淺談財(cái)政稅收管理中的問(wèn)題與對(duì)策

洪傳磊

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)管理制度改革的逐步深入，財(cái)務(wù)稅收體系改革情況受到社會(huì)各階層的關(guān)注，為保證政府財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置格局，讓社會(huì)實(shí)現(xiàn)健康、持續(xù)發(fā)展，必須基于現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體制對(duì)稅收制度作出調(diào)整，全面提升財(cái)政稅收系統(tǒng)的管理水平，建立營(yíng)收信息定期申報(bào)制度，精簡(jiǎn)現(xiàn)有的財(cái)政管理機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)管力度，在擴(kuò)大稅基的同時(shí)彌補(bǔ)管理制度的漏洞，避免違法使用假票據(jù)、私自修改會(huì)計(jì)賬目等現(xiàn)象發(fā)生。基于此，本文在重點(diǎn)闡述當(dāng)前階段事業(yè)單位財(cái)政稅收管理實(shí)況的基礎(chǔ)上，提出與經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展要求相一致的財(cái)政稅收管理策略。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收;管理;策略

在財(cái)政管理中，稅收是非常重要的組成部分，其對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義非常重要，這種情況下，相關(guān)管理人員必須認(rèn)識(shí)到財(cái)政稅收管理的重要性，根據(jù)實(shí)際情況和需要，采取有效措施做好財(cái)政稅收管理。以往的財(cái)政稅收管理理念已經(jīng)很難滿足當(dāng)前社會(huì)和時(shí)代發(fā)展的需要，這種情況下，管理人員必須創(chuàng)新思想，積極主動(dòng)地解決管理過(guò)程中的問(wèn)題，切實(shí)提高財(cái)政稅收管理的效率，將財(cái)政稅收的作用發(fā)揮出來(lái)，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)更好地發(fā)展。

1財(cái)政稅收管理存在的問(wèn)題

1.1預(yù)算編制不完善

在財(cái)政稅收工作中，預(yù)算編制是不可缺失的一環(huán)，事業(yè)單位的各個(gè)部門需要予以輔助和配合，才能保障預(yù)算編制科學(xué)合理，但當(dāng)前大多數(shù)事業(yè)單位的預(yù)算編制并不完善。在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)，部分事業(yè)單位的預(yù)算編制完全依靠財(cái)務(wù)部門，其余部門缺乏足夠的參與度，并且預(yù)算編制的時(shí)間緊張，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)存在巨大差距，種種因素都導(dǎo)致了預(yù)算編制并不精確。在實(shí)際工作中，很少完全按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，缺少科學(xué)合理的預(yù)算編制方法。由于事業(yè)單位的具體情況有著明顯差距，所以當(dāng)前現(xiàn)行的預(yù)算編制方法并不一定適應(yīng)所有的事業(yè)單位。財(cái)務(wù)人員在預(yù)算編制環(huán)節(jié)過(guò)于依賴自身經(jīng)驗(yàn)，而沒(méi)有結(jié)合實(shí)際工作情況，所以經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整等問(wèn)題，預(yù)算編制的精確度得不到保障。對(duì)事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，年度資金使用情況往往是通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況來(lái)進(jìn)行考核的，但實(shí)際上大多數(shù)事業(yè)單位沒(méi)有完善的預(yù)算執(zhí)行情況考核標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際工作中，財(cái)政稅收預(yù)算執(zhí)行效率不足，部分預(yù)算資金下落不明，甚至存在嚴(yán)重的貪腐問(wèn)題，進(jìn)而影響到事業(yè)單位整體的稅收工作。此外，在事業(yè)單位中缺乏明確的獎(jiǎng)懲機(jī)制，工作人員缺乏嚴(yán)格要求與監(jiān)督自身的動(dòng)力，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為缺乏約束力，導(dǎo)致工作人員缺乏預(yù)算執(zhí)行的積極性。

1.2稅收機(jī)制不完善

現(xiàn)有的稅收機(jī)制未能包含環(huán)境保護(hù)、資源回收利用等方面的稅種，如碳排放稅、重金屬消費(fèi)稅等，無(wú)法起到約束現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、普及環(huán)保理念的效果，不利于環(huán)境保護(hù)。稅收機(jī)制的社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能較差，僅能發(fā)揮征收稅金的基本作用，稅務(wù)制度中不包含第三次分配、促進(jìn)社會(huì)資本流動(dòng)、推動(dòng)技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新等領(lǐng)域的內(nèi)容，集團(tuán)企業(yè)與個(gè)體經(jīng)營(yíng)者繳納的稅種較為單一，稅收制度無(wú)法發(fā)揮合理分配社會(huì)資源、調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的效果，稅法內(nèi)容不完善，無(wú)法針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)采用的信息化經(jīng)營(yíng)制度進(jìn)行監(jiān)管，無(wú)法對(duì)網(wǎng)上代購(gòu)、微商、在線商品轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)征收適當(dāng)比例的稅費(fèi)，導(dǎo)致我國(guó)財(cái)政收入下降。

