大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的挑戰(zhàn)與對策

留梅 麗水市益點通財務(wù)管理有限公司

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，傳統(tǒng)的企業(yè)稅務(wù)工作模式已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求，企業(yè)領(lǐng)導應(yīng)該高度重視稅務(wù)工作的信息系統(tǒng)建設(shè)，加強稅務(wù)會計的工作效率和工作質(zhì)量。大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)稅務(wù)會計工作面臨著諸多挑戰(zhàn)，企業(yè)要結(jié)合時代特征和行業(yè)發(fā)展趨勢夯實人才基礎(chǔ)才能從容應(yīng)對挑戰(zhàn)，實現(xiàn)可持續(xù)長遠發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的挑戰(zhàn)

（一）企業(yè)領(lǐng)導不重視稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)

就目前情況來看，在大數(shù)據(jù)背景下，很多企業(yè)的稅務(wù)會計工作信息化程度和工作效率有待提升，很多企業(yè)領(lǐng)導看重的是企業(yè)的經(jīng)濟效益，對稅務(wù)工作不夠重視。認為傳統(tǒng)模式下的稅務(wù)工作不會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不良影響，實現(xiàn)信息化之后的稅務(wù)工作也不會提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此在企業(yè)稅務(wù)管理工作方面沒有投入相應(yīng)的信息化建設(shè)資金，導致企業(yè)的稅務(wù)工作無法做到與時俱進，稅務(wù)工作的信息化建設(shè)速度緩慢?，F(xiàn)有的稅務(wù)工作模式滿足不了企業(yè)發(fā)展的需求，在有些情況下，稅務(wù)工作完成不及時，會對企業(yè)管理層做出相關(guān)決策產(chǎn)生影響。企業(yè)稅務(wù)工作信息化程度不足，在稅務(wù)會計核算賬目過程中，因為相關(guān)的信息設(shè)備缺乏，無法對應(yīng)納稅最低額的基礎(chǔ)線做出精確的計算，從而導致企業(yè)繳納稅款的金額增加，企業(yè)經(jīng)濟效益被降低。隨著信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速發(fā)展，信息化設(shè)備被廣泛應(yīng)用于各個行業(yè)和業(yè)務(wù)中，對于企業(yè)稅務(wù)會計工作而言，在相關(guān)稅務(wù)活動開展過程中涉及的數(shù)據(jù)類型比較多，稅務(wù)工作難度大，如果采用傳統(tǒng)以人工為主的記賬、計算方式必然會降低工作效率。建立信息化稅務(wù)系統(tǒng)，需要企業(yè)管理人員首先意識到企業(yè)稅務(wù)會計工作在企業(yè)長遠發(fā)展中的重要作用，使得企業(yè)稅務(wù)會計的工作模式能夠符合企業(yè)各項業(yè)務(wù)的發(fā)展需求。

（二）大數(shù)據(jù)背景下，稅務(wù)會計面臨更大的稅務(wù)信息安全問題

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的各項業(yè)務(wù)都在持續(xù)發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的逐漸成熟，企業(yè)的運作模式變得更加復雜，企業(yè)稅務(wù)會計工作也要順應(yīng)企業(yè)的發(fā)展改變傳統(tǒng)的工作模式。結(jié)合我國目前的情況來看，大部分企業(yè)的會計信息網(wǎng)絡(luò)安全度不足，互聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)的搭建存在一定的問題，相應(yīng)的稅務(wù)信息錄入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)之后會出現(xiàn)安全問題，安全漏洞如果得不到及時解決可能會造成數(shù)據(jù)丟失、系統(tǒng)癱瘓等問題。根據(jù)企業(yè)稅務(wù)會計工作開展具體情況來看，稅務(wù)信息安全問題主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，相關(guān)信息數(shù)據(jù)錄入稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)之后，會出現(xiàn)信息丟失的情況，導致這一問題的主要原因是：稅務(wù)會計對信息設(shè)備的操作不熟練。有些企業(yè)為了提高稅務(wù)部門的工作質(zhì)量和工作效率，雖然引進了先進的信息設(shè)備，但是結(jié)合實際情況來看，很多稅務(wù)會計形成了傳統(tǒng)工作模式下的工作思維，對信息設(shè)備的相關(guān)功能不熟悉。在錄入相關(guān)信息過程中，沒有按照操作標準進行，出現(xiàn)人為失誤，導致重要信息的丟失，相關(guān)企業(yè)對稅務(wù)會計工作人員沒有展開相應(yīng)的培訓講座，對企業(yè)現(xiàn)行稅務(wù)工作模式了解不夠全面，稅務(wù)會計工作人員的工作能力無法滿足企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展需求，這也是大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)稅務(wù)會計工作面臨的一大挑戰(zhàn)之一。第二，存在黑客盜取稅務(wù)信息的風險，財務(wù)部門相關(guān)人員的工作崗位不同，其財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限也不同，財務(wù)賬目的登錄系統(tǒng)設(shè)置不夠嚴格，所有財務(wù)人員都能登錄稅務(wù)系統(tǒng)，獲取稅務(wù)信息，網(wǎng)絡(luò)安全防護措施不到位，防火墻設(shè)置不夠嚴密，網(wǎng)絡(luò)黑客很容易就能盜取相關(guān)信息，導致企業(yè)稅務(wù)信息的泄漏和缺失。

