企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題與對(duì)策分析

李佳凝

摘要：在互聯(lián)網(wǎng)大力發(fā)展的背景下，各種各樣的先進(jìn)技術(shù)不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)一體化導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇也越來(lái)越多。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，要對(duì)運(yùn)營(yíng)模式、管理方法等進(jìn)行持續(xù)創(chuàng)新，以此增加自身競(jìng)爭(zhēng)力，從而帶來(lái)更好的經(jīng)濟(jì)效益。目前，大部分企業(yè)內(nèi)部仍然使用傳統(tǒng)的管理體系，這樣的工作模式嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)效益以及發(fā)展，因此有必要深化企業(yè)管理，從管理中謀發(fā)展求效益。而現(xiàn)金流管理作為內(nèi)部工作的重中之重，有利于推動(dòng)財(cái)務(wù)管理效率、資金運(yùn)轉(zhuǎn)效能、企業(yè)價(jià)值的提升。企業(yè)的日常生產(chǎn)活動(dòng)復(fù)雜且環(huán)節(jié)眾多，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤均可能降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至?xí)斐韶?cái)產(chǎn)損失，因此企業(yè)務(wù)必強(qiáng)化各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)管理，特別是現(xiàn)金流管理。文章主要涵蓋了企業(yè)實(shí)施管理工作的具體環(huán)節(jié)，詳細(xì)闡述現(xiàn)金流管理概念及重要性，探討企業(yè)在優(yōu)化現(xiàn)金流管理過(guò)程中出現(xiàn)的投融資管理乏力、缺乏完善的管理機(jī)制等問(wèn)題，從而提出強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流管理的具體策略，以期為企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流管理提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);現(xiàn)金流管理;存在的問(wèn)題;對(duì)策分析

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，要求企業(yè)的管理體系持續(xù)優(yōu)化，企業(yè)務(wù)必要將生產(chǎn)要素、人力資源、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)等管理環(huán)節(jié)有效融合，促進(jìn)管理水平的提升，實(shí)現(xiàn)高水平的發(fā)展。隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)規(guī)模迅速擴(kuò)大，大量企業(yè)涌入市場(chǎng)，對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)帶來(lái)的挑戰(zhàn)不僅僅是產(chǎn)品技術(shù)方面，更重要的是先進(jìn)的管理理念和模式。通過(guò)對(duì)現(xiàn)有現(xiàn)金流管理工作的研究，發(fā)現(xiàn)當(dāng)下的現(xiàn)金流管理模式無(wú)法符合時(shí)代發(fā)展的要求。因此，提升企業(yè)現(xiàn)金流管理執(zhí)行力度、落實(shí)監(jiān)督管理工作，對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的全面提升有著重要的影響。

一、現(xiàn)金流管理的概念及重要性

豐富的現(xiàn)金儲(chǔ)存能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供有力的保障。通過(guò)分析現(xiàn)金的進(jìn)入或流出，財(cái)務(wù)管理人員能了解內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀?，F(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有重要的指導(dǎo)意義。

合理的資金流管理能夠保障中小企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健，并達(dá)到公司利潤(rùn)的可持續(xù)增長(zhǎng)。資金流管理能力影響自身的財(cái)務(wù)狀況，現(xiàn)金流量報(bào)告能準(zhǔn)確反映企業(yè)現(xiàn)金的數(shù)量。所以在財(cái)務(wù)管理時(shí)，必須合理規(guī)劃資本的使用，建立科學(xué)的現(xiàn)金流管理體系，以此保障內(nèi)部的資產(chǎn)安全。資金流管理人員則能通過(guò)對(duì)現(xiàn)金的有效運(yùn)營(yíng)，利用特殊的流動(dòng)資產(chǎn)使公司經(jīng)營(yíng)資金良性循環(huán)，從而提高經(jīng)營(yíng)效益，保障公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，大力推動(dòng)行業(yè)的健康發(fā)展。

