EPC模式下的造價確定與預算編制

郭 靜

（中鐵建南方投資有限公司，廣東 珠海 519000）

0 引言

相較于傳統(tǒng)項目承包模式，EPC模式可以更好地發(fā)揮設(shè)計主導作用，確保后續(xù)采購、施工環(huán)節(jié)可以保持密切聯(lián)系，進而有效控制工程項目造價、進度、質(zhì)量等三大目標。在工程管理實踐中，能否在設(shè)計階段合理確定項目總造價和做好預算編制工作，將直接影響工程建設(shè)成本，因此應加強EPC模式下造價和預算管理，從而推動工程的可持續(xù)發(fā)展。

1 EPC模式特征

所謂的EPC模式，實際就是由總承包商或聯(lián)合體按合同約定對項目設(shè)計、采購、建造等階段進行全面承包的項目管理模式，要求總承包商或聯(lián)合體在合同框架下對工程造價、質(zhì)量、工期和安全負責[1]。在該模式下，可在設(shè)計階段充分發(fā)揮設(shè)計管理在全過程成本控制中的龍頭作用。從設(shè)計出發(fā)，對初步設(shè)計情況進行全面分析，通過優(yōu)選設(shè)計方案可大幅節(jié)約項目成本。待后續(xù)施工圖設(shè)計完成后，按照設(shè)計圖紙，將依次完成材料設(shè)備采購、組織進場施工及試運營等工作。在整個過程中，業(yè)主僅對項目提出功能及使用要求等要點，具體工作交由總承包商負責。根據(jù)合同約定和實際情況，總承包商可以選擇自行完成全部承包項目或采取專業(yè)分包的形式將部分項目分給由專業(yè)承包商完成，并負責對分包商進行監(jiān)管。由于該模式下總承包商承擔了絕大多數(shù)管理風險，為了保證企業(yè)效益，加強工程造價控制尤為重要。

2 EPC模式下的造價確定

設(shè)計階段是實現(xiàn)項目造價控制的關(guān)鍵階段，需要結(jié)合項目建設(shè)要求、工程建設(shè)費用、技術(shù)指標等各項因素對設(shè)計深度、可行性等進行考量，在合理確定項目概算的基礎(chǔ)上明確工程總造價的控制目標。以河北省某市棚戶區(qū)改造項目為例，該項目是為響應國家提出的“三年棚改攻堅計劃”所設(shè)立的，用于解決低收入家庭的住房難題，要求做到優(yōu)化土地資源配置和改善城市面貌。該項目采用EPC模式，由總承包企業(yè)負責項目建設(shè)管理的同時，實施項目投融資、征地拆遷、安置房購地及建設(shè)等多項工作。因項目投資體量較大，對企業(yè)的出資能力和融資能力要求較高，所以在保證工程質(zhì)量、合理工期的前提下，控制項目成本、減少資金投入、加快回款速度便成為項目投資控制的主要目標。安置房建設(shè)是本項目主要開發(fā)費用開支，該項成本控制工作覆蓋建設(shè)工程的前期決策階段、設(shè)計階段、招投標階段、施工階段和竣工結(jié)算階段的全過程，其造價確定與預算編制成為EPC模式下項目管理的重中之重。

項目造價構(gòu)成如圖1所示，在設(shè)計階段完成設(shè)計方案編制，能夠確定基本工程費用，然后對工程建設(shè)其他費用、預備費等進行推算，得到工程總造價。

圖1 項目造價構(gòu)成

根據(jù)項目可行性研究報告對不同設(shè)計方案造價進行比對，并結(jié)合各階段的設(shè)計文件展開分析，能夠得到準確造價目標。在工程設(shè)計過程中，需要做到準確把握工程量及價格信息，在完成工程初步設(shè)計后，可以進行設(shè)計概算編制。工程設(shè)計流程如圖2所示。初步設(shè)計生成的文件為概算編制的重要文件，將直接影響造價準確性。因此在實踐工作中，需要完成初步設(shè)計的全面分析，確定是否存在薄弱環(huán)節(jié)或潛在風險，以便通過優(yōu)選設(shè)計方案合理確定材料用量、工藝方法等各項參數(shù)，得到準確工程建設(shè)費用的同時，減少設(shè)計變更，大幅節(jié)約項目成本[2]。對初步設(shè)計方案展開分析，需要將項目概算與投資估算進行比較，從中篩選出工程量和單價差異較大的條目，合理修正工程量、物資采購價等信息，做到準確估算方案產(chǎn)生的費用。

