基于“大數(shù)據(jù)+云平臺(tái)”的快消品企業(yè)全面預(yù)算管理研究

郭楚童

摘 要：快消品企業(yè)具有銷售渠道廣而雜、消費(fèi)群體大、促銷活動(dòng)多、傳統(tǒng)業(yè)態(tài)與新興業(yè)態(tài)并存等特點(diǎn)。全面預(yù)算管理作為企業(yè)的管理會(huì)計(jì)工具，直接影響著資源配置的效率和資源整合的成本效益。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息技術(shù)手段已難以滿足當(dāng)前全面預(yù)算管理的需要，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用及云平臺(tái)的出現(xiàn)，對(duì)提升快消品企業(yè)全面預(yù)算管理效率和管理水平有著積極的推動(dòng)作用。本文首先闡述“大數(shù)據(jù)+云平臺(tái)”的優(yōu)勢(shì)，然后以BM公司為研究案例，簡(jiǎn)要分析其全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題，構(gòu)建基于“大數(shù)據(jù)+云平臺(tái)”的全面預(yù)算管理新體系，優(yōu)化其全面預(yù)算管理流程，以期能改善BM公司全面預(yù)算管理。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)+云平臺(tái);快消品企業(yè);全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要工具，能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源有效整合和成本的有效控制，提升企業(yè)的整體管理水平。企業(yè)傳統(tǒng)的全面預(yù)算管理模式存在著數(shù)據(jù)傳遞不及時(shí)、數(shù)據(jù)采集手段落后、戰(zhàn)略落地難、資源配置差、無(wú)動(dòng)態(tài)修復(fù)、業(yè)財(cái)不融合等缺陷，其中一個(gè)非常重要的原因就是缺乏先進(jìn)的信息技術(shù)支持及滿足企業(yè)需要的信息管理平臺(tái)。近年來(lái)，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的飛速發(fā)展和云會(huì)計(jì)平臺(tái)的廣泛運(yùn)用，企業(yè)的全面預(yù)算管理突破了傳統(tǒng)預(yù)算管理的局限，進(jìn)入了高速發(fā)展階段，將大數(shù)據(jù)技術(shù)和云平臺(tái)應(yīng)用于企業(yè)，不僅能提升數(shù)據(jù)的安全性，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的高效整合。

一、“大數(shù)據(jù)+云平臺(tái)”在快消品企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)用中的優(yōu)勢(shì)

（一）有利于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及全面預(yù)算管理戰(zhàn)略的實(shí)施

快消品企業(yè)的銷售體系非常龐大，企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)施需要借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和強(qiáng)大的管理工具，企業(yè)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算建立技術(shù)服務(wù)中心，為各個(gè)子公司、分公司或者銷售管理分公司提供在線數(shù)據(jù)資源，在線分析和查詢服務(wù)等。多樣的數(shù)據(jù)分析模型及海量的數(shù)據(jù)庫(kù)，是企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)。

（二）有利于優(yōu)化全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)平臺(tái)

大數(shù)據(jù)技術(shù)云平臺(tái)強(qiáng)調(diào)集中、共享和服務(wù)，在當(dāng)下的大數(shù)據(jù)信息時(shí)代，數(shù)據(jù)傳遞速度快，信息量大?？煜菲髽I(yè)銷售終端數(shù)據(jù)復(fù)雜而龐大，銷售網(wǎng)絡(luò)大到批發(fā)商，小到便利店或者小賣部，市場(chǎng)和銷售人員數(shù)量多，市場(chǎng)推廣活動(dòng)頻繁，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)云技術(shù)構(gòu)建信息共享平臺(tái)，使數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享，為管理層快速做出精準(zhǔn)的決策提供實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)支撐，提高全面預(yù)算管理效率，從而提升企業(yè)的管理效率和管理水平，利用大數(shù)據(jù)云平臺(tái)，成立數(shù)據(jù)中心，將數(shù)據(jù)進(jìn)行垂直式和水平化管理，便于企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要及時(shí)調(diào)整預(yù)算的執(zhí)行。

