與時(shí)俱進(jìn) 奮發(fā)有為 推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展

本刊編輯部

黨的十八大以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視審計(jì)監(jiān)督工作，2019年7月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱兩辦新規(guī)），對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提出了新的、更高的要求。各個(gè)組織也不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中的比重越來(lái)越高。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的新形勢(shì)、新任務(wù)、新要求，遵循兩辦新規(guī)，及時(shí)修訂發(fā)布了《第2205號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》和《第3204號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》（以下分別簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》和《指南》）。

為了解《準(zhǔn)則》和《指南》在審計(jì)實(shí)務(wù)中的運(yùn)用情況，進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展，2022年7月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織召開了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)準(zhǔn)則和指南在審計(jì)實(shí)務(wù)中運(yùn)用情況”專題座談會(huì)，邀請(qǐng)11家企業(yè)金融機(jī)構(gòu)、12家行政事業(yè)單位的代表參加，審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督司派員到會(huì)指導(dǎo)。

會(huì)上，中國(guó)人民銀行內(nèi)審司司長(zhǎng)鐘平，中國(guó)民用航空局審計(jì)中心副主任胡嘉，教育部財(cái)務(wù)司審計(jì)處處長(zhǎng)徐薇，國(guó)家衛(wèi)生健康委員會(huì)財(cái)務(wù)司審計(jì)評(píng)價(jià)處處長(zhǎng)齊劍鋒，國(guó)家稅務(wù)總局督察內(nèi)審司審計(jì)監(jiān)督處處長(zhǎng)趙建軍，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局科技財(cái)務(wù)司審計(jì)室主任黃秋，中國(guó)科學(xué)院監(jiān)督與審計(jì)局審計(jì)室主任嚴(yán)楓，中央廣播電視總臺(tái)辦公廳審計(jì)三處處長(zhǎng)許萌，人民日?qǐng)?bào)社辦公廳審計(jì)處處長(zhǎng)范清，工業(yè)和信息化部財(cái)務(wù)司審計(jì)處副處長(zhǎng)岳筠，交通運(yùn)輸部財(cái)務(wù)審計(jì)司審計(jì)處副處長(zhǎng)張興，北京大學(xué)審計(jì)室副主任雷洋昆;中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司審計(jì)部部長(zhǎng)趙曉紅，中國(guó)鐵道建筑集團(tuán)有限公司總審計(jì)師、審計(jì)監(jiān)事部總經(jīng)理劉正昶，中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)有限公司審計(jì)與法務(wù)部總師、副主任欒韜，中國(guó)工商銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)局副局長(zhǎng)王豐，中國(guó)石油化工集團(tuán)有限公司審計(jì)部副總經(jīng)理呂紅兵，國(guó)家電網(wǎng)有限公司審計(jì)監(jiān)管部副主任史厚云，中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)有限公司內(nèi)審部副總經(jīng)理曹迎春，中國(guó)機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司審計(jì)部副部長(zhǎng)徐龍民，大家保險(xiǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司審計(jì)中心總經(jīng)理劉慧博，北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司總審計(jì)師李章，中國(guó)中車集團(tuán)有限公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與法務(wù)中心審計(jì)高級(jí)主管岑祖標(biāo)等，作了交流發(fā)言。審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督司二處處長(zhǎng)朱江、三處副處長(zhǎng)張玉竹在聽取參會(huì)代表的交流發(fā)言后，談了參加座談會(huì)的感受，并就如何落實(shí)《準(zhǔn)則》和《指南》，進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)表了意見。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)鮑國(guó)明最后作了會(huì)議總結(jié)發(fā)言?，F(xiàn)將座談會(huì)上參會(huì)代表發(fā)言的主要觀點(diǎn)綜述如下。

一、對(duì)《準(zhǔn)則》和《指南》的總體評(píng)價(jià)

與會(huì)代表普遍認(rèn)為，《準(zhǔn)則》和《指南》緊扣黨和國(guó)家關(guān)于審計(jì)工作的新部署和新要求，充分反映了近年來(lái)內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的理論、實(shí)踐和制度成果，對(duì)堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制、業(yè)務(wù)管理和審計(jì)質(zhì)量控制等方面具有重大意義。其特點(diǎn)體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是把握系統(tǒng)性和全面性。與協(xié)會(huì)2011年發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)——企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南》和2016年發(fā)布的《第2205號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》相比，此次《準(zhǔn)則》和《指南》在體例和內(nèi)容上做了較大幅度調(diào)整和充實(shí)細(xì)化，增強(qiáng)了系統(tǒng)性和邏輯性，全面介紹了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“為什么審”“審什么”“怎么審”以及“審計(jì)結(jié)果如何運(yùn)用”等重要內(nèi)容。二是把握規(guī)范性和指導(dǎo)性?！稖?zhǔn)則》力求與兩辦新規(guī)的主要內(nèi)容和精神實(shí)質(zhì)保持一致，是內(nèi)部審計(jì)部門在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中的具體規(guī)范。《指南》以問(wèn)題為導(dǎo)向，注重適用性和指導(dǎo)性，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐提供規(guī)范的指引，附錄部分還包含審計(jì)通知書、述職報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告等模板，方便內(nèi)部審計(jì)人員參考使用。三是把握先進(jìn)性和創(chuàng)造性?！稖?zhǔn)則》和《指南》在依據(jù)兩辦新規(guī)基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)部門的實(shí)際情況，突出內(nèi)部管理干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃管理、程序優(yōu)化、審計(jì)內(nèi)容創(chuàng)新、審計(jì)報(bào)告撰寫、審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)果運(yùn)用完善等方面進(jìn)行了探索，有利于不斷提升各單位實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量和成效。

