)地理或天文上實(shí)際存在的測(cè)量數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化呈現(xiàn)的地理圖或天文圖的發(fā)展，為數(shù)據(jù)可視化發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

第二階段：抽象圖表萌芽階段。18世紀(jì)，歐洲政府部門開始重視人口、疾病、犯罪等公共領(lǐng)域的數(shù)據(jù)，同時(shí)，概率學(xué)和人口統(tǒng)計(jì)學(xué)等統(tǒng)計(jì)理論學(xué)科也在迅速發(fā)展。在理論與應(yīng)用的雙重訴求下，餅圖、柱狀圖、直方圖等基本圖形開始代替復(fù)雜的數(shù)字來展示數(shù)據(jù)。例如，William Playfair 繪制的世界上第一幅餅圖中展示了法國(guó)大革命前后土耳其帝國(guó)在亞洲、歐洲和非洲的疆土比例。

第三階段：簡(jiǎn)單抽象圖表成熟階段。隨著信息數(shù)據(jù)的價(jià)值被歐洲社會(huì)普遍認(rèn)同，數(shù)字信息對(duì)社會(huì)、工業(yè)、商業(yè)和交通規(guī)劃的影響不斷增大，歐洲國(guó)家統(tǒng)計(jì)學(xué)會(huì)制定了各種圖形圖表的分類和使用標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)計(jì)圖表在這一時(shí)期被廣泛認(rèn)知并使用，不同數(shù)據(jù)圖形開始出現(xiàn)在書籍、報(bào)刊、研究報(bào)告和政府報(bào)告等正式文檔之中。

第四階段：復(fù)雜抽象圖表產(chǎn)生階段。20世紀(jì)60年代末，隨著計(jì)算機(jī)的普及，人們處理數(shù)據(jù)的能力得到跨越式提升，逐漸開始利用計(jì)算機(jī)繪制可視化圖表。由于計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)處理精度和速度均優(yōu)于手工處理，數(shù)據(jù)縮減圖、聚類圖、樹形圖等新穎復(fù)雜的高精度數(shù)據(jù)可視化圖表陸續(xù)出現(xiàn)。并且，在一張圖上展現(xiàn)多種類型數(shù)據(jù)，或用新穎的抽象形式展示數(shù)據(jù)之間的復(fù)雜關(guān)聯(lián)的復(fù)雜數(shù)據(jù)可視化開始出現(xiàn)并得到發(fā)展。

第五階段：大數(shù)據(jù)可視化分析階段。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，數(shù)據(jù)中所能呈現(xiàn)的信息量也與日俱增，數(shù)據(jù)可視化領(lǐng)域研究熱度不斷升級(jí)，數(shù)據(jù)可視化逐漸與數(shù)據(jù)挖掘、統(tǒng)計(jì)分析、圖形學(xué)、人機(jī)交互、認(rèn)知科學(xué)等領(lǐng)域結(jié)合起來，綜合數(shù)據(jù)處理、算法設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)、人機(jī)交互等多種相關(guān)知識(shí)和技能[3]，輔助用戶從巨量、復(fù)雜甚至不完整的數(shù)據(jù)中快速挖掘有用的信息。根據(jù)Gartner公司的預(yù)測(cè)，到2025年，數(shù)據(jù)故事（使用視覺解釋）將成為數(shù)據(jù)分析的最常見方式，其中有75%的分析由可視化技術(shù)自動(dòng)生成。

隨著數(shù)據(jù)可視化技術(shù)及理論的不斷發(fā)展，數(shù)據(jù)可視化的應(yīng)用范圍不斷擴(kuò)大，在財(cái)務(wù)領(lǐng)域也逐漸得到應(yīng)用。例如，王志權(quán)[4]認(rèn)為，信息技術(shù)的發(fā)展為數(shù)據(jù)可視化提供了條件，也為創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理中數(shù)據(jù)信息的呈現(xiàn)方式提供了新的方向。路偉果等[5]提出，隨著可視化技術(shù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)得以通過清晰、直觀、富有美感、雙向動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)可視化形式呈現(xiàn)，吸引財(cái)務(wù)信息使用者關(guān)注，從而提高財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)使用效率，增強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)解釋的互動(dòng)性和靈活性。

