企業(yè)財務管理中的風險管理問題研究

鄧玉梅

摘? 要：企業(yè)財務風險是日常經(jīng)營中重要防控對象，也是企業(yè)保持穩(wěn)定運營的基礎。隨著市場經(jīng)濟不斷變化，企業(yè)發(fā)展過程中來源于內(nèi)部、外部的各種不確定風險，給企業(yè)帶來生存挑戰(zhàn)，企業(yè)為了穩(wěn)定行業(yè)地位，應善于發(fā)現(xiàn)并規(guī)避當前存在各種風險，確保企業(yè)在瞬息萬變的經(jīng)濟環(huán)境中持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。本文針對企業(yè)財務管理中存在的風險管理問題進行分析，提出了相應的風險防范策略，確保企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)行業(yè)主導權。

關鍵詞：財務管理;風險管理;問題及策略

引言

隨著市場經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)型升級，企業(yè)自主經(jīng)營、產(chǎn)權與管理權更加明確，但目前部分企業(yè)缺乏前沿的管理理念，生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)存在一定管理盲區(qū)，制約企業(yè)財務管理水平提升。我國由于經(jīng)濟發(fā)展起步較晚，財務管理仍處于初期階段，未建立完善的理論依據(jù)和實踐基礎，隨著全球經(jīng)濟一體化的縱深推進，企業(yè)面臨嚴峻的市場風險，如果沒有采取有效應對措施，將會給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)開展財務管理中應提高對風險管理的重視。企業(yè)財務風險主要是指各項財務指標對經(jīng)營目標實現(xiàn)存在各種不確定性因素。企業(yè)資金如同企業(yè)發(fā)展的血脈，現(xiàn)金流對企業(yè)生存發(fā)展具有重要影響。因此，本文重點分析財務風險中存在的資金風險及應對策略。

1企業(yè)財務管理中的相關風險管理問題

1.1風險管理防范意識薄弱

企業(yè)管理層缺乏對資金流向的深入管控，財務人員在沒有管理層的約束下，對資金風險存在麻痹大意，在項目投融資環(huán)節(jié)，資金賬目往來沒有實行精細化管理，過于主觀，影響企業(yè)資金鏈的良性循環(huán)。一般大型集團性及國有企業(yè)具有雄厚的資金支撐，一旦運營過程中資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，便會從其他運行項目抽出資金及時彌補，但部分中小企業(yè)，一旦資金鏈斷裂，融資難、融資速度慢，將會帶來瀕臨倒閉的危險，主要是企業(yè)管理層缺乏資金管控意識，在項目投資過程中，缺乏遴選和考核，不能及時退出資本，各崗位人員沒有落實權責，一旦出現(xiàn)問題沒有明確責任人。同時，部分企業(yè)決策層及財務管理人員對資金風險缺乏預見性，沒有意識到資金管理的重要性，導致危險來臨沒有應對措施，使企業(yè)處于被動的發(fā)展局面。

1.2經(jīng)營風險指數(shù)相對較高

融資，從狹義上說是一個企業(yè)的資金籌集的行為與過程。企業(yè)融資結(jié)構不合理，融資方式選擇不恰當，會增加企業(yè)的財務風險和經(jīng)營風險。受到我國融資政策限制，企業(yè)融資渠道狹窄，主要依靠銀行貸款方式融資，導致融資速度慢，融資額度低，難以維持目前生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀。隨著近年來金融機構體制改革，針對中小企業(yè)融資部分增設了很多金融產(chǎn)品，但由于信貸政策的變化，企業(yè)面臨信貸條件要求的限制，存在各種不確定因素，加劇了財務管理風險。

1.3資金缺乏監(jiān)督

企業(yè)運營過程中缺乏對資金的有效管控，未及時建立監(jiān)管體系，財務管理過程中，資金使用都是管理層主觀臆斷，缺乏對資金的科學運籌，雖然企業(yè)組織架構設置了明確管理流程，但相應的決策權仍掌握在少數(shù)領導手中，無法發(fā)揮實際作用，使企業(yè)資金使用缺乏科學性監(jiān)管，導致企業(yè)陷入財務管理風險。有的企業(yè)雖然執(zhí)行了全面預算管理，但由于預算編制主要以財務部門為主，業(yè)務部門參與度低，導致預算編制與實際業(yè)務契合度不高，預算編制缺乏基礎數(shù)據(jù)支持，影響預算編制準確率，導致管理層對資金流向缺乏正確判斷和有效管控。