二、落實(shí)《準(zhǔn)則》《指南》，大力開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要舉措

（一）堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善頂層設(shè)計(jì)，統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作部署

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員心懷“國(guó)之大者”，圍繞黨中央決策部署和組織重點(diǎn)工作，完善審計(jì)工作頂層設(shè)計(jì)，創(chuàng)新體制機(jī)制，通過(guò)成立黨委（黨組）審計(jì)委員會(huì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)等組織協(xié)調(diào)機(jī)制，積極推進(jìn)總審計(jì)師制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)。強(qiáng)化規(guī)劃和計(jì)劃統(tǒng)籌，突出任中審計(jì)，實(shí)行分類管理，積極落實(shí)審計(jì)全覆蓋要求。

中國(guó)人民銀行鐘平認(rèn)為，要做好《準(zhǔn)則》和《指南》在審計(jì)實(shí)務(wù)中的運(yùn)用，應(yīng)完善頂層設(shè)計(jì)，統(tǒng)籌工作部署，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋的審計(jì)監(jiān)督體系，做到重大政策措施部署到哪里、公共資金運(yùn)用到哪里、公權(quán)力行使到哪里，內(nèi)審監(jiān)督就跟進(jìn)到哪里，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)量與質(zhì)量的統(tǒng)一。人民銀行內(nèi)審司每年制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案和審計(jì)計(jì)劃，確保審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)對(duì)象的有形覆蓋和有效覆蓋。

中央廣播電視總臺(tái)許萌認(rèn)為應(yīng)不斷健全完善審計(jì)管理體制和運(yùn)行機(jī)制，總臺(tái)2021年4月成立審計(jì)委員會(huì)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下開展。

人民日?qǐng)?bào)社范清介紹，人民日?qǐng)?bào)社成立由編委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、分管社領(lǐng)導(dǎo)任會(huì)議召集人、7個(gè)部門單位主要負(fù)責(zé)同志任會(huì)議成員、相關(guān)同志任會(huì)議聯(lián)絡(luò)員的審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議議事機(jī)構(gòu)，邀請(qǐng)中央紀(jì)委國(guó)家監(jiān)委駐社紀(jì)檢監(jiān)察組參加聯(lián)席會(huì)議，明確聯(lián)席會(huì)議和各成員單位的主要職責(zé)，構(gòu)建各司其職、相互配合的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在辦公廳審計(jì)處，力求以五年為周期推進(jìn)報(bào)社領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋。

中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司趙曉紅介紹，中國(guó)五礦集團(tuán)審計(jì)部對(duì)審計(jì)體系按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、雙重負(fù)責(zé)”的原則統(tǒng)籌管理，以“上下聯(lián)動(dòng)、各有側(cè)重”的方式開展工作。在落實(shí)《準(zhǔn)則》和《指南》中“加強(qiáng)計(jì)劃統(tǒng)籌”方面，集團(tuán)總部發(fā)揮體系合力，統(tǒng)籌考慮總部和二級(jí)單位經(jīng)責(zé)審計(jì)需求，統(tǒng)一納入總部審計(jì)計(jì)劃中，由總部和二級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)組成聯(lián)合審計(jì)組共同實(shí)施開展，實(shí)現(xiàn)“一審多果”“一審多用”。

中國(guó)鐵道建筑集團(tuán)有限公司劉正昶提到要堅(jiān)持頂層設(shè)計(jì)、問(wèn)題導(dǎo)向和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的原則，穩(wěn)步推進(jìn)總審計(jì)師建設(shè)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)。作為國(guó)資委八家總審計(jì)師試點(diǎn)單位之一，公司制定《總審計(jì)師試點(diǎn)工作實(shí)施方案》和《總審計(jì)師考核評(píng)價(jià)辦法》，全系統(tǒng)總審計(jì)師目前增加至70位，其中所屬1家二級(jí)單位總審計(jì)師為集團(tuán)副總經(jīng)理職級(jí)，31家三級(jí)單位總審計(jì)師為公司副總經(jīng)理及以上職級(jí)。

中國(guó)工商銀行股份有限公司王豐認(rèn)為應(yīng)層層壓實(shí)工作職責(zé)提升履職能力。工行內(nèi)審明確各內(nèi)審分局局長(zhǎng)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的第一責(zé)任人;分局局長(zhǎng)或副局長(zhǎng)在經(jīng)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目中要擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)，深入?yún)⑴c審計(jì)全過(guò)程;分局局長(zhǎng)、審計(jì)組長(zhǎng)和主審人在報(bào)告撰寫中，要逐級(jí)負(fù)責(zé)，把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)。

中國(guó)石油化工集團(tuán)有限公司呂紅兵介紹，中石化成立黨組審計(jì)委員會(huì)，直屬企業(yè)成立黨委審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)本單位審計(jì)工作;建立審計(jì)工作報(bào)告督導(dǎo)機(jī)制與重要事項(xiàng)下級(jí)向上級(jí)報(bào)告制度。各直屬企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大損失、重要事件和重大風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人任免和年度績(jī)效考核結(jié)果、企業(yè)審計(jì)工作開展情況每年按時(shí)向集團(tuán)審計(jì)部報(bào)告。

