資源環(huán)境審計分析平臺研究

劉 浩 馬 紅 李 波 劉昌振

1重慶市勘測院，重慶，401121

資源環(huán)境審計是審計機(jī)關(guān)從自然資源和生態(tài)環(huán)境角度開展的審計工作的總稱。審計分析是資源環(huán)境審計工作的重要環(huán)節(jié)。資源環(huán)境審計的內(nèi)涵和范圍不斷擴(kuò)大，審計方法也在不斷改進(jìn)，其與測繪地理信息技術(shù)的集成應(yīng)用成為一個主流方向［1?4］。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，利用大數(shù)據(jù)輔助開展資源環(huán)境審計成為創(chuàng)新審計方法的另一個重要方向［5，6］。

在資源環(huán)境審計分析技術(shù)研究方面，王振鐸等［7］結(jié)合實(shí)例研究了利用地理信息技術(shù)調(diào)查草原資源資產(chǎn)審計的方法和技術(shù)流程；陶金梅等［8］基于測繪地理信息、國土和環(huán)保等數(shù)據(jù)，探討了在Arc GIS平臺和Feature Manipulate Engine（FME）軟件支持下的審計方法；潘琰等［9］闡述了搭建審計大數(shù)據(jù)分析平臺的架構(gòu)和應(yīng)用層的4個系統(tǒng)；沈大勇等［10］建立了自然資源資產(chǎn)評價信息化平臺；黃銘等［11］研發(fā)了一套自然資源資產(chǎn)審計系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了自然資源資產(chǎn)審計工作的信息化管理和智能化分析。以上審計平臺構(gòu)建思路多偏向信息化建設(shè)，對審計分析系統(tǒng)如何緊湊式服務(wù)于審計業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的研究偏弱。本文結(jié)合審計部門的實(shí)際需求，利用測繪地理信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，提出資源環(huán)境審計分析平臺建設(shè)思路和相應(yīng)的技術(shù)方法。

1 資源環(huán)境審計內(nèi)容與需求

1.1 資源環(huán)境審計內(nèi)容

資源環(huán)境審計涉及內(nèi)容廣泛，包含土地、水、森林、草原、礦產(chǎn)5類資源，大氣環(huán)境、水環(huán)境、土壤環(huán)境3大環(huán)境，森林、草原、荒漠、河流、湖泊、濕地6大生態(tài)系統(tǒng)。每個類型均有相應(yīng)的審計內(nèi)容，例如，自然資源方面，土地資源主要關(guān)注征地用地、違法違規(guī)用地、復(fù)墾與土地整治項目實(shí)施、耕地和草地占用等情況，林業(yè)資源主要關(guān)注森林資源變化、林地保有量、森林覆蓋率變化、退耕還林、嚴(yán)重毀林等情況；環(huán)境方面，大氣環(huán)境關(guān)注空氣質(zhì)量下降、大氣污染防治、人為因素和自然因素影響等，水環(huán)境關(guān)注水環(huán)境治理、水生態(tài)保護(hù)修復(fù)和水污染防治、城鎮(zhèn)生活污染治理等情況；生態(tài)方面，森林生態(tài)系統(tǒng)關(guān)注自然保護(hù)區(qū)生態(tài)環(huán)境變化情況、人為因素和自然因素對生態(tài)退化的影響等，濕地生態(tài)系統(tǒng)關(guān)注濕地生態(tài)退化、水體污染、人為因素和自然因素造成生態(tài)退化的影響等。

1.2 審計業(yè)務(wù)工作流程

審計主要業(yè)務(wù)流程如下：①確認(rèn)審計項目，編制審計方案；②搜集整理審計內(nèi)容相關(guān)的數(shù)據(jù)資料；③根據(jù)審計對象的實(shí)際情況和地區(qū)特點(diǎn)梳理本次項目的審計內(nèi)容；④從整體審計內(nèi)容體系中，篩查重點(diǎn)問題和疑點(diǎn)問題；⑤根據(jù)篩查的重點(diǎn)和疑點(diǎn)問題，制定相應(yīng)的專項審計任務(wù)；⑥開展數(shù)據(jù)處理、計算和分析，完成內(nèi)業(yè)取證；⑦開展外業(yè)勘查和現(xiàn)場核查核實(shí)；⑧開展審計綜合分析以及定性評價和定量評估；⑨基于綜合分析及評估結(jié)果，編寫審計分析報告；⑩對審計分析結(jié)果進(jìn)行成果管理。

