高?？蒲薪?jīng)費(fèi)責(zé)任主體信用體系的構(gòu)建研究

梁勇 （高級(jí)經(jīng)濟(jì)師/博士） 劉佳 趙嫻靜（四川師范大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處 四川成都 610066）

一、引言

信，是人立足于社會(huì)的根本，是興業(yè)之道、治世之道。守信用、講信義、有責(zé)任是中華民族共認(rèn)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和基本美德。“科研信用”“科技信用”是“信用”概念在科研領(lǐng)域中的應(yīng)用。在2004年9月國(guó)家科技部印發(fā)的《關(guān)于在國(guó)家科技計(jì)劃管理中建立信用管理制度的決定》中對(duì)“科技信用”的描述為：從事科技活動(dòng)人員或機(jī)構(gòu)的職業(yè)信用，是對(duì)個(gè)人或機(jī)構(gòu)在從事科技活動(dòng)時(shí)遵守正式承諾、履行約定義務(wù)、遵守科技界公認(rèn)行為準(zhǔn)則的能力和表現(xiàn)的一種評(píng)價(jià)。

隨著“放管服”科研政策的深入推進(jìn)，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的試點(diǎn)和逐步推廣，科研的自主權(quán)越來越大，然而潛在的科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。在科研信用體系尚未健全，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管平臺(tái)有待完善的情況下，科研經(jīng)費(fèi)的“信用”越來越重要，關(guān)系到科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范管理和使用效益的提高。

二、文獻(xiàn)綜述

（一）科研經(jīng)費(fèi)方面

從整理的相關(guān)研究成果來看，不少學(xué)者主要介紹了國(guó)內(nèi)外高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管方面的內(nèi)容，比如吳桐（2013）研究分析了美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家的高校在科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和管理方面的體制、機(jī)制和主要特點(diǎn)及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)督與管理提供了有益的啟示。國(guó)內(nèi)研究成果以加強(qiáng)和規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理為主，涉及到科研經(jīng)費(fèi)制度的研究、監(jiān)管機(jī)制方面的研究、科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的研究、科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)的使用研究、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算問題的研究、科研勞務(wù)費(fèi)問題的研究等。比如李海濤、徐磊等（2013）對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理體制及運(yùn)行機(jī)制作了思考；劉永林、李燕（2013）分析了我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的廉政風(fēng)險(xiǎn)；梁勇、干勝道（2015）等研究了科研經(jīng)費(fèi)“包干制”實(shí)施的政策影響及規(guī)范措施。

（二）科研經(jīng)費(fèi)信用方面

現(xiàn)有文獻(xiàn)針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)信用方面的研究成果相對(duì)較少，大多以科研項(xiàng)目信用研究為主。近年來，學(xué)者開始關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)的信用評(píng)價(jià)研究。比如高亮、宋偉等（2014）提出科研經(jīng)費(fèi)信用管理的體系設(shè)計(jì)；杜敬毅、王天一（2018）以法人單位為切入點(diǎn)，從法人責(zé)任落實(shí)情況、財(cái)務(wù)管理情況、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理等方面對(duì)財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理信用指標(biāo)進(jìn)行了探討與設(shè)計(jì)。許斌豐、高亮等（2015）提出對(duì)科研項(xiàng)目承擔(dān)單位經(jīng)費(fèi)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)打分，從而規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)信用管理。

總的來說，科研經(jīng)費(fèi)信用問題還有待深入研究，針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)信用體系的構(gòu)建需要更加細(xì)化和完整。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)信用問題的研究需要從失信角度開始。

三、我國(guó)科研信用政策的發(fā)展階段

長(zhǎng)期以來，我國(guó)一直致力于科研信用政策體系的建設(shè)。特別是近年來，科研失信問題較為突出，已經(jīng)影響到社會(huì)信用環(huán)境。國(guó)家在積極促進(jìn)科研事業(yè)發(fā)展、優(yōu)化科研環(huán)境的同時(shí)，也在不斷加強(qiáng)科研信用的建設(shè)，規(guī)范科研行為，維護(hù)良好的科研秩序，提高科研項(xiàng)目研究水平。自科技部于2004年9月在國(guó)家科技計(jì)劃中引入“信用管理”機(jī)制以來，我國(guó)科技計(jì)劃信用管理體系逐步完善，主要分為四個(gè)發(fā)展階段。