中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)有限公司曹迎春介紹，中國(guó)移動(dòng)按照《準(zhǔn)則》和《指南》“實(shí)行分類管理”的要求，明確審計(jì)對(duì)象范圍，建立審計(jì)對(duì)象信息庫(kù)，做到應(yīng)審盡審;根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人員任職單位的性質(zhì)、規(guī)模及權(quán)責(zé)，針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)規(guī)模大、崗位權(quán)責(zé)重的審計(jì)對(duì)象采取以任期審計(jì)為主、離任審計(jì)相結(jié)合的方式;科學(xué)制定中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃，根據(jù)審計(jì)對(duì)象、任職周期和年限對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋進(jìn)度做出預(yù)先安排，有計(jì)劃地推進(jìn)審計(jì)全覆蓋。

中國(guó)機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司徐龍民介紹，國(guó)機(jī)集團(tuán)落實(shí)以任中審計(jì)為主的要求，不再?gòu)?qiáng)調(diào)逢離必審，制訂經(jīng)責(zé)審計(jì)計(jì)劃時(shí)，由審計(jì)部主導(dǎo)，與組織人事部門進(jìn)行商議，統(tǒng)籌干部管理需要與審計(jì)資源供應(yīng)關(guān)系，使得每年審計(jì)項(xiàng)目相對(duì)均衡，避免了項(xiàng)目數(shù)量大小年，有效保證審計(jì)質(zhì)量。

北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司李章介紹，在創(chuàng)新體制機(jī)制與工作方法上，首創(chuàng)集團(tuán)于2021年11月制定實(shí)施《內(nèi)部審計(jì)體制改革方案》及配套《委派總審計(jì)師管理辦法》，建設(shè)黨委領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)直管、統(tǒng)派結(jié)合、縱向貫穿的大審計(jì)中心。這是首創(chuàng)內(nèi)審“十四五”時(shí)期的重大體制機(jī)制改革創(chuàng)新，在北京市屬國(guó)企里屬首例，為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管控提供了制度和機(jī)制保障。

中國(guó)中車集團(tuán)有限公司岑祖標(biāo)介紹了中車集團(tuán)依據(jù)所屬子公司的業(yè)務(wù)模式、資產(chǎn)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度，堅(jiān)持突出重點(diǎn)和講求效率的原則，分類實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)項(xiàng)點(diǎn)的審計(jì)監(jiān)督。制訂五年審計(jì)規(guī)劃，各級(jí)子公司領(lǐng)導(dǎo)人員每任期審計(jì)一次，做到“全覆蓋、全穿透、無(wú)死角、無(wú)漏洞”。

（二）建章立制，持續(xù)完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)章制度體系，提高審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員堅(jiān)持依法規(guī)范審計(jì)，通過(guò)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)制度，明確審計(jì)職權(quán)、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)程序，完善審計(jì)質(zhì)量管理機(jī)制;制訂標(biāo)準(zhǔn)文書模板、作業(yè)指引，建立法規(guī)、案例等資料庫(kù)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)指導(dǎo)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化水平不斷提高。

中國(guó)民用航空局胡嘉認(rèn)為應(yīng)建立健全業(yè)務(wù)制度，提高審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平。民航局審計(jì)中心針對(duì)經(jīng)責(zé)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題編制了國(guó)有資產(chǎn)、基本建設(shè)、政府采購(gòu)、招投標(biāo)等8部《審計(jì)常用問(wèn)題定性表述及適用法規(guī)指引》;修訂審計(jì)中心政策法規(guī)庫(kù)，結(jié)合《準(zhǔn)則》《指南》內(nèi)容對(duì)審計(jì)中心經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南進(jìn)行修訂;制定審計(jì)質(zhì)量控制辦法和審計(jì)項(xiàng)目審理辦法，明確了各層級(jí)質(zhì)量控制責(zé)任，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全流程控制。

教育部徐薇認(rèn)為應(yīng)完善制度，提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范化水平。教育部近年先后制定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)定、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)提示清單等制度，以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)程等內(nèi)部工作規(guī)范。2021年按照兩辦新規(guī)有關(guān)要求精神，結(jié)合工作實(shí)際以部黨組名義印發(fā)了《教育部直屬高校和直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)一步規(guī)范化和科學(xué)化。

國(guó)家稅務(wù)總局趙建軍介紹了稅務(wù)總局根據(jù)兩辦新規(guī)及《準(zhǔn)則》《指南》修訂印發(fā)《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》。在規(guī)范審計(jì)程序和文書方面，根據(jù)《指南》提供的審計(jì)各階段工作規(guī)定與各環(huán)節(jié)具體要求、附錄模板，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)文書模板，供系統(tǒng)參考使用。

