2022年加拿大報(bào)稅季知多少

記者_(dá)鄭楠 編輯_劉煜 設(shè)計(jì)_李陽(yáng)

加拿大有“萬(wàn)稅之國(guó)”之稱，稅收項(xiàng)目繁多且稅收制度完善，民眾對(duì)自己和社會(huì)的態(tài)度非常負(fù)責(zé)任。報(bào)稅建立在加拿大政府和個(gè)人之間互信的基礎(chǔ)上，在遞交報(bào)稅表時(shí)，政府并不要求附上發(fā)票收據(jù)，但要求必須誠(chéng)實(shí)并保留這些票據(jù)至少十年。政府會(huì)對(duì)它們進(jìn)行抽查，在加拿大信譽(yù)非常重要，若被抽到但無(wú)法提供有效票據(jù)，那么個(gè)人信譽(yù)會(huì)受到很大的影響。報(bào)稅與每個(gè)家庭每個(gè)人的生活緊密相關(guān)，如果懷有僥幸心理，則要付出巨大的代價(jià)。在加拿大，中低收入者能夠?qū)崿F(xiàn)自行納稅申報(bào)，包括留學(xué)生在內(nèi)，即使沒(méi)有任何收入，最后加上獎(jiǎng)學(xué)金還能獲得一千多加元的退稅，分四個(gè)季度返還，無(wú)收入人群不僅能得到退稅，還能得到很多福 利。

加拿大的稅收制度

加拿大實(shí)行聯(lián)邦、省或?qū)俚?、地方三?jí)征稅制度，聯(lián)邦和省各有相對(duì)獨(dú)立的稅收立法權(quán)，地方的稅收立法權(quán)由省賦予，省級(jí)稅收立法權(quán)不能有悖于聯(lián)邦稅收立法權(quán)，加拿大稅務(wù)局（Canada Revenue Agency，CRA）是執(zhí)行稅法和實(shí)行監(jiān)管職能的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。加拿大屬聯(lián)邦、地方稅收分權(quán)型國(guó)家，這也是因?yàn)榧幽么髧?guó)家整體屬于聯(lián)邦制。與中國(guó)、美國(guó)、澳大利亞一樣，加拿大也屬于全球征稅的征稅制國(guó)家，但全球征稅不等于雙重征稅。加拿大稅收對(duì)象分為個(gè)人和實(shí)體，稅種有所得稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、反傾銷稅等。

與中國(guó)不同的是，中國(guó)的消費(fèi)稅已加在了產(chǎn)品成本里，所以商品價(jià)格就是實(shí)際加上稅收的價(jià)格。但在加拿大，價(jià)是價(jià)，稅是稅，所標(biāo)出的價(jià)格僅是商品本身，消費(fèi)稅在結(jié)賬時(shí)才征收，即需要在現(xiàn)有價(jià)格的基礎(chǔ)上加上聯(lián)邦政府的商品與服務(wù)銷售稅（Goods and Services Tax，GST）和各省的銷售稅（Provincial Sales Tax，PST）。加拿大的GST在全國(guó)征收范圍均一致為7%，PST因省而異，從0到10%不等，例如BC省的PST為5%，前幾年最高達(dá)7.5%。不過(guò)，不是所有的商品都要交稅，比如未加工的糧食、新鮮肉類、水果、蔬菜和牛奶均免稅。另外，在學(xué)校購(gòu)買書(shū)籍只需繳納5%的稅。

加拿大的個(gè)人所得稅制是依據(jù)超額累積稅率自我申報(bào)的，納稅人每年都要按規(guī)定的時(shí)間申報(bào)，自己填寫(xiě)或請(qǐng)會(huì)計(jì)師、專業(yè)人士代辦。加拿大稅法規(guī)定，稅務(wù)局保留六年的審查權(quán)利，即納稅人必須將納稅相關(guān)資料保留六年。納稅收入范圍為各種全球收入，包括正式工作收入、臨時(shí)工收入、自雇收入、投資收入等。該稅法還規(guī)定，只要住在加拿大，有工資收入、銀行利息收入、股票和房產(chǎn)投資收益都需要報(bào)稅，通常年滿19周歲就可以報(bào) 稅。