三、數(shù)據(jù)可視化“三要素”

數(shù)據(jù)可視化是將單一數(shù)據(jù)或復(fù)雜數(shù)據(jù)通過視覺呈現(xiàn)，從而精簡(jiǎn)且直觀地傳遞出數(shù)據(jù)所蘊(yùn)含的深層次信息。數(shù)據(jù)可視化設(shè)計(jì)的主要原則包括四個(gè)方面：第一，充分利用已有的先驗(yàn)知識(shí)；第二，選擇合適的視圖與交互設(shè)計(jì)；第三，確定并控制可視化圖表所包含的信息量；第四，添加美學(xué)因素吸引注意力。通過數(shù)據(jù)可視化，可以將一些抽象的、冗余的甚至表面“毫無聯(lián)系”的數(shù)據(jù)在適當(dāng)?shù)倪壿嬛?，通過特定工具整合起來，利用合適的圖形表達(dá)出數(shù)據(jù)背后的深層信息。因此，數(shù)據(jù)可視化的實(shí)現(xiàn)除需要考慮四大原則之外，還需要考慮基本圖表、展現(xiàn)邏輯以及實(shí)現(xiàn)工具三個(gè)要素的選擇與使用。

（一）基本圖表

數(shù)據(jù)可視化所展現(xiàn)的圖表不僅僅局限于傳統(tǒng)的折線圖、條形圖以及餅圖等基本圖形。為了使數(shù)據(jù)能夠得到更加直觀清晰的表達(dá)、用戶的可視化需求得到更大限度的滿足，數(shù)據(jù)可視化基本圖表也逐漸得到豐富（如圖1所示）。不同的圖表有不同的適用條件和場(chǎng)景，用戶首先需要基于數(shù)據(jù)可視化使用訴求，確定展示目的，如數(shù)據(jù)之間的比較、聯(lián)系、構(gòu)成或描述等，縮小合適的可視化圖表的范圍。進(jìn)而，在已確定訴求的基礎(chǔ)之上，根據(jù)數(shù)據(jù)的特征以及所需展示的維度進(jìn)一步進(jìn)行圖形的選擇，例如訴求為數(shù)據(jù)間的對(duì)比分析時(shí)，則需根據(jù)數(shù)據(jù)本身的特征選擇大小、趨勢(shì)或環(huán)節(jié)的對(duì)比圖形。總之，用戶應(yīng)從數(shù)據(jù)本身的特征及其可視化展示的目的出發(fā)，選擇最佳的可視化類型，將目的、數(shù)據(jù)與合適的可視化圖表相匹配，邁出數(shù)據(jù)可視化展示的第一步。

圖1 可視化基本圖表

（二）展現(xiàn)邏輯

數(shù)據(jù)可視化的展現(xiàn)邏輯以用戶為中心，通過采取合適的展現(xiàn)方式幫助不同的用戶在海量冗雜的數(shù)據(jù)中迅速獲得所需內(nèi)容。數(shù)據(jù)可視化圖表的展現(xiàn)邏輯可以概括為時(shí)間邏輯、空間邏輯、用戶角色邏輯、業(yè)務(wù)分析流程邏輯以及用戶自定義邏輯（如圖2所示）。

圖2 數(shù)據(jù)可視化展現(xiàn)邏輯

1. 時(shí)間邏輯。時(shí)間邏輯是指根據(jù)時(shí)間發(fā)展設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的展現(xiàn)邏輯[6]。按照時(shí)間維度，數(shù)據(jù)可以分為實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)。實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的時(shí)間粒度比較細(xì)，通常為秒級(jí)或者分鐘級(jí)，是隨著時(shí)間不斷更新的一類數(shù)據(jù)，通過對(duì)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控可以了解事物當(dāng)前狀態(tài)信息，預(yù)警異?，F(xiàn)象，降低損失或風(fēng)險(xiǎn)。歷史數(shù)據(jù)時(shí)間粒度較粗，通常為日、周、月、季度或者年等級(jí)，更新速度慢且時(shí)效性較差，通過某段時(shí)間的歷史數(shù)據(jù)指標(biāo)可以評(píng)估過去這段時(shí)間內(nèi)事物的總體特征和存在的局部問題，了解當(dāng)前進(jìn)度與計(jì)劃的偏離程度，預(yù)測(cè)未來可能的行為或路徑。

