探討公立醫(yī)院采購內(nèi)部控制制度建設(shè)

朱倩倩 晉城大醫(yī)院

伴隨著我國醫(yī)療體系的不斷改革與發(fā)展，使得公立醫(yī)院需要不斷地加強自身的經(jīng)營管理模式，同時還要進一步的在醫(yī)院的發(fā)展進程中，全面結(jié)合起實際的市場動態(tài)創(chuàng)新能力，特別是在未來發(fā)展中，進一步開展動態(tài)創(chuàng)新的管理模式，以此順應(yīng)社會的發(fā)展需求，為人們提供更高水平的醫(yī)療服務(wù)。

一、研究背景

現(xiàn)階段公立醫(yī)院的發(fā)展中，除了保持在內(nèi)部有著較為先進的科學(xué)技術(shù)和社會政策方面的扶持，還需要在發(fā)展中，保持一個較強的內(nèi)部控制力度，利用完善的控制制度，加強自身的經(jīng)營實力。內(nèi)部控制制度的編制，是一個公立醫(yī)院經(jīng)營和未來發(fā)展規(guī)劃的重要組成部分。首先，在公立醫(yī)院的發(fā)展中，需要積極地在活動開展中，全面提升工作的整體質(zhì)量以及水平[1]。其次，利用統(tǒng)籌規(guī)劃以及管理方式的落實，對醫(yī)院內(nèi)部的各種物資以及設(shè)施，進行針對性的管理與調(diào)整，通過這樣的工作模式，全面提升醫(yī)院對于各種資源的利用率，以此讓醫(yī)院可以穩(wěn)定地發(fā)展下去，在各種工作的開展環(huán)節(jié)，都可以保持較高的運營能力。再次，在較強的內(nèi)部控制方式下，也相應(yīng)地可以避免醫(yī)院在日常管理中，出現(xiàn)一些私人信息泄露的情況，從而避免對醫(yī)院的工作開展帶來嚴重的負面影響。另外，對于財務(wù)的工作開展而言，較強的內(nèi)部控制也相應(yīng)地帶來了較強的工作保障。最后，則是對于醫(yī)院的全部工作資源，實現(xiàn)良好的調(diào)整，進一步提升醫(yī)院的服務(wù)能力，提升經(jīng)濟效益的同時，為社會創(chuàng)造更多的社會效益[2]。

二、公立醫(yī)院構(gòu)建內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀

醫(yī)院內(nèi)部的控制制度構(gòu)建，是一種現(xiàn)代化醫(yī)院發(fā)展和建設(shè)的重要組成部分，也是對公立醫(yī)院財產(chǎn)安全保障的重要內(nèi)容，對全面降低醫(yī)療成本起到了至關(guān)重要的作用。特別是在我國全面推動的新醫(yī)改政策當(dāng)中，明確提出了未來醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)，要進一步的降低居民的就醫(yī)費用，形成一個穩(wěn)定的基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，始終為群眾提供一個安全、便捷、高效、廉價的醫(yī)療服務(wù)。在這樣的發(fā)展背景下，也相應(yīng)地要求醫(yī)院在內(nèi)部的工作開展中，積極的促進醫(yī)院質(zhì)量效益，并且進一步的完善發(fā)展質(zhì)量以及體制。在這樣的經(jīng)營管理機制下，就要求醫(yī)院進一步提高醫(yī)療質(zhì)量方面的技術(shù)以及水平，始終促進醫(yī)院可持續(xù)的發(fā)展與進步，控制風(fēng)險性的提升[3]。

