集團公司財務內(nèi)控存在的問題與對策解析

殷映 安徽廣電傳媒產(chǎn)業(yè)集團有限責任公司

集團公司與普通公司有所不同，集團公司下轄著許多子公司，并且內(nèi)部機構龐大，在管理上相對比較困難。隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，我國很多企業(yè)都獲得了十足的進步。但是在發(fā)展的同時，所面臨的挑戰(zhàn)也日益提高，市場競爭也更加的激烈。

集團公司在發(fā)展的過程中，需要平時一點一點地積累，在不斷實現(xiàn)公司制定短期目標的基礎上，在保證集團公司經(jīng)濟效益的前提下，實現(xiàn)集團公司的可持續(xù)發(fā)展。在如今的市場環(huán)境下，雖然能夠利用市場本身的特點，為集團公司帶來更多發(fā)展的機會，但是由于市場環(huán)境本身具有一定的復雜性與競爭性，導致部分集團公司在發(fā)展的過程中，會受到一些阻礙。而現(xiàn)階段集團公司要想在市場中尋求更好的發(fā)展，就必須不斷提高公司的財務內(nèi)控能力，形成一個強有力的財務內(nèi)控體系，保證集團公司的經(jīng)濟活動能夠健康發(fā)展。

一、集團公司財務內(nèi)控的重要性

（一）促使公司經(jīng)營效率不斷提高

通過對財務的有效控制，能夠為集團公司各種經(jīng)營活動提供指引，提供必要的發(fā)展條件。同時也能夠讓集團公司在發(fā)展過程與經(jīng)營目標有著最大限度地吻合。集團公司財務內(nèi)控效率的提高，不僅會使公司經(jīng)濟收益有所提升，同時會使公司對資金有著更高的管理效率，從而提升公司的經(jīng)營能力，能夠為各種經(jīng)營活動提供充足的資金保障，有助于集團公司的高效發(fā)展。

（二）保證公司管理信息真實有效

通過加強集團公司的財務內(nèi)控，能夠不斷拓寬公司在數(shù)據(jù)信息獲取方面的渠道。在拓寬信息渠道的前提下，集團公司管理人員能夠通過各種信息途徑，不斷掌握公司內(nèi)部的運營情況，根據(jù)數(shù)據(jù)信息的各種現(xiàn)象，全面掌握好集團公司的真實情況，為管理人員在進行經(jīng)營活動決策的過程中，提供出更加有價值的信息，從而不斷提高公司管理決策和經(jīng)營方針的科學性。加強集團公司財務的內(nèi)控，在保證公司管理信息真實有效的基礎上，利用市場信息的真實性，降低集團公司的財務風險。

（三）保障公司經(jīng)營目標順利實現(xiàn)

集團公司要想實現(xiàn)好經(jīng)營目標，就必須加強對財務風險的防范，減少財務風險對集團公司所帶來的危害，保證集團公司能夠有著充足的資金進行生產(chǎn)活動。而要想實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，減少財務風險帶來的危害性，就必須加強集團公司財務內(nèi)控的管理。一方面，能夠根據(jù)市場上的一些情況，對集團公司財務風險進行一些預防和評估，使公司管理者能夠及時了解內(nèi)部的風險狀況。另一方面，公司管理者在掌握好內(nèi)部風險狀況后，根據(jù)風險的高低，制定出合理的經(jīng)營決策，通過對經(jīng)營活動的合理調(diào)整，保證公司所執(zhí)行的經(jīng)營活動能夠降低風險，降低所帶來的威脅性，實現(xiàn)科學有效的財務風險預防，保證集團公司經(jīng)營目標能夠順利實現(xiàn)。