二、企業(yè)現(xiàn)金流引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型分析

（一）企業(yè)現(xiàn)金流管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)公司是否能繼續(xù)成長(zhǎng)與管理者的經(jīng)營(yíng)能力直接關(guān)聯(lián)，唯有管理者從長(zhǎng)期和宏觀的視角審視問(wèn)題，能夠察覺(jué)到公司經(jīng)營(yíng)管理中的缺陷，進(jìn)而根據(jù)情況采取相應(yīng)的方法加以改善。不過(guò)從公司進(jìn)行資金流管理工作的狀況可以得知，管理者并不能完全意識(shí)到現(xiàn)金流量管理工作的必要性。盡管有部分公司意識(shí)到現(xiàn)金流控制的必要性，并制定現(xiàn)金流量表，但沒(méi)有貫徹到具體管理工作中，使其功能無(wú)法在公司內(nèi)部發(fā)揮。目前，仍有管理層在發(fā)展中只關(guān)注眼前收益，忽略了發(fā)展目標(biāo)，如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，將會(huì)由于企業(yè)防御力低下，導(dǎo)致公司收益總額無(wú)法增加。

（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

縱觀企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理的實(shí)際狀況，除存在著重視程度有待提升的問(wèn)題外，內(nèi)部對(duì)現(xiàn)金流管理的風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題認(rèn)知不夠清晰，所選擇的經(jīng)營(yíng)方式也未能做到與時(shí)俱進(jìn)，始終都在想著怎樣增加效益，而忽略了現(xiàn)金流管理的根本意義，最后就出現(xiàn)了公司內(nèi)部消耗過(guò)大的現(xiàn)象。例如，某公司根據(jù)市場(chǎng)上稀缺商品的需求量很大，而囤積了大批貨物，其目的就是要使貨物的價(jià)格有所表現(xiàn)，以便獲得更多的收益?？墒窃摴緟s在此過(guò)程中完全忽略了商品短期內(nèi)可能被其他存貨產(chǎn)品所替代的情況，給公司現(xiàn)金流控制上留下了安全隱患。另外，有部分中小公司，還不能在成長(zhǎng)中建立健全的內(nèi)部管理架構(gòu)，采取的發(fā)展模式很多都是以模仿、借鑒的手段為主，導(dǎo)致問(wèn)題頻發(fā)。

（三）企業(yè)投資活動(dòng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

在公司運(yùn)營(yíng)和發(fā)展壯大的背景下，通過(guò)落實(shí)現(xiàn)金流管理方法，能夠指導(dǎo)公司對(duì)自身發(fā)展模式作出分析，進(jìn)一步加大投入強(qiáng)度，從而有效獲得利潤(rùn)。在整個(gè)資本項(xiàng)目進(jìn)程中，往往面臨風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，一旦風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題得不到科學(xué)管理，容易影響企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。所以，在公司發(fā)展中要確保投資活動(dòng)的妥善運(yùn)行，必須把現(xiàn)金流管理視為工作重心，努力提高投資管理的規(guī)范化水平，以適應(yīng)公司不斷發(fā)展的需要。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題

（一）未能全面認(rèn)知現(xiàn)金流管理的重要

許多管理層僅把提高收入視作工作的重心，為提高商品的銷售額，公司的營(yíng)銷人員有可能通過(guò)賒銷手段進(jìn)行營(yíng)銷，容易發(fā)生貨款回收期過(guò)長(zhǎng)的情況，容易給公司帶來(lái)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，公司的供貨方可能出于一時(shí)的方便而盲目采購(gòu)，造成庫(kù)存積壓困難，資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下。公司無(wú)法精確掌握現(xiàn)金流量情況，無(wú)法通過(guò)現(xiàn)狀判斷具體運(yùn)營(yíng)的狀況，同時(shí)難以做出有利于企業(yè)的決定，影響公司長(zhǎng)期發(fā)展。

（二）企業(yè)的投融資管理乏力

大多數(shù)公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都過(guò)于依靠新產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，因此營(yíng)銷活動(dòng)的資金流占整個(gè)現(xiàn)金流的比例很大，而融資活動(dòng)的現(xiàn)金流出大部分都是固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的購(gòu)買(mǎi)與處理，融資活動(dòng)現(xiàn)金流明顯不足。而公司對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)的過(guò)度依賴，也無(wú)疑促進(jìn)了公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的進(jìn)一步增強(qiáng)，并不利公司成長(zhǎng)。由于公司對(duì)金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的把控能力欠缺，特別是在產(chǎn)業(yè)內(nèi)的政策法規(guī)有變化后，現(xiàn)金將被影響。而這樣的經(jīng)營(yíng)模式難以控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投融資不同流程缺乏管理，容易導(dǎo)致資本回報(bào)率較低。

