淺析施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策

張新占

【摘? 要】提高建筑施工企業(yè)的資金管理水平，增強(qiáng)其應(yīng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的能力，使其在競爭激烈的市場中健康發(fā)展，對促進(jìn)建筑行業(yè)的整體良性發(fā)展具有重要意義。論文從資金管理的概念和施工企業(yè)資金管理的特點(diǎn)概述出發(fā)，對當(dāng)前施工企業(yè)資金管理中存在的主要問題及其有效的解決對策進(jìn)行深入分析和討論，旨在為相關(guān)企業(yè)提供參考。

【Abstract】Improving the fund management level of building construction enterprises， enhancing their ability to deal with fund risks and making them develop healthily in the highly competitive market is of great significance to promote the overall benign development of the construction industry. Starting from a brief introduction to the concept of fund management and the characteristics of fund management in construction enterprises， this paper deeply analyzes and discusses the main problems existing in the current fund management in construction enterprises and their effective solving countermeasures， so as to provide a reference for relevant enterprises.

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè);資金管理;問題;對策

【Keywords】construction enterprises; fund management; problems; countermeasures

【中圖分類號】F275.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2022）01-0031-03

1 引言

隨著現(xiàn)代建筑工程施工規(guī)模的不斷擴(kuò)大，建筑工程的施工難度不斷提高，施工過程中對企業(yè)資金管理質(zhì)量產(chǎn)生影響的因素也在不斷增多，如物資價(jià)格、人工成本、機(jī)械租賃費(fèi)用、管理費(fèi)用等。工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要大量資金作為支撐，只有采取高質(zhì)高效的資金管理措施，才能為施工企業(yè)擴(kuò)大利潤空間提供保障，才能使施工企業(yè)有效抵御來自市場環(huán)境和施工過程中的各項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)建筑施工企業(yè)健康發(fā)展。

2 資金管理的概念和施工企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

2.1 資金管理的概念

資金管理可理解為企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，對內(nèi)部資金的使用和流動情況進(jìn)行規(guī)劃、控制和監(jiān)督，對資金使用的必要性和利用率進(jìn)行考核，管理內(nèi)容可細(xì)分為資金預(yù)算管理、流動性管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、各業(yè)務(wù)收付款管理、銀行賬戶管理、投資理財(cái)管理等。資金管理是財(cái)務(wù)管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.2 施工企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

現(xiàn)代建筑工程通常具有施工周期長、投資金額大、涉及要素多等特點(diǎn)，建筑施工企業(yè)在施工過程中應(yīng)用的各項(xiàng)資金管理措施都是以工程建設(shè)為基礎(chǔ)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較多，若未能對施工過程中資金的使用情況進(jìn)行有效的管控，極易對施工企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行造成一定程度的不利影響。因此，建筑施工企業(yè)的資金管理具有影響力大、覆蓋周期長、資金流動性大等顯著特點(diǎn)。

3 施工企業(yè)資金管理存在的主要問題

3.1 資金管理意識薄弱

建筑施工企業(yè)是從事房屋、構(gòu)筑物和設(shè)備安裝生產(chǎn)活動的獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營單位，是建筑商品的主要產(chǎn)出部門，施工企業(yè)的管理人員需要在工程推進(jìn)過程中，在工程施工質(zhì)量、施工周期、施工人員和施工材料等因素的管理工作中投入大量的時(shí)間和精力，資金管理作為財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)分支，往往受重視程度較低。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因有以下幾點(diǎn)：第一，管理人員更傾向于通過直接管理工作提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，資金管理雖然對財(cái)務(wù)管理工作具有重要的支持作用，但工作成效難以直接顯現(xiàn);第二，在施工過程中，若建設(shè)單位的資金未及時(shí)到位，一些施工單位會選擇墊款的方式先進(jìn)行工程施工，但部分施工企業(yè)未能在墊款前深入調(diào)查建設(shè)單位的資信情況或?qū)Υ隧?xiàng)工作不重視，可能引發(fā)資金回收時(shí)間延后、回收困難等問題，嚴(yán)重影響施工企業(yè)內(nèi)部資金鏈的安全穩(wěn)定;第三，施工企業(yè)內(nèi)部員工的資金管理意識薄弱，未能正確認(rèn)識資金管理對企業(yè)發(fā)展發(fā)揮的重要作用，錯(cuò)誤地將其劃分為財(cái)務(wù)部門的專屬工作，未能在財(cái)務(wù)部門開展資金管理工作時(shí)提供必要的幫助，進(jìn)一步加劇了施工企業(yè)的資金管理問題。