（四）確保公司各項財產(chǎn)安全完整

集團公司財務內(nèi)控的關鍵是對會計的內(nèi)控，因此，集團公司在發(fā)展的過程中，需要對內(nèi)部會計體系進行嚴格監(jiān)督，保證資金管理能夠真實有效。通過對財務內(nèi)控的加強，能夠使會計部門與會計人員形成互相監(jiān)督的關系，形成有效的權力制約，保證兩者之間形成相互制約的效果。另外，集團公司在一些重要崗位的人員任職上，實行有效的調(diào)任制度，保證工作人員能勝任這項崗位，同時盡量避免會計工作人員長期擔任這項工作職務，避免相關的財務風險出現(xiàn)。通過對財務內(nèi)控的管理增強，在保證集團公司財產(chǎn)完整的同時，不斷提高安全保障性，保證集團公司資產(chǎn)完整，為下一階段的經(jīng)營活動提供充足資金[1]。

二、集團公司財務內(nèi)控存在的問題

（一）財務內(nèi)控重視程度不夠

從目前集團公司發(fā)展的特點來看，我國許多集團公司有了十足的進步，并且生產(chǎn)規(guī)模也在不斷地擴大，但是很多公司管理人員在財務內(nèi)控方面，經(jīng)常表現(xiàn)的不夠積極，對財務內(nèi)控管理缺乏足夠的重視程度。很多管理人員為了提高公司的經(jīng)濟效益，往往將主要精力放在擴大生產(chǎn)上，對財務內(nèi)控管理基本上采取忽視的態(tài)度，導致公司內(nèi)部的財務管理出現(xiàn)嚴重問題，進而出現(xiàn)各種財務風險問題，對公司的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生諸多不利影響。再加上許多公司財務內(nèi)控管理人員的專業(yè)知識存在缺陷，對財務內(nèi)控管理有著很多的不了解，無法保證財務內(nèi)控管理的效果充分發(fā)揮出來，使集團公司財務內(nèi)控管理失去了存在的意義。最后由于財務內(nèi)控管理人員的綜合能力、專業(yè)知識、思想認識都無法滿足集團公司的發(fā)展要求，不僅嚴重阻礙了集團公司的經(jīng)營發(fā)展，同時也會造成公司經(jīng)濟效益降低，使整個集團公司最后發(fā)生財務崩潰的現(xiàn)象[2]。

（二）財務內(nèi)控制度存在缺陷

任何事情的發(fā)展都離不開制度的支撐，離不開制度的規(guī)范性作用。要想提高集團公司的財務內(nèi)控管理，相關的內(nèi)控管理制度是必不可少的。很多集團公司在發(fā)展的過程中，往往都會因為財務風險問題而出現(xiàn)崩潰，甚至破產(chǎn)的現(xiàn)象，主要原因就是財務內(nèi)控制度存在著缺陷。首先，在財務內(nèi)控管理中，由于缺乏有效的監(jiān)督機制以及管理機制，部分工作人員就會出現(xiàn)違規(guī)操作的行為，出現(xiàn)損害公司利益的操作行為，導致集團公司的財務風險性大大提升。另外，由于缺少有效的監(jiān)督機制以及管理機制，公司相關的風險評估機制以及風險解決機制無法順利實施，使公司財務風險的概率大大提升。公司在經(jīng)營活動進行決策的過程中，由于風險評估機制的缺陷，公司管理者無法獲得足夠的數(shù)據(jù)參考，無法對經(jīng)營活動進行風險評估，容易導致一些風險問題沒有被及時發(fā)現(xiàn)，造成了公司集團財務風險效率上的提高。其次，很多集團公司內(nèi)部管理體系不夠緊密，在構建管理體系的過程中，無法獲得十分理想的效果，使財務內(nèi)控管理失去了存在的意義。另外，由于思想上的不重視，很多集團公司在制定好完善的財務內(nèi)控制度后，并沒有充分的貫徹下去，使財務內(nèi)控的執(zhí)行效率大大下降，不僅使財務內(nèi)控制度失去了原本的基本職能，同時也導致財務內(nèi)控制度失去了存在的意義[3]。