國(guó)家衛(wèi)生健康委員會(huì)齊劍鋒提到衛(wèi)健委根據(jù)《準(zhǔn)則》《指南》，結(jié)合本單位實(shí)際完善了經(jīng)責(zé)審計(jì)制度體系，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)一步細(xì)化重要條款，明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度。修訂完善經(jīng)責(zé)審計(jì)文書模板，不斷推進(jìn)經(jīng)責(zé)審計(jì)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局黃秋介紹，近年市場(chǎng)監(jiān)督管理總局陸續(xù)制訂《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》等制度，編制《審計(jì)工作制度匯編》及其電子書。開展編制審計(jì)操作指南課題研究，對(duì)照中央及總局涉及八項(xiàng)規(guī)定精神的相關(guān)制度梳理審計(jì)問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。編制《國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)篇）》，進(jìn)一步完善總局內(nèi)部審計(jì)工作制度。

中國(guó)科學(xué)院嚴(yán)楓提到中科院2022年初印發(fā)了《中國(guó)科學(xué)院院屬事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》。同時(shí)，參照《指南》編寫《中國(guó)科學(xué)院院屬事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指引》，在操作層面進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)。

工業(yè)和信息化部岳筠提到工信部印發(fā)《工業(yè)和信息化部所屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，將監(jiān)督關(guān)口前移，加強(qiáng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);印發(fā)《工業(yè)和信息化部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議議事規(guī)則》，完善成員司局之間的溝通配合機(jī)制，形成常態(tài)化、規(guī)范化協(xié)作機(jī)制。

中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)有限公司欒韜介紹，中核集團(tuán)2022年對(duì)標(biāo)《準(zhǔn)則》和《指南》有關(guān)要求，先后修訂《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議工作辦法》《年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案和報(bào)告模板，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)程序。

中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)有限公司曹迎春介紹，在兩辦新規(guī)發(fā)布后中國(guó)移動(dòng)第四次修訂印發(fā)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法》，內(nèi)審部建立“管理辦法+實(shí)務(wù)指南”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度體系，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)實(shí)際編制《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)框架指引》，并適時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)優(yōu)化。設(shè)立經(jīng)責(zé)審計(jì)基礎(chǔ)資料庫(kù)與標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)模板，為審計(jì)人員提供有力的制度依據(jù)和案例信息支撐。

（三）積極探索，創(chuàng)新審計(jì)模式，豐富審計(jì)手段，靈活運(yùn)用《準(zhǔn)則》《指南》開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員勇于實(shí)踐創(chuàng)新，抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的著力點(diǎn)，突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)干部和重點(diǎn)領(lǐng)域、重大事項(xiàng)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì);改革審計(jì)組織方式，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他審計(jì)項(xiàng)目、其他監(jiān)督形式相協(xié)同，高效利用審計(jì)資源;堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，不斷探索大數(shù)據(jù)分析等新技術(shù)方法的應(yīng)用;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，落實(shí)項(xiàng)目全流程管控，加大項(xiàng)目復(fù)核、審理力度。

中國(guó)人民銀行鐘平介紹，人民銀行參照《準(zhǔn)則》和《指南》不斷完善審計(jì)程序與方法，開發(fā)并升級(jí)輔助審計(jì)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)，建立重要業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。統(tǒng)籌運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法，嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目全流程質(zhì)量控制，著力深化對(duì)新問(wèn)題新趨勢(shì)和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的系統(tǒng)分析，提出有針對(duì)性的審計(jì)建議，確保內(nèi)審工作權(quán)威高效。

教育部徐薇介紹教育部在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，優(yōu)化組織形式，以分管司領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo);審計(jì)處干部和直屬高校審計(jì)負(fù)責(zé)人為副組長(zhǎng)和主審，加強(qiáng)過(guò)程管控;審計(jì)組成員由特約審計(jì)員、直屬高校審計(jì)處工作人員、事務(wù)所工作人員三部分人員組成，既發(fā)揮高校審計(jì)人員熟悉教育行業(yè)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，又鍛煉教育審計(jì)隊(duì)伍。

中國(guó)科學(xué)院嚴(yán)楓介紹，中科院引入中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、南京審計(jì)大學(xué)等課程，舉辦各類內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)班;堅(jiān)持以審代訓(xùn)，抽調(diào)內(nèi)審骨干人員組織開展審計(jì)示范項(xiàng)目;舉辦優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選，充分發(fā)揮示范和導(dǎo)向作用。同時(shí)，升級(jí)內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)與統(tǒng)計(jì)管理平臺(tái);完成審計(jì)信息系統(tǒng)升級(jí)并在部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中予以應(yīng)用;創(chuàng)建“科苑內(nèi)審”交流平臺(tái)，向內(nèi)審人員推送 “科苑內(nèi)審”電子期刊，促進(jìn)資源共享。

工業(yè)和信息化部岳筠提到工信部堅(jiān)持黨政同審、同審?fù)?zé)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作為主線，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他監(jiān)督形式的協(xié)同貫通，優(yōu)化資源整合和信息共享。不斷探索應(yīng)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，利用部財(cái)務(wù)共享中心、有關(guān)業(yè)務(wù)平臺(tái)等信息系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)跨單位、跨年度、跨領(lǐng)域綜合比對(duì)和分析。通過(guò)歷年審計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)比、重點(diǎn)領(lǐng)域研究，著重解決“屢審屢犯”，整改長(zhǎng)效機(jī)制不健全等問(wèn)題。