（三）有利于降低企業(yè)的管理成本

云平臺(tái)規(guī)模的大小可以根據(jù)實(shí)際需要靈活調(diào)整，減少對(duì)硬件設(shè)備的過(guò)度依賴，簡(jiǎn)化了系統(tǒng)操作步驟，既節(jié)約了硬件成本，也減少了軟件支出，同時(shí)又能協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和利用，使企業(yè)的支持成本達(dá)到最低。首先，能減少快消品企業(yè)自下而上層層上報(bào)式的數(shù)據(jù)收集、匯總過(guò)程中的大量人力耗費(fèi)，各職能部門只要在用戶端輸入數(shù)據(jù)，平臺(tái)可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)傳送，提升了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，減少了因數(shù)據(jù)傳送錯(cuò)誤而產(chǎn)生的重復(fù)勞動(dòng)和數(shù)據(jù)滯后。其次，企業(yè)可直接在云端進(jìn)行相關(guān)操作和數(shù)據(jù)管理，不需要配置相應(yīng)的硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)，還能根據(jù)需要實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的個(gè)性化定制，降低了全面預(yù)算的管理成本。

（四）有利于全面預(yù)算的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整

傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式，存在信息“孤島”現(xiàn)象，各部門數(shù)據(jù)脫節(jié)，數(shù)據(jù)反饋滯后，預(yù)算的調(diào)整流程復(fù)雜且缺少有效的監(jiān)控。在大數(shù)據(jù)云平臺(tái)，快消品企業(yè)無(wú)論是一線銷售人員，還是二線管理人員，都能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和查詢，便于根據(jù)不同的需要及時(shí)做出預(yù)算調(diào)整，使之與管理目標(biāo)和市場(chǎng)變化保持一致，而不至于出現(xiàn)因?yàn)轭A(yù)算理論數(shù)據(jù)與實(shí)際情況的差異引起的預(yù)算不足或者無(wú)預(yù)算的情況，避免了大量的預(yù)算外數(shù)據(jù)，大大提升了全面預(yù)算的編制水平。同時(shí)，企業(yè)的管理層，尤其是經(jīng)常出差在外的銷售和市場(chǎng)管理人員，也能第一時(shí)間掌握企業(yè)的預(yù)算動(dòng)態(tài)信息，便于進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，既節(jié)省了數(shù)據(jù)匯總及分級(jí)上報(bào)過(guò)程中的人力成本，又提升了工作效率，不同的職能部門之間也不再各自為政，加強(qiáng)了各部門之間的信息溝通，從而消除“信息孤島”現(xiàn)象，同時(shí)也增強(qiáng)了預(yù)算調(diào)整的靈活性。

二、快消品企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題——以BM公司為例

BM公司是一家以生產(chǎn)、銷售洗滌用品為一體的大型日用品企業(yè)，其產(chǎn)品遍布全國(guó)各地，除公司總部廣州設(shè)立了生產(chǎn)基地和倉(cāng)庫(kù)外，在天津和武漢設(shè)置了管理分倉(cāng)，在全國(guó)各省份城市、直轄市設(shè)置了銷售分公司，作為一家大型的日化企業(yè)，BM公司較早地啟用了市場(chǎng)推廣費(fèi)用預(yù)算管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由公司IT部分自行開發(fā)，主要用于管理繁雜的一線營(yíng)銷費(fèi)用，但系統(tǒng)存在很多的問(wèn)題，雖然改善了瀕臨崩潰的營(yíng)銷費(fèi)用管理狀況，但效果甚微，系統(tǒng)只能在公司總部運(yùn)行，外部職能部門人員不能通過(guò)外網(wǎng)使用該系統(tǒng)，營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算管理依然處于失控狀態(tài)，預(yù)算外的特批費(fèi)用滿天飛，大量的營(yíng)銷費(fèi)用不能按時(shí)報(bào)銷，直接影響了公司與經(jīng)銷商的合作關(guān)系，不利于公司業(yè)務(wù)的拓展，且公司完全不能實(shí)時(shí)掌控經(jīng)銷商的庫(kù)存，因此購(gòu)買了一個(gè)龐大的管理信息系統(tǒng)，公司的業(yè)務(wù)全面上線，全面預(yù)算管理完成了線上申報(bào)、審核、批復(fù)、調(diào)整等工作，預(yù)算管理信息化得到了很大的提升，目前，BM公司的全面預(yù)算系統(tǒng)主要包括預(yù)算申報(bào)、預(yù)算審核、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算查詢四大功能，具備全面預(yù)算的基本功能模塊，但離“大數(shù)據(jù)+云平臺(tái)”背景下的預(yù)算管理體系還有較大的距離。