第一，科研信用政策體系的初創(chuàng)階段（2001—2006年）。為做好科研信用建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)，科技部從2004年以來出臺(tái)了一系列科研信用管理政策。2004年9月《關(guān)于在國(guó)家科技計(jì)劃管理中建立信用管理制度的決定》作為我國(guó)科技信用建設(shè)的指導(dǎo)性文件出臺(tái)。在《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2010）》中，明確提出要進(jìn)一步推進(jìn)科技信用管理制度建設(shè)，完善科研評(píng)價(jià)制度和指標(biāo)體系。2006年11月，為規(guī)范科技計(jì)劃中的信用行為，科技部頒布了《國(guó)家科技計(jì)劃實(shí)施中科研不端行為處理辦法（試行）》，明確界定了科研不端行為，并加強(qiáng)了對(duì)科研不端行為的懲罰力度。

第二，逐步完善和推廣科研信用管理階段（2007—2013年）。科技計(jì)劃信用的管理和配套制度逐步完善，并在科技管理、科技計(jì)劃等工作中逐步推廣應(yīng)用，由此科技信用也作為申報(bào)科技業(yè)務(wù)的重要依據(jù)，被應(yīng)用于各項(xiàng)科技計(jì)劃管理制度中。2007年，科技部聯(lián)合其他十部委組建了科研誠(chéng)信建設(shè)聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)對(duì)科研失信行為的監(jiān)督和約束。2008年11月，《國(guó)家科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)條例實(shí)施細(xì)則》提出，對(duì)參加評(píng)審活動(dòng)的專家學(xué)者建立信譽(yù)檔案，實(shí)行評(píng)審信譽(yù)制度。

第三，豐富和充實(shí)科研信用管理階段（2014—2016年）。2014年3月，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國(guó)發(fā)［2014］11號(hào))，明確將“完善科研信用管理”列入若干意見之一，作為加強(qiáng)科研項(xiàng)目和資金監(jiān)管的重要舉措?？萍疾繉?shí)行了將嚴(yán)重不良信用記錄者記入“黑名單”制度，且階段性或永久取消其申請(qǐng)中央財(cái)政資助項(xiàng)目或參與項(xiàng)目管理的資格。在國(guó)務(wù)院印發(fā)的《社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014—2020年）》中，將科研人員的信用評(píng)價(jià)與科研項(xiàng)目立項(xiàng)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘、崗位聘用、評(píng)選表彰等掛鉤。國(guó)務(wù)院《關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）管理改革的方案》（國(guó)發(fā)［2014］64號(hào)）明確提出建立統(tǒng)一的評(píng)估和監(jiān)管機(jī)制，科技部、財(cái)政部要對(duì)科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）的實(shí)施績(jī)效、戰(zhàn)略咨詢與綜合評(píng)審委員會(huì)和專業(yè)機(jī)構(gòu)的履職盡責(zé)情況等統(tǒng)一組織評(píng)估評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查，進(jìn)一步完善科研信用體系建設(shè)，實(shí)行“黑名單”制度和責(zé)任倒查機(jī)制。2016年5月，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見》（國(guó)發(fā)［2016］33號(hào)），指出要進(jìn)一步加快推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，加強(qiáng)信用信息公開和共享，努力構(gòu)建起政府、社會(huì)共同參與的跨地區(qū)、跨部門、跨領(lǐng)域的守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒機(jī)制。