2. 空間邏輯。隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)及消費(fèi)水平的不斷提升，各個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展速度加快、市場(chǎng)范圍不斷擴(kuò)張，很多企業(yè)開始在不同的地區(qū)設(shè)立分公司。但不同地區(qū)之間存在業(yè)務(wù)類型差異、文化差異、時(shí)間差異、發(fā)展水平差異等，管理人員無法對(duì)各分公司業(yè)務(wù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的比較或者匯總，也不可以制定統(tǒng)一的“一刀切式”管理策略，需要針對(duì)不同地區(qū)分別分析，并制定相應(yīng)的管理策略。因此，在進(jìn)行數(shù)據(jù)可視化展示時(shí)往往還需要考慮空間邏輯，對(duì)業(yè)務(wù)指標(biāo)按照空間維度上的地理位置進(jìn)行劃分，分區(qū)域進(jìn)行展示和分析。

3. 用戶角色邏輯。即使在同一家公司同一個(gè)部門，數(shù)據(jù)可視化展示的內(nèi)容和方式也不盡相同。這是因?yàn)椋阂环矫?，由于員工所處的層級(jí)不同，在企業(yè)管理循環(huán)中發(fā)揮的作用和關(guān)注的重點(diǎn)也大有不同。比如同樣是在營(yíng)銷部門，銷售總監(jiān)或總經(jīng)理更關(guān)注全國(guó)市場(chǎng)的總銷售情況，以更好地制定公司的總體營(yíng)銷策略和規(guī)劃，而區(qū)域銷售經(jīng)理則主要關(guān)注所負(fù)責(zé)區(qū)域的銷售情況，從而制定合適的營(yíng)銷策略以提升區(qū)域銷售業(yè)績(jī)，銷售專員則更關(guān)注其所負(fù)責(zé)產(chǎn)品在所在區(qū)域的實(shí)際銷售情況與目標(biāo)值之間的關(guān)系，按照要求執(zhí)行營(yíng)銷策略。另一方面，出于數(shù)據(jù)信息安全考慮，企業(yè)不同層級(jí)、不同崗位的信息權(quán)限不同。用戶角色邏輯指的是基于數(shù)據(jù)使用者的崗位需求以及崗位權(quán)限進(jìn)行有區(qū)別的數(shù)據(jù)可視化展現(xiàn)設(shè)計(jì)的邏輯。

4. 業(yè)務(wù)分析流程邏輯。根據(jù)決策需求分析業(yè)務(wù)時(shí)，人們需要按照一定的順序查看不同的指標(biāo)數(shù)值，例如，查看某一指標(biāo)發(fā)現(xiàn)問題后會(huì)繼續(xù)深入查看該指標(biāo)的細(xì)分維度，否則就直接查看其他指標(biāo)值，或者先關(guān)注某一指標(biāo)的總體情況，再關(guān)注這個(gè)指標(biāo)在具體細(xì)分市場(chǎng)上的數(shù)值表現(xiàn)。而這些順序背后，往往是基于業(yè)務(wù)分析流程的邏輯。因此，業(yè)務(wù)分析流程邏輯也是數(shù)據(jù)可視化展現(xiàn)的一種重要設(shè)計(jì)邏輯，根據(jù)此種邏輯設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)可視化展示必須先搞清楚業(yè)務(wù)的閉環(huán)分析操作流程[6]。

5. 用戶自定義邏輯。為了更好地實(shí)現(xiàn)“以用戶為中心”的設(shè)計(jì)目標(biāo)，在進(jìn)行數(shù)據(jù)可視化展示時(shí)往往還需要采用用戶自定義邏輯，以更好地為數(shù)據(jù)使用者提供所需要的信息，改善數(shù)據(jù)可視化的用戶使用體驗(yàn)。

（三）實(shí)現(xiàn)工具

通過信息化的打造，融合可視化的展現(xiàn)平臺(tái)，已成為數(shù)據(jù)可視化發(fā)展的必然趨勢(shì)。常見的數(shù)據(jù)可視化工具介紹及其對(duì)比如表1所示，可根據(jù)其操作易用性分為需編程的數(shù)據(jù)可視化工具和無需編程的數(shù)據(jù)可視化工具兩類。

