淺談基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)現(xiàn)狀及發(fā)展

臧東艷 中國人民銀行通化市中心支行

現(xiàn)階段，審計(jì)信息化建設(shè)作為基層人民銀行開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作的基礎(chǔ)任務(wù)，可以借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通信技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)以及云計(jì)算技術(shù)，將銀行內(nèi)部的審計(jì)工作與現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行深度融合，進(jìn)而達(dá)到提升內(nèi)部審計(jì)工作效率與工作質(zhì)量的目的。與此同時(shí)，現(xiàn)代信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用，可以為基層人民銀行內(nèi)部審計(jì)人員提供海量的數(shù)據(jù)信息，并為相關(guān)工作的開展提供可靠的技術(shù)支撐，一來有利于更加精準(zhǔn)把握審計(jì)工作的關(guān)鍵點(diǎn)，二來可以明確內(nèi)部審計(jì)中的短板，促使內(nèi)部審計(jì)更加科學(xué)和規(guī)范。由此，全面了解基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)現(xiàn)狀、深入分析當(dāng)前審計(jì)中存在的各類弊端，是新時(shí)期基層人民銀行必須高度重視和亟待解決的首要課題。

一、新時(shí)期基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)現(xiàn)狀

當(dāng)前，中國人民銀行基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了對所開展業(yè)務(wù)領(lǐng)域的大面積覆蓋，與此同時(shí)，基層人民銀行的內(nèi)部審計(jì)對象、范圍、線索、風(fēng)險(xiǎn)也發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的變動。在這種情況下，審計(jì)部門只有緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)開展的工作效率，才能更好地滿足新時(shí)期的審計(jì)需要。所以，審計(jì)信息化建設(shè)在基層人民銀行發(fā)展中具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，且正在不斷地推行、優(yōu)化和升級。例如，早在2009年，中國人民銀行總行就已開發(fā)建設(shè)了審計(jì)綜合管理系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，先后又開發(fā)建設(shè)了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)，并對不同系統(tǒng)的功能和底層邏輯進(jìn)行了合理的升級和完善。另外，中國人民銀行總行也結(jié)合實(shí)際情況，制定了詳細(xì)的審計(jì)信息化建設(shè)發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃，明確指出重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)與使用，輔助審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用以及加強(qiáng)對審計(jì)領(lǐng)域新技術(shù)的研究開發(fā)。因此，新時(shí)期基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)依舊處于不斷探索、不斷優(yōu)化的關(guān)鍵時(shí)期。

二、基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)中存在的問題

（一）審計(jì)信息化制度體系不健全

對于基層人民銀行而言，審計(jì)信息化建設(shè)需要內(nèi)部信息技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等多個(gè)部門的協(xié)同合作，然而不同部門、不同崗位的工作內(nèi)容和具體職責(zé)存在著較大的差異。因此，基層人民銀行只有建立健全審計(jì)信息化制度和體系，才能有效指導(dǎo)、安排各部門的工作任務(wù)，以便實(shí)現(xiàn)高效地分工合作。但是，受內(nèi)外部多重因素的影響，當(dāng)前基層人民銀行審計(jì)信息化制度體系建設(shè)并不健全，仍存在落后于業(yè)務(wù)活動開展的情況。并且，國家相關(guān)部門雖越來越重視基層人民銀行內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)，但并沒有出臺明確、規(guī)范、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)方案，使得基層銀行無法制定科學(xué)、合理的審計(jì)信息化建設(shè)規(guī)劃，即使有些基層銀行設(shè)計(jì)了相應(yīng)的落實(shí)計(jì)劃，但所涉及的規(guī)定也較為籠統(tǒng)，與基層銀行實(shí)際審計(jì)工作的開展存在較大的偏差，不利于保障內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)工作的有序進(jìn)行。