第四，強(qiáng)化和提升科研信用管理階段（2017—2019年）。2018年2月，國(guó)家發(fā)展改革委、人民銀行下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒對(duì)象名單管理工作的指導(dǎo)意見》（發(fā)改財(cái)金［2017］1798號(hào)），將科研信用與金融信用相聯(lián)系，建立健全科研領(lǐng)域失信聯(lián)合懲戒機(jī)制，構(gòu)筑誠(chéng)實(shí)守信的科技創(chuàng)新環(huán)境。同年5月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科研誠(chéng)信建設(shè)的若干意見》，總體要求完善科研誠(chéng)信管理工作機(jī)制和責(zé)任體系、加強(qiáng)科研活動(dòng)全流程誠(chéng)信管理、進(jìn)一步推進(jìn)科研誠(chéng)信制度化建設(shè)、切實(shí)加強(qiáng)科研誠(chéng)信的教育和宣傳等工作，著力打造共建共享共治的科研誠(chéng)信建設(shè)新格局。2018年11月，國(guó)家發(fā)展改革委、人民銀行等多部門印發(fā)了《關(guān)于對(duì)科研領(lǐng)域相關(guān)失信責(zé)任主體實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》（發(fā)改財(cái)金［2018］1600號(hào)），對(duì)在科研領(lǐng)域存在嚴(yán)重失信行為、列入科研誠(chéng)信嚴(yán)重失信行為記錄名單的相關(guān)責(zé)任主體做出明確的聯(lián)合懲戒規(guī)定。

四、科研經(jīng)費(fèi)信用界定

科研經(jīng)費(fèi)信用，即財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)的相關(guān)管理單位和個(gè)人在管理和使用財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)的過程中執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及政策、遵守科技界公認(rèn)行為、履行相關(guān)合約的能力和意愿等的自我貫徹、自我履行、自我約束的一種誠(chéng)信行為。結(jié)合科研經(jīng)費(fèi)參與主體，其信用主體包括科研項(xiàng)目的委托單位、科研項(xiàng)目的受托單位、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及團(tuán)隊(duì)成員、參與科研項(xiàng)目的評(píng)審專家以及第三方中介機(jī)構(gòu)。

科研經(jīng)費(fèi)信用的評(píng)價(jià)目的在于揭示受評(píng)對(duì)象違約風(fēng)險(xiǎn)的大小，并通過信用評(píng)價(jià)找到受評(píng)對(duì)象的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或信用較差的重點(diǎn)對(duì)象，實(shí)施有針對(duì)性的監(jiān)督檢查和防控措施，在確保資金安全的前提下，將有限的財(cái)政資金配置到效率最高的地方，同時(shí)，通過信用評(píng)價(jià)提高科技界的信用意識(shí)，提高財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平。從性質(zhì)來看，科研經(jīng)費(fèi)管理信用評(píng)價(jià)屬于政府部門開展的信用監(jiān)管評(píng)價(jià)，具有典型的公共性。

五、科研經(jīng)費(fèi)管理環(huán)節(jié)失信分析

依據(jù)科研項(xiàng)目的全生命周期特點(diǎn)來看，科研項(xiàng)目過程包括項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、執(zhí)行、驗(yàn)收結(jié)題等環(huán)節(jié)。由于各環(huán)節(jié)涉及的科研任務(wù)和科研活動(dòng)不一樣，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的利益需求存在差異，科研經(jīng)費(fèi)的失信點(diǎn)和失信的原由、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也需要具體問題具體分析。因此，要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的失信環(huán)節(jié)、特點(diǎn)、原因、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等進(jìn)行梳理，可從源頭入手，逐步分析，查找失信點(diǎn)，設(shè)置失信控制點(diǎn)，這樣才能有效地設(shè)計(jì)科研經(jīng)費(fèi)信用體系。

