論中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

陳效良

摘要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)步，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步向國際化不斷推進(jìn)，我國企業(yè)也逐步走進(jìn)國際舞臺。一個企業(yè)的壯大往往是從一個中小型民營企業(yè)開始，由最初幾個人的團(tuán)隊慢慢地發(fā)展到一個中型民營企業(yè)，然后到上市公司，然而這個發(fā)展過程往往是經(jīng)過千辛萬苦，費(fèi)盡不少心血才達(dá)到的。而在此過程中，需要做好企業(yè)的資金管理，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。鑒于此，本文通過對中小民營企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行分析，并提出解決對策，以期供相關(guān)單位參考借鑒。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè);資金管理;存在問題;經(jīng)營模式;建議方案

當(dāng)今國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)競爭激烈，我國企業(yè)發(fā)展日趨艱巨，特別是國內(nèi)有些偏遠(yuǎn)地區(qū)仍然發(fā)展緩慢，中小民營企業(yè)有自身的毛病和先天性的不足，企業(yè)內(nèi)部制度的不健全，財務(wù)管理制度不完善，導(dǎo)致在經(jīng)營、融資、投資等方面存在很大問題，在此情形下如何進(jìn)行研究是很有必要的。

一、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模穩(wěn)步發(fā)展

一個企業(yè)成立時往往只有幾個人的團(tuán)隊，經(jīng)過多年的努力不斷積累經(jīng)驗、創(chuàng)新，當(dāng)企業(yè)有一定的基礎(chǔ)后，擴(kuò)招人員、增加廠房設(shè)備、研發(fā)新產(chǎn)品、開拓新市場，都離不開企業(yè)擁有充足的資金支持。從生產(chǎn)企業(yè)來看，資金投入從存貨開始，生產(chǎn)、銷售、資金回籠、再生產(chǎn)等一系列循環(huán)過程，在這過程中資金不斷地積累，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營問題。因此，疏通好資金的每一個環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的計劃目標(biāo)，創(chuàng)造更多的利潤，積累更多的財富，牢牢地抓住資金管理就等于抓住企業(yè)的生存命脈，對一個企業(yè)以后發(fā)展和壯大起到很大的幫助。

（二）有助于提高企業(yè)的市場競爭力

在市場經(jīng)濟(jì)體制中資金管理往往需要一套成熟的、完整的制度，中小民營企業(yè)自身的流動資金不多、融資難，并且籌資來之不易，必須合理地管理好資金，使用時盡量不要浪費(fèi)，節(jié)約生產(chǎn)成本，在生產(chǎn)過程中減小損失，提升產(chǎn)品合格率，沒有必要的開支就不要發(fā)生支出，杜絕資金的使用漏洞。中小民營企業(yè)自身的自有資金不多，在合理地運(yùn)用資金管理模式把資金使用達(dá)到價值的最大化。同時還要加強(qiáng)資金管理，擴(kuò)寬融資渠道，利用外部有利條件之長來修補(bǔ)企業(yè)自身的不足，合理利用營運(yùn)資金提升企業(yè)在市場的競爭力，不斷提升企業(yè)的品牌效應(yīng)，使企業(yè)在激烈市場競爭中占有一席之地。

二、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）管理層對企業(yè)資金管理意識不強(qiáng)

中小民營企業(yè)的管理者往往沒有經(jīng)過系統(tǒng)的培訓(xùn)，在管理方面的意識薄弱、知識積累的不足。企業(yè)經(jīng)營管理不單是管理者之間的事，而是包含企業(yè)全體員工的事，因員工沒有參與進(jìn)來，沒有彼此相互監(jiān)督、相互制約最終導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，執(zhí)行命令落實(shí)不到位，責(zé)任主體劃分不清、模糊，導(dǎo)致資金管理要求無法落實(shí)。另外，管理者只求眼前利益沒有深刻地了解企業(yè)自身的情況，盲目地開發(fā)市場，造成開發(fā)產(chǎn)品過剩積壓過多，本來中小企業(yè)的自有資金不多，開發(fā)過程中會占用過多的資金，一旦資金鏈斷了就會面臨企業(yè)被迫停工、停產(chǎn)，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成重大的影響。

