數(shù)據(jù)可視化在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用研究

■李麗陽

（石家莊職業(yè)技術(shù)學院，河北 石家莊 050081）

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展成熟，對于企業(yè)來說財務(wù)管理工作面臨更大的壓力和挑戰(zhàn)，大量的財務(wù)數(shù)據(jù)和類型的多樣復雜增加了財務(wù)管理人員的工作負擔[1]。因此，對于企業(yè)來說重點是加強財務(wù)數(shù)據(jù)的深度挖掘、快速整合、處理與分析，而數(shù)據(jù)可視化就是能夠直接將數(shù)據(jù)背后蘊含的信息挖掘整理出來，從而方便財務(wù)人員高效整合大量碎片化數(shù)據(jù)，將信息通過更為清晰明了的可視化方式展示出來，幫助管理者更高效地從多維度掌握企業(yè)經(jīng)營管理的整體情況。

一、財務(wù)數(shù)據(jù)可視化的概念

隨著大數(shù)據(jù)的不斷發(fā)展逐漸衍生出數(shù)據(jù)可視化處理技術(shù)，這種技術(shù)通過可視化系統(tǒng)軟件，將復雜大量的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)通過圖形、表格等可視化方式展現(xiàn)出來，把財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成便于人們理解的更加直觀易懂的圖形表格等[2]。當前企業(yè)在利用數(shù)據(jù)可視化方面的側(cè)重點不同，在財務(wù)方面主要的可視化軟件有FineBI、Power BI、HighCharts等。運用這些軟件進行財務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘清洗整理，并通過數(shù)據(jù)可視化結(jié)果進行財務(wù)分析與預測。相比于傳統(tǒng)財務(wù)管理中數(shù)據(jù)分析的方式，利用可視化軟件進行數(shù)據(jù)分析能夠科學地將復雜大量的財務(wù)數(shù)據(jù)清晰易懂地呈現(xiàn)出來，方便企業(yè)管理人員依據(jù)可視化數(shù)據(jù)掌握經(jīng)營狀況，進行管理決策。

二、企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化的作用

在當前大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)應(yīng)用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)可以對財務(wù)信息的準確反映起到關(guān)鍵的作用。

第一，有助于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)全面預算管理工作。企業(yè)中的財務(wù)預算是實現(xiàn)良好經(jīng)營運轉(zhuǎn)的根本，運用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)可以更好地組織企業(yè)的財務(wù)各類要素，科學優(yōu)化與配置數(shù)據(jù)資源，進一步提高企業(yè)財務(wù)預算的精準度。通過把企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進行可視化的轉(zhuǎn)變，比如以圖形、圖表的方式來直觀反映企業(yè)的收入、成本等數(shù)據(jù)，將企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)以更加直觀的方式呈現(xiàn)，幫助使用信息的管理決策者對財務(wù)數(shù)據(jù)進行全面高效的分析把控，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)預算管理的全面、準確、科學、有效。

第二，滿足不同財務(wù)信息使用者對財務(wù)數(shù)據(jù)的使用需求。企業(yè)通過使用可視化軟件工具，挖掘數(shù)據(jù)背后的所反映信息[3]，相關(guān)財務(wù)人員及管理人員通過可視化數(shù)據(jù)來掌握企業(yè)的比如短期及長期償債能力、盈利及營運能力、企業(yè)發(fā)展能力等等，這些可視化數(shù)據(jù)通常表現(xiàn)為圖形、圖表等形式，能夠清晰直觀地深度分析企業(yè)的經(jīng)營管理情況，滿足不同信息使用者的數(shù)據(jù)需求。

第三，幫助企業(yè)經(jīng)營者及時解決問題?？梢暬囊粋€重要特點是可以將大量零散的數(shù)據(jù)整合起來并將其以直觀的比如柱形圖、環(huán)形圖、折線圖、散點圖等可視化形式展示出來[4]。能夠幫助企業(yè)經(jīng)營管理者及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)當前的問題與不足，并采取措施加以解決。能夠有效降低企業(yè)在傳統(tǒng)財務(wù)分析時出現(xiàn)誤差的概率，提高數(shù)據(jù)信息的準確度。

第四，幫助企業(yè)實現(xiàn)更高的經(jīng)濟利益。數(shù)據(jù)可視化在企業(yè)中應(yīng)用可以提高企業(yè)財務(wù)風險管理能力、企業(yè)獲取經(jīng)濟增值的能力以及對企業(yè)的人力、物力等相關(guān)資源的配置能力。通過挖掘數(shù)據(jù)、整理數(shù)據(jù)并進行數(shù)據(jù)的可視化分析，有助于企業(yè)獲取經(jīng)濟價值與利益的最大化。同時還可以在財務(wù)管理的可視化分析過程中及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險與問題，快速解決問題降低企業(yè)風險。