（一）全面預(yù)算戰(zhàn)略執(zhí)行難度大

企業(yè)戰(zhàn)略直接影響著預(yù)算決策，而企業(yè)戰(zhàn)略受諸多因素影響且周期較長(zhǎng)，BM公司由于前期缺乏先進(jìn)的預(yù)算管理平臺(tái)，各部門基本抱著完成任務(wù)式的態(tài)度開展預(yù)算工作，沒(méi)有建立起一整套科學(xué)合理的量化指標(biāo)，預(yù)算工作難以推進(jìn)，預(yù)算工作缺乏依據(jù)和控制標(biāo)準(zhǔn)，因此，企業(yè)戰(zhàn)略在實(shí)施過(guò)程中容易產(chǎn)生較大的偏差，實(shí)際執(zhí)行效果更是不理想。56F4F5AB-917C-4A80-94D7-8D233EADB91E

（二）預(yù)算編制缺乏客觀的數(shù)據(jù)支撐使預(yù)算失準(zhǔn)

BM公司各職能部門管理層在進(jìn)行預(yù)算決策時(shí)，缺少全面的歷史數(shù)據(jù)及調(diào)研數(shù)據(jù)，使預(yù)算決策容易出現(xiàn)片面化和主觀性，如市場(chǎng)部在制定營(yíng)銷市場(chǎng)目標(biāo)時(shí)，按照“基數(shù)+增量”的方式推算，增量也是一個(gè)比較主觀的數(shù)據(jù)依據(jù)，當(dāng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)不成時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)費(fèi)用支出超標(biāo)、目標(biāo)利潤(rùn)完不成、投產(chǎn)比居高不下等情況;同時(shí)，BM公司在營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算上采取了粗放式的估算，實(shí)際產(chǎn)生的營(yíng)銷費(fèi)用由于受多現(xiàn)實(shí)因素和不可控因素的制約，跟預(yù)算數(shù)據(jù)相差較大，為了完成整體目標(biāo)，出現(xiàn)了大量的預(yù)算外申請(qǐng)和“特批費(fèi)用”，加重了數(shù)據(jù)的不可比性，預(yù)算審核人員和監(jiān)管部門受限于數(shù)據(jù)收集的精確性和分析基礎(chǔ)的不可比性，無(wú)法獲取海量的數(shù)據(jù)資源并加以分析利用，缺少參考依據(jù)，預(yù)算的準(zhǔn)確性難以保證。

（三）全面預(yù)算管理工作缺少統(tǒng)籌，部門之間協(xié)同效應(yīng)差

全面預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要各部門之間相互協(xié)同，共同推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制、全員參加及全覆蓋。而BM公司的預(yù)算職能部門常常認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，預(yù)算編制粗糙，甚至各自閉門造車，部門之間相互推諉責(zé)任，部門之間缺少溝通和數(shù)據(jù)共享，預(yù)算工作統(tǒng)籌不力，部門直接按的協(xié)同效應(yīng)沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)，而“大數(shù)據(jù)+云平臺(tái)”環(huán)境下的全面預(yù)算管理體系能夠消除傳統(tǒng)模式的弊端，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，促進(jìn)各部門相互協(xié)同。

三、BM公司基于“大數(shù)據(jù)+云平臺(tái)”的全面預(yù)算管理體系構(gòu)建

BM公司全面預(yù)算管理是以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，在“大數(shù)據(jù)+云平臺(tái)”支持下，公司的預(yù)算需要采集、存儲(chǔ)及分析大量的數(shù)據(jù)，并實(shí)現(xiàn)集中存儲(chǔ)、實(shí)時(shí)調(diào)整和實(shí)時(shí)共享，全面預(yù)算管理體系框架由數(shù)據(jù)來(lái)源層、基礎(chǔ)設(shè)施層、硬件技術(shù)層、數(shù)據(jù)層、平臺(tái)層和軟件應(yīng)用層六部分組成，如圖1所示。首先，數(shù)據(jù)來(lái)源層主要提供結(jié)構(gòu)化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，半結(jié)構(gòu)化的文本和圖片及非結(jié)構(gòu)化的報(bào)表數(shù)據(jù)等。