1.3 資源環(huán)境審計對分析平臺的需求

1）龐雜的數(shù)據(jù)搜集、處理與管理。資源環(huán)境審計包含的內(nèi)容廣泛，涉及的數(shù)據(jù)資料非常龐雜，利用審計分析平臺可統(tǒng)籌相關(guān)行業(yè)部門數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計數(shù)據(jù)常態(tài)化獲取和集中管理。

2）直觀的數(shù)據(jù)展示和審計場景展示。審計分析平臺可利用計算機(jī)可視化技術(shù)對審計數(shù)據(jù)和審計場景進(jìn)行可視化展示，便于審計人員直觀了解審計場景、疊加展示審計數(shù)據(jù)及開展審計分析可視化工作。

3）高效的證據(jù)鏈提取與審計分析。利用審計分析平臺可將審計證據(jù)鏈提取流程規(guī)范化，制定一套可操作性強(qiáng)、高效的審計取證和審計分析技術(shù)流程，在人工干預(yù)下實(shí)現(xiàn)半自動化審計取證和審計分析。

2 資源環(huán)境審計分析平臺構(gòu)建

將資源環(huán)境審計業(yè)務(wù)工作與測繪地理信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)以及豐富的數(shù)據(jù)資源深度融合，構(gòu)建資源環(huán)境審計分析平臺。平臺總體框架見圖1。

圖1 平臺總體框架Fig.1 Overall Framework of the Platform

2.1 資源環(huán)境審計綜合數(shù)據(jù)庫

1）資源環(huán)境審計數(shù)據(jù)資源體系。根據(jù)資源環(huán)境審計的內(nèi)容體系，結(jié)合各行業(yè)部門掌握的數(shù)據(jù)資源，建立資源環(huán)境審計數(shù)據(jù)資源體系，主要包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)、采集數(shù)據(jù)及其他數(shù)據(jù)?；A(chǔ)數(shù)據(jù)是用于輔助開展審計工作的基礎(chǔ)地理空間數(shù)據(jù)，包括遙感影像、三維模型等；行業(yè)數(shù)據(jù)是從行業(yè)部門搜集的相關(guān)專題數(shù)據(jù)，包括自然資源、規(guī)劃、林業(yè)等部門獲取的各類數(shù)據(jù)；采集數(shù)據(jù)是利用衛(wèi)星遙感、無人機(jī)、傳感器等采集的各類數(shù)據(jù)；其他數(shù)據(jù)包括各類政策性文件、控制指標(biāo)及相關(guān)報告、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、社會經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)等。

2）資源環(huán)境審計綜合數(shù)據(jù)庫。對獲取的各類數(shù)據(jù)資源進(jìn)行集成和融合，按照數(shù)據(jù)入庫管理標(biāo)準(zhǔn)體系建立包含地理空間數(shù)據(jù)庫、行業(yè)專題數(shù)據(jù)庫、政務(wù)管理數(shù)據(jù)庫、社會經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)庫、審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫、審計成果數(shù)據(jù)庫的審計綜合數(shù)據(jù)庫，并通過不斷積累豐富數(shù)據(jù)庫內(nèi)容，同時研發(fā)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)海量數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理、快速檢索和動態(tài)調(diào)度，為資源環(huán)境審計工作提供堅實(shí)的大數(shù)據(jù)支撐。

2.2 系統(tǒng)平臺功能模塊

1）二三維高清審計場景展示系統(tǒng)。利用電子地圖、遙感影像、三維模型［12］等地理空間數(shù)據(jù)構(gòu)建高清審計場景，以多種形式（二維、三維、靜態(tài)、動態(tài)、透明、剖視等）展示多層級審計場景［13］，高清審計場景可為下一步疊加各類審計數(shù)據(jù)、開展審計取證和綜合分析提供基礎(chǔ)的可視化展示平臺［14］。

2）審計業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。對審計業(yè)務(wù)相關(guān)的各類信息進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，包括審計項目基本信息、項目實(shí)施人員、項目涉及行業(yè)部門、項目關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)資源、審計實(shí)施流程、項目實(shí)施狀態(tài)等各類信息，集中統(tǒng)一管理有助于實(shí)時查看審計項目的進(jìn)展情況和當(dāng)前狀況，支撐審計項目統(tǒng)一監(jiān)管、調(diào)整部署和高效實(shí)施。