表1 數(shù)據(jù)可視化工具

相較于需編程的數(shù)據(jù)可視化工具，無需編程的數(shù)據(jù)可視化工具因其操作技術(shù)壁壘低、實(shí)時(shí)響應(yīng)速度快等特點(diǎn)，實(shí)際應(yīng)用更為廣泛，也更適合企業(yè)財(cái)務(wù)工作者及管理者使用。以財(cái)經(jīng)云圖TM為例，使用者僅需進(jìn)行簡(jiǎn)單的“拖拉拽”操作即可完成數(shù)據(jù)導(dǎo)入、加工、計(jì)算以及可視化呈現(xiàn)，財(cái)經(jīng)云圖TM針對(duì)使用者需求，以指標(biāo)抽象核心管理需求，快速對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選分析與可視化展示，解決財(cái)務(wù)手工整理報(bào)表無法滿足管理者需求復(fù)雜、維度多元、需求變化快的痛點(diǎn)，滿足企業(yè)各層級(jí)經(jīng)營(yíng)者需要及時(shí)、透明、高效的管理報(bào)表支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的訴求。

四、數(shù)據(jù)可視化在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的典型應(yīng)用

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景之下，隨著數(shù)據(jù)量的激增以及競(jìng)爭(zhēng)的愈加激烈，企業(yè)需要利用數(shù)據(jù)可視化快速且直觀地提取數(shù)據(jù)中的信息，從而敏捷響應(yīng)客戶需求、對(duì)環(huán)境變化做出反應(yīng)。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)的“數(shù)據(jù)神經(jīng)中樞”，可以采集和利用的數(shù)據(jù)增加[7]，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從狹義變成廣義，從“小數(shù)據(jù)”向“大數(shù)據(jù)”轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)部門整合企業(yè)各業(yè)務(wù)模塊的大量數(shù)據(jù)，通過對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化展示，可以輔助財(cái)務(wù)人員直觀快速地進(jìn)行分析，在提升工作效率的同時(shí)，敏捷響應(yīng)管理訴求。

以下結(jié)合財(cái)經(jīng)云圖TM工具，重點(diǎn)分析數(shù)據(jù)可視化在費(fèi)用分析、共享運(yùn)營(yíng)以及資金管理三個(gè)財(cái)務(wù)發(fā)揮職能的重要場(chǎng)景中的應(yīng)用。

（一）費(fèi)用分析可視化

企業(yè)的費(fèi)用數(shù)據(jù)中所蘊(yùn)含的信息是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的數(shù)字密碼，是降低成本、管控風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。費(fèi)用分析可視化圍繞企業(yè)費(fèi)用管理的核心訴求展開指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)，對(duì)企業(yè)的巨量費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與可視化展示。

利用費(fèi)用分析可視化，可以實(shí)現(xiàn)：第一，高效、動(dòng)態(tài)、準(zhǔn)確地對(duì)費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化展示，輔助管理人員及業(yè)務(wù)人員的決策。第二，根據(jù)企業(yè)成本管控需求，自動(dòng)對(duì)費(fèi)用相關(guān)巨量數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析，并以清晰、直觀的方式呈現(xiàn)給財(cái)務(wù)人員，幫助財(cái)務(wù)人員敏捷洞察降本增效機(jī)會(huì)，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)成本管控職能。第三，實(shí)時(shí)監(jiān)控合規(guī)控制點(diǎn)的運(yùn)行情況，識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，保障合規(guī)遵從，提升合規(guī)管理水平，有效管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)費(fèi)用支出管控、流程效率提升、合規(guī)遵從強(qiáng)化以及員工滿意度提升。以下通過整體費(fèi)用可視化、差旅費(fèi)用可視化以及費(fèi)用報(bào)銷流程可視化三個(gè)方面展示費(fèi)用分析可視化如何從企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策需求出發(fā)，輔助企業(yè)洞察業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)會(huì)、節(jié)約業(yè)務(wù)開展成本、管控財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

