智識財政學(xué)視角下罰沒數(shù)額研究

摘要：本文以泉港“碳九”泄露事件為切入點，智識財政學(xué)視角下研究外部性成本。針對偏好即個體，主要從涉事公司和當(dāng)?shù)鼐用駜蓚€視角研究外部的個體成本;針對共同體即集體，從政府的角度（以實現(xiàn)整個社區(qū)的共同利益為目標(biāo)）來研究整個泉港區(qū)的外部成本。認(rèn)為罰沒數(shù)額應(yīng)把個人和政府考慮進去。通過偏好和共同體的合理建構(gòu)，實現(xiàn)罰沒數(shù)額的合理計量，實現(xiàn)當(dāng)?shù)厣浦巍?/p>

關(guān)鍵詞：外部性;偏好;共同體;集體物品

中圖分類號：F23文獻標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.14.048

0引言

2018年一艘?？吭谌蹍^(qū)內(nèi)名為“天桐1”的油輪不慎發(fā)生“跳管”，導(dǎo)致“碳九”泄露?，F(xiàn)場人員發(fā)現(xiàn)后及時采取了措施，但還是有部分污油向鄰近的海域移動，最終引發(fā)泉港區(qū)域環(huán)境污染。由此看出，涉事企業(yè)作為污染企業(yè)，沒有受到嚴(yán)格監(jiān)督，為節(jié)省成本，長期使吊機處于故障狀態(tài)，將外部成本轉(zhuǎn)嫁給當(dāng)?shù)鼐用瘛４迕褡鳛閭€體，長期處于環(huán)境污染的威脅下，沒有任何保障措施，且個體顯然無法與企業(yè)進行談判。作為共同體代表的政府，為了促進當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展引進石化企業(yè)，造成環(huán)境的外部性，卻沒有有效的措施消除外部性，加強對企業(yè)的監(jiān)管。

1智識財政學(xué)視角下的罰沒收入的外部性成本分析

1.1從智識財政學(xué)的角度看罰沒數(shù)額

王雍君（2018）認(rèn)為智識財政學(xué)基本框架可描述為三個核心——集體物品、財政偏好和共同體。偏好描述個體的話語，共同體描述集體的話語，偏好和共同體是集體物品的改善路徑。此次事件中，對偏好從企業(yè)和當(dāng)?shù)鼐用駜蓚€方向進行分析。共同體要求要共同的紐帶、社會生活和紐帶認(rèn)同。泉港地區(qū)所有受污染波及的人符合共同體三要素的要求。受到污染波及的人群的利益訴求就是政府考慮的角度，政府應(yīng)以共同體的角度進行決策。

個體偏好的契合和共同體的凝聚力的構(gòu)建主要是從財政制度和組織安排兩個方面進行構(gòu)建。個體偏好從成本—收益角度進行思考，即財政制度的安排要滿足個體的成本小于收益，所以成本分析必不可少。案例中，企業(yè)進行生產(chǎn)時的外部性成本，通過市場價值法和恢復(fù)法進行計量。個人主要是共同利益訴求的成本、健康成本和機會成本。共同體凝聚力的構(gòu)建需要組織安排，主要指當(dāng)?shù)卣M行監(jiān)管所需要的費用、獲取信息的費用以及根據(jù)公共選擇理論政府避免“政府失靈”所需要的成本。

財政政策的支持十分重要，必須具有政策—規(guī)劃—績效—報告完整的財政政策鏈。國家發(fā)布宏觀政策，當(dāng)?shù)鼐托枰鶕?jù)具體情況進行規(guī)劃，尋找專業(yè)人士進行績效評價，形成完整報告進行公示。案例中，當(dāng)?shù)卣疄榱舜龠M當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展引進化工企業(yè)是否進行充分的論證。是否做好了對化工污染的評價指標(biāo)評價和監(jiān)管機構(gòu)人員與設(shè)備的完善。是否在化工企業(yè)建立完之后進行持續(xù)監(jiān)管和政策持續(xù)不斷完善更新。

因此，對泉港“碳九”的泄露事件的罰沒，不能僅僅分析企業(yè)對當(dāng)?shù)氐臐O業(yè)造成的損失，還應(yīng)該從當(dāng)?shù)鼐用窈驼嵌冗M行成本分析。

1.2從外部性的成本思考罰沒數(shù)額

經(jīng)濟主體間的利益沖突可以說是外部性產(chǎn)生的直接原因，而沖突的根源則在于資源的稀缺性。泉港泄露事件中涉事企業(yè)尋求自身利益最大化，違規(guī)操作。當(dāng)?shù)鼐用裣胍】瞪睿瑑烧呃鏇_突，導(dǎo)致外部性。同時，當(dāng)?shù)卣疄榱私?jīng)濟發(fā)展，引進石化企業(yè)，由于獲得高稅收，在日常的執(zhí)法中可能存在對排污企業(yè)的偏袒。政府監(jiān)管的力度對企業(yè)以及個人都產(chǎn)生了利益沖突，也產(chǎn)生了外部性。

1.2.1企業(yè)角度需要的罰沒數(shù)額

罰沒收入可以看成極端情況的收費。當(dāng)罰沒產(chǎn)生的時候，外部性已經(jīng)十分嚴(yán)重，簡單的收費已經(jīng)不能矯正。這時，單純對企業(yè)進行分析，得出的罰沒數(shù)額明顯小于企業(yè)、居民和政府綜合考慮得出的罰沒數(shù)額。

圖2是外部性輕微時，政府只要對企業(yè)征收相當(dāng)于ABC的數(shù)額。圖3是產(chǎn)生嚴(yán)重負外部性時，政府要進行圖形ABEC的數(shù)額。