3.2 建設(shè)工程款拖欠問題

從建筑行業(yè)的發(fā)展情況來看，施工企業(yè)在工程款回收方面始終處于被動地位，部分施工企業(yè)為增強(qiáng)市場競爭力，會在建設(shè)過程中采用先墊資、再回款的形式，嚴(yán)重降低施工企業(yè)資金的利用率。另外，項(xiàng)目發(fā)包方未按規(guī)定時(shí)間支付工程款項(xiàng)的情況在建筑行業(yè)中時(shí)有發(fā)生，使得施工企業(yè)的賬面上存在大量應(yīng)收賬款，一旦資金鏈斷裂，可能使企業(yè)直接面臨倒閉風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。

3.3 資金管理制度和組織機(jī)構(gòu)不完善

受到資金管理意識薄弱的影響，部分施工企業(yè)的資金管理制度和組織機(jī)構(gòu)不完善，施工企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)隨意性較強(qiáng)，甚至在工程推進(jìn)過程中根據(jù)實(shí)際需要對資金管理制度進(jìn)行隨意更改，嚴(yán)重削弱了資金管理制度的約束性和組織機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，進(jìn)而影響施工企業(yè)整體的資金管理質(zhì)量。從本質(zhì)上來說，這是由于施工企業(yè)內(nèi)部欠缺專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，難以在施工企業(yè)運(yùn)行過程中提供可靠的人力資源支持，繼而難以有效落實(shí)相應(yīng)的資金管理制度。同時(shí)，施工企業(yè)欠缺有效的監(jiān)管制度，不能對各部門和人員應(yīng)用資金的規(guī)范性進(jìn)行有效監(jiān)管，一旦發(fā)生資金管理問題，各部門和人員之間極易出現(xiàn)互相推諉責(zé)任的現(xiàn)象，影響資金管理的效率和質(zhì)量。

3.4 資金收付比例不匹配

當(dāng)前，建筑施工企業(yè)的對下采購合同中普遍存在約定付款比例高，而對上總承包合同中約定收款比例低的現(xiàn)象，這加大了施工企業(yè)的資金支付壓力。在施工過程中，施工企業(yè)在與部分單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來時(shí)，甲方單位在合作關(guān)系中通常更具優(yōu)勢，在資金支付方面溝通的難度較大。同時(shí)，施工企業(yè)在和甲方單位的關(guān)系中通常處于被動地位。業(yè)主對施工企業(yè)設(shè)定的工程款暫扣比例較高，減少了施工企業(yè)可支配的現(xiàn)金，這使施工企業(yè)出現(xiàn)資金收支比例不匹配的現(xiàn)象，增加了施工企業(yè)的資金管理難度。

3.5 資金預(yù)算管理不到位

資金預(yù)算是企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展規(guī)劃制定的資金使用計(jì)劃，包含投資、籌資、日常運(yùn)營等內(nèi)容，科學(xué)地應(yīng)用資金預(yù)算管理，對企業(yè)日常運(yùn)行和資金活動進(jìn)行指導(dǎo)，有利于控制資金流動和管理質(zhì)量，有助于提高施工企業(yè)對資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力。但實(shí)際上，企業(yè)未能將年度經(jīng)營和發(fā)展目標(biāo)與日常經(jīng)營活動進(jìn)行有效的關(guān)聯(lián)，未能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定相應(yīng)的資金利用方案。財(cái)務(wù)部門即便出具了相應(yīng)的資金預(yù)算方案，由于欠缺預(yù)算細(xì)節(jié)，難以對各部門和人員的工作進(jìn)行針對性指導(dǎo)，且與實(shí)際情況出入較大，難以發(fā)揮資金預(yù)算管理的真正價(jià)值。

4 提高施工企業(yè)資金管理質(zhì)量的對策

4.1 強(qiáng)化全體員工的資金管理意識

只有強(qiáng)化建筑施工企業(yè)中所有員工的資金管理意識，才能為資金管理工作的開展提供有利條件。具體來說，企業(yè)管理人員應(yīng)從自身出發(fā)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的企業(yè)管理觀念，充分認(rèn)識到資金管理工作對企業(yè)發(fā)展起到的促進(jìn)作用，在日常工作、組織會議中強(qiáng)調(diào)資金管理的重要性，對所有員工產(chǎn)生潛移默化的影響，在管理人員和基層員工心中牢固樹立資金管理的觀念。

4.2 做好應(yīng)收賬款回收工作

應(yīng)收賬款回收困難是當(dāng)前建筑行業(yè)中普遍存在的問題，為施工企業(yè)的健康發(fā)展帶來了極大的阻礙。為改變這一不利局面，施工企業(yè)可以從以下兩方面進(jìn)行整改：第一，企業(yè)應(yīng)以長期發(fā)展的眼光選擇合作對象，切忌為短期利益增加企業(yè)需要面對的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在建立合作關(guān)系前，通過瀏覽公開網(wǎng)站和行業(yè)內(nèi)調(diào)查等方式多維度考察合作企業(yè)的信譽(yù)度、經(jīng)營模式、資金實(shí)力等，優(yōu)先選擇具有合法資質(zhì)、信譽(yù)度良好、資金較為雄厚的一方展開合作;第二，應(yīng)建立賬款回收制度，由專門人員負(fù)責(zé)，根據(jù)應(yīng)收賬款的金額大小、緊急程度、拖欠時(shí)間等采取相應(yīng)的賬款回收措施，必要情況下可應(yīng)用法律手段保護(hù)自身的合法權(quán)益。