（三）財務內(nèi)控實施存在困難

集團公司作為一個組織性結構，在經(jīng)營發(fā)展的過程中，需要集團公司各個部門通力合作，在保證財務內(nèi)控順利實施的同時，不斷提高公司的經(jīng)濟效益，促進集團公司的發(fā)展。因此集團公司在實施財務內(nèi)控的過程中，需要公司其他部門通力合作，互相配合，加強財務內(nèi)控管理的效率性，保證財務內(nèi)控管理真正發(fā)揮其作用。但是從目前的情況來看，很多集團公司在財務內(nèi)控實施的過程中，存在著許多困難問題。首先由于公司財務部門與其他部門缺乏有效的溝通，公司其他部門無法正確理解財務部門的相關規(guī)定，導致在內(nèi)控管理方式上，存在著執(zhí)行力不足的現(xiàn)象。而公司其他部門在財務內(nèi)控管理執(zhí)行力弱化后，直接影響了集團公司內(nèi)部實施財務內(nèi)控的效果，使公司財務內(nèi)控失去意義，無法真正發(fā)揮出應有的作用。其次集團公司在投資活動與經(jīng)營活動的過程中，都與公司財務預算管理和資金管理有著充足的聯(lián)系，而財務內(nèi)控作為預算管理和資源管理的必要保障，對公司的經(jīng)營活動有著重大影響，但是在財務內(nèi)控執(zhí)行的過程中，由于執(zhí)行力度存在著困難，導致集團公司的財務預算管理和資金管理出現(xiàn)操作不當，甚至違規(guī)的行為。不僅損害了公司的經(jīng)濟效益和利益，同時也降低了當?shù)氐纳鐣娦蜗?，對公司未來的發(fā)展產(chǎn)生諸多不利影響。

三、提高集團公司財務內(nèi)控的措施途徑

（一）切實加強管理人員重視程度

公司管理人員需要樹立起良好的風險防范意識，同時密切關注的市場形勢，積極了解到公司在市場環(huán)境中所處的發(fā)展位置，根據(jù)市場環(huán)境的變化，不斷提高對財務風險防范的重視程度。另外管理人員需要對公司員工進行正確的思想指導，樹立起良好的工作觀念，保證公司員工能夠積極地參與到財務內(nèi)控建設當中，在創(chuàng)建良好工作氛圍的同時，提高員工的工作效率，擴大公司再生產(chǎn)的能力，使集團公司能夠朝著合理的方向發(fā)展。其次管理人員需要不斷加強自身的綜合能力，在加強對財務內(nèi)控管理的同時，掌握好與財務內(nèi)控有關的知識技能。另外管理人員還需要對財務內(nèi)控工作人員進行加強培訓，提高工作人員的業(yè)務水平?？梢匝埾嚓P的專家或者技術人員進行現(xiàn)場指導，對工作人員的財務內(nèi)控方式進行加強培訓，著重提高財務內(nèi)控管理的手段。或者可以創(chuàng)辦相關的研討會議，加強財務內(nèi)控工作人員之間的聯(lián)系，分享彼此之間的工作經(jīng)驗以及工作技巧，為集團公司培養(yǎng)一支具有高效率性的財務內(nèi)控團隊，從而不斷增強集團公司的財務內(nèi)控管理能力，促進集團公司的發(fā)展。最后在培養(yǎng)工作團隊的過程中，管理人員可以選擇一些優(yōu)秀員工代表，為其他員工樹立起良好的榜樣，讓優(yōu)秀員工代表成為其他員工所學習的標桿，不斷激發(fā)其他員工的工作積極性?；蛘呖梢詫嵤├蠁T工帶新員工的管理方式，不斷提升公司內(nèi)部的凝聚力，培養(yǎng)員工的團隊意識，保證集團工作財務內(nèi)控管理制度能夠順利實施下去[4]。