這時從企業(yè)角度計算外部成本一般采用兩這種方法：

市場價值法：主要用于衡量外部不經(jīng)濟產(chǎn)生的損失。

L=∑ni=1Pi×ΔRi

式中：L——從企業(yè)角度估算的罰沒數(shù)額;

Pi——第i種產(chǎn)品的市場價格;

Ri——第i種產(chǎn)品由于外部不經(jīng)濟而減少的產(chǎn)量。

使用該方法計算案例中吊車使用成本、維修成本、以及不使用吊車對“碳九”運輸時間減少和運輸量增加獲得利潤。

恢復(fù)法：如果違法違章已經(jīng)發(fā)生，對社會或者經(jīng)濟環(huán)境產(chǎn)生了不良影響，要恢復(fù)原來的狀況，就必須耗費一定的人力、物力、財力。

L=∑ni=1Ci

式中：L——從企業(yè)角度估算的罰沒數(shù)額;

Ci——第i項狀況的恢復(fù)費用。

使用該法計算的成本包括當(dāng)?shù)貪O民的損失、生病治療費用和凈化水資源的費用。

1.2.2當(dāng)?shù)鼐用竦某杀窘嵌刃枰牧P沒數(shù)額

污染與健康成本。當(dāng)?shù)鼐用耖L期處于健康的威脅之下，應(yīng)該為自身的健康設(shè)立環(huán)境保險，而對污染企業(yè)的罰沒應(yīng)該對當(dāng)?shù)鼐用裨O(shè)立健康保險的承擔(dān)部分或全部費用。同時，居民進行定期體檢和這次污染之后的后續(xù)治療也應(yīng)該進行成本的計量。平常設(shè)施企業(yè)進行石油煉化導(dǎo)致的大氣、水污染，從而導(dǎo)致相關(guān)的疾病治療費用都應(yīng)該計算在內(nèi)。

1.3從共同體成本角度需要的罰沒數(shù)額

1.3.1政府解決信息不對稱造成的成本

本案例中，當(dāng)?shù)鼐用窈驼茈y觀察涉事公司對“碳九”和其他污染物的處理、運輸過程。涉事公司對生產(chǎn)過程、排污狀況、操作流程等方面都比政府了解得多，為了自身的利益故意隱瞞。政府為解決這些信息不對稱會產(chǎn)生巨大的成本。在進行罰沒數(shù)額時，應(yīng)考慮添加一定的技術(shù)設(shè)備更新、監(jiān)管人員培訓(xùn)的費用。同時，也可以讓違法違紀(jì)的企業(yè)人員通過監(jiān)管其他污染者、污染企業(yè)減罰沒數(shù)額的措施，從而提高整個行業(yè)監(jiān)管力度。

1.3.2監(jiān)督成本

政府設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu)和人員需要的成本。同時，官員沒有一定的激勵去執(zhí)行監(jiān)督的相關(guān)法規(guī)，對官員沒有一定的約束力，內(nèi)部監(jiān)督的客觀性和透明度都不夠。另外，相關(guān)部門對于加強監(jiān)督機構(gòu)的人員管理和設(shè)備配置的意愿不高，出資力度不夠，導(dǎo)致很難達到企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。所以罰沒數(shù)額計算時應(yīng)該包含一部分的監(jiān)督成本，從而加強政府監(jiān)管人員數(shù)量和設(shè)備更新，提高監(jiān)督的效率和力度。

2實現(xiàn)罰沒數(shù)額合理的措施

2.1提高政府透明度

政府應(yīng)該提高透明度，解決政策機會成本和監(jiān)督成本。政府應(yīng)該建立專門的網(wǎng)站對政策進行時時更新，定期更新監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)的結(jié)果，還要對政府機構(gòu)負責(zé)監(jiān)督的人員數(shù)量、名稱和設(shè)備等信息進行更新。同時在制定對企業(yè)的政策時舉行專家論證會。這些成本應(yīng)該在引進企業(yè)時，政府與企業(yè)簽訂合約，對數(shù)量、次數(shù)、多久更新信息列入到條約中，從而將外部性內(nèi)部化。

2.2完善地方環(huán)境法律法規(guī)

我國實行依法治國，只有完善地方環(huán)境法律法規(guī)，才能做到有法可依。但再好的法律無法貫徹實施也是沒用的，所以地方環(huán)境法律法規(guī)應(yīng)該加強對官員實施法律的監(jiān)管和更符合當(dāng)?shù)氐那闆r。加強對環(huán)境監(jiān)管部門的約束力。同時法律并應(yīng)該賦予環(huán)境保護主管部門相應(yīng)的權(quán)限和手段，保證環(huán)境主管部門在執(zhí)行監(jiān)督過程中有充足的人力、物力。

2.3建立智慧政務(wù)

應(yīng)合理規(guī)劃頂層設(shè)計，加快推進智慧政務(wù)，設(shè)立部門間的協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。同時可借鑒美國的經(jīng)驗，設(shè)立首席信息主管，負責(zé)跨部門間的信息協(xié)調(diào)共享工作。信息主管應(yīng)熟悉政務(wù)流程，具備專業(yè)技術(shù)和強大的協(xié)調(diào)溝通能力，很好的推動信息共享。作為下屬機構(gòu)，應(yīng)轉(zhuǎn)被動為主動，避免依據(jù)指令行事的做法，主動推行智慧政務(wù)建設(shè)，主動共享信息，提升信息共享效率。

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基金項目：甘肅省哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃項目（19YB006）。

作者簡介：馬瑩（1991-），女，甘肅蘭州人，蘭州財經(jīng)大學(xué)國際經(jīng)濟與貿(mào)易學(xué)院講師，蘭州大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院博士在讀，主要研究方向是區(qū)域經(jīng)濟、國際經(jīng)濟與貿(mào)易。