加拿大有相對(duì)全面的稅收支出管理制度，在統(tǒng)計(jì)、評(píng)價(jià)稅收優(yōu)惠、提升稅收優(yōu)惠政策有效性、合理化方面取得了較好效果。政府通過(guò)免稅、減稅、應(yīng)稅所得扣除等特殊規(guī)定，減輕低收入者的納稅負(fù)擔(dān)，從而提高整個(gè)社會(huì)的福利水平。還會(huì)利用稅收對(duì)目標(biāo)群體進(jìn)行補(bǔ)貼，節(jié)省經(jīng)濟(jì)成本。各級(jí)政府通過(guò)把稅收從人們?nèi)粘５氖杖肱c消費(fèi)中單列出來(lái)的目的也是將稅收滲透到生活的方方面面，也可以對(duì)消費(fèi)起到引導(dǎo)作用。

2022年報(bào)稅季申報(bào)

加拿大是一個(gè)非常重視稅務(wù)的國(guó)家，每年的2—4月，人們需要及時(shí)準(zhǔn)確地申報(bào)自己去年的收入情況，2022年申報(bào)的便是2021年的全年凈收入。報(bào)稅還關(guān)乎各種福利，2022年加拿大報(bào)稅季最晚于4月30日截止，自雇人士、個(gè)體小企截止日期為6月15日。2022年，個(gè)人免稅調(diào)整為14398加幣，2021年收入低于這個(gè)數(shù)額則不用繳納個(gè)人所得稅。注冊(cè)退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃 (Registered Retirement Savings Plan,RRSP)年度限額增加至29210加幣，免稅儲(chǔ)蓄賬戶（Tax-Free Savings Account,TFSA）限額保持不變?yōu)?000加幣。2022年，聯(lián)邦稅率按照個(gè)人收入分為五個(gè)等級(jí)，依次是0～50197加幣的收入為15%，50198～100392加幣為20.5%，100393～155625加幣為26%，155626～221708加幣為29%，221709加幣以上為33%。除了聯(lián)邦稅外，每個(gè)省也有自己的省級(jí)稅率，BC省為5.06%～20.5%，需要注意的是，如果是年中從別的省市搬來(lái)BC省，也要按照BC省的要求報(bào)稅。

加拿大還有額外的退稅、免稅以及抵稅，尤其在新冠肺炎疫情期間的捐款則可在2022年時(shí)抵稅。聯(lián)邦稅抵稅的計(jì)算方法全國(guó)統(tǒng)一，捐款200加幣及以下可抵捐款額度的15%，超過(guò)200加幣的部分可抵29%。而省稅的標(biāo)準(zhǔn)各有不同，捐款200加幣以上可抵的稅率更高，如果當(dāng)年捐款不足200加幣，可以考慮累積，即等到超過(guò)200加幣再報(bào)，且五年內(nèi)有效。

按時(shí)報(bào)稅意味著可以按時(shí)獲得退稅，如果延遲報(bào)稅會(huì)導(dǎo)致罰款，也會(huì)延遲各種政府福利。比如加拿大兒童福利金、聯(lián)邦商品及服務(wù)稅GST/統(tǒng)一銷售稅HST（是GST與省銷售稅PST的結(jié)合體）抵免額等。2022年，對(duì)遲交所得稅和福利申報(bào)表進(jìn)行逾期報(bào)稅罰款的處罰，CRA會(huì)立即對(duì)欠稅余額征收5%的罰款，再加上每月欠稅余額的1%，最長(zhǎng)可達(dá)12個(gè)月。此金額不包括額外的利息罰款，如果在前幾年遲交了稅款，CRA會(huì)將遲交的罰款增加到稅款余額的10%，再加上每月2%的罰款，最長(zhǎng)可達(dá)20個(gè)月。如果無(wú)法向CRA支付拖欠稅款，在報(bào)稅截止日期之前提交稅款仍有意義，這樣做至少可以避免再次遲交罰款。如果財(cái)務(wù)狀況比較復(fù)雜或弄不明白，可向?qū)I(yè)人士求助。