交通運(yùn)輸部張興介紹，交通運(yùn)輸部堅(jiān)持直接審計(jì)為主的審計(jì)模式，由財(cái)務(wù)審計(jì)司派員擔(dān)任組長(zhǎng)，抽調(diào)部屬單位財(cái)務(wù)審計(jì)人員組成審計(jì)組;少數(shù)審計(jì)項(xiàng)目委托部屬單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)承擔(dān)，不向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)委托。堅(jiān)持“一審多項(xiàng)”“一審多果”，在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)同步開展過(guò)“緊日子”專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查、財(cái)務(wù)審計(jì)“基層基礎(chǔ)基本功”建設(shè)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等工作，減輕基層負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大審計(jì)成果。

中央廣播電視總臺(tái)許萌認(rèn)為，應(yīng)結(jié)合總臺(tái)的特殊屬性找準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，在審計(jì)中不僅關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，更重點(diǎn)關(guān)注社會(huì)效益，宏觀著眼、中觀剖析、微觀入手，以資金資源資產(chǎn)的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)為重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)任期內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)收支、政策執(zhí)行、重大決策、內(nèi)部管理及廉潔自律等方面的關(guān)注和監(jiān)督，確?？偱_(tái)事業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益。

中國(guó)鐵道建筑集團(tuán)有限公司劉正昶介紹，中國(guó)鐵建聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任，建立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象的履職負(fù)面清單和免責(zé)清單。結(jié)合企業(yè)實(shí)際對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與海外業(yè)務(wù)、資本運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目、房地產(chǎn)開發(fā)等企業(yè)管理的重點(diǎn)板塊采取統(tǒng)一組織、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一處理原則、統(tǒng)一結(jié)果報(bào)告格式的“五統(tǒng)一”聯(lián)合審計(jì)方式，取得較好效果。

中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)有限公司欒韜介紹，中核集團(tuán)積極試行“任前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)告知”程序，建立“任中自查自糾”工作機(jī)制，及時(shí)揭示問(wèn)題、整改問(wèn)題。同時(shí)，中核集團(tuán)建立審計(jì)工作結(jié)果責(zé)任制，落實(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)組長(zhǎng)、主審和審計(jì)組其他成員的審計(jì)責(zé)任;制定審計(jì)報(bào)告復(fù)核和審理程序，對(duì)重要審計(jì)報(bào)告落實(shí)交叉復(fù)核管理要求;建立中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)，對(duì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施后評(píng)價(jià)和動(dòng)態(tài)管理，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量顯著增強(qiáng)。

中國(guó)工商銀行股份有限公司王豐介紹，工商銀行在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中注重提升審計(jì)視角，通過(guò)對(duì)相關(guān)“一把手”典型案例的復(fù)盤分析，查找薄弱環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)“從人到事、以事找人”的轉(zhuǎn)變，聚焦監(jiān)督職責(zé)全面發(fā)力，緊盯重點(diǎn)領(lǐng)域突出問(wèn)題動(dòng)真碰硬，補(bǔ)齊治理能力短板。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象實(shí)施分類管理，重點(diǎn)加大對(duì)辭職離行領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)力度，關(guān)注離職去向單位與離職前分管領(lǐng)域的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性和相關(guān)業(yè)務(wù)的合規(guī)性，提升對(duì)授信審批、投融資、不良處置、大額采購(gòu)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)敏感性。深化專業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，根據(jù)近年來(lái)項(xiàng)目參與程度、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題質(zhì)量、報(bào)告撰寫能力等，篩選確認(rèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)核心團(tuán)隊(duì)成員，實(shí)行名單制管理。成員覆蓋銀行各主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，保持相對(duì)穩(wěn)定。同時(shí)根據(jù)不同項(xiàng)目被審計(jì)對(duì)象的分管工作，靈活組合相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域?qū)徲?jì)人員有針對(duì)性地開展審計(jì)。

中國(guó)石油化工集團(tuán)有限公司呂紅兵談到，中石化在經(jīng)責(zé)審計(jì)工作中抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做深做透審前調(diào)查、加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程把控、建立審計(jì)項(xiàng)目審理和集體審議機(jī)制，同時(shí)充分利用信息化手段提高審計(jì)精準(zhǔn)度，壓縮現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，使審計(jì)項(xiàng)目組織方式由“橄欖型”向“啞鈴型”轉(zhuǎn)變。

國(guó)家電網(wǎng)有限公司史厚云介紹了國(guó)家電網(wǎng)深化數(shù)字化應(yīng)用提升審計(jì)質(zhì)效的探索實(shí)踐。近年來(lái)通過(guò)在經(jīng)責(zé)審計(jì)中持續(xù)加大數(shù)字化審計(jì)應(yīng)用力度，高質(zhì)高效拓展審計(jì)檢查范圍，實(shí)現(xiàn)無(wú)死角、無(wú)盲區(qū);將數(shù)字化遠(yuǎn)程審計(jì)固化為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)作，2022年部分經(jīng)責(zé)審計(jì)已實(shí)現(xiàn)“全遠(yuǎn)程審計(jì)，全在線管控”的審計(jì)作業(yè)新模式;構(gòu)建覆蓋全業(yè)務(wù)、全流程的審計(jì)質(zhì)量體系，對(duì)照《準(zhǔn)則》《指南》等要求逐年修訂全公司統(tǒng)一的經(jīng)責(zé)審計(jì)指導(dǎo)意見、質(zhì)量管控標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)照開展項(xiàng)目質(zhì)量多維在線審理，統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格質(zhì)量管控。