三、數(shù)據(jù)可視化的表達形式

企業(yè)通過數(shù)據(jù)可視化軟件工具能夠?qū)崿F(xiàn)將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為條形圖、柱狀圖、環(huán)形圖、絲帶圖、瀑布圖、散點圖、樹狀圖、漏斗圖等典型的圖形形式，通過不同的表現(xiàn)形式反映不同的數(shù)據(jù)內(nèi)涵。同樣也可以通過選擇切片器來調(diào)整所要反映和呈現(xiàn)的數(shù)據(jù)內(nèi)容，切片的本質(zhì)作用不是為了呈現(xiàn)數(shù)據(jù)，而是根據(jù)切片器的選擇，控制其他可視化對象來顯示相應(yīng)的數(shù)據(jù)。通過數(shù)據(jù)可視化的不同表達形式將財務(wù)數(shù)據(jù)以一種更加直觀、準確、清晰的方式呈現(xiàn)，反映企業(yè)財務(wù)發(fā)展趨勢，方便企業(yè)經(jīng)營決策的把控。

從財務(wù)數(shù)據(jù)可視化的實現(xiàn)流程上來說，首先需要企業(yè)進行財務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘采集，通過借助企業(yè)自身編制的財務(wù)報表等財務(wù)資料來獲取數(shù)據(jù)分析所需要的相關(guān)財務(wù)信息。然后通過數(shù)據(jù)可視化分析軟件或平臺將這些數(shù)據(jù)進行可視化轉(zhuǎn)換，將不同類型數(shù)據(jù)進行劃分，運用不同圖形或者線條、顏色加以分類、區(qū)分、標識，依據(jù)企業(yè)對于財務(wù)信息類別分型的不同，選擇處理方式進行整理清洗，然后將整理后的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行結(jié)果轉(zhuǎn)化，表現(xiàn)為可視化的形式。接下來是對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的處理，依據(jù)財務(wù)信息使用者的不同需要對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分類，方便滿足各類信息使用主體對于財務(wù)數(shù)據(jù)信息的不同需要，方便財務(wù)人員及時發(fā)現(xiàn)問題并加以修改。最后可以進行財務(wù)數(shù)據(jù)的驗證，可以利用相關(guān)軟件工具和平臺對數(shù)據(jù)的可視化信息進行反復整理驗證，最終將經(jīng)過反復驗證無誤的財務(wù)數(shù)據(jù)信息向企業(yè)管理者等展示，方便管理層進一步完善經(jīng)營決策和企業(yè)管理。

四、企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用的主要影響因素

在當前大數(shù)據(jù)時代，市場競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)需要整理的數(shù)據(jù)量激增，因此就需要企業(yè)運用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)快速準確直觀地在海量數(shù)據(jù)中挖掘出有效信息，以可視化的形式精準呈現(xiàn)，及時滿足企業(yè)管理需求。

（一）財務(wù)數(shù)據(jù)可視化操作方式具有約束性

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展完善，當前已然進入大數(shù)據(jù)時代，因此財務(wù)數(shù)據(jù)可視化的要求在企業(yè)財務(wù)管理中的作用顯得更為重要[5]，然而企業(yè)想要全面實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化就需要財務(wù)會計人員掌握一定水準的專業(yè)技能，這也就進一步提高了企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用普及的門檻。當前階段，我國許多財務(wù)會計人員在業(yè)務(wù)方面仍然停留在財務(wù)報表的傳統(tǒng)分析與呈現(xiàn)模式中，對于財務(wù)數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的認知與工具的使用并不熟悉，因此在某種程度上限制了數(shù)據(jù)可視化的進一步發(fā)展與應(yīng)用。通過總結(jié)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集主要通過以下三種方式，第一種方式是企業(yè)本身的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，比如生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)與銷售數(shù)據(jù)、銷售客戶數(shù)據(jù)與采購供應(yīng)商數(shù)據(jù)；第二種方式是運用企業(yè)關(guān)聯(lián)信息的共享模式來收集有關(guān)企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息、客戶數(shù)據(jù)信息、供應(yīng)商數(shù)據(jù)信息；第三種是通過互聯(lián)網(wǎng)渠道搜集行業(yè)內(nèi)數(shù)據(jù)信息、行業(yè)市場經(jīng)營動態(tài)等數(shù)據(jù)信息。通過以上幾種主要方式將數(shù)據(jù)收集匯總后，運用分析方法對信息進行分析，挖掘出潛在的財務(wù)危機與風險?？梢钥闯鍪袌霏h(huán)境是在不斷變化，企業(yè)面對的財務(wù)數(shù)據(jù)信息量十分龐大并且變化速度很快。然而過去傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析方式已經(jīng)無法滿足當前時代的需求。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)大量多樣的數(shù)據(jù)信息匯總交叉，如果無法快速有效地從大量數(shù)據(jù)中提取出有用信息，將無法適應(yīng)市場環(huán)境的多變要求。