4.3 建立完善的資金管理制度

完善的資金管理制度能夠?yàn)槭┕て髽I(yè)開展資金管理工作提供必要的指導(dǎo)和參考，資金管理制度的科學(xué)性和全面性會直接影響企業(yè)資金的利用率。資金管理制度需要包括籌資管理、現(xiàn)金管理、銀行存款管理、資金使用審批、資金預(yù)算等內(nèi)容，涵蓋施工企業(yè)運(yùn)營過程中需要使用資金的所有環(huán)節(jié)，使企業(yè)管理人員結(jié)合企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)制定更加科學(xué)的籌資計(jì)劃，對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的使用范圍、庫存現(xiàn)金額度等進(jìn)行規(guī)定，對各部門日常資金使用審批提出嚴(yán)格要求，并通過落實(shí)資金預(yù)算制度控制資金收支平衡，使企業(yè)能夠長期科學(xué)地應(yīng)用資金，提高施工企業(yè)的資金管理質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)按制度設(shè)置資金管理部門，并配置能力和素質(zhì)過硬的專業(yè)化資金管理人才，為資金管理工作的開展提供人力保障。

4.4 加大對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的監(jiān)督力度

施工企業(yè)管理人員應(yīng)充分認(rèn)識現(xiàn)金對企業(yè)運(yùn)營的重要性，只有企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金以健康狀態(tài)流通，才能為企業(yè)經(jīng)營提供資金保障。因此，施工單位需要以國家相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，對資金的周轉(zhuǎn)和流動進(jìn)行全程監(jiān)督，對現(xiàn)金的收入和支出情況進(jìn)行嚴(yán)格審核，對企業(yè)因投資、融資、經(jīng)營而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行集中、統(tǒng)一管理。在資金收入方面的資金管理主要包括以下內(nèi)容：應(yīng)收賬款是否按期、全額到賬;在建項(xiàng)目賬款是否按時(shí)回籠;回籠資金數(shù)額是否與預(yù)期額度一致及出現(xiàn)差額的原因;建成項(xiàng)目是否及時(shí)清賬等。在現(xiàn)金支付方面的資金管理主要包括以下內(nèi)容：合作企業(yè)是否具備完善的經(jīng)營資質(zhì);應(yīng)付賬款是否存在風(fēng)險(xiǎn);大額支出款項(xiàng)的審批流程是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求;實(shí)際支出款項(xiàng)是否超出預(yù)算及超支原因等。在對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，財(cái)務(wù)部門需要和業(yè)務(wù)部門、施工部門、項(xiàng)目部門等保持密切的聯(lián)系，及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)和現(xiàn)金流動的必要性，對現(xiàn)金流動的必要性進(jìn)行深入考察。

4.5 提高應(yīng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的能力

施工企業(yè)在工程項(xiàng)目招投標(biāo)活動中扮演被選擇的角色，部分施工企業(yè)為獲得參建資格會盲目選擇最低價(jià)競標(biāo)爭搶市場，提高自身承擔(dān)資金風(fēng)險(xiǎn)的概率。首先，施工企業(yè)應(yīng)盡量規(guī)避“賭博”心理，立足于工程實(shí)際建設(shè)要求，對工程施工過程中自身可能承擔(dān)的資金風(fēng)險(xiǎn)和可能遭受的損失進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，全面考慮自身能否承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)在獲得參建資格后，應(yīng)對項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行密切監(jiān)督，對資金使用情況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，及時(shí)回收資金，在發(fā)生超期欠款等情況時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)防控措施，避免損失進(jìn)一步增加。最后，在簽訂各項(xiàng)購銷合同時(shí)，應(yīng)避免約定過高的付款比例，避免增加資金支付壓力，防范潛在的糾紛風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，合理合法地延緩資金對外支付。在做好開源工作的同時(shí)，也要做好節(jié)流工作，這有利于企業(yè)充分利用自有資金，發(fā)揮出資金的時(shí)間價(jià)值，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。