（二）內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)有待提升

據(jù)行業(yè)調(diào)查研究顯示，基層人民銀行內(nèi)部審計(jì)人員雖已具備金融、法律、經(jīng)濟(jì)、會計(jì)等方面的專業(yè)背景和基礎(chǔ)知識體系，但兼具審計(jì)專業(yè)背景和信息化技術(shù)的復(fù)合型人才卻十分匱乏。在基層銀行審計(jì)信息化建設(shè)的過程中，很多內(nèi)審人員普遍只具備較為基礎(chǔ)的文字編輯能力、表格處理技能和數(shù)據(jù)分析能力，忽視了內(nèi)部審計(jì)在數(shù)據(jù)挖掘、信息技術(shù)開發(fā)等方面的重要性，使得相關(guān)的審計(jì)工作難以高效完成。另外，有些基層人民銀行的人員配比并不合理，具體表現(xiàn)為部分審計(jì)人員具備較為豐富的內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，卻無法熟練應(yīng)用審計(jì)信息化系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)。反之，有些內(nèi)審人員只具備扎實(shí)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，卻不具備相應(yīng)的內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)素養(yǎng)，加上一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)層缺乏對人才組織結(jié)構(gòu)的重視，沒有定期組織專業(yè)的崗前培訓(xùn)、審計(jì)研討會、技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育活動，導(dǎo)致基層人民銀行內(nèi)部專業(yè)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)水平較為薄弱，無法為審計(jì)信息化建設(shè)提供強(qiáng)有力的人才支撐。

（三）審計(jì)輔助軟件功能不完善

目前，在基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)的過程中，其所實(shí)施運(yùn)行的計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助軟件本身存在著一定的缺陷，主要表現(xiàn)為輔助軟件功能不完善、審計(jì)報(bào)告分析不徹底、底層數(shù)據(jù)識別篩選不全面、數(shù)據(jù)追蹤處理不及時(shí)等，使得現(xiàn)有審計(jì)輔助軟件難以滿足基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)的實(shí)際需要。同時(shí)，不少基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)依舊處于半自動化的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，很難充分發(fā)揮審計(jì)輔助軟件的功能優(yōu)勢。此外，部分人民銀行已充分意識到審計(jì)信息化建設(shè)的推動作用，并在實(shí)踐中增加了相關(guān)的人員配置和專項(xiàng)資金，用來自主開發(fā)所需要的審計(jì)輔助辦公軟件，借助系統(tǒng)和軟件更新、升級的方式，減少審計(jì)輔助軟件實(shí)際應(yīng)用中的系統(tǒng)漏洞，但是，受開發(fā)條件的限制，審計(jì)輔助軟件的性能和技術(shù)沒有得到有效的突破和創(chuàng)新，不僅不利于保障審計(jì)輔助軟件運(yùn)行的穩(wěn)定性和安全性，還大大增加了審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（四）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)應(yīng)用力度不足

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，中國人民銀行總行已經(jīng)開發(fā)建設(shè)了一系列的審計(jì)輔助軟件，如計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)、視頻監(jiān)控系統(tǒng)、財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、輔助分析系統(tǒng)等，只不過其在實(shí)際的應(yīng)用過程中依舊存在覆蓋范圍有限、軟件功能單一、使用效率較低以及同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重的問題，不利于推動審計(jì)信息化的建設(shè)與發(fā)展。并且，相較于總行審計(jì)人員而言，基層人民銀行內(nèi)部審計(jì)人員缺乏對審計(jì)信息化建設(shè)的正確認(rèn)識與了解，認(rèn)為審計(jì)信息化只是利用計(jì)算機(jī)辦公軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)核算、數(shù)據(jù)處理等基礎(chǔ)性工作，使得內(nèi)部計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用只停留在表面形式，無法與基層銀行審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)展需求相匹配，甚至對基層人民銀行信息化建設(shè)造成了一定程度的不良影響。