（二）復合型財務(wù)人員稀少

當前大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭日益激烈，傳統(tǒng)單一的財務(wù)管理與數(shù)據(jù)分析形式已經(jīng)無法滿足企業(yè)不斷發(fā)展的需要，這也同樣對企業(yè)的經(jīng)營管理層提出了關(guān)于獲取更多具有創(chuàng)新性、預測性、預警性的財務(wù)信息的更高需求，只有這樣才能夠更好地幫助企業(yè)經(jīng)營管理層作出有效的信息決策。因此就需要企業(yè)的財務(wù)會計人員提高專業(yè)知識技能，既要掌握計算機信息技術(shù)，同時需要有概率學、金融學、統(tǒng)計學等知識，能夠?qū)I(yè)知識與大數(shù)據(jù)思維相融合，應(yīng)用可視化軟件工具快速高效地搜集、清洗、分析數(shù)據(jù)，最后整理出價值最高的有用數(shù)據(jù)。然而當前企業(yè)的財務(wù)人員卻將主要的時間投入在了對日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中主要經(jīng)濟活動的信息數(shù)據(jù)錄入方面，業(yè)務(wù)職能大部分仍然處于基礎(chǔ)的財務(wù)核算中，許多財務(wù)人員沒有將工作重點和業(yè)務(wù)能力的提升放到對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的分析預測中來，不利于適應(yīng)當前的大數(shù)據(jù)環(huán)境。

五、企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用建議

（一）企業(yè)管理層轉(zhuǎn)變思想，培養(yǎng)可視化理念

大數(shù)據(jù)時代，作為企業(yè)的主導核心和把控運營總方向的經(jīng)營管理層應(yīng)該及時轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理思想理念，緊隨市場環(huán)境變動的大趨勢，積極樹立財務(wù)大數(shù)據(jù)可視化財務(wù)分析的理念，培養(yǎng)可視化理念，學習最新財務(wù)管理模式和數(shù)據(jù)分析理念，提高企業(yè)財務(wù)管理以及財務(wù)報表數(shù)據(jù)分析的工作效率。積極引入并建設(shè)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析軟件工具或平臺，更好地實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作的科學性、及時性、高效性、準確性。因此，就要求企業(yè)經(jīng)營管理層必須積極重視引入財務(wù)數(shù)據(jù)可視化理念，在管理決策中也要貫徹大數(shù)據(jù)分析的理念，運用可視化工具幫助企業(yè)最終實現(xiàn)財務(wù)管理能力與數(shù)據(jù)分析能力的提升。

（二）挖掘數(shù)據(jù)資源，開發(fā)可視化軟件平臺

在當前大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)可以通過利用成熟的計算機信息技術(shù)將多種類型的外部技術(shù)資源與企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)相結(jié)合，為企業(yè)全面實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化提供技術(shù)支持，將企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)與可視化分析技術(shù)相結(jié)合，根據(jù)不同財務(wù)信息使用者具體的不同需求，應(yīng)對已有的數(shù)據(jù)可視化分析軟件工具或平臺進行具有針對性的進一步開發(fā)和處理，開發(fā)出更易操作更符合企業(yè)自身財務(wù)管理數(shù)據(jù)分析需求的可視化軟件和平臺。

（三）加強數(shù)據(jù)處理，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化的技術(shù)接軌