1.3財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性較差

現(xiàn)在很多財(cái)務(wù)賬戶中的虛假信息比較多，想要做好財(cái)政稅收管理便必須對(duì)賬目結(jié)果真實(shí)性進(jìn)行深入的調(diào)查。出現(xiàn)這種情況的原因在于下面幾點(diǎn)。首先，偷稅漏稅在稅收中還比較嚴(yán)重，很多犯罪分子會(huì)進(jìn)行增值稅的虛報(bào)，專項(xiàng)發(fā)票的數(shù)額往往比較大，長(zhǎng)此以往會(huì)減少大量的稅收，從而給社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不利的影響。其次，有些人為了獲得金錢方面的利益，人為地對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)果進(jìn)行控制，并通過(guò)其獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，從而導(dǎo)致市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及市場(chǎng)環(huán)境出現(xiàn)嚴(yán)重的混亂。最后，在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候，使用的賬目是假賬，這也會(huì)給財(cái)政稅收管理更好地進(jìn)行造成極大的負(fù)面影響。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不但會(huì)給我國(guó)的稅收收入情況造成極大的影響，還會(huì)導(dǎo)致我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)指標(biāo)嚴(yán)重失衡的情況出現(xiàn)，最終給社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。

2加強(qiáng)財(cái)政稅收管理的措施

2.1對(duì)稅收制度進(jìn)行健全

首先，稅收制度的公平和合理能夠幫助納稅人減輕稅負(fù)，也能夠幫助宏觀經(jīng)濟(jì)減輕負(fù)擔(dān)。其次，稅收制度的健全也能夠減輕納稅人的稅負(fù)基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)政收入進(jìn)行統(tǒng)一，取消那些體制外的收入，將財(cái)政管理的范圍擴(kuò)大，從而適當(dāng)?shù)卦黾雍暧^經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。再次，我們將直接稅比重提高，將稅收結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變成為雙重稅制結(jié)構(gòu)，能夠?qū)⒅苯佣惡烷g接稅更好地配合在一起，轉(zhuǎn)化增值稅。最后，我們必須保證房地產(chǎn)稅以及政府稅收設(shè)計(jì)的合理性。

2.2強(qiáng)化財(cái)政稅收信息化建設(shè)

強(qiáng)化資金上的支撐。借助信息技術(shù)帶來(lái)的巨大優(yōu)勢(shì)，針對(duì)事業(yè)單位財(cái)政稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。伴隨著大數(shù)據(jù)在各行各業(yè)中的應(yīng)用，相較于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方式，大數(shù)據(jù)能夠及時(shí)找出隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)報(bào)警，有著十分明顯的優(yōu)勢(shì)。因此，需要事業(yè)單位給予更多的資金支持，推動(dòng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)的建設(shè)，用大數(shù)據(jù)和信息技術(shù)及時(shí)更正異常，讓報(bào)稅變得更加規(guī)范。利用完善的稅法制度，讓信息溝通更加順暢。通過(guò)建立內(nèi)部網(wǎng)站的方式，將稅法信息及時(shí)更新并普及給相關(guān)工作人員，提升工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，防止在繳稅等環(huán)節(jié)出現(xiàn)遺漏。

2.3強(qiáng)化監(jiān)督管理力度

為優(yōu)化財(cái)務(wù)稅收管理制度，做好財(cái)稅管理工作，有關(guān)部門必須采取合理措施強(qiáng)化監(jiān)管力度，維護(hù)政府經(jīng)濟(jì)利益，組建專業(yè)化工作團(tuán)隊(duì)，使之負(fù)責(zé)針對(duì)納稅企業(yè)會(huì)計(jì)賬目的監(jiān)管、核查、校對(duì)工作，認(rèn)真核對(duì)納稅企業(yè)提交的增值稅發(fā)票，做好票據(jù)管理與驗(yàn)證工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不正常的假票據(jù)，杜絕部分企業(yè)通過(guò)臨時(shí)修改賬目記錄、提交不合理免稅申請(qǐng)獲得減稅、免稅待遇的現(xiàn)象，讓符合優(yōu)惠政策認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)獲得優(yōu)惠待遇。必須集中力量建立完善的會(huì)計(jì)核算制度，要求作為納稅主體的企業(yè)定期向稅務(wù)部門提交階段性經(jīng)營(yíng)收支記錄，以月為單位提交稅務(wù)清單，以此保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性、全面性。

2.4提升財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)

在財(cái)政稅收管理工作中，事業(yè)單位必須盡快將人員綜合素養(yǎng)的提升提上日程，如此方能在根本上提升事業(yè)單位稅收管理工作效率。具體來(lái)說(shuō)，在明確稅收責(zé)任的前提下，事業(yè)單位應(yīng)組織基層管理人員參與能力擴(kuò)充培訓(xùn)，深化對(duì)財(cái)政稅收以及分類管理的學(xué)習(xí)，形成針對(duì)性的財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)手段，并加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收法律政策的學(xué)習(xí)，循序漸進(jìn)提升其業(yè)務(wù)能力。在大量的培訓(xùn)實(shí)踐中，事業(yè)單位財(cái)政稅收管理人員的個(gè)人發(fā)展將會(huì)實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍，為單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效落實(shí)以及單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3結(jié)束語(yǔ)

為做好稅收管理工作，避免合法征稅活動(dòng)受到社會(huì)環(huán)境影響，必須全面整頓現(xiàn)有的財(cái)稅制度，建立全新的獎(jiǎng)懲制度，考核稅務(wù)部門工作人員的績(jī)效，促進(jìn)服務(wù)水平的提升，保證我國(guó)政府財(cái)務(wù)部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠高效率地完成財(cái)稅管理工作。有關(guān)部門必須對(duì)財(cái)稅制度施加持續(xù)性監(jiān)管，讓稅收制度發(fā)揮優(yōu)化社會(huì)資源配置格局的作用，防止不法分子逃稅、漏稅，建立一體化的稅務(wù)管理制度，減少征稅成本。

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