基于經(jīng)濟(jì)資本的商業(yè)銀行績(jī)效考核體系研究

摘 要：我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)發(fā)展中，商業(yè)銀行資本配置主要的方向?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)與收益的調(diào)節(jié)、銀行內(nèi)部整體的配置方案以及借助之前的配置制度確定商業(yè)銀行之后的發(fā)展方向。在此之中，商業(yè)銀行績(jī)效考核體系可為經(jīng)濟(jì)資本配置提供支持。在經(jīng)濟(jì)資本的整體配置方法下，銀行績(jī)效考核體系與實(shí)際情況相結(jié)合是其中的重點(diǎn)，可在商業(yè)銀行績(jī)效考核體系的建設(shè)處深入分析，針對(duì)其中的各項(xiàng)難題，提出解決方案，為之后商業(yè)銀行的績(jī)效管理優(yōu)化提供可靠措施，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本配置朝著更加優(yōu)質(zhì)的方向發(fā)展。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)資本；商業(yè)銀行；績(jī)效考核體系

前言：目前，績(jī)效考核作為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的核心內(nèi)容，在之后一段時(shí)間的發(fā)展中起到了引導(dǎo)的作用，其建設(shè)可以滿足企業(yè)內(nèi)外部的要求，適應(yīng)金融環(huán)境發(fā)展調(diào)動(dòng)員工積極性、穩(wěn)固其自身發(fā)展的績(jī)效考核體系，使商業(yè)銀行不斷發(fā)展以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要因素。

一、績(jī)效考核在商業(yè)銀行管理中的作用

績(jī)效考核在銀行發(fā)展中有著重要的影響，其對(duì)于之后的發(fā)展戰(zhàn)略制定十分有限，能夠促使銀行朝著之后中長(zhǎng)期目標(biāo)的發(fā)展努力并改進(jìn)。同時(shí)，銀行在發(fā)展中與員工的薪資直接關(guān)聯(lián)，員工工作的積極性可以得到有效發(fā)展，找到其中存在的差距，精準(zhǔn)制定優(yōu)化方案，協(xié)調(diào)銀行與員工之間的關(guān)系，二者命運(yùn)有機(jī)結(jié)合，最終達(dá)成雙贏的目標(biāo)。

因此，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的環(huán)境中，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)、客戶行為、盈利方式、經(jīng)營(yíng)管理也在朝著不斷變化的方向發(fā)展，績(jī)效考核作為銀行一種重要的管理策略，在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著重要價(jià)值，有效促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)資本的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)家銀行整體業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展改革。

二、商業(yè)銀行績(jī)效考核有待優(yōu)化的內(nèi)容

1.銀行信息系統(tǒng)也呈現(xiàn)出有待提升趨勢(shì)

商業(yè)銀行績(jī)效考核體系設(shè)計(jì)的內(nèi)容相對(duì)多元，橫跨零售公司、投行以及財(cái)務(wù)等多個(gè)模塊。因此，銀行需要各個(gè)部門提供的綜合數(shù)據(jù)作為支撐，不僅是銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目賬表反映的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，更需要考核人員對(duì)匯總的數(shù)據(jù)展開分析與測(cè)算，按照設(shè)置的指標(biāo)反饋相應(yīng)的結(jié)果。但是，當(dāng)前階段大量商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)并不能滿足此考核需求，銀行數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)獲取難度提升，考核體系先進(jìn)需要大量的數(shù)據(jù)在信息系統(tǒng)中獲取與產(chǎn)出，不僅增加了大量的人工成本，在加工等環(huán)節(jié)也比較容易造成各項(xiàng)失誤。

2.銀行風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)呈現(xiàn)出有待增強(qiáng)

在金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷上升的整體社會(huì)環(huán)境下，商業(yè)銀行需在保證自身市場(chǎng)獲取能力的同時(shí)，還需兼顧經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)與收益，將績(jī)效考核服務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制體系。但是，當(dāng)前大量商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)有限，在績(jī)效考核體系中反映的風(fēng)險(xiǎn)信息質(zhì)量有待提升，銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)并未達(dá)成，預(yù)防與管理工作仍需保持自身與績(jī)效考核體系的融合狀態(tài)。

三、經(jīng)濟(jì)資本下銀行加強(qiáng)績(jī)效考核內(nèi)容

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)資本下商業(yè)銀行績(jī)效考核體系的建設(shè)中，考核流程主要被分成十個(gè)步驟，具體為：