（一）項(xiàng)目申報(bào)階段

項(xiàng)目申報(bào)是爭(zhēng)取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的首要環(huán)節(jié)，項(xiàng)目申請(qǐng)人在編報(bào)項(xiàng)目申請(qǐng)書時(shí)將更多的關(guān)注點(diǎn)放在項(xiàng)目?jī)?nèi)容方面，比如項(xiàng)目的主題、項(xiàng)目的目標(biāo)、項(xiàng)目成果、項(xiàng)目的社會(huì)效益等。而且，項(xiàng)目申請(qǐng)人對(duì)項(xiàng)目的研究預(yù)期信心不足，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的需求也比較模糊，僅憑研究的經(jīng)驗(yàn)估算項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)總額。因此，項(xiàng)目申請(qǐng)人為了獲得更多的經(jīng)費(fèi)支持，有意夸大項(xiàng)目研究的復(fù)雜性和重要性，將項(xiàng)目申請(qǐng)總經(jīng)費(fèi)虛假提高，加大直接費(fèi)用和間接費(fèi)用中的經(jīng)費(fèi)投入，隨意增加差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用支出。由于存在資源優(yōu)勢(shì)占有尋租的情況，有些項(xiàng)目在申報(bào)時(shí)，委托單位以委托的名義或科研項(xiàng)目外包的手段，將項(xiàng)目?jī)?nèi)定為某個(gè)承擔(dān)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在項(xiàng)目申請(qǐng)手續(xù)完成后，通過中間介紹費(fèi)的方式回饋給項(xiàng)目中間商，或者是通過項(xiàng)目專家勞務(wù)費(fèi)的方式支付給中間商。因此，項(xiàng)目申報(bào)階段的失信行為體現(xiàn)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的虛升、項(xiàng)目委托人的權(quán)力尋租、對(duì)項(xiàng)目評(píng)估松弛導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的大額劃撥等方面。

（二）項(xiàng)目研究立項(xiàng)階段

項(xiàng)目研究立項(xiàng)是開展項(xiàng)目研究的基礎(chǔ)，該階段要完成的是根據(jù)項(xiàng)目劃撥資金進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和使用的重要依據(jù)。“沒有預(yù)算就沒有報(bào)銷”?，F(xiàn)在的科研經(jīng)費(fèi)管理重在預(yù)算編報(bào)的科學(xué)性和合理性，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要對(duì)設(shè)立的經(jīng)費(fèi)有較為清晰、完整和準(zhǔn)確的掌握和估算，要認(rèn)真地對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算編報(bào)，充分考慮項(xiàng)目研究所涉及到的各類費(fèi)用支出，否則會(huì)影響項(xiàng)目研究的順利開展。然而，不是每個(gè)項(xiàng)目申請(qǐng)人都在意其項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)如何去分配和較好地利用，以完成項(xiàng)目研究任務(wù)。有些科研人員沒有規(guī)劃好勞務(wù)費(fèi)或科研薪酬，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)性質(zhì)的認(rèn)識(shí)不清晰，該階段的項(xiàng)目失信表現(xiàn)為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)算的非合理性，存在經(jīng)費(fèi)投機(jī)行為。

（三）項(xiàng)目研究執(zhí)行階段

項(xiàng)目研究執(zhí)行階段是項(xiàng)目開展研究的重要階段，也是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付的主要階段。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在研究過程中，為了盡快支付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，千方百計(jì)地收集不相關(guān)票據(jù)，隨意編報(bào)項(xiàng)目參與人員名單，增加會(huì)議安排，套取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，冒領(lǐng)專家勞務(wù)費(fèi)和學(xué)生勞務(wù)費(fèi)。有的甚至編造科研項(xiàng)目協(xié)作協(xié)議，轉(zhuǎn)移項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)給合作單位，或者通過虛構(gòu)測(cè)試化驗(yàn)內(nèi)容、提高測(cè)試化驗(yàn)支出標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)開支測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)等，支付高額的材料費(fèi)、資料打印復(fù)印費(fèi)等。該階段的項(xiàng)目失信表現(xiàn)為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人隨意套取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，編報(bào)與項(xiàng)目不相關(guān)的經(jīng)費(fèi)支出，未能將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目研究的相關(guān)用途中。

（四）項(xiàng)目驗(yàn)收階段

項(xiàng)目驗(yàn)收既要對(duì)項(xiàng)目的完成目標(biāo)進(jìn)行考察，又要對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行核實(shí)。一般而言，項(xiàng)目驗(yàn)收對(duì)經(jīng)費(fèi)的考察側(cè)重于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否按科研任務(wù)合同約定的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，在經(jīng)費(fèi)使用中，是否存在經(jīng)費(fèi)支出票據(jù)、協(xié)議問題。然而，部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按照之前的項(xiàng)目任務(wù)合同書來執(zhí)行經(jīng)費(fèi)使用，因此出現(xiàn)了頻繁的經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整，這也印證了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)算的盲目性。