2022年，CRA提醒人們要提前做好計(jì)劃，并最好以電子方式提交，可節(jié)省等待時(shí)間，還更新了一些與往年不同的報(bào)稅細(xì)節(jié)。今年由于受新冠肺炎疫情影響，仍然是一個(gè)特別的報(bào)稅季，如果申請(qǐng)了2021年的疫情救濟(jì)金，比如加拿大復(fù)蘇補(bǔ)助CRB、加拿大復(fù)蘇看護(hù)補(bǔ)貼CRCB、加拿大復(fù)蘇病假補(bǔ)助CRSB、加拿大緊急學(xué)生補(bǔ)助金CESB、加拿大緊急響應(yīng)補(bǔ)助金CERB和省級(jí)疫情補(bǔ)助，則必須報(bào)稅。申報(bào)個(gè)稅時(shí)，疫情救助福利必須按個(gè)人收入報(bào)稅，CRA表示很清楚稅款會(huì)給人們帶來(lái)經(jīng)濟(jì)難題，所以如果無(wú)法補(bǔ)交欠稅，會(huì)參考經(jīng)濟(jì)狀況給予更多的時(shí)間和靈活性。對(duì)于居家辦公人群，還有相應(yīng)的福利，今年同2021年一樣有資格使用臨時(shí)統(tǒng)一費(fèi)率方法，即報(bào)稅時(shí)申請(qǐng)扣除最多500的家庭辦公費(fèi)用。加拿大稅務(wù)部長(zhǎng)曾對(duì)CRA在疫情期間做出的應(yīng)對(duì)方法表示很自豪，稱贊這些福利非常好。此外，2022年CRA還加大了審查力度，需格外注意CRA寄出的信件，所有收到信的人都會(huì)被要求在45天內(nèi)回復(fù)稅務(wù)局。

加拿大留學(xué)生需報(bào)稅

加拿大報(bào)稅小技巧

CRA分享了一些學(xué)生可以獲得更多退稅的方法。比如學(xué)費(fèi)稅收抵免，申請(qǐng)條件為在高等教育機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)，年滿16周歲以上且支付了學(xué)費(fèi)；未使用的學(xué)費(fèi)減免，可以申報(bào)之前未使用的高等教育機(jī)構(gòu)的學(xué)費(fèi)和書(shū)本費(fèi)；培訓(xùn)抵免，符合條件的學(xué)生可以用于以后參加的課程、職業(yè)或?qū)I(yè)考試相關(guān)的特定機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用；符合條件的學(xué)生在2021年支付了學(xué)生貸款利息也可申報(bào)。

同時(shí)還分享了給員工和家庭的福利途徑，比如加拿大工人福利，這項(xiàng)稅收抵免適用于收入低于32245加幣的中低收入人群，一年內(nèi)在校學(xué)習(xí)不超過(guò)13周的全日制學(xué)生也可申報(bào)。GST/HST抵免額，適用于年滿19周歲、有配偶或同居伴侶、與孩子一起生活的父母的中低收入人群。包含上文提到過(guò)的，在家辦公可以抵稅。RRSP供款，適用于大多數(shù)年收入超過(guò)55000加幣的人群，這項(xiàng)既能省稅也能為退休做準(zhǔn)備。家庭儲(chǔ)蓄，即通過(guò)報(bào)稅評(píng)估判斷家庭是否可以獲得加拿大兒童福利CCB以及又能獲得多少，作為未來(lái)教育儲(chǔ)備金。此外，還可申請(qǐng)符合條件的醫(yī)療費(fèi)用，比如牙醫(yī)等自費(fèi)項(xiàng)目。

