省下就是利潤：提升企業(yè)資金信息化監(jiān)管水平是關(guān)鍵

文/唐琳 中國石油天然氣股份有限公司遼河油田分公司鉆采工藝研究院

在大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，由于缺乏資金集中管理意識、欠缺投融資管理手段，容易導(dǎo)致融資成本高、匯兌損失大、手續(xù)費(fèi)多、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用雜等綜合成本上升，最終這些成本費(fèi)用積少成多，侵蝕了企業(yè)大量利潤。

加強(qiáng)企業(yè)資金管理，是降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的關(guān)鍵手段之一。在具體操作過程中，需要抓住以下環(huán)節(jié)，才能取得積極成效。

規(guī)范預(yù)算工作，建立資金集中管理制度

所謂資金集中管理，是指企業(yè)資金由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)、執(zhí)行收支預(yù)算制度，于每年底或者下年初引領(lǐng)各部門編制收支預(yù)算表。各部門以本部門業(yè)務(wù)組成、成本消耗、回款情況、年銷售量等來制定資金預(yù)算表。當(dāng)該表經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理、預(yù)算工作委員會審核通過后即便生效。

財(cái)務(wù)部門每個(gè)月以收支預(yù)算表來審核每個(gè)部門（子公司）資金流動是否合理、資金用途是否正常，并對資金使用效率進(jìn)行評估，保證企業(yè)資金得到合理利用。通過比對每個(gè)部門（子公司）預(yù)算表和實(shí)際資金發(fā)生額，財(cái)務(wù)部門可以找到每個(gè)部門（子公司）資金管理存在的問題，并協(xié)助其形成應(yīng)對措施。

有了資金集中管理機(jī)制，高層管理人員不必被反復(fù)的簽字工作所困擾，能夠集中精神去思考更多重要的事宜。這意味著企業(yè)資金申請、批準(zhǔn)等程序得到了簡化。

對于有子公司的國有企業(yè)而言，資金集中管理可以避免過多資金沉淀于子公司，保證總公司對子公司的充分掌控。一般來說，企業(yè)總部可以設(shè)置資金池，所有子公司必須將當(dāng)日收入打入資金池。這樣可以取消各分公司沒必要的賬戶，同時(shí)也減少子公司財(cái)務(wù)部人員，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。另外，總公司將資金池資金以低利率供給子公司，子公司不必向銀行融資，從而間接降低了整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

企業(yè)資金池是建設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心的前提，財(cái)務(wù)部門通過縝密的運(yùn)行管理可以讓企業(yè)逐漸建立起內(nèi)部結(jié)算中心，然后再融入功能強(qiáng)大的資金管理決策支持系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金智能化管理。該系統(tǒng)可減少非必要的資金申請環(huán)節(jié)，提高資金審批監(jiān)管力度，保證資金申請、批復(fù)、支取的快捷性、安全性，從而使而企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用得到有效控制。

加強(qiáng)投融資審核，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用

企業(yè)留存資金的目的是為了滿足企業(yè)經(jīng)營不時(shí)之需，也是為了抵充各類風(fēng)險(xiǎn)。為了提升企業(yè)投資審核水平，需要將投資項(xiàng)目管理系統(tǒng)植入進(jìn)來，此系統(tǒng)擁有投資項(xiàng)目全過程管理、投資項(xiàng)目全景視圖、投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控、投資項(xiàng)目資金計(jì)劃、項(xiàng)目運(yùn)營管理等功能，可幫助財(cái)務(wù)部門全面權(quán)衡各類投資項(xiàng)目，能夠做到項(xiàng)目優(yōu)化，剔除成本高、收益低、風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，保證所有投資項(xiàng)目的科學(xué)性。企業(yè)投資也包括生產(chǎn)線設(shè)備投資，需要財(cái)務(wù)部門對企業(yè)生產(chǎn)能力進(jìn)行全面核算，最終給出是否采購設(shè)備的建議，避免盲目擴(kuò)大生產(chǎn)造成設(shè)備閑置。

融資方面需要結(jié)合預(yù)算管理結(jié)果以及全面的企業(yè)分析，最終給出合理化建議。主要是控制融資成本、負(fù)債類型。在長期負(fù)債方面一般都有較低的利率，故而融資成本小于短期負(fù)債。以大型國企為例，由于其規(guī)模大、有抵、質(zhì)押物，可能選擇長期負(fù)債。企業(yè)的融資途徑也需要認(rèn)真分析，主要有銀行、股票籌資、債券融資、融資租賃以及互聯(lián)網(wǎng)融資平臺等。

在融資過程中，企業(yè)要與銀行建立良好合作關(guān)系，通過借貸業(yè)務(wù)以及準(zhǔn)時(shí)還貸行為來不斷提升企業(yè)授信額度，最終獲得銀行長期借貸優(yōu)惠政策。對于建筑類國有企業(yè)而言，創(chuàng)新融資租賃是很好的融資途徑，風(fēng)險(xiǎn)低見效快。當(dāng)然，控制融資資金使用用途，提高其利用率，保證資金盡快回籠，是降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的關(guān)鍵。

減少應(yīng)收賬款，降低呆、壞賬水平

國企業(yè)務(wù)多，和眾多規(guī)模不一實(shí)力不同的企業(yè)擁有業(yè)務(wù)關(guān)系，這必然會存在一定規(guī)模的應(yīng)收賬款。有的國企應(yīng)收賬款會超過十多億元，而其中呆賬、壞賬也會隨著應(yīng)收賬款不斷增加而增加。這部分呆賬、壞賬會浪費(fèi)大量的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