三、基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)發(fā)展的有效策略

（一）建立健全審計(jì)信息化制度體系

針對基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)中存在的問題，必須建立健全審計(jì)信息化制度和管理體系。首先，基層銀行領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)高度重視審計(jì)信息化建設(shè)工作，根據(jù)國家部門制定的規(guī)章制度，結(jié)合當(dāng)前內(nèi)審信息化建設(shè)的落實(shí)情況和實(shí)際需要，編制科學(xué)、合理的審計(jì)信息化管理機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)審人員的責(zé)任意識和內(nèi)審意識，保障各項(xiàng)審計(jì)工作的開展可以有章可循、有法可依、權(quán)責(zé)到人。其次，明確內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的方向和指標(biāo)，全面了解審計(jì)信息系統(tǒng)或軟件在存儲、傳輸、分析過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并對其提出可行的解決對策。同時(shí)，綜合考量內(nèi)審管理制度的執(zhí)行情況和落實(shí)效果，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)信息化建設(shè)的流程和數(shù)據(jù)信息處理方式，增強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的信息安全，確保各類數(shù)據(jù)信息的系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化，不斷提升基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)的整體水平。最后，為順應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展潮流，基層人民銀行相關(guān)人員需深入了解各項(xiàng)規(guī)章制度、內(nèi)審操作流程、報(bào)表分析等內(nèi)容，分類收集、整理涉及業(yè)務(wù)系統(tǒng)的法律文獻(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)提示和制度條例，加大對各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作的管理力度。在此基礎(chǔ)上，通過建立完善的內(nèi)審基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫或?qū)徲?jì)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，實(shí)時(shí)更新銀行內(nèi)部的審計(jì)信息，不斷提升內(nèi)部審計(jì)的工作效率和工作質(zhì)量，努力推動基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)的整體進(jìn)程。

（二）加強(qiáng)內(nèi)審優(yōu)秀人才隊(duì)伍建設(shè)

在基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)的過程中，人才是其中最為關(guān)鍵的資源。所以，基層人民銀行需加強(qiáng)內(nèi)審優(yōu)秀人才隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)解決內(nèi)審信息化人才不足的問題，具體可從以下的幾個(gè)角度入手：第一，優(yōu)化內(nèi)部人才組織結(jié)構(gòu)。在實(shí)踐中，基層人民銀行想要培養(yǎng)兼具審計(jì)專業(yè)素養(yǎng)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用技能的復(fù)合型人才，應(yīng)積極爭取與各個(gè)部門的協(xié)同合作，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的需要，優(yōu)先抽調(diào)各部門兼具計(jì)算機(jī)專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型人才，不斷提升基層銀行內(nèi)部審計(jì)人才的專業(yè)化水平。第二，基層人民銀行應(yīng)從人員招聘的角度出發(fā)，優(yōu)先選擇審計(jì)專業(yè)素養(yǎng)扎實(shí)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及軟件應(yīng)用較為熟練的高質(zhì)量人才，努力夯實(shí)內(nèi)部優(yōu)秀人才隊(duì)伍建設(shè)。同時(shí)，建立完善的培訓(xùn)機(jī)制和培訓(xùn)檔案，對參訓(xùn)人員、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式等內(nèi)容進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和調(diào)查，并做好相應(yīng)的培訓(xùn)效果反饋工作，進(jìn)一步優(yōu)化基層人民銀行內(nèi)部的審計(jì)人才組織結(jié)構(gòu)，為基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。第三，基層人民銀行應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員的實(shí)際情況，以審計(jì)業(yè)務(wù)要求為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，適當(dāng)加大有關(guān)審計(jì)專業(yè)知識和計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)的培訓(xùn)力度，積極拓展內(nèi)審培訓(xùn)的寬度和深度，或者聘請同行業(yè)專家深入銀行內(nèi)部進(jìn)行指導(dǎo)，不斷更新內(nèi)部審計(jì)人員的各項(xiàng)知識儲備，使其能夠扎實(shí)地推進(jìn)基層人民銀行審計(jì)信息化工作。第四，基層人民銀行應(yīng)采取實(shí)際審計(jì)項(xiàng)目與業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動相結(jié)合的方式，培養(yǎng)具備專業(yè)審計(jì)背景和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用技術(shù)的審計(jì)人員。在實(shí)踐中，通過落實(shí)崗前培訓(xùn)、短期培訓(xùn)、內(nèi)審研討會、交流會、長期培訓(xùn)、外出進(jìn)修、繼續(xù)教育等多元化的培訓(xùn)活動，有針對性地豐富現(xiàn)有審計(jì)人員的跨學(xué)科綜合分析能力和信息化系統(tǒng)操作能力，促使基層人民銀行內(nèi)部審計(jì)人員得以快速成長。