（三）大數(shù)據(jù)背景下，稅收政策變化大

在大數(shù)據(jù)時代背景下，市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，市場形勢千變?nèi)f化，政府對稅收制度的調(diào)控主要是根據(jù)市場形勢進行的，市場形勢多變的情況下，政府對相關(guān)稅收政策和制度也要做出相應(yīng)的調(diào)整，緊跟市場的發(fā)展，做到宏觀調(diào)控。這給企業(yè)稅務(wù)工作增加了一定難度，企業(yè)稅務(wù)會計在工作過程中必須不斷學習，明確最新的稅務(wù)政策，根據(jù)相關(guān)標準對企業(yè)的稅收做出及時調(diào)整，避免因為稅務(wù)會計對最新的稅務(wù)政策了解不全面，而導致企業(yè)按照以往的稅收政策進行核算，導致企業(yè)多繳稅費和漏繳稅費情況的出現(xiàn)。值得注意的是，我國幅員遼闊，不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平不同，國家稅收政策的調(diào)整與當?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟發(fā)展水平息息相關(guān)，在此背景下，為更好地應(yīng)對稅收政策給企業(yè)發(fā)展造成的影響，企業(yè)財務(wù)人員和相關(guān)會計人員要動態(tài)了解企業(yè)所在區(qū)域稅收政策的宏觀調(diào)控方向，以便提前做好應(yīng)對措施。

（四）企業(yè)稅務(wù)會計工作內(nèi)容復雜

在信息時代的背景下，稅務(wù)工作的準則變更比較頻繁，稅務(wù)會計的工作內(nèi)容也會變得比較復雜，工作范圍也會增加。而稅務(wù)會計的工作效率也要緊跟企業(yè)的發(fā)展，在此背景下，企業(yè)對稅務(wù)會計的工作能力和工作質(zhì)量提出了更高的要求。從部分企業(yè)的現(xiàn)狀看，稅務(wù)會計工作能力參差不齊，部分人員業(yè)務(wù)水平不足，自身的能力無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求。此外，有些企業(yè)的人力資源管理部門的工作也存在很大的缺陷，對一些稅務(wù)工作人員的工作能力了解不足，薪酬管理模式不合理，導致一些工作能力較強的稅務(wù)工作人員得不到與能力相匹配的薪酬待遇，出現(xiàn)跳槽的現(xiàn)象，降低了企業(yè)稅務(wù)部門的工作效率和工作質(zhì)量，導致企業(yè)稅務(wù)部門人才的流失。此外，企業(yè)稅務(wù)會計工作就有一定的復雜性、系統(tǒng)性，與企業(yè)的經(jīng)濟效益、經(jīng)營業(yè)務(wù)息息相關(guān)，稅務(wù)工作的開展與其他部門之間的交叉工作比較多，財務(wù)人員不僅要熟練掌握與稅務(wù)工作相關(guān)的基礎(chǔ)知識和專業(yè)知識內(nèi)容，同時也要了解企業(yè)的經(jīng)營模式和經(jīng)營過程中出現(xiàn)的財務(wù)、稅務(wù)問題，對財務(wù)工作人員和企業(yè)會計的綜合能力要求較高。在大數(shù)據(jù)時代背景下，信息傳播效率加快，財務(wù)工作開展中涉及的信息、數(shù)據(jù)類型更多，數(shù)據(jù)量龐大。在此背景下，企業(yè)稅務(wù)會計工作也變得更為復雜，企業(yè)財務(wù)工作人員要根據(jù)以上特征創(chuàng)新工作模式，轉(zhuǎn)變工作思維，才能滿足企業(yè)發(fā)展的需求，為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展、企業(yè)經(jīng)濟效益的提升提供保障，提升企業(yè)競爭力。

二、大數(shù)據(jù)時代下提高稅務(wù)會計工作質(zhì)量和工作效率的對策

（一）加強企業(yè)稅務(wù)會計網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建設(shè)

