基于業(yè)務發(fā)展視角的銀行內控管理

江婷婷

隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，銀行業(yè)務更加繁雜，銀行的規(guī)模也不斷增加。目前，外部的經濟發(fā)展環(huán)境較為復雜，對銀行的發(fā)展帶來了較大的沖擊，強化銀行內控管理工作勢在必行。內控管理作為銀行管理工作的重要部分，有助于更好地規(guī)范內部的工作行為，確保業(yè)務工作的有序開展，防范和降低銀行業(yè)務開展的風險，從而確保銀行的健康發(fā)展。但是，銀行在內控管理工作中還存在一定的問題，內部的相關制度建設還不完善，專業(yè)人員的綜合能力也有所欠缺，對內控管理工作的開展帶來了一定阻礙，不利于銀行業(yè)務的高質量開展。

銀行作為重要的金融機構，為個人以及企業(yè)提供良好的金融服務，在社會實體經濟發(fā)展中發(fā)揮重要的作用。近年來，市場環(huán)境變化較大，銀行面臨的金融風險也逐漸增加，對銀行的發(fā)展帶來了較大不利影響，不利于銀行業(yè)務的正常開展，也會影響銀行的金融服務能力。內控管理作為銀行工作的重要組成部分，能夠對銀行開展的業(yè)務進行綜合分析和管控，規(guī)范業(yè)務工作開展的流程以及各項工作行為，為銀行的經營營造良好的內控環(huán)境，從而更有效地抵御外部的金融風險，提高銀行的業(yè)務水平。因此，銀行應該更加重視內控管理工作，依據外部的金融環(huán)境以及內部業(yè)務開展情況，優(yōu)化內控管理模式，從而更高效地發(fā)揮內控管理工作的作用，為銀行業(yè)務的順利開展提供更加有效的保障，促進銀行的高質量發(fā)展。

一、銀行內控管理概述

銀行是為個人以及企業(yè)提供金融服務的機構，主要業(yè)務就是吸收資金、提供融資以及代理客戶承辦支付相關事項，通過對資金的運作獲取相關收益。從業(yè)務開展的角度來看，銀行內控管理工作主要就是針對開展的業(yè)務情況，制定和落實相關的管理制度，對業(yè)務開展的過程進行監(jiān)督和審計，規(guī)范業(yè)務工作開展的流程和程序，采取相應的措施，對業(yè)務開展過程中存在的風險進行防范和控制，進而更好地滿足銀行經營目標，促進各項業(yè)務的良好開展?，F(xiàn)如今，隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，銀行的規(guī)模增加，所涉及的業(yè)務也更加繁雜，強化內控管理至關重要，通過對經營活動進行管控，更好地滿足業(yè)務開展的要求。同時，從銀行風險管控角度來看，銀行開展內控管理工作，需要依據相關法律法規(guī)制定更加合理的內部管理機制，依規(guī)、合規(guī)開展業(yè)務工作，降低業(yè)務經營過程中存在的風險。而且銀行還能夠利用內控管理工作有效地防范金融風險，通過對外部金融數據信息以及內部業(yè)務、財務等數據信息進行綜合分析，優(yōu)化內部業(yè)務決策，更好地適應外部環(huán)境的變化，有效地抵御外部金融風險的侵襲，促進銀行自身的可持續(xù)發(fā)展。

二、銀行內控管理工作中存在的不足

（一）銀行內控管理意識較為薄弱

內控管理工作在銀行經營管理中占據重要的位置，對銀行業(yè)務開展具有積極推動作用。但是，一些銀行在經營管理過程中，往往更加重視業(yè)務管理和業(yè)務拓展，追求更加顯著的經濟效益。而由于內控管理工作無法為銀行提供顯而易見的經濟收益，在短時間內也無法體現(xiàn)出明顯的效果，這就使得一些銀行管理者對該項工作較為忽視，缺乏對該項工作的重視，在內控管理工作安排上存在較大的問題，影響該項工作的正常開展。而且，一些銀行內控管理者對該項工作缺乏全面的認識，內控管理意識較為薄弱，管理者自身的內控管理相關知識較為匱乏，對該項工作的認識較為局限，往往是為了應對相關的檢查而開展工作，使得內控管理流于形式，影響內控管理的成效。

（二）內控管理制度不完善

內控管理工作的有效開展需要借助良好的內控管理制度，利用內控管理制度約束和規(guī)范工作行為，促使該項工作能夠有序開展。但是，一些銀行在開展該項工作時，內部缺乏有效的內控管理體系，無法為該項工作提供有效的指導和保障。一方面，由于一些銀行管理者對該項工作缺乏重視，阻礙內控管理制度的建設，使得內部缺乏內控管理制度。另一方面，一些銀行在構建內控管理制度時，缺乏對業(yè)務開展情況以及外部市場環(huán)境的綜合分析和考量，導致制度建設具有片面性，無法為內控管理全過程提供有效的制度保障。此外，一些銀行缺乏對內控制度落實過程的跟蹤，不能實時掌握內控制度落實的具體情況，無法及時發(fā)現(xiàn)并解決內控管理制度執(zhí)行過程中存在的問題，使得內控管理制度無法得到有效的優(yōu)化和改善，影響管理制度的執(zhí)行成效。