圖2 工程設(shè)計流程

在完成初步設(shè)計方案審批后，可以進行施工圖設(shè)計，為工程施工和管理提供指導。而施工圖設(shè)計是否合理將直接影響后續(xù)預算編制效果。從造價控制角度來看，需要做到反復審核初步設(shè)計方案，確認能否為工程造價確定和投資控制提供可靠依據(jù)。因此，需要推行限額設(shè)計，通過造價咨詢，運用價值工程原理對工程各組成部分功能目標成本展開分析，并對照類似工程數(shù)據(jù)資料確定限額目標。根據(jù)限額目標值對各專業(yè)投資進行分解，下達相應的限額設(shè)計任務，然后進行工程初步設(shè)計。將設(shè)計成果與目標值進行比較，確定導致設(shè)計概算超預期的原因，通過反復修正達成限額目標。針對限額設(shè)計成果，即設(shè)計方案，需要從采購、施工角度進行經(jīng)濟性分析，確定是否會受到其他因素的干擾，導致后續(xù)成本超預算[3]。根據(jù)分析結(jié)果可以對各分部、分項工程功能目標成本進行修正，優(yōu)化設(shè)計方案，最終完成概算編制，確定造價限額。根據(jù)設(shè)計方案可以由各專業(yè)完成施工圖設(shè)計。采取該種管理模式，通過層次分析將項目劃分為單項工程、單位工程、分部工程，然后將限額分配至建筑、結(jié)構(gòu)、水電等各專業(yè)，能夠?qū)崿F(xiàn)對造價系數(shù)的嚴格把控，同時綜合考慮設(shè)備采購、施工工藝等因素給設(shè)計方案實施帶來的影響，做到合理確定工程造價，避免出現(xiàn)投資超限額的問題。工程限額設(shè)計流程如圖3所示。

圖3 工程限額設(shè)計流程

3 EPC模式下的預算編制

在工程開工前，需要完成施工圖預算編制，以便根據(jù)預算計劃合理進行施工成本控制，確保工程造價目標順利實現(xiàn)。具體來講，就是根據(jù)批準的施工圖、工程預算定額、施工組織設(shè)計、工程量清單計價規(guī)則等文件資料合理確定各種材料、設(shè)備的預算單價，并對各項施工內(nèi)容取費標準進行確認，合理進行工程建設(shè)費用計算[3]。根據(jù)預算結(jié)果可以確定單位投標限價或標底，以保證工程總承包單位的經(jīng)濟利益。因此在進行施工圖預算編制前，應先檢查工程設(shè)計方案、施工圖等，根據(jù)建設(shè)方、施工方等各方建議合理進行方案修訂。在方案已經(jīng)確立的基礎(chǔ)上，應著重進行施工圖的審核，確定圖紙符合要求，對照各方建議進行合理修改，以免后續(xù)因設(shè)計變更引發(fā)投資失控風險。施工圖修改流程如圖4所示。在施工圖經(jīng)過審批后，基本已經(jīng)確定工程造價和投資額，需要通過實施預算管理進行造價目標分解，為后續(xù)實施預算計劃和造價控制提供依據(jù)。按照項目建設(shè)要求，預算編制要在達到交房標準、滿足工期目標的同時，將成本控制在盡可能低的范圍。同時，預算管理目標并非一成不變，也需要根據(jù)實際情況進行動態(tài)調(diào)整。以河北省某市棚戶區(qū)改造項目為例，在項目實施期間，業(yè)主單位按照政策要求提高了回遷安置房的交房標準，使相關(guān)造價隨之增加。在完成造價目標調(diào)整后，需要對施工圖預算進行相應調(diào)整，合理確定調(diào)整后預算，才能為后續(xù)工程造價控制提供真實依據(jù)。