第二，基礎(chǔ)設(shè)施層主要負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)分布式處理和彈性計(jì)算，促使整個(gè)架構(gòu)體系聯(lián)動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn);第三，硬件技術(shù)層主要建立用于數(shù)據(jù)挖掘和分析的服務(wù)器集群;第四，數(shù)據(jù)層主要構(gòu)建DM公司內(nèi)外部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù);第五，平臺(tái)層主要負(fù)責(zé)構(gòu)建各職能部門的預(yù)算管理應(yīng)用平臺(tái)及全面預(yù)算云存儲(chǔ)服務(wù)器;最后，通過(guò)軟件應(yīng)用層實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及預(yù)算績(jī)效考核等業(yè)務(wù)的流程標(biāo)準(zhǔn)化。在大數(shù)據(jù)技術(shù)和云服務(wù)平臺(tái)支持下，DM公司的大數(shù)據(jù)資源不僅能實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，還能通過(guò)基礎(chǔ)設(shè)施層的技術(shù)挖掘非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如二維碼、圖片及視頻等，同時(shí)，全面預(yù)算系統(tǒng)也將融入各職能部門的數(shù)據(jù)源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)整合，大數(shù)據(jù)中心通過(guò)建模及數(shù)據(jù)分析處理技術(shù)，使預(yù)算實(shí)現(xiàn)自動(dòng)導(dǎo)入，減輕了數(shù)據(jù)錄入的工作量。

（一）預(yù)算編制

BM公司的預(yù)算編制主要包括目標(biāo)制定、流程實(shí)施及目標(biāo)下達(dá)三部分。

1.目標(biāo)制定。通常而言，預(yù)算目標(biāo)對(duì)企業(yè)具有導(dǎo)向性作用，因此，DM公司在制定預(yù)算目標(biāo)時(shí)，要結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，從自身的實(shí)際情況和內(nèi)外部環(huán)境出發(fā)，精準(zhǔn)定位，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)的協(xié)同一致，并將具體的預(yù)算目標(biāo)分解到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.流程實(shí)施。BM公司時(shí)一家大型日化企業(yè)，公司設(shè)有采購(gòu)、生產(chǎn)、市場(chǎng)、銷售、財(cái)務(wù)及行政等多個(gè)職能部門，不同部門負(fù)責(zé)的具體工作差異性很大，通過(guò)預(yù)算流程的實(shí)施，將各部門的預(yù)算目標(biāo)信息進(jìn)行匯總和整理，最大限度地結(jié)合各自的特點(diǎn)，利用平臺(tái)的基礎(chǔ)設(shè)施層、平臺(tái)層和硬件技術(shù)層根據(jù)不同的職能促使整個(gè)企業(yè)的預(yù)算具體化和標(biāo)準(zhǔn)化，滿足預(yù)算編制的靈活性和個(gè)性化需求，使各部門預(yù)算更規(guī)范。

3.目標(biāo)下達(dá)?；凇按髷?shù)據(jù)+云平臺(tái)”的全面預(yù)算管理體系能簡(jiǎn)化預(yù)算目標(biāo)下流程，提升目標(biāo)下達(dá)速度，改變了傳統(tǒng)模式中使用電子郵件或紙質(zhì)的方式傳遞至財(cái)務(wù)部、再由財(cái)務(wù)部在賬務(wù)系統(tǒng)中下?lián)茴A(yù)算的方式，讓財(cái)務(wù)部與各職能部門之間“最后一公里”的壁壘破除，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)數(shù)據(jù)下達(dá)的實(shí)時(shí)傳輸和接收，賬務(wù)系統(tǒng)接收到云平臺(tái)下達(dá)的指令后，根據(jù)各職能部門批復(fù)的預(yù)算目標(biāo)自動(dòng)下?lián)茴A(yù)算，無(wú)需人工操作，各職能部門可以第一時(shí)間收到預(yù)算下?lián)艿男畔?，確保日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展。