無(wú)論是在加拿大生活的當(dāng)?shù)鼐用襁€是外來(lái)移民、留學(xué)生，凡是在加拿大境內(nèi)居住超過(guò)183天的人都需要報(bào)稅。留學(xué)生在留學(xué)期間，報(bào)稅會(huì)帶來(lái)一些好處，即使有打工或兼職，只要年收入低于政府規(guī)定的低收入水平線，依舊屬于低收入群體，這種情況下報(bào)稅一般可以獲得幾百加幣的政府稅務(wù)補(bǔ)貼。所以一般而言，留學(xué)生報(bào)稅不僅不需要交稅，還會(huì)有退稅。在報(bào)稅季申請(qǐng)退稅，加拿大政府會(huì)分成四次郵寄退稅支票，分別是7月、10月、第二年1月和4月，錯(cuò)過(guò)這個(gè)時(shí)間段，則需要2～3個(gè)月的處理時(shí)間。

若報(bào)稅所付學(xué)費(fèi)能在稅務(wù)局備案，以便日后有收入時(shí)抵稅用。意思是，學(xué)費(fèi)在報(bào)稅中所起的作用是抵減收入以達(dá)到少交稅的目的，若在報(bào)稅年度沒(méi)有收入，則不起作用。但有了收入需要交稅時(shí)，就會(huì)幫助多退稅。學(xué)費(fèi)申報(bào)無(wú)論過(guò)了多久，都可以補(bǔ)報(bào)。學(xué)費(fèi)退稅還包括在校期間的書(shū)本費(fèi)教育費(fèi)的補(bǔ)貼。留學(xué)生的每年學(xué)費(fèi)還可轉(zhuǎn)為信用積分，當(dāng)有收入或有工作時(shí)，可通過(guò)這部分的積分降低應(yīng)納收入稅額。大學(xué)每年會(huì)為每位學(xué)生提供稅務(wù)證明，概述有資格獲得稅務(wù)積分的學(xué)費(fèi)，留學(xué)生可登錄個(gè)人學(xué)生賬戶查看，即T2202A表 格。

對(duì)于無(wú)收入的留學(xué)生，報(bào)稅前需要準(zhǔn)備的材料有社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)SIN，并帶上護(hù)照，提供住址、學(xué)費(fèi)單T2202A等基本個(gè)人信息。留學(xué)生需前往相關(guān)部門辦理取得SIN號(hào)，所有post-secondary的學(xué)簽都允許留學(xué)生校外打工，還可申請(qǐng)臨時(shí)稅號(hào)ITN。對(duì)于有收入的留學(xué)生，除了準(zhǔn)備以上材料之外，還需補(bǔ)充就業(yè)和收入表格，包括校外工作即雇傭收入T4表格，公司會(huì)在年初開(kāi)具；自雇收入或獎(jiǎng)學(xué)金收入T4A表格；銀行利息收入T5表格，由銀行郵寄，僅限利息多于50加幣。若需要，還應(yīng)準(zhǔn)備用于支持對(duì)醫(yī)療或育兒費(fèi)用，慈善捐款或搬家費(fèi)用之類的可抵扣稅項(xiàng)的收據(jù)；殘疾證明，抵押和地稅報(bào)表；自雇或出租的收入和支出信息。其中，留學(xué)生支付房租且無(wú)收入或低收入可獲部分房租補(bǔ)貼，若一年內(nèi)更換過(guò)住所，則需要填寫(xiě)每個(gè)居住地址，若留學(xué)期間購(gòu)房，則需要提供相應(yīng)的地稅單據(jù)，同樣可獲住房補(bǔ)貼。加拿大有很多報(bào)稅軟件可供選擇，比如Turbotax、Wealthsimple Tax、H&R Block Tax、uFile、Studio Tax，留學(xué)生常用Studio Tax。