圖4 施工圖修改流程

在預算編制實踐中，需要掌握相關(guān)技術(shù)要點。應做到準確、有效地理解施工圖，對工程合同、采購資料等各方面文件資料進行匯總，加深與施工圖結(jié)構(gòu)理解，在掌握圖紙各項細節(jié)基礎(chǔ)上進行工程量計算。按照先粗覽后精讀的順序閱讀施工圖，應把握結(jié)構(gòu)圖和建筑圖閱讀原則，對工程結(jié)構(gòu)、尺寸標高等內(nèi)容進行逐一比對[4]。收集工程相關(guān)資料，確定施工圖無誤，然后確定預算計算方法、標準和工程造價指數(shù)，為預算編制提供依據(jù)。

對施工圖進行計量時應遵循實事求是原則，根據(jù)項目造價目標及清單計算規(guī)則進行預算分析，避免出現(xiàn)重復計算或錯項、漏項等問題。選用圖形算量等軟件，借助圖畫工具等確認實體構(gòu)件位置，然后輸入系統(tǒng)中進行各構(gòu)件計算，能夠在計算機技術(shù)支撐下高效匯總項目工程量信息，生成工程量清單，然后對照各單價信息進行人工、材料、機械設(shè)備等費用測算。工程量計算作為關(guān)鍵把控點將直接影響預算編制準確性。而工程量計量涉及范圍較廣，需要實現(xiàn)正負向誤差嚴格控制。例如，對土方工程進行計量時，應確定室外高度超出土方高的工程數(shù)值，以免出現(xiàn)正誤差。而對施工材料尺寸進行計量，容易因遺漏導致負誤差產(chǎn)生。在清單計價方面，則要與預定造價目標進行比較，通過嚴格落實各項尺寸參數(shù)有效進行工程人力、物力等各方面資源管控，避免引起資源的過度消耗。對各方面信息進行匯總，能夠完成綜合單價計算表填寫，對各項施工費用進行計算。

再者，對各項費用進行測算后，應全面理解預算定額，根據(jù)工程量計算規(guī)則、定額說明、差價調(diào)整解釋等內(nèi)容展開分析。例如，對材料標準定額進行確認，需參考地方通行技術(shù)規(guī)范中的材料標準用量展開分析，保證定額編制的科學性。在確定預算定額單價時，應對同單價估價表間的差額進行分析和匯總，獲得單位費用。做到詳細進行材料用量等各方面信息記錄，可以避免出現(xiàn)漏算等問題發(fā)生。如果施工圖無法達到定額單價，則應完成單價調(diào)整，保證定額的準確性。在明確各項單價后，根據(jù)工程量進行統(tǒng)計可以得到總額。但實際編制總額應考慮施工變更帶來的影響，預留一定空間，以免后續(xù)出現(xiàn)造價失控問題。

初步完成預算編制后，需要審核編制內(nèi)容，可以對照收集的工程資料進行檢查，并與相似工程進行比較，確定是否存在差異較大的情況。對照施工圖進行審核，應做好各項經(jīng)濟指標的詳細劃分，保證預算編制的準確性。一旦發(fā)現(xiàn)問題，需要及時進行調(diào)整，為后續(xù)預算計劃編制和實施奠定扎實基礎(chǔ)。在項目建設(shè)實踐中，通過反復核對和分析，消除預算編制過程中的計算誤差，有效提高了預算精度。最終完成預算編制后，則要將預算編制資料上報上級公司及業(yè)主單位進行審核，對預算的合理性、效益性和合規(guī)性展開評價，確認施工圖預算符合設(shè)計方案，編制依據(jù)有效，且內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確，能夠為加強項目造價控制提供可靠依據(jù)。

4 結(jié)語

采用EPC總承包模式，為降低投資風險，獲得可觀利潤，還要從設(shè)計階段抓起，通過合理進行設(shè)計方案比較選出最優(yōu)方案，根據(jù)設(shè)計概算科學確定工程造價。根據(jù)工程總造價，推行限額設(shè)計方法，生成可靠施工圖，能夠為預算編制提供依據(jù)，繼而使預算在后續(xù)項目管理中發(fā)揮重要作用，為工程建設(shè)和管理帶來更多效益。