企業(yè)在應(yīng)用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的時候，如果遇到一些難以區(qū)分的專業(yè)數(shù)據(jù)問題，這時可以通過對所需的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進行獲取、清洗、整理、分析處理，來滿足不同領(lǐng)域信息使用者的多種需求，同時注重加強財務(wù)人員與數(shù)據(jù)可視化軟件工具及平臺技術(shù)人員的溝通交流，方便把財務(wù)的相關(guān)公式和概念轉(zhuǎn)換為數(shù)據(jù)信息語言，以便于更好地實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化的接軌。比如加強企業(yè)財務(wù)人員的大數(shù)據(jù)信息技術(shù)能力的學習和培養(yǎng)，幫助財務(wù)專業(yè)的工作人員在掌握財務(wù)管理數(shù)據(jù)分析等專業(yè)知識的同時，學習掌握大數(shù)據(jù)財務(wù)可視化處理相關(guān)的計算機信息技術(shù)等知識，從而更好地為企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化提供專業(yè)技術(shù)支持。再比如在運營監(jiān)控方面需要進行數(shù)據(jù)可視化處理，因為企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營離不開良好的運營管理，所以需要企業(yè)重點加強運營方面的監(jiān)控，然而有很多企業(yè)正是因為在運營管理過程中的監(jiān)控不利，導致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機運營風險，所以需要通過關(guān)聯(lián)企業(yè)的ERP操作系統(tǒng)，建立起數(shù)據(jù)信息庫，形成企業(yè)的運營管理財務(wù)危機風險預警系統(tǒng)。這樣在對數(shù)據(jù)進行挖掘整理后將以可視化的形式展現(xiàn)給管理者，最終達到有效監(jiān)控和風險預警的目的。同樣財務(wù)部門需要能夠和其他業(yè)務(wù)職能部門相互溝通，搭建相關(guān)的數(shù)據(jù)分析模型，然后以環(huán)形圖、條形圖、柱形圖、散點圖等圖形呈現(xiàn)出企業(yè)當前的運營狀況，反映出企業(yè)的風險控制能力和發(fā)展前景及競爭力，完整呈現(xiàn)出企業(yè)運營狀況的數(shù)據(jù)全貌，更好地幫助企業(yè)管理決策者們對企業(yè)有一個清晰的把控和認知。

（四）加強可視化技能培訓，引入大數(shù)據(jù)技能財務(wù)人才

首先，企業(yè)方面應(yīng)當轉(zhuǎn)變原有的傳統(tǒng)財務(wù)管理理念，提高對大數(shù)據(jù)技術(shù)的認知，強化數(shù)據(jù)可視化理念，不斷改革財務(wù)管理數(shù)據(jù)分析模式，提高數(shù)據(jù)處理和分析的效率。企業(yè)可以嘗試與高等院校合作，比如簽訂合作人才培養(yǎng)協(xié)議，通過高校選拔輸送高技能復合型大數(shù)據(jù)與財務(wù)專業(yè)財務(wù)人員，同時企業(yè)提供相應(yīng)的實踐機會和環(huán)境條件，符合企業(yè)要求的具備大數(shù)據(jù)財務(wù)技能的人才最終可簽訂就業(yè)協(xié)議。其次，企業(yè)當中的財務(wù)會計人員也應(yīng)當及時轉(zhuǎn)變思想意識，完成大數(shù)據(jù)會計職能的轉(zhuǎn)型。財務(wù)人員應(yīng)該積極主動去學習掌握大數(shù)據(jù)、云計算、財務(wù)數(shù)據(jù)可視化等信息技術(shù)，積極參加各種相關(guān)學習和進修培訓，這也要求財務(wù)人員不斷提升自身的專業(yè)技能以適應(yīng)信息技術(shù)的發(fā)展。

通過以上分析建議，可以看出大數(shù)據(jù)時代背景下，財務(wù)數(shù)據(jù)是能夠反映企業(yè)經(jīng)營情況的關(guān)鍵所在，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)向可視化的轉(zhuǎn)變是當前市場經(jīng)濟條件下的必然趨勢，能夠幫助企業(yè)進一步加強財務(wù)管理的質(zhì)量。因為一方面，運用財務(wù)數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，能夠快速高效清晰易懂地反映出企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)據(jù)信息，另一方面，將財務(wù)數(shù)據(jù)可視化技術(shù)與財務(wù)管理相結(jié)合，還能夠提高企業(yè)財務(wù)信息的預警預測和風險防范能力[6]，幫助企業(yè)更好地進行財務(wù)管理，從而實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和不斷發(fā)展的戰(zhàn)略目標。

在當前激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)運用財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)信息能夠幫助企業(yè)管理人員以及財務(wù)專業(yè)人士進行財務(wù)分析、預測、決策等。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)通過數(shù)據(jù)可視化分析軟件、工具和平臺可以對企業(yè)的財務(wù)管理數(shù)據(jù)進行挖掘、整理，最終以一種清晰明了易懂的圖形或圖表等方式呈現(xiàn)給這些財務(wù)數(shù)據(jù)使用者，既能夠幫助企業(yè)經(jīng)營管理層作出有效決策，又能夠為企業(yè)的投資人、股東等相關(guān)利益方進行服務(wù)，滿足財經(jīng)與非財經(jīng)專業(yè)人士在數(shù)據(jù)分析方面的需求。另外，數(shù)據(jù)可視化能夠快速高效切換多維度的數(shù)據(jù)，方便企業(yè)提高財務(wù)管理數(shù)據(jù)分析的效率，最終幫助企業(yè)實現(xiàn)快速穩(wěn)定發(fā)展。