2企業(yè)財會管理風險防范對策

2.1強化風險防范意識

企業(yè)應提高管理層及財務管理人員的財務風險管控意識，建立完善的資金使用標準和審批流程，落實企業(yè)內(nèi)部控制機制的有效執(zhí)行，掌握資金去向，全面預算管理實施應結(jié)合企業(yè)特點選擇適合的編制方法，對生產(chǎn)、采購等成本支出較大環(huán)節(jié)應提高內(nèi)部監(jiān)管力度，超出計劃額度的資金支出應設置相應的審批權限，通過對各項業(yè)務活動及相關財務活動的審批或確認，實現(xiàn)業(yè)務、財務一體化的控制，落實權責發(fā)生制，促進企業(yè)資金往來情況全面監(jiān)管，提高內(nèi)部控制有效性，規(guī)避企業(yè)管理盲區(qū)。企業(yè)應對潛在的財務管理風險實行預警機制，并結(jié)合當前經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀做好應對預案，一旦風險來臨，將損失降到最小。企業(yè)管理人員應根據(jù)企業(yè)各部門業(yè)務范圍、職能設置績效評價考核指標，通過財務的視角（財務指標）和管理的視角（非財務指標），落實責任人，從而提高企業(yè)內(nèi)部有關人員職業(yè)素養(yǎng)，提高財務資金管控水平。企業(yè)應對過去的財務案例及同行業(yè)的相關財務風險案例定期總結(jié)探討，針對成功點與不足點進行總結(jié)反省，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，及時調(diào)整風險應對策略，提高市場敏感度，促進企業(yè)財務管理風險水平提升。

2.2提高資金管理能力

企業(yè)應建立資金收支管理系統(tǒng)，落實資金管控機制，針對資金去向、使用流程等應記錄明確，確保資金往來信息記錄精細準確，對大金額資金支出應建立完善的審批管理制度。根據(jù)資金預算和財務風險防御機制，不斷拓寬融資路徑，充分利用現(xiàn)有市場上的各種金融工具，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務模式及金融工具現(xiàn)金流量特征，選擇能從成本和效益相匹配的適合企業(yè)的融資方式。與銀行等金融系統(tǒng)保持密切合作，配合金融機構提供真實可靠信息，提高金融機構的信任并準確評估償債能力，獲得金融機構的政策傾斜，提高企業(yè)融資額度和融資速度，緩解企業(yè)資金短缺問題。企業(yè)應落實融資成本管理工作，不斷優(yōu)化融資結(jié)構，減少企業(yè)財務成本支持，采取有利于企業(yè)利益的結(jié)算方式開展業(yè)務。企業(yè)應根據(jù)投資項目的行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)運營情況，市場需求導向多方面分析，避免項目遴選失敗，導致企業(yè)資金投入產(chǎn)出未能實現(xiàn)預期目標，影響企業(yè)資金價值最大化。

2.3完善資金管理制度

企業(yè)開展財務管理過程中，對于經(jīng)營風險把控需要完善的管理和監(jiān)督體系，密切監(jiān)控資金流向，避免因資金限制影響資金利用效率，或過度使用導致資金鏈斷裂。企業(yè)內(nèi)部控制應對資金惡性侵占行為嚴格檢查，避免營私舞弊現(xiàn)象導致資金去向不明，阻礙企業(yè)正常發(fā)展。企業(yè)應建立獨立的內(nèi)部審計部門、專職審計人員對企業(yè)各工作流程監(jiān)督管理，部門間應針對風險管理制度做好職責范圍內(nèi)資金管控，提高各部門、各崗位的內(nèi)部控制意識，強化內(nèi)部各職能部門之間的監(jiān)督措施，促進企業(yè)風險防御體系的完善。