1. 整體費(fèi)用分析可視化。財(cái)務(wù)人員發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管控職能，進(jìn)行費(fèi)用支出管控，一方面，需要有針對(duì)性地對(duì)特定業(yè)務(wù)類型和報(bào)銷類型進(jìn)行管控，因而費(fèi)用分析可視化需要對(duì)企業(yè)各月度費(fèi)用支出情況和費(fèi)用類型分布情況進(jìn)行分析展示，如圖3 所示；另一方面，財(cái)務(wù)人員需要快速識(shí)別企業(yè)重點(diǎn)交易對(duì)象，并幫助管理層制定合理的交易方案，因此需要對(duì)交易對(duì)象分布、支出頻次分布等交易指標(biāo)進(jìn)行分析，從而定位關(guān)鍵交易對(duì)象，如圖4所示。

圖3 月度費(fèi)用支出情況和費(fèi)用類型分布情況展示示例

圖4 交易對(duì)象分布、支出頻次分布展示示例

2. 差旅費(fèi)用分析可視化。針對(duì)業(yè)務(wù)分布區(qū)域較廣的企業(yè)，員工差旅費(fèi)成為企業(yè)費(fèi)用支出中的重要部分。差旅費(fèi)用分析可視化聚焦于展示差旅費(fèi)用的變動(dòng)、差旅費(fèi)用結(jié)構(gòu)以及人員出差情況，深度挖掘費(fèi)用背后的業(yè)務(wù)活動(dòng)信息，輔助管理者制定合理的差旅費(fèi)報(bào)銷方案，節(jié)約差旅成本。例如，根據(jù)與航空公司和酒店的交易額排行信息，考慮商旅對(duì)接或協(xié)議價(jià)合作；根據(jù)熱門出差航線排行，深度挖掘差旅行為明細(xì)信息，管控業(yè)務(wù)部門無效出差行為。

3. 費(fèi)用報(bào)銷流程可視化。財(cái)務(wù)人員針對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行合規(guī)控制是其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的重要組成部分。提升費(fèi)用報(bào)銷流程效率是提升員工報(bào)銷滿意度、幫助財(cái)務(wù)部門更好地服務(wù)員工的關(guān)鍵。費(fèi)用報(bào)銷流程可視化對(duì)費(fèi)用報(bào)銷流程中的用戶行為、流程運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行采集分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)使用體驗(yàn)、業(yè)務(wù)辦理流程時(shí)效、合規(guī)控制效果的量化展示。例如，通過填單耗時(shí)與操作量、提單一次通過率等員工行為評(píng)價(jià)操作體驗(yàn)，輔助財(cái)務(wù)人員精準(zhǔn)優(yōu)化費(fèi)用體驗(yàn)；通過對(duì)平均報(bào)銷時(shí)效統(tǒng)計(jì)、審批時(shí)效、流程各環(huán)節(jié)時(shí)效等指標(biāo)進(jìn)行展示，輔助財(cái)務(wù)人員定位效率較低的流程環(huán)節(jié)；通過費(fèi)用同期增長(zhǎng)幅度或占比、財(cái)務(wù)駁回次數(shù)排行與業(yè)務(wù)駁回次數(shù)排行定位異常，識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，保障合規(guī)制度的遵從。

（二）共享運(yùn)營(yíng)可視化

財(cái)務(wù)共享服務(wù)是一種將分散于各業(yè)務(wù)單位、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)管理模式。對(duì)企業(yè)而言，為了使財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心能夠更加高效地運(yùn)作，需要建立有效的管理、監(jiān)控和持續(xù)優(yōu)化體制，實(shí)現(xiàn)提升用戶使用體驗(yàn)以及資源分配效率的目的，因而需要進(jìn)行全面的數(shù)據(jù)監(jiān)控與分析。在共享運(yùn)營(yíng)中，對(duì)任務(wù)、績(jī)效、時(shí)效、質(zhì)量、付款、憑證進(jìn)行全方位刻畫，實(shí)現(xiàn)對(duì)共享服務(wù)中心運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)控，一方面可以預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障共享服務(wù)中心的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，另一方面可以促進(jìn)管理水平提升，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)決策，提升共享服務(wù)中心的服務(wù)滿意度。以下以共享運(yùn)營(yíng)中的任務(wù)監(jiān)控可視化為例進(jìn)行介紹。