（三）缺乏良好的激勵體系

激勵體系建設作為內控管理工作的重要內容，對規(guī)范員工工作行為、提升工作質量具有重要的意義。銀行在開展內控管理工作時，若缺乏有效的內部激勵機制，就無法提升工作人員的工作積極性，也無法有效地約束工作人員的行為，使得內控管理工作開展過程中出現(xiàn)一些問題，影響工作質量。而且激勵體系的缺乏，容易促使內控管理工作人員注重追求短期效益，對銀行的長期發(fā)展缺乏重視，影響銀行的可持續(xù)經營。一些銀行內部激勵體系不完善，無法有效發(fā)揮激勵作用，對員工的約束力度較小，不利于提升工作開展的效果。一些銀行內部考核機制不完善，無法有效反映工作人員的實際工作情況，對工作人員的考核不準確，無法為激勵體系的落實提供有效參考，使得激勵機制無法更好地發(fā)揮作用。

（四）內控人員的綜合能力有待提升

內控管理工作人員的專業(yè)能力是影響該項工作的重要因素，高水平的專業(yè)人才隊伍有助于顯著提高內控管理的成效。但是，一些銀行在專業(yè)人才隊伍建設方面還存在一定的不足，內控管理人員的綜合能力有待提升。一些銀行內部并未設置專門的內控管理部門，主要是由財務部門相關人員兼職該項工作，工作人員缺乏專業(yè)的內控管理知識和能力，對該項工作的認識和了解不足，影響內控管理的質量。而且，一些銀行缺乏對內控管理工作人員進行定期培訓，未針對工作的具體需求以及時代發(fā)展要求，針對性地組織專業(yè)培訓活動，造成內控管理工作人員的能力得不到顯著提升，對相關法律法規(guī)以及專業(yè)技能掌握不足，無法更好地滿足工作崗位的要求，阻礙內控管理制度的有效執(zhí)行和落實，降低銀行內控管理工作的效率。

三、業(yè)務發(fā)展視角下強化銀行內控管理的有效措施

（一）強化對內控管理工作的重視，營造良好的內控環(huán)境

要優(yōu)化內控管理模式，銀行就需要加強對該項工作的重視，樹立良好的內控管理理念和意識，認識內控管理與業(yè)務發(fā)展之間的聯(lián)系，依據業(yè)務發(fā)展的目標和實際情況做好內控管理工作安排，確保內控管理與業(yè)務發(fā)展目標的一致性，從而更有效地發(fā)揮內控管理的作用，實現(xiàn)業(yè)務的高效開展。銀行有關管理者要及時關注金融市場、經濟金融政策等的變化，針對性地調整和改進內控管理工作，促使內控管理能夠更好地滿足外部市場的要求。同時，銀行要在內部強化對內控管理工作的宣傳，在銀行官方網站、工作群等普及該項工作的內容和重要性，也可以定期開展內控管理相關知識的考試，強化工作人員對內控管理有關要求和規(guī)定的掌握，提升銀行內部工作人員的內控管理意識，促使工作人員積極配合該項工作的開展。

（二）完善內控管理制度

銀行在開展內控管理工作時，要建立完善的內控管理制度，規(guī)范業(yè)務開展流程，權責分明，從而更有效地落實內控管理機制，確保銀行自身的業(yè)務工作有序、順利開展，提升業(yè)務發(fā)展的效果。銀行在完善內控管理制度時，要明確工作職責，健全分級匯報以及授權審批制度。銀行管理人員要完善內部的組織架構，落實法人統(tǒng)一管理以及分級授權的管理體系，清晰劃分各級別以及各分支部門的職責范圍，授予各級別管理人員明確的管理權限，制定有效的工作規(guī)定，促使各級人員在規(guī)定的權責范圍內開展工作，在進行工作匯報時要依規(guī)逐級匯報，促使內部各項工作有序進行，確保銀行內部的秩序性。銀行還要正確處理各崗位之間的關系，要對不相容的崗位制定崗位分離制度，比如對于監(jiān)督崗、審計崗、對賬崗等，要確保這些崗位相互分離、相互制約，更好地發(fā)揮崗位職能，通過輪崗制度，確保不相容崗位的獨立性，降低違規(guī)行為發(fā)生的可能性。同時，銀行還要注重對內控管理制度落實情況進行跟蹤、評估以及反饋，對內控管理制度的執(zhí)行情況進行動態(tài)管理，對落實過程中存在的不足及時進行調整和優(yōu)化，確保內控管理制度的實效性。

