新形勢(shì)下服務(wù)企業(yè)資金管理問(wèn)題研究

趙美玉

摘要：隨著2020年“十三五”規(guī)劃的圓滿收官，服務(wù)業(yè)對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)又上了一個(gè)新的臺(tái)階，但很多服務(wù)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)力日益增長(zhǎng)的同時(shí)，在資金管理上的問(wèn)題也隨之暴露，企業(yè)資金作為服務(wù)業(yè)發(fā)展的重要生存命脈，直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)能力和收益成效，從行業(yè)特點(diǎn)上看，服務(wù)業(yè)流通資金主要呈現(xiàn)流通頻率快，流通范圍散的特點(diǎn)，所以做好資金管理是服務(wù)業(yè)面臨的重要問(wèn)題，文章對(duì)服務(wù)業(yè)整體的狀況展開(kāi)研究，闡述了資金管理的含義及重要性，以及目前資金管理存在問(wèn)題并提出了解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：服務(wù)業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

服務(wù)業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，在資金管理上得到國(guó)家的大力扶持，根據(jù)《服務(wù)業(yè)發(fā)展管理辦法》規(guī)定，中央政府從一般公共預(yù)算中著重安排部分資金特別用于支持現(xiàn)代商品流通發(fā)展、促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)公共服務(wù)體系建設(shè)，并計(jì)劃扶持至2022年。在這樣的背景下，服務(wù)企業(yè)更應(yīng)該把資金管理當(dāng)作企業(yè)管理的重點(diǎn)，保證有充足的資金做后盾，并提高資金使用的效益性，然而目前很多服務(wù)業(yè)企業(yè)在資金管理上仍存在很多弊端，導(dǎo)致資金不能有效合理利用，出現(xiàn)資金浪費(fèi)、入不敷出、融資困難等一系列問(wèn)題，從而給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面效益。

一、服務(wù)企業(yè)資金管理概述

（一）服務(wù)企業(yè)資金管理含義

服務(wù)業(yè)資金指企業(yè)以貨幣形式存在的資金，包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，如銀行匯票、銀行本票等，這些資金通常來(lái)源于企業(yè)股東投入資本、債權(quán)人借款、企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、商業(yè)信用資金等。資金管理則是指企業(yè)對(duì)資金來(lái)源，資金運(yùn)用上的管控，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是對(duì)企業(yè)資金的流入流出進(jìn)行有效的控制，即對(duì)企業(yè)營(yíng)銷、融資等流入，企業(yè)的人力、物力、財(cái)力、投資等流出進(jìn)行全過(guò)程的管理，使入與出相互匹配，資金得到充分利用，保證資金鏈的持續(xù)，創(chuàng)造最優(yōu)價(jià)值。

（二）服務(wù)企業(yè)資金管理的重要性

1. 統(tǒng)籌資金使用，提高資金利用效率

資金管理包括前期的預(yù)測(cè)，中期的配置和后期的資金盈余，有效的資金管理可以使資金的流入和流出得到合理地控制，在設(shè)定的短期目標(biāo)范圍內(nèi)，把控資金的投資方向，預(yù)計(jì)資金的來(lái)源，使資金的流入和流出相互匹配，避免入不敷出和資金閑置，從而使資金的使用達(dá)到最大收益。

2. 規(guī)范財(cái)務(wù)制度，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金管理的首要條件是企業(yè)制定優(yōu)良的資金管理制度，一款完善的資金管理制度不應(yīng)停留在初級(jí)階段，應(yīng)更深層次把控資金的安全性、風(fēng)險(xiǎn)性、以及效益性，制度的執(zhí)行不僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，更應(yīng)是企業(yè)各個(gè)部門(mén)甚至是每一位員工的職責(zé)，公司整體按制度執(zhí)行，才能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)制度更加規(guī)范化，才能使公司整體的資金用在刀刃上，保證資金結(jié)余，即便是遇到突發(fā)性的環(huán)境影響，也能夠滿足經(jīng)營(yíng)需要，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

資金運(yùn)動(dòng)貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，資金管理可以使企業(yè)平衡資金流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，在流出方面，把控資金的投入，進(jìn)行多元化投資戰(zhàn)略。在資金流入上，合理進(jìn)行財(cái)務(wù)杠桿的運(yùn)用，選擇適合的融資渠道，合理進(jìn)行應(yīng)收款賬齡分析，有利于促進(jìn)企業(yè)的資金供應(yīng)，合理預(yù)計(jì)資金使用，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

二、新形勢(shì)下服務(wù)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

資金作為企業(yè)的血脈，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的方方面面，受客觀因素的影響，現(xiàn)階段我國(guó)服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)尚不穩(wěn)定，過(guò)去的五年里，服務(wù)業(yè)創(chuàng)收比例雖有所增漲，但是從目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下看，服務(wù)行業(yè)在資金管理方面仍暴露出一些不足，主要表現(xiàn)為資金鏈的斷裂導(dǎo)致很多企業(yè)無(wú)法持續(xù)正常經(jīng)營(yíng)，甚至破產(chǎn)，深挖其產(chǎn)生原因，主要是企業(yè)在資金管理上存在如下問(wèn)題。