現(xiàn)階段對于大部分醫(yī)院而言，在實際的工作過程中，基本上都是基于國家現(xiàn)階段的規(guī)定，以此成立內(nèi)部控制管理機構(gòu)。一些醫(yī)院的內(nèi)部設(shè)置了審計科或者監(jiān)審科，日常工作都是對醫(yī)院內(nèi)部進行針對性的監(jiān)管，以此更好的實現(xiàn)監(jiān)督以及管理。另一些醫(yī)院在設(shè)置出專門管理部門的基礎(chǔ)上，在各臨床科室設(shè)置專業(yè)的內(nèi)部控制人員崗位，通過兼職的方式進行工作開展。但是，對于此工作形式，顯然存在弊端問題。例如，實際的工作開展中，由于管理部門的知識專業(yè)度不高，加上工作人員身兼數(shù)職，這樣就會導(dǎo)致在日常監(jiān)管的過程中，存在著各種管理問題，無法使內(nèi)部控制的各項制度順利落實下去，特別是在一些重要的管理環(huán)節(jié)，存在著管理的不合理問題，甚至流于形式。當(dāng)下公立醫(yī)院內(nèi)部控制制度的開展，基本上都是需要與公立醫(yī)院的事業(yè)性質(zhì)，以及與財政撥款進行科學(xué)合理的分析，通過一個良好的協(xié)同方式，在保障醫(yī)院未來全面可持續(xù)發(fā)展方面，可以很好地發(fā)揮出應(yīng)有的價值以及效果。特別是在醫(yī)院的采購內(nèi)部控制過程中，往往要利用較強的采購管理方式，才可以避免受到外界因素的影響，產(chǎn)生對醫(yī)院的經(jīng)營方面的弊端問題[4]。

三、公立醫(yī)院采購內(nèi)部控制的現(xiàn)存問題

（一）單位層面

首先當(dāng)下很多公立醫(yī)院的采購標(biāo)的（包括藥品、耗材和醫(yī)療設(shè)備）存在著較強的專業(yè)性，但是由于采購部門缺乏臨床經(jīng)驗，存在信息不對等，就會導(dǎo)致對于采購標(biāo)的判斷并不具體。其次，由于各臨床科室之間存在科室專業(yè)化差異以及共同需求，始終缺乏一個集中采購的模式可以求同存異，這樣就會導(dǎo)致在實際的管理過程中，缺乏一個完整的管理意識形態(tài)，同時內(nèi)部的控制工作中，資源無法合理地高質(zhì)高效地得以利用，無形中增加了運營成本。再次，在我國現(xiàn)階段很多的公立醫(yī)院工作開展中，都面臨著信息技術(shù)使用并不充分的情況。其中很多單位雖然構(gòu)建出了信息化平臺，但存在平臺構(gòu)建無法匹配醫(yī)院發(fā)展形勢的變化速度，以及在實際投入使用的時間不長平臺利用率不高的情況，因此就會導(dǎo)致工作面臨著技術(shù)方面的問題。

（二）業(yè)務(wù)層面

由于醫(yī)院運營中存在較多的特殊性及突發(fā)情況，實際采購與年度的預(yù)算始終存在著一定的差距，這樣的情況往往會導(dǎo)致醫(yī)院年度收支平衡被打破。現(xiàn)階段一部分的采購人員與決策人員，在工作開展中認識不到位，同時存在未基于醫(yī)院實際進行相關(guān)崗位設(shè)置的情況，導(dǎo)致采購內(nèi)部控制人員缺乏專業(yè)性，因此就會讓工作人員對于工作認知不足[5]。其次，很多醫(yī)院還存在著一定的采購分散的問題。一個良好的采購模式，需要相關(guān)工作人員進行集中批量化的采購，但是這種分散的采購形式顯然更為常見。

四、公立醫(yī)院采購內(nèi)部控制制度的建設(shè)

（一）單位層面的建設(shè)

1.設(shè)置組織架構(gòu)

現(xiàn)階段為了全面解決單位當(dāng)中的內(nèi)部控制問題，就要首先采取專門采購部門和跨部門管理委員會協(xié)作管理的模式，嚴格地基于我國法律法規(guī)，對采購管理制度和流程進行詳細的規(guī)范?；谑褂每剖业男枨螅刹少彶块T牽頭，多部門管理委員會參與評估，堅持質(zhì)量優(yōu)先、價格合理、陽光操作、嚴格監(jiān)管的原則，合理進行成本效益分析及社會效益的分析，制定采購可行性方案，確保購置資源在經(jīng)營階段的有效利用。其次，在不同部門的工作中，要明確出各部門和崗位具體的工作職責(zé)，在各項采購工作的業(yè)務(wù)中，實現(xiàn)清晰具體的工作模式。全面提升采購的工作效率，避免一些超越工作權(quán)限的行為出現(xiàn)。例如，應(yīng)避免在業(yè)務(wù)開展中出現(xiàn)問題時，出現(xiàn)一個部門單獨處理的情況。而是需要各部門之間積極的對工作內(nèi)容進行合并以及控制，降低總體工作量。與此同時，還要全面提升工作的敏感度，強化各崗位工作的職責(zé)。最后，還要積極的設(shè)置出一個良好的上下級指導(dǎo)工作方式，保障將工作的內(nèi)容及時地反饋到上級部門。