（三）網(wǎng)絡(luò)金融背景下現(xiàn)金流安全性低

在普通的金融機(jī)構(gòu)中，很多業(yè)務(wù)被嚴(yán)苛的審批制度拒之門(mén)外。而網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)門(mén)檻非常低，審批較為便利，這也給這個(gè)行業(yè)添加了很多不安定因子。近年來(lái)，P2P、網(wǎng)貸的頻繁暴雷而被社會(huì)大眾所認(rèn)識(shí)，但由于仍以信用貸款為主，導(dǎo)致金融平臺(tái)的信用度下降。而這些風(fēng)險(xiǎn)往往是雙向的，既面臨平臺(tái)經(jīng)營(yíng)狀況不好的風(fēng)險(xiǎn)、公司壞賬率過(guò)高，甚至無(wú)法還款的問(wèn)題。在管控風(fēng)險(xiǎn)方面，由于公司往往在資金流管控方面經(jīng)驗(yàn)不足，粗放式的管理制度根本就趕不上如今經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，在網(wǎng)絡(luò)金融背景下公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度和交易速率都加快。正是這樣，稍有不慎就會(huì)破壞市場(chǎng)平衡，從而造成公司資金流中斷，也增大了管控難度。而互聯(lián)網(wǎng)金融雖然也是依賴于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，但是由于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)有著一定的缺陷，在受到技術(shù)入侵后所造成的風(fēng)險(xiǎn)往往無(wú)法衡量，甚至面臨著泄漏信息、截留數(shù)據(jù)的危險(xiǎn)。且由于公司內(nèi)部控制存在著一些漏洞，從而導(dǎo)致操作失誤的風(fēng)險(xiǎn)較高，增加了互聯(lián)網(wǎng)金融的安全風(fēng)險(xiǎn)。

（四）缺乏完善的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

在目前的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)下，這些公司沒(méi)有形成健全的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。資金流計(jì)劃也是公司資金流管理的重要環(huán)節(jié)，但若財(cái)務(wù)人員不仔細(xì)制定現(xiàn)金流量計(jì)劃，將無(wú)法正確預(yù)估公司在各期的平均資金流量與最終現(xiàn)金持有數(shù)量，易產(chǎn)生資金短缺或盈余。許多公司以為僅僅降低費(fèi)用，就能很好地控制資金流，并未進(jìn)行資金進(jìn)入與現(xiàn)金流出的關(guān)聯(lián)管理操作，存在資本短缺問(wèn)題。因?yàn)闆](méi)有完善的內(nèi)部管理制度，公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中極易發(fā)生資金流失控的現(xiàn)象。而且大多數(shù)公司在資金流控制方面都沒(méi)有預(yù)警制度，也不能通過(guò)關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)判斷公司的現(xiàn)金流量情況，因此容易錯(cuò)過(guò)危機(jī)預(yù)防的最佳時(shí)期。

四、解決企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在問(wèn)題的方案

（一）提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度

在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)務(wù)必重視業(yè)內(nèi)發(fā)展，同時(shí)將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)有效融合，明確智能化時(shí)代財(cái)務(wù)共享的目的，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，實(shí)現(xiàn)綜合性管理。首先，為保障企業(yè)日?；顒?dòng)有效運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)信息技術(shù)加以利用，穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)智能化、數(shù)字化。企業(yè)在開(kāi)展相關(guān)工作時(shí)，合理采取信息化手段，提升數(shù)據(jù)分析、信息管理等工作效率，將財(cái)會(huì)人員從繁雜的重復(fù)性工作中解放，改變傳統(tǒng)工作模式。其次，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化、綜合性管理，并確保財(cái)務(wù)工作可以按照既定流程有序?qū)嵤?cái)會(huì)人員必須具備較高的專業(yè)化水平。與此同時(shí)，企業(yè)要想建立符合新時(shí)代要求的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，還應(yīng)確保內(nèi)部員工具備全面的專業(yè)技能，擁有先進(jìn)的思維觀念以及具有創(chuàng)新能力。這樣，在促進(jìn)企業(yè)智能化水平提升的過(guò)程中，可以充分發(fā)揮出財(cái)會(huì)人員的效用，并且促使他們?cè)诒Ｕ献陨韺I(yè)水平達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，主動(dòng)學(xué)習(xí)信息化管理平臺(tái)，更好適應(yīng)智能化環(huán)境中的工作崗位。另外，以新型財(cái)務(wù)管理理念為指導(dǎo)，貫徹落實(shí)新方法、新技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)智能化的價(jià)值最大化，使用專業(yè)方法保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效運(yùn)行，進(jìn)一步提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