（一）資金預(yù)算管理不到位

資金預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要方面，應(yīng)貫穿于資金管理的始終，目前很多服務(wù)業(yè)缺乏科學(xué)的資金預(yù)算，尤其是很多中小型服務(wù)企業(yè)，完全沒(méi)有將資金預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，從而導(dǎo)致以下問(wèn)題：第一，缺乏預(yù)算的企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中無(wú)視資金的使用效率，一旦有資金入賬就任意消耗，濫用過(guò)度又導(dǎo)致賬面虧空，無(wú)法應(yīng)對(duì)其他的必要支出，導(dǎo)致惡性循環(huán)，企業(yè)資金流入流出無(wú)法權(quán)衡，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。第二，一些預(yù)算不科學(xué)的企業(yè)，雖然將資金預(yù)算作為資金管理的依據(jù)，但因預(yù)算的不合理，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)偏離預(yù)算，執(zhí)行效果不理想。第三，一些服務(wù)企業(yè)雖然事前對(duì)預(yù)算進(jìn)行有效規(guī)劃，但是企業(yè)人員在執(zhí)行過(guò)程中并沒(méi)有以預(yù)算為準(zhǔn)繩，也沒(méi)有對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位，執(zhí)行效果差。這些都是預(yù)算管理不到位的體現(xiàn)。

（二）融資能力弱，融資渠道不合理

企業(yè)融資能力的強(qiáng)弱對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。一方面，根據(jù)服務(wù)行業(yè)的特點(diǎn)分析，除了金融企業(yè)以外，大多數(shù)服務(wù)行業(yè)屬于人力資本比較重，金融資本比較輕的，也就是所謂的“輕資產(chǎn)”，而中國(guó)的融資服務(wù)恰恰不利于這種行業(yè)特點(diǎn)的融資，從而導(dǎo)致服務(wù)業(yè)融資渠道受限。另一方面，很多中小型服務(wù)企業(yè)由于規(guī)模、公司性質(zhì)、企業(yè)信用狀況等一系列因素，導(dǎo)致融資能力不強(qiáng)，尤其在信用狀況方面，很多金融機(jī)構(gòu)在政策上對(duì)企業(yè)信用等級(jí)有著明確的要求，等級(jí)的高低直接影響著融資的額度，所以一些企業(yè)無(wú)法獲得充足的資金，融資渠道也受限制，導(dǎo)致無(wú)法繼續(xù)維持運(yùn)營(yíng)需求，甚至以高額利息進(jìn)行擔(dān)保貸款，但卻面臨更嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。

（三）企業(yè)資金管理制度不完善

企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)制度的重要內(nèi)容。首先，很多服務(wù)企業(yè)由于意識(shí)的局限性，把資金管理當(dāng)作財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，認(rèn)為只要保證賬實(shí)相符，就是做好了資金管理，并沒(méi)有對(duì)資金的使用進(jìn)行籌劃，也不能讓其他部門(mén)參與到資金管理的工作中。但事實(shí)上，資金管理應(yīng)貫穿于整個(gè)公司，甚至要落實(shí)到每個(gè)員工的身上。其次，在支付手段日益多樣化，支付寶微信等收付款手段已成為大眾偏好的支付方式，而一些企業(yè)仍保守的采用傳統(tǒng)收付款方式，這樣很大程度上減少了賬款的回收效率，降低了資金的使用率。最后，很多集團(tuán)企業(yè)因財(cái)務(wù)制度不完善，資金調(diào)配隨意，賬戶設(shè)立分散，不能從整體上對(duì)資金進(jìn)行全盤(pán)調(diào)控，影響整體的資金管理成效。

三、新形勢(shì)下加強(qiáng)服務(wù)業(yè)資金管理的對(duì)策

針對(duì)以上論述提出的服務(wù)企業(yè)在資金管理存在的幾個(gè)方面問(wèn)題，可見(jiàn)資金管理對(duì)企業(yè)的影響不可小覷，如果說(shuō)整個(gè)企業(yè)的管理是一個(gè)木桶，那么從目前看，資金管理已經(jīng)成為很多服務(wù)企業(yè)“木桶”上的短板，要保證木桶的盛水量，就要想辦法將短板補(bǔ)長(zhǎng)，所以，針對(duì)上述提出的服務(wù)企業(yè)資金管理問(wèn)題，提出了如下解決對(duì)策。