六、科研經(jīng)費(fèi)信用管理主體責(zé)任體系的構(gòu)建

一般而言，科研經(jīng)費(fèi)信用管理責(zé)任主體主要包括科研經(jīng)費(fèi)委托單位、科研項(xiàng)目承辦單位和具體的科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以及第三方中間監(jiān)督主體。由于各主體在科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理中所承擔(dān)的職責(zé)不一樣，其對(duì)科研經(jīng)費(fèi)信用管理的責(zé)任也各有側(cè)重點(diǎn)。

（一）科研經(jīng)費(fèi)委托單位

科研經(jīng)費(fèi)委托單位是指科研項(xiàng)目立項(xiàng)的主體，即項(xiàng)目主管部門或委托單位。依據(jù)課題經(jīng)費(fèi)來源，比如各級(jí)政府課題，科技部、科技廳課題，以及其他廳局單位課題等，項(xiàng)目主管部門或委托單位存在對(duì)應(yīng)的職責(zé)單位，其項(xiàng)目立項(xiàng)或委托的依據(jù)是科技項(xiàng)目任務(wù)合同書。而企業(yè)類、社團(tuán)類的課題項(xiàng)目大多以橫向課題來界定，項(xiàng)目委托人就是企業(yè)和社團(tuán)，科研經(jīng)費(fèi)信用管理是通過雙方或多方細(xì)談的合作協(xié)議，一切經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目都以項(xiàng)目合作協(xié)議為執(zhí)行依據(jù)。

科研經(jīng)費(fèi)委托單位的信用管理，重點(diǎn)要對(duì)項(xiàng)目的申報(bào)審批、經(jīng)費(fèi)劃撥、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督和抽查等方面進(jìn)行信用監(jiān)督。黨的十八大以來，機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對(duì)干部的廉潔自律要求更高，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”，既是對(duì)資源占有者的權(quán)力約束，也是對(duì)項(xiàng)目申報(bào)者的信用行為的約束。科研經(jīng)費(fèi)委托單位要客觀審核項(xiàng)目申請(qǐng)材料，劃清與項(xiàng)目申報(bào)者的利益鏈條，通過第三方進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確定項(xiàng)目的立項(xiàng)審批。

（二）科研經(jīng)費(fèi)承擔(dān)單位

科研經(jīng)費(fèi)承擔(dān)單位是科研經(jīng)費(fèi)信用管理的主要責(zé)任主體，科研經(jīng)費(fèi)承擔(dān)單位的信用管理關(guān)系到整個(gè)科研項(xiàng)目的誠(chéng)信。科研經(jīng)費(fèi)承擔(dān)單位在經(jīng)費(fèi)信用管理中擔(dān)任著重要的受托監(jiān)督和執(zhí)行職責(zé)，既是對(duì)經(jīng)費(fèi)委托單位的一種信用擔(dān)保，也是對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人的一種風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人依托經(jīng)費(fèi)承擔(dān)單位，獲取和使用科研經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與經(jīng)費(fèi)承擔(dān)單位之間不僅是人事契約關(guān)系、工資薪酬關(guān)系，還是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的一種信用約束?？蒲薪?jīng)費(fèi)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是在科研經(jīng)費(fèi)承擔(dān)單位創(chuàng)造的科研環(huán)境中開展科研工作、管理和使用科研經(jīng)費(fèi)的，所以科研經(jīng)費(fèi)承擔(dān)單位要從信用管理的角度去規(guī)范和完善科研經(jīng)費(fèi)信用體系，才能從根本上促進(jìn)高?？蒲姓\(chéng)信建設(shè)，營(yíng)造良好的科研誠(chéng)信環(huán)境。參照杜敬毅、王天一（2018）的研究，科研經(jīng)費(fèi)承擔(dān)單位的經(jīng)費(fèi)信用體系應(yīng)該與科研經(jīng)費(fèi)管理的制度環(huán)境、組織環(huán)境、財(cái)務(wù)環(huán)境、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)考核細(xì)則緊密相關(guān)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)信用管理要以高校為主體，建立健全高校單位層級(jí)的科研經(jīng)費(fèi)信用體系。結(jié)合高校特點(diǎn)，應(yīng)該從單位的科研經(jīng)費(fèi)管理環(huán)境方面規(guī)范和完善，為科研經(jīng)費(fèi)信用管理提供良好的制度完備性、制度執(zhí)行的有效性。高校層面的科研經(jīng)費(fèi)信用制度指標(biāo)體系、科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系如表1、表2所示。