2.內(nèi)部評價機制

在醫(yī)院經(jīng)營中，首先采購部門要積極地配合內(nèi)部審計部門，醫(yī)保部門、醫(yī)務(wù)部門、財務(wù)部門以及各科室要基于醫(yī)院的實際經(jīng)營情況，建立健全內(nèi)部評價機制以及相關(guān)工作制度。通過獨立監(jiān)管的方式，對其在醫(yī)院現(xiàn)有機制內(nèi)的工作能力進行分析與評估，可以起到提升醫(yī)院內(nèi)部控制力度的效果。在稽核的環(huán)節(jié)，則要及時地對各種違反規(guī)定的工作情況及時匯報，以此控制工作風(fēng)險。在內(nèi)部控制的過程中，可以利用事前控制，并加上事中復(fù)核，事后調(diào)查的方式，對其制度以及各種措施的開展情況實現(xiàn)全過程的監(jiān)督與管理。內(nèi)部審計工作人員，要始終保持工作的獨立性，特別是要避免受到其他部門的干擾，而是要在實際工作過程中，積極地利用統(tǒng)計、會計、法律等諸多的工作職能，做到合理的監(jiān)管。醫(yī)保部門及醫(yī)務(wù)部門，要結(jié)合國家政策及醫(yī)院內(nèi)部情況，給出合理的指導(dǎo)建議。財務(wù)部門要根據(jù)實際數(shù)據(jù)給出事前數(shù)據(jù)的合理性分析以及事后數(shù)據(jù)的專業(yè)性分析，加上使用科室滿意度評價，形成正向反饋機制，充分發(fā)揮內(nèi)部評價機制的作用，確保采購內(nèi)部控制工作的有效推進。其次，采購部門還要積極地加強對工作內(nèi)容的全面豐富，確保采購部門能夠參與到各種活動當(dāng)中。在醫(yī)院當(dāng)中，需保證有著大量復(fù)合型人才，才可以進一步提升人才在采購過程中的管理能力與控制效果。對此，醫(yī)院可以利用各種活動，加強采購人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。另外，對于政府集中采購的藥品、耗材和醫(yī)療設(shè)施，要嚴格執(zhí)行政府集中采購的目錄、標(biāo)準及付款方式，并設(shè)立獨立的考核辦法。

（二）業(yè)務(wù)層面

1.強化預(yù)算管控力

當(dāng)下在全面強化預(yù)算管控的過程中，基本上可以從體系構(gòu)建、報表制定以及執(zhí)行反饋這三方面進行系統(tǒng)性的分析。首先，在進行體系的構(gòu)建中，需要不斷完善采購內(nèi)部控制體系，基于預(yù)算委員會、專職部門等形式，構(gòu)建出內(nèi)部控制的集合體。在這樣的管理方式下，成為在實際工作開展中，積極地落實醫(yī)院預(yù)算管理的重要途徑，并將各種政策文件落實下去，為后續(xù)的工作開展提供良好的參考和指導(dǎo)。過去傳統(tǒng)的工作開展中，基本上采用的是基數(shù)+增加的方式，這樣的工作內(nèi)容存在著項目的誤差問題。在實際的工作開展中，為了進一步提升采購的內(nèi)部控制水平，就需要積極地利用多種預(yù)算方式，以及加上強化管理情況的分析，這樣才可以確定出最終的關(guān)鍵性要素，設(shè)置出一個良好的管理模式，使財務(wù)方面的收支平衡得到具體的處理。其次，在基礎(chǔ)準備工作的開展中，還要加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的核對程度，同時對規(guī)劃項目和現(xiàn)狀進行合理性的評估，并進一步的開展調(diào)整。