國(guó)內(nèi)很多財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心會(huì)通過任務(wù)分配機(jī)制，在共享運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)中將各種待處理的業(yè)務(wù)以任務(wù)的形式存放在任務(wù)池中，由財(cái)務(wù)審核人員以自動(dòng)或手工方式從中提取待處理單據(jù)，通過各類規(guī)則將系統(tǒng)內(nèi)各類單據(jù)在組織與用戶間進(jìn)行分工。通過共享運(yùn)營(yíng)任務(wù)監(jiān)控可視化，管理人員可以實(shí)時(shí)掌握財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心任務(wù)池情況和運(yùn)營(yíng)負(fù)載水平，從而實(shí)現(xiàn)資源的合理調(diào)度，保障共享服務(wù)中心平穩(wěn)健康運(yùn)行，為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心提供高質(zhì)量、高時(shí)效、高滿意度的服務(wù)奠定基礎(chǔ)。例如，共享運(yùn)營(yíng)任務(wù)監(jiān)控可視化中對(duì)任務(wù)流轉(zhuǎn)全鏈路進(jìn)行監(jiān)控展示，幫助管理人員綜合把握共享任務(wù)池現(xiàn)狀、任務(wù)完成能力、潛在任務(wù)增量情況，從而預(yù)判任務(wù)負(fù)載情況，提高運(yùn)營(yíng)調(diào)度的前瞻性和及時(shí)性。并且，共享運(yùn)營(yíng)任務(wù)監(jiān)控可視化可對(duì)日均任務(wù)處理量、任務(wù)積壓量、日均入池量等多維度信息進(jìn)行可視化展示，輔助管理人員測(cè)算共享服務(wù)中心任務(wù)負(fù)荷率，預(yù)測(cè)積壓任務(wù)完成所需時(shí)間，實(shí)現(xiàn)對(duì)共享服務(wù)中心負(fù)載水平的實(shí)時(shí)量化監(jiān)控。

（三）資金管理可視化

資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，企業(yè)只有確保資金的安全高效流動(dòng)，才能實(shí)現(xiàn)自身的正常平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)。隨著企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大，很多企業(yè)日益呈現(xiàn)出集團(tuán)化和國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì)，而規(guī)模的擴(kuò)大和產(chǎn)業(yè)多元化的發(fā)展，往往導(dǎo)致企業(yè)資金分散，資金管理難度提升。2022 年，國(guó)資委發(fā)文《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》，文件中提到：“圍繞創(chuàng)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系，將司庫體系建設(shè)作為促進(jìn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的切入點(diǎn)和突破口，重構(gòu)內(nèi)部資金等金融資源管理體系，進(jìn)一步加強(qiáng)資金的集約、高效、安全管理”。在政策的引領(lǐng)以及企業(yè)自身管理訴求的共同推動(dòng)下，企業(yè)對(duì)資金管理的時(shí)效性、精細(xì)度、準(zhǔn)確性等要求進(jìn)一步提升，對(duì)能夠滿足其資金管理需求的數(shù)據(jù)可視化分析的訴求愈加強(qiáng)烈。

資金管理可視化分析能夠全面動(dòng)態(tài)地呈現(xiàn)集團(tuán)資金狀況，幫助財(cái)務(wù)人員與管理人員透視全集團(tuán)資金情況、獲取資金結(jié)構(gòu)分析結(jié)果、預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)等，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的可視、可控。資金管理可視化分析包括資金總覽可視化、資金結(jié)算可視化、資金集中可視化、賬戶管理可視化、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析可視化、境外資金監(jiān)控可視化等不同主題，可以滿足財(cái)務(wù)人員不同場(chǎng)景下的不同需求。資金管理可視化分析所涉及的指標(biāo)類型包括展示類指標(biāo)、統(tǒng)計(jì)類指標(biāo)以及預(yù)警類指標(biāo)。第一，通過展示類指標(biāo)透視全集團(tuán)資金情況，輔助財(cái)務(wù)人員快速準(zhǔn)確地獲取全集團(tuán)下屬公司資金現(xiàn)狀；第二，通過統(tǒng)計(jì)類指標(biāo)分析全集團(tuán)歷史與當(dāng)前資金數(shù)據(jù)，輔助財(cái)務(wù)人員深層次挖掘集團(tuán)資金信息；第三，通過預(yù)警類指標(biāo)對(duì)全集團(tuán)下屬公司進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)異常情況進(jìn)行警示，將傳統(tǒng)的事后稽核轉(zhuǎn)移至事前預(yù)警、事中控制。