表1 高校層面的科研經(jīng)費(fèi)信用制度指標(biāo)體系

表2 高校層面的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

（三）科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研經(jīng)費(fèi)信用管理的直接主體。科研經(jīng)費(fèi)信用考核就是要對(duì)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和使用方面的信用行為進(jìn)行考核和規(guī)范。多年來，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的認(rèn)識(shí)始終停留在自我管理的層面上，科研經(jīng)費(fèi)信用問題的產(chǎn)生也源于這種思想指導(dǎo)下的科研經(jīng)費(fèi)行為。事實(shí)上，即使科研經(jīng)費(fèi)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過自身努力爭(zhēng)取到的財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)或者企業(yè)經(jīng)費(fèi)，但是對(duì)于高校來說，這些經(jīng)費(fèi)納入了高校教育經(jīng)費(fèi)管理范疇之內(nèi)，其規(guī)范性、合法性管理需要符合高校財(cái)經(jīng)政策和規(guī)章制度，而不能按照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的自我意愿隨意濫用、亂用、違規(guī)違紀(jì)使用。從某種意義上可以理解為，科研經(jīng)費(fèi)是資源性占用經(jīng)費(fèi)，利益鏈復(fù)雜，利益傾向性更強(qiáng)，因此，必要的科研經(jīng)費(fèi)信用管理是必要的。考核科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的經(jīng)費(fèi)信用，只有將經(jīng)費(fèi)信用與科研項(xiàng)目信用相結(jié)合，才能更有效地對(duì)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行信用管理?？蒲许?xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系如上頁(yè)表3所示。

表3 科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

七、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理信用體系的配套措施

（一）規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)支付方式

科研經(jīng)費(fèi)支付是科研經(jīng)費(fèi)使用的主要途徑。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子發(fā)票的推廣與應(yīng)用，科研經(jīng)費(fèi)的支付方式越來越多樣化，比如現(xiàn)金、銀行支票、銀行卡、網(wǎng)上銀行、微信或支付寶等。雖然現(xiàn)金是其中最為直接的支付方式，一直以來也是日常支付經(jīng)費(fèi)的主要手段，但是現(xiàn)金支付存在的風(fēng)險(xiǎn)也是顯而易見的。因此，當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支付對(duì)現(xiàn)金的使用越來越少，更多提倡使用有記錄的支付方式，更有利于查詢和存檔。目前，微信或支付寶平臺(tái)的支付已成為科研經(jīng)費(fèi)支付的重要方式，網(wǎng)上消費(fèi)記錄已成為科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的主要憑據(jù)。國(guó)內(nèi)外酒店、航空公司、鐵路、汽車等消費(fèi)點(diǎn)都實(shí)現(xiàn)了手機(jī)移動(dòng)支付，為科研經(jīng)費(fèi)使用提供了極大的便利。微信或支付寶與銀行卡相連接，事實(shí)上也是通過銀行支付。在公務(wù)卡支付實(shí)施之后，科研經(jīng)費(fèi)的使用與公務(wù)卡掛鉤，公務(wù)卡與微信或支付寶綁定，解決了移動(dòng)支付問題，從而也為科研經(jīng)費(fèi)支付提供了有效渠道。

