納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用分析

劉晨 郭慧娟 徐越 張嘉怡

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷進(jìn)步，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也在不斷完善，各領(lǐng)域中的企業(yè)作為行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要支持力，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化的情況下謀求發(fā)展，需要對(duì)內(nèi)部管理工作進(jìn)行改革完善，重視內(nèi)部工作運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn)行，保證企業(yè)發(fā)展建設(shè)有足夠內(nèi)部支持力。財(cái)務(wù)管理工作作為企業(yè)發(fā)展建設(shè)過程必不可少的部分，該工作水平的提升，可以提升企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，使得企業(yè)整體管理工作得到完善。納稅籌劃具有很大的實(shí)施意義，可以幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作優(yōu)化，解決財(cái)務(wù)管理工作中的常見問題，使企業(yè)發(fā)展成本降低，為企業(yè)帶來更多利益。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃;企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作;應(yīng)用研究

現(xiàn)如今社會(huì)發(fā)展進(jìn)程加快，經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境不斷變化，各個(gè)領(lǐng)域內(nèi)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，自身綜合實(shí)力的提升成為企業(yè)不被時(shí)代拋棄的主要因素。當(dāng)前社會(huì)發(fā)展背景下，企業(yè)內(nèi)部管理工作成為了企業(yè)改革發(fā)展重點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理為企業(yè)內(nèi)部政策運(yùn)轉(zhuǎn)提供了更多支持力，其完善價(jià)值在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景下越加凸顯。而納稅籌劃工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要實(shí)踐途徑，能夠保證企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中擁有足夠資金支持，維護(hù)企業(yè)外部活動(dòng)的利潤(rùn)收益。在企業(yè)進(jìn)行自身能力加強(qiáng)時(shí)，需要借助納稅籌劃工作在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮的作用，將其作為財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵實(shí)施內(nèi)容進(jìn)行開發(fā)研究，保證企業(yè)合法合理發(fā)展的基礎(chǔ)上，減少企業(yè)稅金額，幫助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部發(fā)展力量，提升綜合實(shí)力，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中獲得新發(fā)展。

一、納稅籌劃的概念解析

納稅籌劃作為與企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作相關(guān)的內(nèi)容，會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況產(chǎn)生影響;指的是在不違反法律規(guī)定的情況下，企業(yè)在納稅活動(dòng)之前對(duì)自身財(cái)務(wù)活動(dòng)形式進(jìn)行統(tǒng)籌安排管理，以實(shí)現(xiàn)納稅金額減少或者延遞納納稅目標(biāo)，這是一種財(cái)務(wù)計(jì)劃活動(dòng)，會(huì)影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而對(duì)企業(yè)整體產(chǎn)生影響。主要實(shí)現(xiàn)形式，在目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中有節(jié)稅籌劃、避稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃等，可以幫助企業(yè)進(jìn)行收益利潤(rùn)的增加，進(jìn)行更加有效的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)，創(chuàng)造更多利潤(rùn)。在目前社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不斷發(fā)展變化的情況下，有關(guān)稅收方面的法律體制也在不斷完善，稅收籌劃工作能夠在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮更多作用。

二、企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃工作的意義

企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃工作進(jìn)行開發(fā)應(yīng)用，可以幫助企業(yè)降低稅收金額，使企業(yè)獲得更多利潤(rùn)，讓企業(yè)有更多精力去開發(fā)其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目?？梢詭椭髽I(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，納稅作為一種有法律依據(jù)的工作活動(dòng)，有較為完善的法律保障，在一定程度上可以降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

可以幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作;科學(xué)合理的納稅籌劃工作開展需要財(cái)務(wù)部門提供真實(shí)可靠的企業(yè)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，由此，企業(yè)在進(jìn)行綜合能力提升時(shí)，就會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行整體優(yōu)化，改善傳統(tǒng)工作制度，提升部門工作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，從而有效提升綜合實(shí)力。

三、企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃工作的具體表現(xiàn)