（三）加強內控風險評估，構建良好的風險管控體系

銀行在經營發(fā)展過程中，會面臨較大的業(yè)務風險以及外部市場風險，這些風險會對銀行自身業(yè)務的拓展和發(fā)展產生不利影響，影響銀行的可持續(xù)經營。因此，銀行在開展內控管理工作時，需要更加重視風險管控工作，完善風險評估體系，綜合考慮業(yè)務發(fā)展過程中面臨的流動性風險、信用風險、人為操作風險等各項風險因素，構建全面的風險評估機制，更好地防范化解業(yè)務發(fā)展過程中的風險。銀行可以針對不同的業(yè)務環(huán)節(jié)開展相應的風險評估，構建有效的風險預警體系，比如在開展信貸業(yè)務過程中，強化對客戶借貸情況查詢，完善客戶信用評級，依據評級結果確定借貸決定和借貸規(guī)模，降低逾期還款、違約等風險，在貸后管理環(huán)節(jié)，需對客戶的風險情況進行及時地監(jiān)督，對于存在違約情況，要及時收回借貸資金，確保資金的安全。同時，銀行需要強化內部審計，充分發(fā)揮內部審計的作用，定期對開展的業(yè)務進行審核，強化對業(yè)務的監(jiān)督，有效防范業(yè)務風險，為業(yè)務開展營造良好的內部環(huán)境。

（四）借助信息技術，推動內控管理智能化發(fā)展

數字技術水平不斷提升，在銀行內控管理工作中獲得較大程度的應用，對提升該項工作的效率具有重要意義。銀行可以借助信息技術，積極推動內控管理智能化發(fā)展，提高內控管理能力。銀行需要加大對內控管理信息化建設工作的投入，引入先進的信息技術系統(tǒng)和設備，為內控管理信息化發(fā)展提供良好的設備支持。銀行還可以利用AI技術對業(yè)務開展情況進行智能化監(jiān)測，借助區(qū)塊鏈技術對銀行數據情況進行動態(tài)跟蹤，及時獲取相應的動態(tài)信息，從而更高效地開展內控管理工作。

（五）健全內控管理激勵機制

強化內部人員管理是內控管理工作的重要內容，要采取有效的措施規(guī)范工作人員行為，還需要有效地激發(fā)工作人員的工作熱情和積極性，促使業(yè)務開展效率的進一步提高，推動銀行高效發(fā)展，提升銀行自身的競爭力。構建良好的內部激勵機制，充分發(fā)揮激勵機制的作用，激發(fā)工作人員的內在潛力和工作熱情，促使內部人員積極投入各項工作中，使得各項業(yè)務活動能夠順利、有效開展。銀行要建立內部激勵制度，就需要明確獎懲規(guī)定，依據具體的工作要求設定相應的工作目標，細化個人的獎懲規(guī)定，對于高質量、高效率完成任務的工作人員提供內部表彰、績效工資、職位晉升等多樣化的獎勵。對于未達到任務要求、違反規(guī)定的工作人員則要追究個人責任，采取相應的懲罰措施，促使工作人員認真對待本職工作。

（六）加強內控管理人才隊伍建設，提高工作人員的能力

銀行要強化內控管理工作，需要加強專業(yè)人才隊伍建設，提升內控管理人員的綜合能力，從而滿足工作崗位的需要。銀行要定期開展內控管理培訓活動，采取“培訓+考核”的方式，豐富內控管理人員的專業(yè)內控管理知識和技能，對相關的法律法規(guī)進行講解，促進工作人員專業(yè)能力進一步提升，同時在培訓結束時進行相應的考核，并將考核結果作為績效考核的重要參考，促使工作人員認真對待專業(yè)培訓，增強培訓的效果，更有效地發(fā)揮培訓的作用。

結 語

內控管理工作對銀行發(fā)展具有積極的促進作用，有助于降低銀行經營風險，提升銀行的業(yè)務水平，增強銀行的競爭優(yōu)勢和能力。但是，從銀行開展該項工作的現(xiàn)狀來看，一些銀行對內控管理工作缺乏認識和重視，存在內控管理制度不健全、內部激勵體系不完善以及專業(yè)人員綜合能力欠缺等問題，直接影響內控管理作用的有效發(fā)揮，阻礙內控管理工作進程的有序推進，對銀行的發(fā)展也帶來了不利影響。因此，銀行應強化對該項工作的重視程度，構建完善的內控管理制度以及內部激勵機制，還要加強內控風險評估，推動內控管理智能化發(fā)展，強化內控管理專業(yè)人才隊伍建設，為內控管理工作提供更大的助力，增強該項工作的實效性。