（一）完善并嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算

企業(yè)應(yīng)圍繞自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，并制定相應(yīng)的資金管理預(yù)算，主要包括三方面。事前的控制：企業(yè)應(yīng)結(jié)合近幾年的資金流量數(shù)據(jù)，以及企業(yè)各部門(mén)根據(jù)本年度工作目標(biāo)提供的資金使用計(jì)劃為參考，編制本年度的資金預(yù)算，并由專業(yè)的部門(mén)人員對(duì)不合理的預(yù)算支出進(jìn)行調(diào)整，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性。事中控制：預(yù)算的執(zhí)行具有全員性，需要讓各崗位各部門(mén)員工參與到本部門(mén)的預(yù)算中，并按照預(yù)算合理控制本部門(mén)的支出，如發(fā)生未在計(jì)劃內(nèi)的預(yù)算支出，需要經(jīng)管理層特殊協(xié)調(diào)并加以限制。事后控制：每個(gè)預(yù)算年度執(zhí)行后，企業(yè)應(yīng)結(jié)合本年度實(shí)際的資金流動(dòng)情況，和年初預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，尋找與預(yù)算偏差過(guò)大的原因，并予以糾正，對(duì)各部門(mén)各員工進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行考核獎(jiǎng)懲，公司進(jìn)行本年度預(yù)算執(zhí)行分析，只有真正將預(yù)算落實(shí)到這三方面，才更有利于預(yù)算的長(zhǎng)期執(zhí)行和保證預(yù)算的效果。

（二）拓寬服務(wù)業(yè)企業(yè)融資渠道，提高企業(yè)融資能力

第一，由于服務(wù)企業(yè)的多樣性，國(guó)家也對(duì)不同的服務(wù)企業(yè)有著資金上扶持，企業(yè)可以根據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)，充分利用國(guó)家的相應(yīng)優(yōu)惠政策，而針對(duì)一些融資政策的局限性，國(guó)家應(yīng)加快金融市場(chǎng)改革，針對(duì)多數(shù)服務(wù)行業(yè)特點(diǎn)，為服務(wù)企業(yè)提供良好的融資渠道。第二，服務(wù)企業(yè)需要提高自身的信用評(píng)級(jí)，較高的信用評(píng)級(jí)更有利于企業(yè)得到金融機(jī)構(gòu)的貸款資金，基于良好的企業(yè)信用，企業(yè)應(yīng)了解到融資方式的多樣化，不應(yīng)過(guò)于局限，例如，對(duì)資金需求量不大的企業(yè)可以選擇融資租賃，以轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的使用權(quán)，進(jìn)行融資，或者利用企業(yè)良好的納稅等級(jí)進(jìn)行稅務(wù)貸款。對(duì)于資金需求量較大并急需資金的企業(yè)，可以根據(jù)自身情況，通過(guò)擔(dān)保公司或者投資公司進(jìn)行股權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的質(zhì)押貸款，從而較快的實(shí)現(xiàn)融資。

（三）完善企業(yè)資金管理制度

第一，企業(yè)資金管理制度不應(yīng)僅局限于出納的職責(zé)，應(yīng)落實(shí)到公司的各個(gè)部門(mén)崗位，企業(yè)在制度中應(yīng)明確各個(gè)部門(mén)的資金使用權(quán)限以及資金使用的審核流程，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資金使用進(jìn)行重點(diǎn)的監(jiān)督，從而使各部門(mén)相互制約，避免資金濫用。第二，隨著科技手段的不斷進(jìn)步，人們支付習(xí)慣已不拘泥于原有現(xiàn)金支票等，支付寶、微信等第三方支付方式已普及，針對(duì)服務(wù)企業(yè)面向個(gè)人的業(yè)務(wù)較多，所以財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極和銀行協(xié)調(diào)創(chuàng)建屬于本公司的第三方收款方式，從而避免因收付款方式的局限性影響資金的使用效率。第三，針對(duì)很多服務(wù)性企業(yè)附屬于集團(tuán)公司的特點(diǎn)，在資金管理上可以采用集團(tuán)公司統(tǒng)一管理的方式，統(tǒng)一管理不僅能夠提高資金的投資效率，更能夠使資金在使用上進(jìn)行集團(tuán)統(tǒng)一籌劃，分公司逐級(jí)調(diào)配，使集團(tuán)整體資金得到最優(yōu)配置，提高資金的利用率。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，結(jié)合服務(wù)業(yè)現(xiàn)狀，可見(jiàn)當(dāng)下資金管理問(wèn)題是一些服務(wù)企業(yè)客觀存在的也是應(yīng)該引起重視的重要方面，尤其是在經(jīng)濟(jì)環(huán)境變幻莫測(cè)的當(dāng)下，無(wú)論從服務(wù)企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性來(lái)看，還是從自身發(fā)展?fàn)顩r來(lái)講，企業(yè)都重視在資金管理方面的不足，本文根據(jù)一些中小型服務(wù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況，總結(jié)了一些問(wèn)題和解決策略，認(rèn)為服務(wù)企業(yè)只有進(jìn)行科學(xué)合理的資金進(jìn)行使用 ，才能為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造必要的條件。

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（作者單位：哈爾濱科谷國(guó)際采購(gòu)服務(wù)中心有限公司）