中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)有限公司曹迎春提到中國(guó)移動(dòng)創(chuàng)新構(gòu)建領(lǐng)導(dǎo)人員履職情況“經(jīng)濟(jì)畫像”評(píng)價(jià)體系，積極利用信息化技術(shù)優(yōu)勢(shì)推進(jìn)審計(jì)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，全面應(yīng)用“現(xiàn)場(chǎng)+遠(yuǎn)程+云化”的審計(jì)工作模式，遠(yuǎn)程集中提取全量數(shù)據(jù)，應(yīng)用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)建立數(shù)據(jù)審計(jì)模型、開展大數(shù)據(jù)審計(jì)分析。同時(shí)利用云平臺(tái)等技術(shù)實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)高效分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)重點(diǎn)全量審計(jì)、問(wèn)題查深查透，有效解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)廣覆蓋和深挖掘間的矛盾，有力保障經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)遠(yuǎn)程開展的質(zhì)量效果。

大家保險(xiǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司劉慧博介紹了大家保險(xiǎn)在審計(jì)評(píng)價(jià)方面堅(jiān)持審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)“求同存異”原則，除對(duì)所有高管均評(píng)價(jià)與其職責(zé)相關(guān)的KPI和重點(diǎn)工作任務(wù)完成情況，保持評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一致性的“求同”外，對(duì)于合規(guī)負(fù)責(zé)人、首席風(fēng)險(xiǎn)官、總精算師等專業(yè)高管的審計(jì)，還依據(jù)專業(yè)監(jiān)管制度要求對(duì)其履行專業(yè)職責(zé)情況進(jìn)行“存異”的審計(jì)評(píng)價(jià)，賦予評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)特殊性。

北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司李章介紹，首創(chuàng)集團(tuán)將《準(zhǔn)則》《指南》的操作規(guī)范分解到項(xiàng)目全流程管理各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)審計(jì)中心統(tǒng)籌項(xiàng)目安排，以融合式、嵌入式、“1+N”等組織方式統(tǒng)一指揮調(diào)度。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施采用大審計(jì)模式，總部統(tǒng)領(lǐng)、上下結(jié)合、統(tǒng)一組織、協(xié)同作戰(zhàn);有效利用“項(xiàng)目臺(tái)賬”和“風(fēng)險(xiǎn)地圖”兩大利器，依托審計(jì)信息化平臺(tái)及被審計(jì)單位信息系統(tǒng)建立全樣本數(shù)據(jù)庫(kù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的綜合比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析，獲取可靠充分的審計(jì)證據(jù)。

中國(guó)中車集團(tuán)有限公司岑祖標(biāo)介紹中車集團(tuán)成立審計(jì)共享業(yè)務(wù)中心，除承擔(dān)集團(tuán)審計(jì)計(jì)劃工作外，還承接各子公司委托的審計(jì)項(xiàng)目，充分利用中心人員和工作案例，每年自主開展兩次實(shí)戰(zhàn)化培訓(xùn)和季度業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化集團(tuán)審計(jì)工作“上審下”要求，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)審計(jì)資源的集中整合和協(xié)調(diào)共享。

（四）堅(jiān)持標(biāo)本兼治，深入推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和審計(jì)結(jié)果有效運(yùn)用，提升審計(jì)監(jiān)督成效

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員積極促進(jìn)審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用，做好審計(jì)監(jiān)督“后半篇文章”。推動(dòng)各單位建立健全審計(jì)整改工作機(jī)制，明確審計(jì)整改各方責(zé)任;通過(guò)下發(fā)整改清單、跟蹤檢查、對(duì)賬銷號(hào)、整改“回頭看”等方式，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改的閉環(huán)管理;通過(guò)將審計(jì)結(jié)果及整改情況納入考核內(nèi)容、實(shí)施追責(zé)問(wèn)責(zé)、歸入本人檔案、作為選人用人和相關(guān)決策重要依據(jù)、提交分析研究報(bào)告、出具風(fēng)險(xiǎn)提示清單、通報(bào)典型案例等方式，加大審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用力度;加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡查、組織人事部門的信息溝通、工作協(xié)調(diào)與成果融通，著力把審計(jì)整改成果轉(zhuǎn)化為組織治理效能。

中國(guó)人民銀行鐘平介紹，人民銀行結(jié)合新制度出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)整改工作的意見》，加大整改跟蹤核實(shí)力度，及時(shí)通報(bào)苗頭性、傾向性、普遍性問(wèn)題，促進(jìn)對(duì)照整改。在審計(jì)成果運(yùn)用方面，加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、巡視、組織人事部門及業(yè)務(wù)司局的溝通協(xié)調(diào)，一體推進(jìn)揭示問(wèn)題、規(guī)范管理與促進(jìn)改革，確保問(wèn)題發(fā)現(xiàn)、整改落實(shí)、結(jié)果反饋、成果運(yùn)用各環(huán)節(jié)工作高質(zhì)高效。

中國(guó)民用航空局胡嘉介紹，民航局建設(shè)審計(jì)整改跟蹤系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)整改鏈條的貫通，下發(fā)整改問(wèn)題清單，被審計(jì)單位上傳整改資料，按季度審核及最終審定后實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改的建檔、銷號(hào)的閉環(huán)管理。整改系統(tǒng)還可對(duì)整改信息進(jìn)行多維度統(tǒng)計(jì)分析，實(shí)現(xiàn)整改問(wèn)題清單式管理、動(dòng)態(tài)跟蹤、結(jié)果可視化的監(jiān)督效果。加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果應(yīng)用，建立直屬單位經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，根據(jù)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任重要程度將直屬單位分類建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果分類施策，科學(xué)編制審計(jì)計(jì)劃，合理配置審計(jì)資源，推進(jìn)監(jiān)督關(guān)口前移。