（二）投資決策存在缺陷造成投資風(fēng)險大增

投資決策在整個經(jīng)濟(jì)體系中具有舉足輕重的地位，它往往是企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的重要因素，是企業(yè)投資項目的重點(diǎn)，它往往需要調(diào)查、分析、論證等過程，對擬投資項目進(jìn)行最后的決定，是投資成敗的關(guān)鍵所在。投資決策風(fēng)險是整個企業(yè)主要風(fēng)險的表現(xiàn)，風(fēng)險是無時無刻地存在，如果沒有深刻地了解風(fēng)險的形成、正確地認(rèn)識風(fēng)險對投資決策是非常不利的。中小民營企業(yè)投資者往往缺乏對投資的風(fēng)險管控，且投資項目所需的資金比較多，因?qū)ν顿Y風(fēng)險的意識不強(qiáng)、加上經(jīng)驗不足，武斷地決定了做一個項目的投資，往往造成投資失敗，給企業(yè)帶來損失。

（三）中小民營企業(yè)籌資難

中小民營企業(yè)規(guī)模小、擔(dān)保能力弱，因固定資產(chǎn)不多，信譽(yù)度不高，金融企業(yè)對中小民營企業(yè)存在的顧慮等，在貸款時會要求企業(yè)提供相應(yīng)的擔(dān)保，但企業(yè)往往因擔(dān)保的信用度不高，金融企業(yè)審批進(jìn)度相對會變慢，在企業(yè)急需要流動資金周轉(zhuǎn)時無法達(dá)到需求，因貸款需要企業(yè)找來擔(dān)保公司提供擔(dān)保，擔(dān)保公司往往要求擔(dān)保費(fèi)用會很高，中小民營企業(yè)承擔(dān)了擔(dān)保費(fèi)用后還要定期支付金融企業(yè)的貸款利息，從而增大企業(yè)的融資成本。另外，中小民營企業(yè)往往信用意識薄弱，還款能力不強(qiáng)，容易造成壞賬，難以得到金融企業(yè)的支持。中小民營企業(yè)不像上市公司那樣可以發(fā)行股票、債券來融資，一般靠內(nèi)部融資、關(guān)系戶借款、延長還款信用期等，但籌來的資金不多。

（四）資金管理的預(yù)算工作不到位

資金管理預(yù)算是企業(yè)對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的進(jìn)一步核實(shí)，有些中小民營企業(yè)沒有對預(yù)算工作加以足夠的重視，簡單地認(rèn)為當(dāng)年的利潤能夠全部轉(zhuǎn)化為銀行存款。沒有加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)測分析，沒有嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理和進(jìn)行事前資金控制、事中資金支出，保證資金的有序流動。資金管理沒有按規(guī)定進(jìn)行上報，隨意變更資金的使用范圍，導(dǎo)致資金計劃與實(shí)際支出相偏離，造成資金閑置或支付滯后，在資金管理預(yù)算存在人為因素導(dǎo)致資金使用出現(xiàn)問題，沒有認(rèn)真地把預(yù)算工作與實(shí)際的業(yè)績掛鉤進(jìn)行對比，不能發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，工作不能達(dá)到預(yù)期的目的。