加拿大報(bào)稅季謹(jǐn)防詐騙

一年一度非常忙碌的加拿大報(bào)稅季期間，小偷和騙子可能會(huì)以不同的方式趁機(jī)讓留學(xué)生墮入陷阱、損失錢財(cái)。每年的2—4月，北溫皇家騎警警隊(duì)發(fā)現(xiàn)與報(bào)稅和加拿大稅務(wù)局有關(guān)的郵件盜竊和欺詐案呈上升趨勢(shì)。常見(jiàn)的電話詐騙通常從一個(gè)自動(dòng)、類似電腦的聲音開(kāi)始，引導(dǎo)你按1，接著稱CRA有重要通知。騙子第一件事便是詢問(wèn)聽(tīng)者的名字，引用編造的文件號(hào)，誘導(dǎo)聽(tīng)者上當(dāng)受騙。他們還會(huì)告訴你，欠稅可能會(huì)被拘捕，而唯一避免被捕的方法就是交罰款。還有短信詐騙，有不少人都接到過(guò)偽裝成CRA發(fā)來(lái)的短信，如果點(diǎn)擊短信中的鏈接，進(jìn)入騙子偽造的網(wǎng)站，并填寫(xiě)信息，那么就掉進(jìn)了騙子的圈套。此外，信件入侵更容易讓騙子得手，他們會(huì)竊取你的個(gè)人信息，以你的名義申請(qǐng)信用卡和銀行賬戶，并累計(jì)巨額賬單，而你可能只有在討債公司開(kāi)始打電話催款的時(shí)候才會(huì)發(fā)現(xiàn)這些賬單的存在。

為此，北溫皇家騎警警隊(duì)提供了一些防騙小貼士。提醒公眾CRA不會(huì)打電話威脅支付債務(wù)，也不會(huì)以電話、短信和電子郵件等方式通知涉及稅務(wù)的拘捕令，更不會(huì)要求使用加密貨幣支付稅款或?qū)⒛泸?qū)逐出境。CRA也在今年報(bào)稅季開(kāi)始當(dāng)天提醒人們謹(jǐn)防以CRA名義進(jìn)行的任何類似詐騙方式。而關(guān)于信件保護(hù)，警方建議民眾收信、處理信件時(shí)要將含有個(gè)人信息的文件撕碎、銷毀；如果計(jì)劃旅行，最好有一個(gè)朋友或者值得信賴的鄰居定期幫助取 信。

請(qǐng)務(wù)必在接到電話或信件時(shí)，先通過(guò)官方渠道核實(shí)真假，不要立即按照它們給的步驟自行操作。如果不幸已經(jīng)上當(dāng)受騙，請(qǐng)及時(shí)向加拿大反欺詐中心在線報(bào)告，或撥打1-888-495-8501。如果懷疑自己是詐騙案的受害者，或者已經(jīng)被騙去個(gè)人信息，請(qǐng)聯(lián)系當(dāng)?shù)鼐炀謱で髱椭?。如果SIN號(hào)被盜，請(qǐng)聯(lián)系加拿大服務(wù)中心1-800-206-7218。如果發(fā)現(xiàn)CRA賬號(hào)或密碼被泄露，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系CRA相關(guān)工作人員。同時(shí)如果CRA確認(rèn)某一個(gè)納稅人被盜用，該機(jī)構(gòu)會(huì)采用相關(guān)措施阻止詐騙犯繼續(xù)作案。

加拿大是一個(gè)高福利、高稅收的國(guó)家，稅收已經(jīng)滲透到每個(gè)居民的日常生活中。作為長(zhǎng)期以來(lái)最受國(guó)際移民關(guān)注的加拿大，高福利社會(huì)是其最具吸引力的一個(gè)優(yōu)勢(shì)，但這也來(lái)源于高稅收的支撐。納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，在加拿大，留學(xué)生報(bào)稅不僅不需要交稅，還有退稅等福利，因此留學(xué)生要多留意報(bào)稅季時(shí)間、所需材料以及仔細(xì)詢問(wèn)清楚哪些可以申請(qǐng)退稅又可以退多少等問(wèn)題，還需謹(jǐn)防各類詐騙。