（二）建立健全財務內(nèi)控管理制度

建立健全財務內(nèi)控管理制度是公司實施財務內(nèi)控的重要基礎，是集團公司擴大經(jīng)營生產(chǎn)的重要保證。管理人員在構建財務內(nèi)控管理制度的過程中，需要時刻秉承著實事求是的角度出發(fā)，根據(jù)公司內(nèi)部的實際情況，制定出科學有效的財務內(nèi)控管理制度，保證財務內(nèi)控管理制度能夠充分地發(fā)揮其作用。首先管理人員需要設置專門的財務內(nèi)控管理部門，并且對財務內(nèi)控管理部門采取直接管理的手段。在要求上，需要財務內(nèi)控管理部門具有較高的專業(yè)素質(zhì)，保證每一個工作人員都具備過硬的業(yè)務能力，使整個財務內(nèi)控管理部門的工作效率能夠得到保證。同時對每個工作人員給予一定的職能權限，讓工作人員能夠負責起集團公司財務內(nèi)部的控制工作，對公司整體的運營情況進行監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)有財務風險的相關問題，需要向管理人員第一時間進行匯報，保證管理人員能夠迅速地做出反應，實施一系列的補救措施，降低財務風險的出現(xiàn)。其次管理人員需要對財務內(nèi)控管理制度進行不斷地完善，結合集團公司目前的發(fā)展狀況，實施相關的資金管理制度，對公司財產(chǎn)采取更加安全的保護措施，防止部分工作人員為了一己私欲，將公司財產(chǎn)吞并下去，同時也為公司下一階段的經(jīng)營發(fā)展提供充足的資金。使集團公司的財務管理制度更加規(guī)范。最后需要建立完善的獎勵懲罰制度，對表現(xiàn)良好的工作人員給予一定的精神獎勵或者物質(zhì)獎勵，提高工作人員的工作積極性，實現(xiàn)生產(chǎn)效率的提升。對存在有違規(guī)操作的員工，實施嚴厲的懲罰措施，甚至可考慮給予開除的懲罰，同時也是為了告誡其他員工不要做出有損公司利益的行為，規(guī)范員工的操作[5]。

（三）不斷增強財務內(nèi)控實施效率

要想提高財務內(nèi)控的管理能力，除了提高重視程度和建立完善制度外，還需要公司實行全面的預算管理和有效的資金管理。預算管理就是保證前期所投入的資金，能夠滿足下一階段擴大經(jīng)營的要求。資金管理就是對集團公司內(nèi)部資金進行管理，保證為每一個經(jīng)營項目提供好充足的資金。在預算管理上，公司管理人員需要根據(jù)市場的實際情況，對經(jīng)營項目進行合理的估計和預測，并且要求財務內(nèi)控人員制定好相關的財務計劃、工作目標等等。另外在進行經(jīng)營項目之前，需要相關人員對公司內(nèi)部管理措施進行集中處理。做好經(jīng)營項目的事前計劃、事中控制以及事后分析，有效提高預算管理的工作效率，不斷增強預算管理的執(zhí)行力度，增強集團公司內(nèi)部的管理水平與經(jīng)濟效益。在管理模式上，需要管理人員根據(jù)公司實際的發(fā)展情況，對員工管理與財務資金管理進行集中處理，同時充分發(fā)揮出財務內(nèi)控管理的優(yōu)勢特點，使員工管理與財務資金管理形成良好的化學反應，使集團公司財務內(nèi)控實施效率能夠有效提升。最后需要管理人員不斷強化資金成本的意識，保證資金的使用能夠更加安全，更加具有合理性，最終使集團公司的經(jīng)濟效益最大化，促進集團公司的長遠發(fā)展。

四、結語

在如今的市場環(huán)境下，許多集團公司為了長久的發(fā)展，開始與以往的運營模式進行調(diào)整，再結合市場特點的前提下，不斷增強公司財務內(nèi)控管理能力，通過提高管理人員的重視程度，建立完善的管理制度，增強財務內(nèi)控工作的效率，使公司財務內(nèi)控管理體系不斷得到優(yōu)化，最終提升了公司整體的管理水平和經(jīng)濟效益。