2.4強化信息化建設

隨著社會信息化技術不斷向企業(yè)財務管理領域滲透，推動了企業(yè)管理會計轉(zhuǎn)型，以信息化建設為基礎，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，同時，應構建積極向上正能量的企業(yè)文化，提高員工認同感和向心力，促進員工隊伍綜合素質(zhì)提升，為財務管理有序推進，高效識別財務風險夯實基礎。外部環(huán)境的構建應以供應鏈為基礎，促進與產(chǎn)業(yè)鏈上下游業(yè)務關聯(lián)方的深入合作，為管理會計信息化建設提供參考，構建完善的信息化管理制度體系。信息化建設過程中需要財務軟件系統(tǒng)支持，管理會計人員除了要對當前企業(yè)經(jīng)營環(huán)境及發(fā)展策略靈活調(diào)整，還應根據(jù)社會需求導向加以創(chuàng)新，發(fā)揮信息化技術的正向推動作用。財務管理信息化建設應注重軟、硬件的安全管理，相關操作人員應設置權限管理，不相關崗位人員無法訪問企業(yè)相關數(shù)據(jù)信息，確保企業(yè)數(shù)據(jù)信息的安全可靠。財務管理過程中應注重各項數(shù)據(jù)信息的準確性、真實性，提高對數(shù)據(jù)審核效率，運用多種運算技術，保障數(shù)據(jù)結(jié)果的精準性，為企業(yè)決策層提供精確、全面的數(shù)據(jù)支持。數(shù)據(jù)在錄入與傳輸過程中應采用專用網(wǎng)址、密碼等登陸方式，建立完善的防盜機制，避免數(shù)據(jù)系統(tǒng)遭到網(wǎng)絡黑客、病毒、競爭企業(yè)攻擊，確保財務信息的安全性。隨著智能財稅服務系統(tǒng)的推廣，財務管理信息化建設應用范圍不斷拓寬，提高財務管理效率的同時加強財務信息化風險管控。

2.5強化內(nèi)部稽核管理

企業(yè)開展財務管理工作中應結(jié)合企業(yè)在領域內(nèi)發(fā)展水平，生產(chǎn)運營現(xiàn)狀，制定與企業(yè)未來經(jīng)濟發(fā)展相契合的管理制度，根據(jù)國家及行業(yè)規(guī)定完善會計核算工作，確保會計資料真實反映企業(yè)運營能力。企業(yè)應完善內(nèi)部審計工作，做到全會計周期監(jiān)管，將導致企業(yè)財務風險的因素做到置前控制，從多個維度提升企業(yè)財務管理能力，促進企業(yè)管理層科學決策，保障企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。

2.6建立財務風險預警機制

隨著全球經(jīng)濟一體化的推進，市場發(fā)展形勢存在一定不確定性，企業(yè)決策層具備一定財務知識，可以對項目投資可能出現(xiàn)的風險作出全面估計，隨著社會發(fā)展形勢變化做出靈活調(diào)整，如果管理層財務知識落后，會加劇運營風險發(fā)生。為了應對運營中出現(xiàn)的各類風險，應建立風險預警機制，對企業(yè)營運資金、賬目往來、項目遴選、盡職調(diào)查等作出準確預判，將風險控制在事前，提高資金安全性，促進企業(yè)財務管理水平提升。企業(yè)還應加強對內(nèi)部風險重視，對內(nèi)部違規(guī)舞弊現(xiàn)象應嚴密監(jiān)管，對資金流向?qū)嵭懈櫣芾?，提高財務管理工作公開、公平、公正，便于管理者即時性了解財務報表中各項指標，針對資產(chǎn)負債率、速動比率、應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等與行業(yè)對標企業(yè)對比，建立完善的財務風險預警機制，判斷企業(yè)當前是否存在風險點，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)實際，制定合理的風險應對方案，保障企業(yè)財產(chǎn)安全。

3結(jié)束語

針對企業(yè)財務管理方法落后現(xiàn)象，應提高企業(yè)對資金的管控意識，針對經(jīng)營過程中發(fā)生的各項潛在風險，應具備一定風險識別意識，采取針對性規(guī)避風險措施，提高企業(yè)資金利用率，提高綜合管理水平。市場經(jīng)濟形勢變化莫測，企業(yè)應針對經(jīng)營現(xiàn)狀制定內(nèi)部監(jiān)督與管理體系，提高對風險的防御能力，防范資金風險，促進企業(yè)良性、穩(wěn)定運營。

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