（三）完善基層人民銀行審計(jì)輔助軟件功能

完善的基層人民銀行審計(jì)輔助軟件功能，可以有效實(shí)現(xiàn)基層人民銀行的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。所以，基層人民銀行應(yīng)深入研究當(dāng)前審計(jì)業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況，綜合考量該系統(tǒng)中存在的漏洞與問題，并借助現(xiàn)代化信息技術(shù)加以改進(jìn)。同時(shí)，根據(jù)審計(jì)輔助軟件的功能情況，靈活運(yùn)用智能化辦公軟件和計(jì)算機(jī)技術(shù)，嘗試開發(fā)用于審計(jì)分析的信息系統(tǒng)，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)輔助軟件的數(shù)據(jù)查詢功能、數(shù)據(jù)挖掘功能以及數(shù)據(jù)處理功能，從根源上減少應(yīng)用體系架構(gòu)不合理、數(shù)據(jù)分析方法單一等問題。另外，由于我國審計(jì)信息化建設(shè)起步較晚，與先進(jìn)的國際內(nèi)部審計(jì)存在著較大的差距。對此，基層人民銀行應(yīng)積極借鑒國內(nèi)外有關(guān)審計(jì)信息化建設(shè)的先進(jìn)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)成果，不斷創(chuàng)新、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)技術(shù)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作流程與發(fā)展方向。在此基礎(chǔ)上，借助現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛收集內(nèi)部各部門的信息數(shù)據(jù)，并將其通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)傳輸至審計(jì)部門，努力實(shí)現(xiàn)基層人民銀行的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場審計(jì)。

（四）強(qiáng)化計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)應(yīng)用力度

為進(jìn)一步加快基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)發(fā)展，應(yīng)正確審視當(dāng)前審計(jì)信息化建設(shè)中所面臨的各種困境，提高管理層及內(nèi)部審計(jì)人員對審計(jì)信息化建設(shè)的重視程度，不斷強(qiáng)化計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用力度。其一，從制度角度出發(fā)，明確規(guī)定內(nèi)審部門采集各類數(shù)據(jù)的具體程序，并利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)對其進(jìn)行分析轉(zhuǎn)換，確保內(nèi)部審計(jì)工作開展的專業(yè)性和規(guī)范性。同時(shí)，還應(yīng)構(gòu)建完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，引導(dǎo)、鼓勵(lì)內(nèi)部人員對計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和審計(jì)軟件加以宣傳、利用，以便在較短時(shí)間內(nèi)達(dá)到優(yōu)化審計(jì)軟件功能的目的。其二，基層人民銀行應(yīng)根據(jù)相關(guān)的制度條例規(guī)定，積極構(gòu)建可供內(nèi)審人員提取業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)的審計(jì)窗口，加強(qiáng)銀行內(nèi)部的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)介入力度和深度，促使審計(jì)部門可以有效參與到軟件開發(fā)、線上調(diào)試等環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部審計(jì)工作的全過程監(jiān)督與管控，在加快信息共享的同時(shí)，確保內(nèi)部審計(jì)的完整性和時(shí)效性。

四、結(jié)語

綜上所述，基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)是一項(xiàng)較為漫長的系統(tǒng)化工作，尤其是在信息技術(shù)高速發(fā)展的時(shí)代，傳統(tǒng)的審計(jì)模式已難以匹配基層人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作需要。因此，基層人民銀行管理層應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)信息化建設(shè)的重視程度，主動學(xué)習(xí)國內(nèi)外優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)案例，深入分析當(dāng)前審計(jì)工作中的不足之處，并對其進(jìn)行不斷的優(yōu)化和創(chuàng)新。同時(shí)，還應(yīng)注重內(nèi)部信息化審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，通過建立健全審計(jì)信息化管理制度體系，完善銀行審計(jì)信息化系統(tǒng)的功能等策略，加快基層人民銀行審計(jì)信息化建設(shè)，從而為基層人民銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展加以助力。