（二）預(yù)算執(zhí)行

在大數(shù)據(jù)技術(shù)和云平臺(tái)支持下，BM公司可以實(shí)現(xiàn)采購(gòu)、生產(chǎn)、市場(chǎng)、銷售、人事及財(cái)務(wù)等部門的高度融合，發(fā)揮協(xié)同管理效應(yīng)，對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行事前、事中及時(shí)候的全方位監(jiān)控，做到信息共享和有效反饋，促使各職能部門實(shí)現(xiàn)預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整，基于“大數(shù)據(jù)+云平臺(tái)”的全面預(yù)算的執(zhí)行主要由預(yù)算審批、預(yù)算控制與分析和預(yù)算調(diào)整三部分組成。

1.預(yù)算審批。傳統(tǒng)的全面預(yù)算管理模式下，BM公司存在審批程序復(fù)雜、審批滯后及越權(quán)審批等問(wèn)題，大數(shù)據(jù)技術(shù)及云平臺(tái)有利于BM公司實(shí)現(xiàn)預(yù)算審批的程序化、實(shí)時(shí)性及預(yù)算的透明性。云平臺(tái)為用戶提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)共享和查詢服務(wù)，很好地解決了預(yù)算審批的滯后，提升了審批效率，同時(shí)，通過(guò)設(shè)置相應(yīng)的訪問(wèn)權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限，管理人員將審批后的預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)責(zé)任到人。

2.預(yù)算控制與分析。預(yù)算的執(zhí)行效果取決于預(yù)算的控制程度，企業(yè)要最大限度地發(fā)揮全面預(yù)算的作用，就要對(duì)經(jīng)過(guò)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)加以分析和防范，最終達(dá)到預(yù)算管理目標(biāo)。在大數(shù)據(jù)技術(shù)和云平臺(tái)下，BM公司全面預(yù)算管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)事前、事中及事后的有效控制，但預(yù)算控制的核心是對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，對(duì)重點(diǎn)節(jié)點(diǎn)重點(diǎn)分析重點(diǎn)控制。例如，財(cái)務(wù)部門要將銷售預(yù)算與銷售人員上傳到云平臺(tái)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的目標(biāo)達(dá)成情況、費(fèi)用使用情況、投產(chǎn)比等進(jìn)行全面的掌握，并設(shè)置警戒線，一旦超越警戒線就自動(dòng)發(fā)出報(bào)警信號(hào)，保障預(yù)算的實(shí)時(shí)控制。通過(guò)云平臺(tái)，預(yù)算控制通過(guò)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)鏈接實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)控制，也為預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整提供依據(jù)。

3.預(yù)算調(diào)整。在傳統(tǒng)預(yù)算管理模式下，BM公司的預(yù)算調(diào)整滯后，預(yù)算外的“特批”文件非常多，一方面是因?yàn)轭A(yù)算數(shù)據(jù)本身受不可測(cè)因素和預(yù)算編制人員的主觀因素影響大，另一方面是由于公司沒(méi)有實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)鏈接?；凇按髷?shù)據(jù)+云平臺(tái)”的全面預(yù)算在編制過(guò)程中能做到動(dòng)態(tài)共享和精細(xì)化，預(yù)算編制有據(jù)可依，實(shí)時(shí)反饋，最大程度地減少預(yù)算編制的主觀性帶來(lái)的偏差，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整，提升預(yù)算編制水平，最終達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。

（三）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)

預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是全面預(yù)算管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。BM公司的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)一直沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，缺乏科學(xué)的考核機(jī)制?；诖髷?shù)據(jù)技術(shù)和云平臺(tái)的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，分為預(yù)算執(zhí)行過(guò)程評(píng)價(jià)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評(píng)價(jià)兩部分。

1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程評(píng)價(jià)。全面預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，相關(guān)的預(yù)算控制人員應(yīng)將實(shí)時(shí)地企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的數(shù)據(jù)錄入或采集到云平臺(tái)，對(duì)預(yù)算的完成情況和預(yù)算的執(zhí)行效率進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，分部門、分領(lǐng)域建立核心績(jī)效指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)方法。

2.預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評(píng)價(jià)。BM公司應(yīng)結(jié)合平衡計(jì)分卡，建立一套科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，評(píng)價(jià)當(dāng)期的預(yù)算合理性和有效性，根據(jù)最終的績(jī)效制定獎(jiǎng)懲制度，以保障預(yù)算工作的順利開展和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)施。

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