（1） 目標(biāo)績(jī)效管理：通常情況，為保證商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，其會(huì)在員工管理中設(shè)置KPI任務(wù)，以保證工作的效率，這是一種量化的數(shù)據(jù)體現(xiàn)形式。在目標(biāo)管理中責(zé)任自身是不能衡量職責(zé)能否被履行的，在一項(xiàng)工作無(wú)法進(jìn)行之中，也就不能進(jìn)行有效的管理。目標(biāo)績(jī)效管理內(nèi)容包含，存款的任務(wù)、貸款的任務(wù)、新增不良貸款、重點(diǎn)銷售產(chǎn)品達(dá)成、客戶投訴次數(shù)、貸后管理任務(wù)完成情況、拜訪計(jì)劃達(dá)成等指標(biāo)，通過(guò)目標(biāo)值、權(quán)重、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)以及實(shí)際績(jī)效的計(jì)算與分析，計(jì)算出其中的得分情況，最終生成目標(biāo)績(jī)效管理數(shù)據(jù)表。目標(biāo)績(jī)效體系的建設(shè)從商業(yè)銀行總體的目標(biāo)、績(jī)效兩個(gè)方面出發(fā)，在落實(shí)到各個(gè)部門的基礎(chǔ)上，下發(fā)到個(gè)人。其中，無(wú)論是企業(yè)、還是部門、個(gè)人都存在一定的目標(biāo)與績(jī)效。制定的績(jī)效管理計(jì)劃也不只是針對(duì)員工個(gè)人，但最終的完成仍需部門與員工加強(qiáng)溝通，共同開展。目標(biāo)管理工作可從，目標(biāo)內(nèi)容、組織目標(biāo)、地層目標(biāo)、具體目標(biāo)等方面展開。

（2） 績(jī)效體系的搭建：針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的績(jī)效問(wèn)題，績(jī)效考核體系的建設(shè)可從分成的考核模式、部門職責(zé)的考核與量化、績(jī)效反饋機(jī)制的建設(shè)、績(jī)效考核成果的科學(xué)應(yīng)用等多個(gè)方面落實(shí)，以在工作績(jī)效指標(biāo)、目標(biāo)確定的情況下，衡量商業(yè)銀行自身實(shí)際情況，通過(guò)科學(xué)的監(jiān)督、指導(dǎo)、獎(jiǎng)懲制度推動(dòng)，最終在評(píng)估之后，確定相關(guān)人員、部門的匯報(bào)。

（3） 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)密不可分，其主要是將整體的績(jī)效目標(biāo)劃分成多個(gè)小模塊，以逐步落實(shí)的形式，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最終達(dá)到預(yù)期的計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。

（4） 績(jī)效指標(biāo)設(shè)計(jì)：績(jī)效指標(biāo)的設(shè)計(jì)可以為之后銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)提供標(biāo)準(zhǔn)，之前商業(yè)銀行績(jī)效指標(biāo)的設(shè)計(jì)通過(guò)平衡計(jì)分卡顯示，其將企業(yè)的遠(yuǎn)景、使命、發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)緊密聯(lián)系起來(lái)，以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略與績(jī)效的科學(xué)整合。在此基礎(chǔ)上，反映出績(jī)效指標(biāo)下員工薪酬體系的可實(shí)用性、商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作下溝通和交流機(jī)制以及其他方面的管理情況。

（5） 考核十大方法：KPI、BSC、標(biāo)桿基準(zhǔn)法、EVA、流程績(jī)效、周邊績(jī)效（360度）、全面認(rèn)可評(píng)價(jià)、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)、戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)價(jià)幾種。

（6） 組織績(jī)效考核：組織目標(biāo)的設(shè)計(jì)定方式可以通過(guò)雙向細(xì)目標(biāo)的圣地展開，結(jié)合地層目標(biāo)，按照由上至下的方式制定，在明確不同層級(jí)下具體的小目標(biāo)之后，可選擇六合分析法（5W1H）的方式展開組織目標(biāo)下小目標(biāo)方案的制定，與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解等內(nèi)容銜接。

（7） 個(gè)人績(jī)效考核：以員工個(gè)人的績(jī)效數(shù)據(jù)分析（KPI），結(jié)合績(jī)效管理機(jī)制與全面績(jī)效考核辦法，保證績(jī)效考核內(nèi)容的全面性、清晰性，為之后個(gè)人績(jī)效考核的升級(jí)提供數(shù)據(jù)支持，也可為獎(jiǎng)懲制度、崗位責(zé)任制度的落實(shí)提供參考數(shù)據(jù)，方便之后內(nèi)部控制工作的展開。

（8） 績(jī)效結(jié)果分析：績(jī)效管理結(jié)果的分析可從績(jī)效管理的內(nèi)涵著手，結(jié)合全面績(jī)效考核、PDCA管理機(jī)制落實(shí)，最終生成績(jī)效管理戰(zhàn)略。