（五）財務(wù)管理人員專業(yè)知識不足

中小民營企業(yè)往往是家族式工作模式，企業(yè)的財務(wù)管理人員都聘用家族里的成員，財務(wù)管理人員的財務(wù)管理水平不高，對一些財稅知識了解不深，產(chǎn)生財稅的理解錯誤，造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理者往往在實(shí)際工作中自發(fā)式改進(jìn)，自己不斷地探索改進(jìn)，但這種自發(fā)式改進(jìn)見效慢，受到知識水平的限制容易走彎路，跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成障礙。另外，財務(wù)管理人員習(xí)慣上用企業(yè)資金當(dāng)個人的資金使用，造成財務(wù)報表數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真、賬目混亂，用企業(yè)的資金購買房產(chǎn)和汽車供個人使用，容易出現(xiàn)虛假申報、偷稅漏稅等情況形成稅務(wù)風(fēng)險。

三、加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

（一）對管理層進(jìn)行定期培訓(xùn)學(xué)習(xí)新知識和新技能

面對內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和中小企業(yè)新的發(fā)展機(jī)遇，管理層要加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)深造。對于不同層次的管理者有不同的、有針對性的培訓(xùn)計劃，幫助他們更好地解決突發(fā)性的事件，在培訓(xùn)計劃中加入對財務(wù)管理的一些學(xué)習(xí)，提高資金管理能力。

首先，保證資金的合理需求。企業(yè)在生產(chǎn)和銷售都比較順利時，流動資金的占用會比較多，相應(yīng)的負(fù)債也比較多。否則，流動資金的占用相對會較少，負(fù)債占用也較少，要合理地分析企業(yè)客觀情況采取適合自身的需要，對產(chǎn)銷兩方面合理運(yùn)用不要盲目地擴(kuò)大生產(chǎn)，生產(chǎn)多了無法銷出去積壓的存貨就會加大，相應(yīng)在資金占用方面就會加大。采用存貨管理模式和現(xiàn)金管理模式，合理選擇最佳的管理模式避免占用過多的資金，因為中小民營企業(yè)自身的資金不多，必須把資金運(yùn)用在更有價值的方面。

其次，提高資金的使用效率。加速資金的周轉(zhuǎn)使用效率是中小民營企業(yè)的重要任務(wù)之一。縮短應(yīng)收賬款的回收期，在現(xiàn)銷的情況下采取收取現(xiàn)金、銀行刷卡、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行本票結(jié)算等方式，在賒銷情況下可限定客戶應(yīng)收賬款的回收期，為加速回款可給予客戶一定的優(yōu)惠政策，如：10天還款給予銷售額的2%的優(yōu)惠，20天還款給予銷售額1%的優(yōu)惠，30天還款沒有優(yōu)惠等。又如，延長應(yīng)付賬款的還款期，合理利用企業(yè)信用額度，為企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模創(chuàng)造有利的條件。

再次，合理節(jié)約資金管理成本。在生產(chǎn)過程中如何節(jié)約資金和合理使用資金，在這兩方面保持一個合適的方案，該節(jié)約的堅決不能發(fā)生浪費(fèi)，只有熟練掌握生產(chǎn)經(jīng)營管理的整個過程才能達(dá)到不浪費(fèi)的方案。合理利用現(xiàn)金使用效率、盤活庫存現(xiàn)金，在資金使用方面要精打細(xì)算為生產(chǎn)經(jīng)營管理創(chuàng)造有利的條件。

（二）加強(qiáng)投融資決策的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性

中小民營企業(yè)的決策者往往是一個人說的算，因投資決策所需要的資金量大，如果投資失敗企業(yè)可能會跌落深淵沒法生存下去，因此，企業(yè)管理層應(yīng)舉行定期會議或臨時會議。企業(yè)要建立會議召開制度，其中定期會議包括：每月會議、季度會議、半年會議、年度會議。參會人員有需要的可在開會前一周內(nèi)把會議的議題、會議材料都準(zhǔn)備好，由會議主持人或辦公室負(fù)責(zé)人確認(rèn)，會議紀(jì)要由記錄人整理，會議負(fù)責(zé)人簽發(fā)并發(fā)給各部門管理層提前知道開會所討論的內(nèi)容。