4.6 提高資金集中控制質(zhì)量和效率

當(dāng)前，建筑施工企業(yè)普遍具有點(diǎn)多面廣、分子公司、地方項(xiàng)目遍布各地的特點(diǎn)，資金集中管理的難度較大。因此，提高集團(tuán)總部對資金的控制質(zhì)量和控制效率，從集團(tuán)整體規(guī)劃與發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，提高對資金的利用率，對施工企業(yè)的整體發(fā)展具有重要意義。具體可以從以下幾方面入手：第一，應(yīng)加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)流動資金的統(tǒng)籌管理，提高集中管理水平，對分支機(jī)構(gòu)中的資金流動情況進(jìn)行深層次監(jiān)管，避免出現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)之間資金分配不均衡的情況，保證各分支機(jī)構(gòu)都能良性運(yùn)營，提升集團(tuán)資金的利用率;第二，通過對資金的集中管理，能夠提高集團(tuán)對企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況的掌握和了解程度，使管理者作出更具科學(xué)性的融資和貸款決策，擴(kuò)大企業(yè)業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營范疇，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益;第三，嚴(yán)格控制企業(yè)開立銀行賬戶的數(shù)量，嚴(yán)禁各分支機(jī)構(gòu)私開賬戶，加強(qiáng)資金回收和統(tǒng)籌管理，確保各分支機(jī)構(gòu)對資金的申請和使用都能嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

4.7 加強(qiáng)全過程造價(jià)管理

施工企業(yè)實(shí)行有效的全過程造價(jià)管理，可以讓工程項(xiàng)目的各個(gè)管理環(huán)節(jié)順暢推進(jìn)，在有效降低建設(shè)成本的同時(shí)，能夠讓資金的利用率得到最大限度的提升。具體措施如下：

第一，增強(qiáng)工程設(shè)計(jì)的科學(xué)性，提高工程造價(jià)控制工作的地位。工程造價(jià)是根據(jù)工程設(shè)計(jì)方案對施工過程中的工程量、工程消耗材料、工程施工人員、工程使用機(jī)械設(shè)備等產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，工程設(shè)計(jì)方案的科學(xué)性會直接影響工程造價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。因此，重視工程設(shè)計(jì)的科學(xué)性，依托準(zhǔn)確的工程造價(jià)結(jié)果，對施工過程中的資金流動情況進(jìn)行控制，是提高施工過程中資金管理質(zhì)量的直接且有效的措施。

第二，嚴(yán)格審核工程變更的必要性，減少不必要的造價(jià)支出。從理論上來說，建筑工程施工需要嚴(yán)格遵守設(shè)計(jì)圖紙中的各項(xiàng)要求，但由于工程施工周期長、現(xiàn)場環(huán)境變化因素多，施工過程中會無法避免地產(chǎn)生工程變更。施工企業(yè)管理人員應(yīng)對變更申請的必要性進(jìn)行嚴(yán)格的審核，對施工現(xiàn)場進(jìn)行深入調(diào)查，對變更后產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行仔細(xì)評估，最大限度地減少工程變更，避免不必要的造價(jià)支出。若工程變更不可避免，應(yīng)結(jié)合變更后的設(shè)計(jì)方案、施工流程等重新計(jì)算后續(xù)工程造價(jià)，以保證施工企業(yè)能夠在后續(xù)施工過程中繼續(xù)保持對資金的全面監(jiān)控和深入管理，并且對后續(xù)資金的分配計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，提升施工全過程的資金管理水平。

5 結(jié)語

綜上所述，隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展，施工企業(yè)面對的市場競爭壓力不斷增大，若想在行業(yè)發(fā)展的浪潮中穩(wěn)步前進(jìn)，不僅需要提高自身的施工水平和施工管理能力，還需要正視自身在財(cái)務(wù)管理中存在的不足和問題，采取有效的對策提高資金管理水平，確保施工企業(yè)在運(yùn)營過程中能夠得到可靠的資金支持，從而利用有限的資金創(chuàng)造最大的價(jià)值，為企業(yè)良性發(fā)展保駕護(hù)航。

【參考文獻(xiàn)】

【1】李永正.淺析電力施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究[J].中國經(jīng)貿(mào)，2017（23）：156-157.

【2】何從平.淺析建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].財(cái)訊，2019（5）：78-80.

【3】王璇.淺析施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2019（4）：189+192.

【4】張文福.淺析施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].中國民商，2019（1）：90+106.

【5】張明明.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].管理觀察，2020（7）：172-173.

【6】張鵬，張晶.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].企業(yè)改革與管理，2020（16）：134-135.

【7】王巖花.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].納稅，2020，14（8）：119-120.

【8】武傳新.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題與對策[J].中國民商，2019（7）：70+93.

【9】李淑華.淺析施工企業(yè)資金管理存在的問題及解決措施[J].全國商情（理論研究），2011（5）：55-56.

【10】陳黎明.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2019（32）：143-144.

【11】龔玉鳳.大型建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對策略[J].金融經(jīng)濟(jì)，2019（16）：216-217.

【12】付學(xué)敏.淺析建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題與對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2019（9）：85-86.