教育部徐薇認(rèn)為應(yīng)強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，強(qiáng)化整改促管理，印發(fā)《教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作辦法》，建立問(wèn)題清單對(duì)賬銷號(hào)制度、審計(jì)整改檢查全覆蓋和審計(jì)整改督查制度、責(zé)任追究制度等。提示風(fēng)險(xiǎn)重預(yù)防，印發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通報(bào)，在一定范圍內(nèi)公開被審計(jì)單位的主要問(wèn)題。梳理并印發(fā)《教育部直屬高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任重要風(fēng)險(xiǎn)提示清單》，將事后追責(zé)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防。共享審計(jì)結(jié)果，加強(qiáng)部門協(xié)同，在開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)注重與巡視督察、紀(jì)檢監(jiān)察工作的協(xié)同。

國(guó)家稅務(wù)總局趙建軍介紹，稅務(wù)系統(tǒng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告以及審計(jì)整改報(bào)告歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部人事檔案;內(nèi)審部門會(huì)同考核考評(píng)、人事部門將審計(jì)結(jié)果計(jì)入數(shù)字人事系統(tǒng);將審計(jì)結(jié)果推送人事、黨建、業(yè)務(wù)主管部門和紀(jì)檢機(jī)構(gòu)，推動(dòng)成果共享，提升內(nèi)部審計(jì)的撬動(dòng)作用。

中國(guó)科學(xué)院嚴(yán)楓介紹，中科院進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)發(fā)現(xiàn)共性問(wèn)題研究，選取典型問(wèn)題形成工作研判機(jī)制。連續(xù)兩年編制全院內(nèi)部審計(jì)的共性問(wèn)題研判分析報(bào)告在院黨組會(huì)上進(jìn)行匯報(bào)，切實(shí)推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)。

中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司趙曉紅介紹，中國(guó)五礦新修訂的《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法》明確在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核中將審計(jì)結(jié)果和整改情況作為重要依據(jù)。始終堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)金管理制度，只有在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后才能釋放企業(yè)負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)金。推動(dòng)經(jīng)責(zé)審計(jì)整改與追責(zé)問(wèn)責(zé)工作同部署相結(jié)合，按照分層分級(jí)追責(zé)原則，針對(duì)違規(guī)并造成資產(chǎn)損失或不良后果的問(wèn)題嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)和重要不良影響的問(wèn)題須上追一級(jí)，確保真改實(shí)改。

中國(guó)石油化工集團(tuán)有限公司呂紅兵認(rèn)為，在推動(dòng)全集團(tuán)落實(shí)審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制方面，中石化做實(shí)企業(yè)履行審計(jì)整改的主體責(zé)任。督促各單位“一把手”認(rèn)真履行第一責(zé)任人職責(zé)，以上率下直接抓，對(duì)重要問(wèn)題的整改，做到親自過(guò)問(wèn)、親自協(xié)調(diào)、親自推動(dòng)，納入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程。督促各級(jí)管理部門切實(shí)履行管理責(zé)任，形成抓整改的合力，著力把審計(jì)整改成果轉(zhuǎn)化為治理效能，防止問(wèn)題屢審屢犯，徹底根治頑瘴痼疾。在持續(xù)提升審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用效果方面，通過(guò)定期匯報(bào)、問(wèn)題推送、專題報(bào)告、提級(jí)督辦推動(dòng)審計(jì)整改。在對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題的提級(jí)監(jiān)督中，向整改工作推進(jìn)不力企業(yè)發(fā)送督辦函，對(duì)重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，實(shí)施問(wèn)題整改“回頭看”，對(duì)拖延整改、弄虛作假的單位進(jìn)行約談問(wèn)責(zé)。

三、完善《準(zhǔn)則》《指南》，提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)效的意見建議

與會(huì)代表還就如何完善《準(zhǔn)則》《指南》，如何進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用，提出了寶貴的意見和建議。

一是關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目安排和組織方式。建議明確對(duì)已經(jīng)開展了任中審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部如何安排后續(xù)審計(jì);建議進(jìn)一步厘清經(jīng)責(zé)審計(jì)與人事任免、巡視巡察、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任等其他監(jiān)督方式的職責(zé)劃分和協(xié)同的重點(diǎn)等;建議進(jìn)一步明確經(jīng)責(zé)審計(jì)“全覆蓋”的具體內(nèi)涵和要求，能夠考慮審計(jì)資源，合理確定審計(jì)頻次、靈活安排審計(jì)方式;建議進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的指導(dǎo)。

二是關(guān)于審計(jì)對(duì)象范圍及其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分。建議進(jìn)一步細(xì)化黨政同責(zé)、同責(zé)同審的要求;進(jìn)一步明確審計(jì)對(duì)象范圍，特別是黨委書記、法定代表人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定原則。