首先，開會過程中管理層根據(jù)議題發(fā)表各部門的意見，進(jìn)行信息交流、總結(jié)經(jīng)驗、工作進(jìn)展情況和部署工作加以發(fā)表意見。通過會議充分溝通提高決策的科學(xué)，所論的方案是否可行并在會議上進(jìn)行表決，會議表決方式是比較直接的信息傳遞輸入和信息輸出的過程，通過相互交流是比較直接的表達(dá)方式具有成效快的特點(diǎn)。

其次，通過會議可以傳達(dá)上級的指令通過布置工作的方式來完成上級給予的工作指示，可以進(jìn)一步協(xié)調(diào)內(nèi)部工作解決實(shí)際工作中存在的問題。會議能起到執(zhí)行行政命令的手段，使公司核心的使命得以高效完成，增強(qiáng)員工的凝聚力，增強(qiáng)員工的使命感，提升員工對公司的信心，增進(jìn)彼此的了解，增強(qiáng)團(tuán)隊的凝聚力。

再次，通過會議能夠在實(shí)際工作中有針對性地對具體的投資方案發(fā)表可行性結(jié)論。投資時對風(fēng)險可控的程度有多大，預(yù)期的利潤能否達(dá)到目的等問題作出分析，表達(dá)管理層在所處的工作崗位的深刻意見，對可行性投資方案進(jìn)行分析，必要時可利用凈現(xiàn)值、投資回收期、投資報酬率等指標(biāo)加以分析，項目的可控程度達(dá)到什么級別等進(jìn)行論述該項目是否可行。

（三）增強(qiáng)企業(yè)的誠信度

企業(yè)信用信息評價包括：政府監(jiān)管公開信息、銀行信貸信息、行業(yè)評價信息、市場反饋信息等。中小民營企業(yè)因規(guī)模小、誠信度不高，銀行對企業(yè)的信心不足，增強(qiáng)企業(yè)自身的誠信度是很有必要的。

首先，可以通過第三方媒體公司對企業(yè)的知名度進(jìn)行推廣，在電視廣告或者網(wǎng)絡(luò)媒體進(jìn)行宣傳，介紹企業(yè)經(jīng)營的項目、業(yè)務(wù)范圍讓廣大群眾和其他公司對本企業(yè)的初步了解。提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到省級或國家級的標(biāo)準(zhǔn)，讓廣大群眾對本企業(yè)有一定程度的信任。另外，利用第三方平臺對企業(yè)進(jìn)行誠信度評級，在資金允許的情況下可添加一些固定資產(chǎn)讓公司規(guī)模壯大，讓銀行減少對中小民營企業(yè)規(guī)模小、誠信低的偏見，第三方平臺的評價結(jié)論可以提升企業(yè)自身的知名度和誠信度，同時也可以給企業(yè)一個警戒，發(fā)現(xiàn)問題可以及時進(jìn)行改正，讓企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中占有一席之地。

其次，增強(qiáng)企業(yè)誠信的意識。在經(jīng)營活動過程中建立付款制度，避免債務(wù)糾紛，只要在一定合理的范圍內(nèi)利用還款計劃，讓本企業(yè)與合作企業(yè)都有一個和諧的長期的合作交往過程，只有誠信度建立了才能給外界對本企業(yè)有一個良好的形象，形象樹立了合作伙伴之間會對本企業(yè)進(jìn)行宣傳。在市場經(jīng)濟(jì)秩序中，努力創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，同行之間不要相互詆毀、公平競爭，樹立良好的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，創(chuàng)造一個和諧的氛圍健康地成長，提升企業(yè)的自身文化修養(yǎng)是企業(yè)發(fā)展和壯大的基本要求，也是企業(yè)創(chuàng)立的品牌效應(yīng)，使企業(yè)能融入一個誠信的體系范圍之中，能夠持久且長遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）提高管理層對資金進(jìn)行預(yù)算管理的意識