例如，需要專人去收賬，其中的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、關(guān)系費(fèi)等都會相應(yīng)增加。所以，對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理也是國企資金管理當(dāng)中的“重頭戲”。在管理過程中需要根據(jù)客戶（合作方）的信譽(yù)、合作表現(xiàn)、既往交易印象來對其進(jìn)行分級管理，不同級別企業(yè)可以獲得不同國企授信額度，促使合作企業(yè)積極回款。

為了保證應(yīng)收賬款及時(shí)回籠，也可以與企業(yè)職工薪酬掛鉤，尤其是和業(yè)務(wù)部門職工的收入掛鉤，確保業(yè)務(wù)部門積極催款，避免應(yīng)收賬款過多而影響企業(yè)正常運(yùn)營以及由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

與此同時(shí)，企業(yè)還要積極建立應(yīng)收賬款審批制度，落實(shí)“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任制度，讓責(zé)任可以有效追溯，避免過去責(zé)任不明導(dǎo)致的彼此推諉。企業(yè)在運(yùn)行中不可能做到百分百及時(shí)回款，一些業(yè)務(wù)必須存在賒銷環(huán)節(jié)，為了促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展要給予有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)人不同應(yīng)收賬款的審批權(quán)限。

需要注意的是，一旦審批數(shù)額超過了規(guī)定額度，必須及時(shí)向上級提出申請，只有申請被核準(zhǔn)之后才能做出準(zhǔn)予賒欠的決定。同時(shí)，要和合作方明確下次還款的具體日期，并且形成正規(guī)合同。為了減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法來將應(yīng)收賬款出售給金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)付給企業(yè)相應(yīng)錢款之后，其便成為了應(yīng)收賬款的債權(quán)人，而原本由企業(yè)承擔(dān)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)也自然落在了金融機(jī)構(gòu)身上。

做好倉庫管理，提高資金流轉(zhuǎn)率

國企都有規(guī)模不一的倉庫，主要用來儲存各類產(chǎn)品、材料。倉庫管理和資金管理往往有著明顯的關(guān)聯(lián)。例如倉庫中擁有充足的生產(chǎn)物料、半成品等，在客戶訂單集中之時(shí)，可以快速生產(chǎn)不必因?yàn)椴牧喜蛔愣绊懝┴洝?/p>

否則，企業(yè)迫于壓力會出現(xiàn)倉促采購行為，沒有足夠時(shí)間去詢價(jià)、比價(jià)，最終也必然造成采購策略上的失誤，會提升采購成本，對于企業(yè)而言等同于增加了財(cái)務(wù)費(fèi)用。

另一方面，過多的存貨必然擠占企業(yè)資金，所以既要保證擁有合理庫存，又要加快成品出庫速度。成品出庫越多回款越多，可實(shí)現(xiàn)庫房出入平衡，最終避免不科學(xué)管理之下貨物積壓形成的過多管理費(fèi)。國企財(cái)務(wù)部門可以積極引入進(jìn)銷存一體化的財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)現(xiàn)動態(tài)管理庫房，減少庫房空置率，提高庫存周轉(zhuǎn)率。該系統(tǒng)還能及時(shí)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品滯銷苗頭，幫助管理層及早形成對策，避免此類產(chǎn)品過度生產(chǎn)，減少資金擠占，避免積壓產(chǎn)品擠占庫房空間同時(shí)形成過多管理費(fèi)用。

提高跨國業(yè)務(wù)管控能力降低匯兌影響

在世界經(jīng)濟(jì)一體化的今天，企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來都會受到匯率變化帶來的影響。企業(yè)若是不重視匯兌影響，會導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷增加。企業(yè)可以通過匯率風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制來降低匯兌損失。例如，發(fā)現(xiàn)記賬本幣出現(xiàn)劇烈漲縮時(shí)，若是超過了風(fēng)險(xiǎn)值便要謹(jǐn)慎對待，應(yīng)該及時(shí)利用金融衍生品針對外幣形成套期保值。

企業(yè)也可以將匯兌風(fēng)險(xiǎn)寫入合同，要求彼此交易按照固定的匯率展開。這屬于保守型保值手段，可以百分百規(guī)避匯兌影響。另外，也存在將債務(wù)額1/2設(shè)定為保值，其余1/2采用浮動利率支付的方式，這樣可以降低50%的匯兌風(fēng)險(xiǎn)。

為了規(guī)避匯兌風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還需要積極了解合作方所在國度的政治、經(jīng)濟(jì)等情況，對兩國匯率有動態(tài)觀測，在有利匯率形成時(shí)積極支付或者采購，從而有效降低采購成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

總而言之，企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、匯兌損失、有關(guān)手續(xù)費(fèi)以及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。企業(yè)通過科學(xué)資金管理途徑來降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，需要抓住收支預(yù)算及資金池管理、投融資嚴(yán)格審核、應(yīng)收賬款管理、倉庫管理、匯率管理等抓手來有效減少被占用資金的規(guī)模、提高資金利用效率、降低投融資風(fēng)險(xiǎn)、加快資金回籠、提高庫存周轉(zhuǎn)率、降低匯兌損失，最終降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。商