結(jié)合當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展優(yōu)化時(shí)，需要從自身開始優(yōu)化，使自身發(fā)展建設(shè)工作更符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)形式。財(cái)務(wù)管理作為可優(yōu)化的工作，企業(yè)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)用，使得管理工作得到完善的同時(shí)，企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力得到很好提升。

（一）籌資工作方面的應(yīng)用

企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展時(shí)，不可避免的會(huì)遇到籌資情況，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程在進(jìn)行籌資的具體形式包括銀行借貸、發(fā)行股票等內(nèi)容。企業(yè)的籌資工作需要考慮實(shí)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，選擇對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展最有利的籌資方式，籌資費(fèi)的影響占比需要排在利益最大化后面;在籌資過程中會(huì)不可避免的產(chǎn)生稅務(wù)問題，而前期納稅籌劃工作可以通過財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)稅務(wù)金額的降低，確保企業(yè)能夠以經(jīng)濟(jì)效益最大化的方式來進(jìn)行籌資。

（二）投資活動(dòng)方面的應(yīng)用

企業(yè)在發(fā)展過程會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)上的投資活動(dòng)，在制定投資活動(dòng)方案時(shí)，可以加入納稅籌劃工作，將投資活動(dòng)中產(chǎn)生的納稅活動(dòng)進(jìn)行合理規(guī)劃。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)化，考慮到企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的多種影響因素，確保在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有足夠的流動(dòng)資金來維護(hù)自身運(yùn)轉(zhuǎn);合理的納稅籌劃會(huì)保證企業(yè)在未來得到可持續(xù)性發(fā)展，在接受新項(xiàng)目或者建設(shè)新項(xiàng)目時(shí)，有充分的計(jì)劃方案來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，在投資活動(dòng)中需要根據(jù)投資性質(zhì)的不同，選擇合適的納稅籌劃方案。

（三）銷售環(huán)節(jié)的應(yīng)用

在企業(yè)進(jìn)行商品銷售時(shí)，納稅籌劃工作需要結(jié)合銷售方式、途徑、價(jià)格和環(huán)境進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，確保企業(yè)銷售獲利最大化。一般情況下，銷售環(huán)節(jié)的納稅籌劃會(huì)根據(jù)不同地區(qū)之間存在的稅率金額差異和企業(yè)價(jià)格關(guān)聯(lián)進(jìn)行轉(zhuǎn)移性定價(jià);企業(yè)在進(jìn)行單一產(chǎn)品銷售時(shí)，可以根據(jù)納稅籌劃方案在不同地區(qū)選擇合適的銷售范圍與稅率，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行合理定價(jià)，讓伴隨銷售利潤(rùn)出現(xiàn)的稅金變化處于零界點(diǎn)中，這樣企業(yè)就可以使用稅收法律規(guī)定中有利于自身發(fā)展的優(yōu)惠條件，實(shí)現(xiàn)銷售收益的增加。

（四）利潤(rùn)分配環(huán)節(jié)的應(yīng)用

納稅籌劃活動(dòng)與最后的利潤(rùn)分配工作關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)，企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際獲利合理分配時(shí)需要結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定，保證利潤(rùn)分配的合法合理化。在這一環(huán)節(jié)進(jìn)行納稅籌劃，需要將國(guó)家相關(guān)政策考慮到實(shí)際工作當(dāng)中，充分利用政策當(dāng)中的優(yōu)惠條件，將稅收方案進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分配工作與稅收方案的有機(jī)聯(lián)合，使得企業(yè)自身收益最大化，并且在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境也在發(fā)生改變，企業(yè)為了保證自身綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，在進(jìn)行改革創(chuàng)新時(shí)，關(guān)注到了財(cái)務(wù)管理工作。企業(yè)需要重視其財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容，進(jìn)行合理優(yōu)化，將納稅籌劃融入到財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供多重保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合實(shí)力的增加，同時(shí)保證企業(yè)未來發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)性。

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