預(yù)算工作是中小民營企業(yè)的工作的前期計劃部署具前瞻性，利用前期計劃的方案指導(dǎo)日后工作在一個合理的、有計劃的范圍內(nèi)進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營活動。預(yù)算的工作有：業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算等環(huán)節(jié)，財務(wù)預(yù)算包含資金管理預(yù)算，對于中小民營企業(yè)來說是比較重要的，是企業(yè)在一定時期的收支情況，主要是以收定支，以產(chǎn)定銷，收支是否能達(dá)到一個平衡標(biāo)準(zhǔn)的中心環(huán)節(jié)。企業(yè)可以分季度或者年度進(jìn)行編制預(yù)算工作，中小民營企業(yè)資金量少編制預(yù)算工作尤為重要，合理使用現(xiàn)金流量使企業(yè)資金發(fā)揮更大使用價值，不至于過度的浪費(fèi)。預(yù)算工作有：固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、增量預(yù)算等，各項預(yù)算工作都有自身的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況采用合適的預(yù)算方法。每年都要對當(dāng)年預(yù)算工作的使用、預(yù)期收入的具體情況有沒有落到實(shí)處進(jìn)行綜合分析和評價，實(shí)際發(fā)生額與計劃預(yù)算的具體差異，找出差異的原因進(jìn)行比較和分析，不斷總結(jié)經(jīng)驗，從日常工作可發(fā)現(xiàn)企業(yè)在預(yù)算中存在的問題并加以修補(bǔ)及時進(jìn)行改進(jìn)。

（五）完善人事招聘制度

首先，加強(qiáng)人事管理制度促進(jìn)企業(yè)人才向管理化、規(guī)范化、制度化發(fā)展。制定企業(yè)人事招聘制度，所有員工和管理層的人事招聘都由企業(yè)人事部來統(tǒng)一安排，杜絕一些不合理的人事安排，實(shí)行以能力、品德兼優(yōu)原則，通過面談、工作經(jīng)歷、工作業(yè)績來考評應(yīng)聘者的工作能力，決策者對應(yīng)聘的管理者只參與能否應(yīng)聘的最終環(huán)節(jié)，所有人員的招聘都嚴(yán)格按照企業(yè)招聘制度來辦理，堅持公平、公開、公正原則。

其次，每年對企業(yè)全體員工采用綜合評分制度，對他們的敬業(yè)精神、團(tuán)隊協(xié)作、自我要求、工作質(zhì)量、工作主動性、工作執(zhí)行力、工作飽和度、理解表達(dá)能力、溝通協(xié)調(diào)能力、抗壓適應(yīng)能力等環(huán)比360度綜合能力測評，設(shè)定較差、一般、優(yōu)良、優(yōu)秀、卓越等五個等級別來綜合評分，判別員工能否符合自身崗位的基本要求。

再次，企業(yè)的發(fā)展壯大需要一些具有專業(yè)技能和專業(yè)知識的各類人才，擴(kuò)大人員的規(guī)模及編制制度，人事部對新入職的員工進(jìn)行崗前培訓(xùn)制度，對工作突出者可以提前給予正式上崗機(jī)會，建立職工教育經(jīng)費(fèi)，鼓勵職工學(xué)習(xí)新知識、新技能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的需要儲備各類專業(yè)的人才，按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定及時補(bǔ)充員工因離職、調(diào)動、晉升帶來的崗位缺口。

四、結(jié)束語

中小民營企業(yè)是我國近些年發(fā)展比較活躍、規(guī)模不大的行業(yè)，該行業(yè)能夠不斷壯大對國家強(qiáng)大具有深遠(yuǎn)影響。隨著近兩年新冠疫情的突然而來對于很多中小民營企業(yè)的沖擊影響是很大的，使它們舉步艱難難以生存下去，在這惡劣的形勢下如何應(yīng)對是一個艱難的考驗，因此，中小民營企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理，提升自身實(shí)力才能實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

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