2.優(yōu)化收支內(nèi)部控制

在具體采購工作開展過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同的工作崗位，對收支進行內(nèi)部控制。例如，采購收納的環(huán)節(jié)，存在大量項目，而項目與項目之間也存在區(qū)別。因此，要日常工作中，對這方面工作進行合理性的調(diào)整，并進一步細化工作的具體聯(lián)系，這樣才可以最大化工作效率。全部內(nèi)部控制工作的開展，都需要基于文件的形式呈現(xiàn)出來，之后相關(guān)工作人員基于制度，進行監(jiān)督以及管理，利用一個良好的管理方式，對資金上的偏差進行合理性的處理。另一方面，在績效的考核以及預(yù)算分析的處理上，主要提升預(yù)算方面的實用性。例如，在具體的工作過程中，要構(gòu)建出一個績效考核和預(yù)算機制，并保障人員的素質(zhì)培育，實現(xiàn)工作方面的融合開展，整合內(nèi)部控制制度的編制，使該績效與預(yù)算起到很好的作用，既能對工作人員起到正向激勵的作用，又能夠保障對收入進行合理性的分析。其次，還要在一些工作開展中，積極的對確定使用的模式，進行針對性的分析，通過一個良好的收費分析，保障未來的工作開展中，始終可以保持與國家標(biāo)準相契合。一個良好的工作模式，要始終控制審判人員的監(jiān)督力度，特別是在具體的分析中，可以全面提升申請過程中的金額以及用途的處理，并積極利用當(dāng)面申請的方式，全面提升工作水平。在完成了審批工作之后，就需要馬上進行支付審核的基本工作內(nèi)容，特別是發(fā)展進程中，對于應(yīng)獲得項目的內(nèi)容，要對申請權(quán)限進一步的開展評估。各種信息完成審核之后，也要積極的對支付結(jié)算工作進行分析，保障相關(guān)工作人員的順利完成任務(wù)，這樣才可以基于資金管理方面的基本流程，設(shè)置出一個符合當(dāng)下財務(wù)資金管理的工作內(nèi)容。

3.設(shè)計科學(xué)化的醫(yī)藥設(shè)備管理機制

進行醫(yī)藥品的科學(xué)管理機制，是為了可以在進行實際管控的過程中，實現(xiàn)一體化的管理效果。首先，可以設(shè)計出一卡通的方式，實現(xiàn)深化改革。在進行設(shè)計中，要充分利用到各種信息化設(shè)備以及信息技術(shù)。病人在使用的過程中，可以利用身份證或者健康卡，自主的完成掛號、看病、取藥等操作，之后在微信公眾號查看費用以及檢查報告。這樣的操作方式，基本上要嚴格區(qū)分住院和門診這兩個方面，積極的對管理辦法進行合理的把控。其次，對于管理人員而言，也需要定期地對藥/耗占比、藥/耗使用率以及設(shè)備使用率進行實時的數(shù)據(jù)收集，并結(jié)合實際的采購計劃，積極地調(diào)整采購數(shù)據(jù)并進行合理性的分析，明確出具體管理過程中的操作流程。其一，要基于授權(quán)的信息，形成一個科學(xué)合理的授權(quán)控制與程序規(guī)定。其二，采用統(tǒng)一循價的方式，積極地利用一個良好的處理方式，針對性地對市場當(dāng)中供應(yīng)商的價格進行處理，簽訂合理的合同。其三，在不同標(biāo)的的審批過程中，要對采購的方式進行詳細管理。例如，采購的主要工作是要進行審批的監(jiān)管，對之后的庫房驗收工作提供良好的參考。最后，積極地利用信息技術(shù)，對標(biāo)的的出庫、使用等工作，開展針對性的處理。例如，要積極購進符合本院特色的藥品、耗材及醫(yī)療設(shè)施，還要積極的幫助患者降低醫(yī)療負擔(dān)。在整體管理中，要保障從計劃、入庫到出庫的過程中，財務(wù)部門對單據(jù)進行集中的整理以及規(guī)范。

4.提升管控水平

在現(xiàn)階段工作開展中，始終要保持采購內(nèi)部控制工作開展中，能夠全面提升約束性條件的管理力度。例如，要對工作人員在實際工作過程中，積極的構(gòu)建出一個明確的工作制度，之后對工作環(huán)境以及情況進行系統(tǒng)性的分析，加強合同擬定、業(yè)務(wù)洽談以及價格確定當(dāng)中的工作內(nèi)容。在工作執(zhí)行效果的評估中，則需強化工作人員的自身工作能力，特別是在未來工作開展中，進一步的保障工作開展符合市場化的發(fā)展需求，維持醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，全面提升醫(yī)院的內(nèi)部控制能力。

五、總結(jié)

綜上所述，在進入到新時期之后，公立醫(yī)院為了實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展與進步，就需要積極地做好采購過程中的內(nèi)部控制工作，還需要在發(fā)展中最大化提升工作能力，這樣才可以實現(xiàn)更高水平的工作，幫助公立醫(yī)院高水平的發(fā)展。