下面以資金結(jié)算可視化為例進(jìn)行詳細(xì)介紹。如圖5所示，資金結(jié)算分析可視化對(duì)集團(tuán)下屬單位資金結(jié)算情況進(jìn)行實(shí)時(shí)展示，幫助集團(tuán)實(shí)時(shí)掌握資金收支、資金結(jié)構(gòu)、資金支出計(jì)劃等資金情況，支持集團(tuán)對(duì)不同單位進(jìn)行數(shù)據(jù)隔離及數(shù)據(jù)下鉆，輔助集團(tuán)實(shí)施有效的資金管理活動(dòng)，保障資金的安全高效流動(dòng)。例如，資金結(jié)算分析可視化通過從資金收支分析的不同維度對(duì)集團(tuán)下屬單位的資金結(jié)算進(jìn)行展示，如收入及支出額、收入及支出筆數(shù)、資金收支計(jì)劃等，使財(cái)務(wù)人員實(shí)時(shí)掌握收入及總支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)而有針對(duì)性地制訂支出計(jì)劃，劃撥資金。并且，資金結(jié)算分析可視化還可以通過監(jiān)控資金缺口和資金缺口安全值，預(yù)警資金缺口，幫助集團(tuán)快速分析下屬單位資金缺口是否存在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而輔助財(cái)務(wù)管理者做出是否要進(jìn)行貸款融資，或是否推遲付款等決策。

圖5 資金結(jié)算分析可視化展示示例

五、總結(jié)與展望

數(shù)據(jù)可視化針對(duì)決策者需求，從業(yè)務(wù)全局視角貫穿業(yè)務(wù)鏈，通過可視化平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)和指標(biāo)的可視化展示。在執(zhí)行層，滿足日常數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和多維查詢需求，減少手工重復(fù)的報(bào)表編制和統(tǒng)計(jì)呈報(bào)工作；在控制層，圍繞成本費(fèi)用管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等財(cái)務(wù)重要職能實(shí)施數(shù)據(jù)可視化展示，對(duì)關(guān)鍵數(shù)據(jù)指標(biāo)實(shí)時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，輔助財(cái)務(wù)人員發(fā)揮關(guān)鍵職能；在決策層，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)達(dá)成情況進(jìn)行實(shí)時(shí)展示，輔助管理層決策。

在愈加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，企業(yè)通過數(shù)據(jù)可視化深度挖掘數(shù)據(jù)背后的深層信息，并將其以清晰、易懂的方式呈現(xiàn)給數(shù)據(jù)使用者已經(jīng)成為必然趨勢(shì)，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)當(dāng)順勢(shì)而為，在利用數(shù)據(jù)可視化為自身服務(wù)的同時(shí)，提升自身對(duì)于管理層和業(yè)務(wù)層的服務(wù)水平。

【 主要參考文獻(xiàn)】

［1］Piaget J.. Intellectual evolution from adolescence to adulthood［J］.Human Development，1972（15）：40 ～47.

［2］任磊，杜一，馬帥等.大數(shù)據(jù)可視分析綜述［J］.軟件學(xué)報(bào)，2014（9）：1909 ～1936.

［3］劉濱，劉增杰，劉宇等.數(shù)據(jù)可視化研究綜述［J］.河北科技大學(xué)學(xué)報(bào)，2021（6）：643 ～654.

［4］王志權(quán).大數(shù)據(jù)時(shí)代與企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型［J］.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2014（6）：74 ～75.

［5］路偉果，劉光軍，彭韶兵.數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)的影響及應(yīng)對(duì)［J］.財(cái)會(huì)月刊，2020（7）：68 ～74.

［6］艾達(dá).數(shù)據(jù)產(chǎn)品設(shè)計(jì)［M］.北京：電子工業(yè)出版社，2017.

［7］陳虎，郭奕.財(cái)務(wù)數(shù)字基建 賦能企業(yè)轉(zhuǎn)型［J］.財(cái)會(huì)月刊，2020（13）：15 ～21.