（9） 績(jī)效溝通改進(jìn)：績(jī)效溝通改進(jìn)可從績(jī)效目標(biāo)制定、實(shí)施、反饋、以及改進(jìn)溝通幾個(gè)方面展開。其中面談的形式、多種溝通融合的形式、三明治溝通形式等均是不同溝通階段需要使用的策略，具體的績(jī)效溝通法如下表中內(nèi)容所示。

（10）操作落地工具：績(jī)效考核落地工具可結(jié)合部門項(xiàng)目責(zé)任書落實(shí)，通過(guò)系統(tǒng)指定的形式明確其中的目標(biāo)值，打分規(guī)則、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)范圍、評(píng)分周期等，具體的展開可結(jié)合表2中月度績(jī)效考核表內(nèi)容設(shè)置。

四、經(jīng)濟(jì)資本下銀行加強(qiáng)績(jī)效考核的對(duì)策

1.科學(xué)搭建績(jī)效體系

科學(xué)搭建績(jī)效體系對(duì)于商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的控制有著重要作用，體系的全面性保證，可以方便商業(yè)銀行獲取更多優(yōu)質(zhì)信息，數(shù)據(jù)分析質(zhì)量得以保證，風(fēng)險(xiǎn)控制能力隨之上升。銀行績(jī)效考核體系下，為保證績(jī)效體系搭建的科學(xué)性，就需要從績(jī)效管理體系與績(jī)效系統(tǒng)的搭建處出發(fā)。一方面，績(jī)效管理體系有效明確了績(jī)效管理體系主要涉及的內(nèi)容。另一方面績(jī)效管理體系也可方便商業(yè)銀行明確績(jī)效管理體系下的責(zé)任。為之后績(jī)效系統(tǒng)搭建工作提供了一定的范圍及內(nèi)容支持。在績(jī)效系統(tǒng)搭建之中，評(píng)價(jià)內(nèi)容方面，商業(yè)銀行中績(jī)效審核部門可保證績(jī)效審核的科學(xué)性與全面性，在組織評(píng)價(jià)方面，商業(yè)銀行的組織KPI、組織BSC等工作均可有效落實(shí)。在個(gè)人評(píng)價(jià)方面，商業(yè)銀行員工的績(jī)效數(shù)值、工作狀態(tài)、工作質(zhì)量、管理和監(jiān)督、指導(dǎo)協(xié)調(diào)等均可成為考核中的內(nèi)容。員工月度考核體系作為銀行績(jī)效體系搭建中，績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容中的重要組成部分，其在銀行的個(gè)人評(píng)價(jià)中有著重要的參考價(jià)值，在之后的評(píng)價(jià)周期、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用中有著巨大的影響，這和商業(yè)銀行中員工的晉升、激勵(lì)、培訓(xùn)、懲罰機(jī)制有著直接的關(guān)聯(lián)，這也在一定程度上方便了績(jī)效溝通工作的展開，促進(jìn)商業(yè)銀行科學(xué)改進(jìn)績(jī)效考核計(jì)劃。

2.優(yōu)化員工月度績(jī)效考核流程

規(guī)范員工月度考核流程及內(nèi)容，可防止月度考核內(nèi)容缺少規(guī)范性，員工難以承受的情況出現(xiàn)。針對(duì)經(jīng)濟(jì)資本下銀行的績(jī)效考核工作來(lái)說(shuō)，保證績(jī)效考核質(zhì)量的主要方式就是通過(guò)溝通，將各個(gè)部門聯(lián)系起來(lái)，通過(guò)基層員工績(jī)效考核流程的優(yōu)化，獲取銀行日常經(jīng)營(yíng)中的基本數(shù)據(jù)，明確月度績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)在員工、商業(yè)銀行各個(gè)部門、銀行整體環(huán)境下是否存在不合理的問(wèn)題，一旦績(jī)效考核體系與實(shí)際情況出現(xiàn)較大背離，內(nèi)容僵化、缺少溝通，績(jī)效考核體系將面臨被淘汰的現(xiàn)象，長(zhǎng)此以往，商業(yè)銀行績(jī)效考核體系將存在漏洞，并隨時(shí)面臨被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)，銀行經(jīng)營(yíng)中也將存在各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。除普通職員的業(yè)績(jī)考核以外，部門管理者、行長(zhǎng)也需要面臨月度績(jī)效考核，考核流程與員工月度績(jī)效考核流程基本一致。