在科研經(jīng)費(fèi)支付過程中，單位之間、單位對(duì)個(gè)人之間的科研經(jīng)費(fèi)仍然通過單位轉(zhuǎn)賬支付，比如耗材費(fèi)、辦公費(fèi)、制作費(fèi)、車費(fèi)、機(jī)票等。單位對(duì)個(gè)人之間的科研經(jīng)費(fèi)支付主要體現(xiàn)在勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、人員績(jī)效費(fèi)等。通過轉(zhuǎn)賬方式支付，既規(guī)范了科研經(jīng)費(fèi)的管理，又防范了科研經(jīng)費(fèi)支付風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過單位對(duì)個(gè)人之間的科研經(jīng)費(fèi)支付，有效地規(guī)范了科研收入的個(gè)人所得稅代扣代繳管理，在某種程度上限制了通過科研項(xiàng)目發(fā)放勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等形成科研貪腐受賄的可能性。

（二）加快科研經(jīng)費(fèi)信用數(shù)據(jù)庫(kù)和信息平臺(tái)建設(shè)

信用信息的記錄與披露是科技信用機(jī)制運(yùn)作的重要保證。充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段，建立高?？蒲薪?jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)和信息共享平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)科研人員的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)信用記錄共享機(jī)制。通過對(duì)科研人員經(jīng)費(fèi)信用的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，增加科研失信行為成本，使得科研人員在項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)方面不再單純依靠科研項(xiàng)目成果和個(gè)人突出科研能力取得項(xiàng)目?？蒲薪?jīng)費(fèi)信用數(shù)據(jù)的收集與管理，也可以減少科研活動(dòng)中的信息不對(duì)稱狀況，為科研主管部門提供科研人員相關(guān)信用信息，充實(shí)科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)內(nèi)容，為科研項(xiàng)目的完成提供信用基礎(chǔ)。在建立數(shù)據(jù)庫(kù)和共享平臺(tái)時(shí)，需要制定科研經(jīng)費(fèi)信用數(shù)據(jù)庫(kù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并通過高校財(cái)務(wù)信息公開，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)信用信息收集力度，充分發(fā)揮經(jīng)費(fèi)信用信息共享平臺(tái)系統(tǒng)的作用，確保經(jīng)費(fèi)信用管理貫穿于項(xiàng)目管理的全過程。

（三）建立健全科研經(jīng)費(fèi)信用獎(jiǎng)懲機(jī)制

在同等條件下，高?？蒲兄鞴懿块T可規(guī)定科研負(fù)責(zé)人依據(jù)守信程度來享受項(xiàng)目申報(bào)、經(jīng)費(fèi)資助力度等優(yōu)先政策，并在科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷與管理過程中給予優(yōu)先辦理權(quán)利，為守信者提供VIP信用財(cái)務(wù)服務(wù)，最大限度地提高誠(chéng)信科研工作者的積極性。對(duì)于失信者，提高其失信成本，在科研經(jīng)費(fèi)申報(bào)、預(yù)算、報(bào)銷等方面給予嚴(yán)格要求，要求提供全面的、清晰的經(jīng)費(fèi)申報(bào)依據(jù)、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷憑據(jù)，在經(jīng)費(fèi)審批上更加嚴(yán)格。同時(shí)，通過采用“科研經(jīng)費(fèi)信用黑名單”等方式，遏制科研失信行為的發(fā)生。

（四）鼓勵(lì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展

充分發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)信用監(jiān)督作用。科研經(jīng)費(fèi)管理信用體系的建設(shè)需要全社會(huì)科研信用體系的構(gòu)建和社會(huì)信用環(huán)境的營(yíng)造。在政府相關(guān)管理部門的統(tǒng)領(lǐng)下，積極發(fā)展具有法人資格的非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)，比如社會(huì)團(tuán)體、會(huì)計(jì)師或律師事務(wù)所，參與政府的信用體系建設(shè)，使更多的第三方中介機(jī)構(gòu)參與進(jìn)來，通過這些機(jī)構(gòu)的作用獲取更多的科研經(jīng)費(fèi)信用信息，通過大數(shù)據(jù)手段對(duì)這些信息進(jìn)行整合和分析，以形成強(qiáng)有力的科研經(jīng)費(fèi)信用環(huán)境，促進(jìn)高校科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用與管理水平。