在形勢(shì)多變的市場(chǎng)中，行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈。對(duì)于大部分企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，不僅要針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的核算，更要突出其重要性，讓專業(yè)人員使用專業(yè)方法對(duì)其進(jìn)行分析，為企業(yè)的決策提供參考。此外，與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式不同，財(cái)務(wù)智能化讓新的理念不斷衍生，管理辦法持續(xù)增多，不同的財(cái)務(wù)管理方法具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。因此，財(cái)務(wù)部門(mén)員工要提高重視程度，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)智能化系統(tǒng)，掌握各種辦法與手段，努力成長(zhǎng)為符合時(shí)代要求的人才。

（二）必須積極拓寬籌資渠道

公司要想擴(kuò)大融資途徑，需要提高企業(yè)整體素質(zhì)，完善內(nèi)部管理的建設(shè)，努力提升融資意識(shí)。第一，企業(yè)需要逐步改變現(xiàn)有管理結(jié)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代管理結(jié)構(gòu)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須加大對(duì)公司管理層綜合素質(zhì)的培訓(xùn)，增強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)水平、誠(chéng)實(shí)信用準(zhǔn)則、改變投資籌資理念，將個(gè)人負(fù)債和公司資產(chǎn)區(qū)別開(kāi)來(lái)，還應(yīng)健全管理制度，以提供準(zhǔn)確會(huì)計(jì)信息。通過(guò)實(shí)施上述措施，才能有效提高信用水平，加深銀行對(duì)企業(yè)的信任。第二，公司必須在健康發(fā)展的基礎(chǔ)上，向金融機(jī)構(gòu)提交營(yíng)運(yùn)情況、財(cái)務(wù)報(bào)告等，以增強(qiáng)公司信息的透明化，并防止從商業(yè)銀行處得到的公司信息失真的狀況再出現(xiàn)。這不僅可以減少放貸的困難，同時(shí)也增加了銀行對(duì)中小企業(yè)所支持的信心，從而增強(qiáng)了中小企業(yè)本身的信用。第三，由于企業(yè)自身沒(méi)有金融服務(wù)能力，也無(wú)法提供金融服務(wù)，企業(yè)平時(shí)沒(méi)有與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行友好交流，所以企業(yè)在需要借錢(qián)之時(shí)很難借到貸款。每一個(gè)企業(yè)，尤其是小企業(yè)，都有金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的觀察期，給企業(yè)確定信用評(píng)級(jí)后，企業(yè)必須和金融機(jī)構(gòu)形成良好的聯(lián)系。第四，企業(yè)可以向創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)發(fā)展，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)主要為具備良好發(fā)展前景的企業(yè)設(shè)立的市場(chǎng)，是對(duì)主板市場(chǎng)的補(bǔ)充。中小企業(yè)由于規(guī)模較小、市場(chǎng)占有率小，要想在主板市場(chǎng)上立足，必須爭(zhēng)取在創(chuàng)業(yè)板掛牌的機(jī)會(huì)。在創(chuàng)業(yè)板相對(duì)寬松的上市條件，為企業(yè)提供良好的機(jī)會(huì)。因此創(chuàng)業(yè)板的上市企業(yè)可以不受束縛，有效拓寬企業(yè)的融資路徑。

（三）制定突發(fā)問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施

公司在遇到非常時(shí)期的突發(fā)危險(xiǎn)之后，最主要的是保證現(xiàn)金的儲(chǔ)存數(shù)量?？墒窃S多公司卻不能滿足所設(shè)置的資金安全線，這時(shí)企業(yè)就應(yīng)做好以下應(yīng)急對(duì)策：一是建立全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);二是大量催款、低價(jià)甩貨，嚴(yán)格監(jiān)測(cè)融資余額;三是積極尋求戰(zhàn)略結(jié)盟，并重組、出售業(yè)務(wù)。

現(xiàn)金流出方面，則需要針對(duì)費(fèi)用支付的必要性和迫切性，提出不同的措施。因此，企業(yè)當(dāng)支付既緊迫又重要的支出時(shí)，如削減既不重要又不緊急的支出，或?qū)Ω都染o急又不重要或重要又不緊急的支出時(shí)，則可實(shí)行努力爭(zhēng)取延期付款和分期支付的原則。在資金流動(dòng)性方面，企業(yè)還必須關(guān)注公司的財(cái)務(wù)狀況工作情況，并正確把握公司所收返款的詳細(xì)信息，并利用國(guó)家的各項(xiàng)政策舉措，向銀行尋求最大利益，以減輕企業(yè)的融資壓力。同時(shí)企業(yè)還必須以最穩(wěn)健的方式預(yù)測(cè)資金流的變動(dòng)，企業(yè)還應(yīng)該以月為單位進(jìn)行不斷滾動(dòng)的資金預(yù)測(cè)，并依據(jù)外部環(huán)境而制定不同的資金版本。唯有如此，方可協(xié)助公司更好地處理問(wèn)題?？偠灾３窒喈?dāng)數(shù)量的儲(chǔ)備現(xiàn)金應(yīng)對(duì)管理公司的突發(fā)情況十分關(guān)鍵。