三是關(guān)于審計(jì)內(nèi)容和方法。建議進(jìn)一步明確政策跟蹤審計(jì)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)路徑等;充實(shí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位開展經(jīng)責(zé)審計(jì)的內(nèi)容和方法;增加對(duì)被審計(jì)單位提供資料及時(shí)性的具體要求;完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作底稿等其他文書的模板。

四是關(guān)于審計(jì)評(píng)價(jià)和責(zé)任界定。建議分行業(yè)建立審計(jì)定量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和審計(jì)評(píng)價(jià)方法指導(dǎo)，對(duì)落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來(lái)”、規(guī)范建立容錯(cuò)激勵(lì)機(jī)制有更明確的案例指引。

五是關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制。建議出臺(tái)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)指南，對(duì)審計(jì)工作是否按要求開展、審計(jì)成果是否達(dá)到預(yù)期進(jìn)行多維度分析測(cè)評(píng)。

六是關(guān)于審計(jì)整改。建議分類明確整改完成認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)或原則。

此外，與會(huì)代表建議中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)圍繞內(nèi)審人員普遍關(guān)注的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)、責(zé)任認(rèn)定、結(jié)果運(yùn)用，以及研究型審計(jì)、大數(shù)據(jù)審計(jì)等方面熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題多開展交流研討或?qū)嵺`案例培訓(xùn)、講座;建議協(xié)會(huì)多組織類似此次座談會(huì)形式的同業(yè)交流活動(dòng)，嘗試建立常態(tài)化溝通機(jī)制，暢通橫向交流和經(jīng)驗(yàn)分享，促進(jìn)互學(xué)互鑒，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

四、寄語(yǔ)內(nèi)審?fù)剩M(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展

在行政事業(yè)單位座談會(huì)上，審計(jì)署朱江結(jié)合參加本次座談會(huì)的感受提出三方面意見。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)《準(zhǔn)則》和《指南》較好地突出了先進(jìn)性、實(shí)用性、可操作性特點(diǎn)，充實(shí)了我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系，適應(yīng)了我國(guó)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要。二是制度的制定是基礎(chǔ)，制度的落實(shí)是關(guān)鍵，制度的生命力在于執(zhí)行。希望內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際積極運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)機(jī)關(guān)也應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)此項(xiàng)工作，進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)制度化規(guī)范化水平。三是深入貫徹落實(shí)研究型審計(jì)理念，加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，更好服從服務(wù)于組織治理。

在企業(yè)金融機(jī)構(gòu)座談會(huì)上，審計(jì)署張玉竹針對(duì)如何開展內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)責(zé)審計(jì)談了三點(diǎn)體會(huì)。一是從兩辦新規(guī)、行業(yè)主管部門的規(guī)定、協(xié)會(huì)出臺(tái)的行為準(zhǔn)則、各單位具體要求等四個(gè)層級(jí)強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù)。二是強(qiáng)調(diào)審計(jì)評(píng)價(jià)要用數(shù)據(jù)、事實(shí)、現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)說(shuō)話，始終做到論從事出、以事立論。經(jīng)責(zé)審計(jì)責(zé)任界定是實(shí)現(xiàn)“審事評(píng)人”的內(nèi)在要求，只有準(zhǔn)確界定責(zé)任，才能做出客觀公正實(shí)事求是的審計(jì)評(píng)價(jià)。三是指出現(xiàn)階段內(nèi)部經(jīng)責(zé)審計(jì)在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用、整改標(biāo)準(zhǔn)等方面還有很大改善空間。

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)鮑國(guó)明在聽取與會(huì)代表和嘉賓的發(fā)言后對(duì)座談會(huì)進(jìn)行了總結(jié)。她充分肯定了各單位開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)做法和創(chuàng)新舉措，希望廣大內(nèi)審機(jī)構(gòu)在兩辦新規(guī)的指導(dǎo)下，按照《準(zhǔn)則》和《指南》的要求進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范，固化經(jīng)驗(yàn)，提升審計(jì)質(zhì)量，并就進(jìn)一步做好內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提出三點(diǎn)建議。一是以任中審計(jì)為主，做到監(jiān)督與服務(wù)并重，客觀評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部，提出合理建議，促進(jìn)單位負(fù)責(zé)人更好履職。二是抓住經(jīng)責(zé)審計(jì)的重點(diǎn)追責(zé)問(wèn)責(zé)，落實(shí)侯凱審計(jì)長(zhǎng)在今年全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議上的講話精神，探索沿著“政治—政策—項(xiàng)目—資金”的審計(jì)思路謀劃實(shí)施，沿著“資金—項(xiàng)目—政策—政治”的分析思路提煉審計(jì)意見建議，客觀作出審計(jì)評(píng)價(jià)，使審計(jì)結(jié)果有底氣、有站位、有思路。三是規(guī)范審計(jì)管理，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題手段欠缺、信息化程度有限、人員能力不足等短板，貫徹執(zhí)行《準(zhǔn)則》和《指南》是內(nèi)部審計(jì)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的保障。

鮑國(guó)明會(huì)長(zhǎng)表示，此次座談會(huì)上大家提出了很好的意見和建議，協(xié)會(huì)將在進(jìn)一步跟蹤調(diào)研內(nèi)審實(shí)踐、廣泛聽取各方意見建議的基礎(chǔ)上，適時(shí)修訂完善《準(zhǔn)則》和《指南》，為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供更加管用好用的規(guī)范指引。

（執(zhí)筆：張雁翎）