3）審計綜合分析系統(tǒng)。該系統(tǒng)對已明確的審計重點(diǎn)以及存在疑點(diǎn)的審計專項和審計專題開展多方位取證，將遙感影像圖、土地利用現(xiàn)狀圖、具體項目紅線圖、定位坐標(biāo)數(shù)據(jù)等各類空間數(shù)據(jù)進(jìn)行批量處理和疊加分析，查找疑點(diǎn)區(qū)域、疑點(diǎn)圖斑。

4）審計成果管理系統(tǒng)。利用審計分析平臺可擴(kuò)充審計成果形式，包括審計過程中采集、處理、挖掘和分析的大量成果，如高清影像、GIS專題圖、視頻、三維模型、現(xiàn)場勘查路線圖等。審計成果管理系統(tǒng)不斷積累審計成果，可用于分析共性問題，為新的審計項目提供參考信息。

2.3 系統(tǒng)平臺關(guān)鍵技術(shù)

1）審計證據(jù)鏈獲取技術(shù)體系。審計證據(jù)鏈獲取突破傳統(tǒng)審計取證以查閱文件為主的方式，制定以空間分析技術(shù)為支撐的資源環(huán)境審計取證工作流程，主要包含重點(diǎn)疑點(diǎn)問題篩查、內(nèi)業(yè)取證分析、現(xiàn)場勘查取證、取證記錄報告自動生成等。

2）基于大數(shù)據(jù)的疑點(diǎn)問題自動篩查。從被審計地區(qū)的主體功能區(qū)定位、自然資源稟賦特點(diǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作重點(diǎn)等方面，明確審計重點(diǎn)。將互聯(lián)網(wǎng)信息、政務(wù)管理數(shù)據(jù)等納入疑點(diǎn)問題捕獲的數(shù)據(jù)源，開發(fā)基于互聯(lián)網(wǎng)信息的疑點(diǎn)問題捕獲、基于行業(yè)大數(shù)據(jù)的疑點(diǎn)篩查、基于時空大數(shù)據(jù)的疑點(diǎn)篩查等核心技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計疑點(diǎn)問題的快速、準(zhǔn)確查找。

3）可定制的專項審計分析模型。依據(jù)審計分析的具體需求，研發(fā)各類審計分析功能模塊，實(shí)現(xiàn)功能模塊可定制化，通過不斷積累形成審計分析工具集；進(jìn)一步根據(jù)專項審計和專題審計需求，在審計分析工具集基礎(chǔ)上，通過組合、串聯(lián)、集成相應(yīng)的功能模塊，按需組裝成具有較強(qiáng)針對性的審計分析模型。

3 平臺構(gòu)建與應(yīng)用實(shí)踐

本文采用Oracle大型空間關(guān)系數(shù)據(jù)庫存儲和管理海量空間數(shù)據(jù)，審計分析系統(tǒng)基于瀏覽器/服務(wù)器（browser/server，B/S）架構(gòu)，構(gòu)建支持面向服務(wù)的體系結(jié)構(gòu)（service?oriented architecture，SOA）的數(shù)據(jù)和功能服務(wù)，面向?qū)徲嫹治鰳I(yè)務(wù)提供統(tǒng)一的空間數(shù)據(jù)存取、檢索、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析、審計證據(jù)提取等功能。

平臺基于項目組前期參與重慶市xx縣領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計、重慶市河長制執(zhí)行情況審計等項目的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)建設(shè)，目前尚處于研究探索階段。目前可實(shí)現(xiàn)二三維審計場景展示和部分審計分析功能，如圖2所示。建成后平臺可被廣泛應(yīng)用于領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源離任審計和各類專項審計項目。

圖2 應(yīng)用示例Fig.2 Examples of Application

4 結(jié)束語

本文提出了一種資源環(huán)境審計分析平臺建設(shè)總體思路，設(shè)計了平臺功能體系和審計分析中用到的部分重要技術(shù)，形成了較為完整的資源環(huán)境審計分析平臺構(gòu)建思路和功能體系。目前平臺建設(shè)尚處于探索階段，將在實(shí)際審計項目中不斷積累數(shù)據(jù)，突破多源異構(gòu)空間數(shù)據(jù)快速智能化處理、審計疑點(diǎn)圖斑快速提取、審計證據(jù)鏈半自動化獲取等關(guān)鍵技術(shù)，不斷擴(kuò)展功能模塊，形成面向不同專項審計任務(wù)的專項審計模型，提升審計工作的智能化程度和工作效率。