（四）健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)價(jià)監(jiān)督制度

建立現(xiàn)金流管理計(jì)劃系統(tǒng)。各財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)用滾動(dòng)預(yù)算法，預(yù)計(jì)各時(shí)期需要的流動(dòng)資金規(guī)模。不同部門(mén)單位需要相互配合，供應(yīng)單位和計(jì)劃?rùn)C(jī)構(gòu)應(yīng)分別制定采購(gòu)計(jì)劃和項(xiàng)目付款計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)匯總編制的項(xiàng)目計(jì)劃，科學(xué)合理地配置了流動(dòng)資金。在公司現(xiàn)金不足時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)一定要讓業(yè)務(wù)人員盡快收回已賒銷款項(xiàng)。如果公司收款困難，要想迅速緩解資金流問(wèn)題，可進(jìn)行投資借款或經(jīng)營(yíng)租賃。當(dāng)公司產(chǎn)生結(jié)余后，公司可以按照具體情況對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行投資。在公司現(xiàn)金流計(jì)劃的基礎(chǔ)上，公司可制定月度資金運(yùn)用方案，進(jìn)行事前管理從而減少損失。

完善產(chǎn)品營(yíng)銷過(guò)程的資金流控制體系。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，公司對(duì)資金流的管理重點(diǎn)表現(xiàn)在購(gòu)銷成本和交款條件上。公司必須審核供貨商的資格和誠(chéng)信，挑選滿足國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的供貨商，盡可能減少購(gòu)買(mǎi)成本。此外，可以選擇用匯票支付方式，在不影響公司本身信譽(yù)的情形下推遲交付貨款的日期。采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行簽訂合同中，要求財(cái)務(wù)負(fù)責(zé);在銷售過(guò)程中，對(duì)資金流的管理重點(diǎn)表現(xiàn)在不同的支付形式。投資企業(yè)應(yīng)選用現(xiàn)金或預(yù)付款的形式，既可防止企業(yè)壞賬產(chǎn)生，又可利用已回收的貨款投資企業(yè);在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中，對(duì)資金流的管理重點(diǎn)主要表現(xiàn)在對(duì)固定資產(chǎn)運(yùn)用和庫(kù)存管理的控制方面。對(duì)于是否投入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，公司必須核算這項(xiàng)固定資產(chǎn)所需要投入的資本、利用期限以及所能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，并依據(jù)公司綜合情況進(jìn)行投資決策。

建立現(xiàn)金流警示制度：第一，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)設(shè)立警示制度，強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)管，做好部門(mén)的現(xiàn)金流量管理，有效避免財(cái)政經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員也可利用一些重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，如流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金負(fù)債比等分析公司的現(xiàn)金流狀況;第二，公司應(yīng)該適時(shí)對(duì)現(xiàn)金流開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)該有專門(mén)風(fēng)險(xiǎn)控制管理人員、會(huì)計(jì)專家、財(cái)務(wù)與金融市場(chǎng)研究專家組成一個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，在某些方面出現(xiàn)異常時(shí)會(huì)進(jìn)行對(duì)管理層警告，并提出適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施。

五、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)金流管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中是重要的工作，因此企業(yè)必須優(yōu)化內(nèi)部現(xiàn)金流的管理，結(jié)合所處市場(chǎng)特征了解現(xiàn)金流的特性，提升現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)效率。本文從企業(yè)現(xiàn)金流管理的概念及重要性入手，了解企業(yè)現(xiàn)金流引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，認(rèn)識(shí)到管理現(xiàn)金過(guò)程中存在的未能全面認(rèn)識(shí)現(xiàn)金的重要、投融資管理乏力、現(xiàn)金流安全性低、缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制等問(wèn)題。結(jié)合實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r提出合理的解決措施，即提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度、積極拓寬籌資渠道、制定突發(fā)問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施、健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)價(jià)監(jiān)督制度等，從而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金價(jià)值最大化，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)支撐。

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