3.考核結(jié)果應(yīng)用

商業(yè)銀行可從組織目標(biāo)的明確處展開，通過(guò)考核結(jié)果中的內(nèi)容，制定出相應(yīng)的晉升機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、懲罰機(jī)制以及培訓(xùn)機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部員工行為、工作內(nèi)容的規(guī)范目標(biāo)。就員工月度考核內(nèi)容可知績(jī)效考核中溝通工作的價(jià)值，可以看出績(jī)效循環(huán)管理中組織目標(biāo)分解工作的展開需要不同人員的溝通討論參與完成。具體如下圖中內(nèi)容所示，組織管理循環(huán)下織目標(biāo)分解與優(yōu)化圖。銀行信息系統(tǒng)在考核結(jié)果的生成中至關(guān)重要，商業(yè)銀行績(jī)效考核管理部門需在目標(biāo)分解的同時(shí)，優(yōu)化銀行考核系統(tǒng)，以確保與員工的溝通質(zhì)量，清晰展示員工績(jī)效考核的數(shù)據(jù)及結(jié)果，以方便之后合理使用績(jī)效考核操作落地工具。

就下圖中內(nèi)容可知，考核結(jié)果的應(yīng)用中，商業(yè)銀行可以從績(jī)效計(jì)劃制定，通過(guò)上層領(lǐng)導(dǎo)與員工公用分析確定后，制定出績(jī)效目標(biāo)以及行動(dòng)計(jì)劃。隨后展開績(jī)效輔導(dǎo)實(shí)施、績(jī)效考核以及績(jī)效面談等流程，完成績(jī)效管理循環(huán)之后，生成績(jī)效考核成果，最終達(dá)成績(jī)效考核應(yīng)用目標(biāo)。績(jī)效考核結(jié)果生成之后，競(jìng)聘上崗、薪酬分配、崗位工資以及績(jī)效工資檔次調(diào)整，職務(wù)晉升調(diào)動(dòng)、員工培訓(xùn)、個(gè)人職業(yè)生涯規(guī)劃等。

組織管理循環(huán)下織目標(biāo)分解與優(yōu)化圖

（1） 晉升機(jī)制：商業(yè)銀行績(jī)效考核體系下晉升機(jī)制需明確任期內(nèi)考核的晉升、崗位晉升以及認(rèn)知資格晉升，這在原有的月度績(jī)效考核下，達(dá)成了系統(tǒng)化升級(jí)，不僅實(shí)現(xiàn)了短期的績(jī)效考核目標(biāo)，還有助于銀行員工培養(yǎng)長(zhǎng)期職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，方便之后激勵(lì)機(jī)制、培訓(xùn)機(jī)制以及懲罰機(jī)制展開。

（2） 激勵(lì)機(jī)制：商業(yè)銀行在績(jī)效考核中，可著重于與員工建立命運(yùn)共同體，通過(guò)績(jī)效獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)、年度調(diào)薪等形式完成激勵(lì)工作，使員工保持持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力。

（3） 懲罰機(jī)制：該項(xiàng)機(jī)制配合激勵(lì)機(jī)制產(chǎn)生，主要目的為提升員工履行崗位職責(zé)的能力，具體的懲罰內(nèi)容為薪酬調(diào)整、崗位調(diào)整、解聘、解除勞動(dòng)合同等。

（4） 培訓(xùn)機(jī)制：除晉升機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制以及成飛機(jī)制以外，培訓(xùn)工作是確保員工肯定自身能力的一種方式，員工在不斷地工作中也可保持持續(xù)進(jìn)取的狀態(tài)，對(duì)于之后的晉升發(fā)展也將更加堅(jiān)定與仔細(xì)。因此，培訓(xùn)機(jī)制的展開可以從能力提升、能力補(bǔ)差兩個(gè)方面落實(shí)，以實(shí)現(xiàn)員工的全方位發(fā)展目標(biāo)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文在制定經(jīng)濟(jì)資本下商業(yè)銀行績(jī)效考核體系的過(guò)程中，需明確商業(yè)銀行績(jī)效考核體系中的主要內(nèi)容，并關(guān)注績(jī)效考核中存在的主要問(wèn)題，制定出相應(yīng)的績(jī)效考核體系以及優(yōu)化策略，著重于科學(xué)搭建績(jī)效體系、優(yōu)化員工月度績(jī)效考核流程、考核結(jié)果應(yīng)用等多個(gè)方面內(nèi)容，為之后績(jī)效考核體系朝著和績(jī)效管理工作升級(jí)提供建議。

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作者簡(jiǎn)介：于佳禾（1990.07- ），女，漢族，籍貫：山東威海，碩士研究生，廣發(fā)銀行股份有限公司，中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)