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展情況，加強稅務(wù)系統(tǒng)信息化程度。企業(yè)領(lǐng)導要深刻認識到稅務(wù)工作對企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)濟效益的增加起到的重要作用，投入一定的資金，加快企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)的步伐。在企業(yè)稅務(wù)會計信息化建設(shè)工程中，相關(guān)人員要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況和稅務(wù)會計工作的實際需求，進行信息系統(tǒng)的設(shè)計和開發(fā)，從而提升稅務(wù)會計的工作質(zhì)量和工作效率，為企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟效益提供保障。值得注意的是，在企業(yè)稅務(wù)會計信息系統(tǒng)的設(shè)計和開發(fā)過程中，新的信息系統(tǒng)要與企業(yè)現(xiàn)有的稅務(wù)信息系統(tǒng)高度結(jié)合，以免在稅務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)過程中，對企業(yè)稅務(wù)工作造成影響。此外，還要實現(xiàn)兩個系統(tǒng)信息格式的統(tǒng)一，避免在信息對接過程中出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的丟失和遺漏等情況，同時能夠更好地實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)信息的共享。值得一提的是，在企業(yè)稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，該系統(tǒng)要與國家出臺的相關(guān)稅收政策和準則高度結(jié)合，實現(xiàn)信息系統(tǒng)的優(yōu)化與升級，確保升級后的企業(yè)稅務(wù)信息系統(tǒng)，能夠滿足大數(shù)據(jù)背景下市場的需求，推動企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

（二）加強企業(yè)稅務(wù)信息安全管理

現(xiàn)代化的信息技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，在提高稅務(wù)會計工作效率和工作質(zhì)量的同時，也產(chǎn)生了稅務(wù)信息的安全問題。稅務(wù)工作人員新型的信息設(shè)備操作不熟練，會導致企業(yè)稅務(wù)信息丟失，會給稅務(wù)審核上報工作造成很大的影響，對企業(yè)其他部門工作的順利開展也會造成影響。在大數(shù)據(jù)背景下，信息部門工作人員對企業(yè)稅務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護工作執(zhí)行不到位，導致稅務(wù)信息泄露，會對企業(yè)造成不可估量的損失。所以，在實際工作過程中，企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)該加強對稅務(wù)會計的培訓工作，提高工作能力和安全防范意識，避免出現(xiàn)稅務(wù)信息丟失和泄漏的情況。企業(yè)的信息部門也要不斷提升自己的專業(yè)技能，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，信息數(shù)據(jù)的安全保護工作顯得極為重要，通過加強防火墻設(shè)置，信息系統(tǒng)登錄實名認證，登錄驗證碼的升級等措施提高稅務(wù)信息數(shù)據(jù)的安全度。在稅務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)安全的保護措施中，最重要的是登錄系統(tǒng)的賬號權(quán)限設(shè)置，結(jié)合實際情況來看，很多企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的搭建較為完善，但是很多時候會忽略登錄系統(tǒng)賬號權(quán)限設(shè)置工作。企業(yè)稅務(wù)部門的不同人員有不同的權(quán)責，不同的權(quán)責對應(yīng)的財務(wù)信息機密性不同，制定相應(yīng)的查閱權(quán)限，有助于企業(yè)管理層掌握相應(yīng)崗位的基本營業(yè)信息，企業(yè)領(lǐng)導通過對相關(guān)信息數(shù)據(jù)的查閱，掌握企業(yè)實際營業(yè)情況。設(shè)置登錄系統(tǒng)的權(quán)限，不同崗位的工作人員是無法查閱自己權(quán)限之外的數(shù)據(jù)信息，信息部門的技術(shù)人員應(yīng)該設(shè)置登錄的反饋機制，以便跟蹤越權(quán)查閱數(shù)據(jù)信息的工作人員，提高企業(yè)信息數(shù)據(jù)的保密性和安全性。

（三）結(jié)合大數(shù)據(jù)背景，加強企業(yè)稅務(wù)會計隊伍的業(yè)務(wù)能力

結(jié)合大數(shù)據(jù)時代背景和企業(yè)稅務(wù)會計的工作現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)的稅務(wù)會計工作能力參差不齊，部分人員的工作和思維模式仍然處在傳統(tǒng)的工作模式下，無法熟練的操作相應(yīng)的信息設(shè)備，導致工作效率低下。針對此類情況，相關(guān)部門應(yīng)該結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，對新型信息設(shè)備的使用展開培訓，提高稅務(wù)會計的工作能力和業(yè)務(wù)水平，加強稅務(wù)工作的團隊建設(shè)工作。根據(jù)市場發(fā)展的情況，國家出臺的最新政策，提升相關(guān)人員的工作能力和業(yè)務(wù)水平。在培訓過程中，通過對最新稅務(wù)政策知識、稅務(wù)案例的講解，不斷強化相關(guān)工作人員的自身能力，不斷為企業(yè)創(chuàng)造價值。如上文所述，即便有些企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需求和行業(yè)發(fā)展趨勢，在稅務(wù)會計信息管理系統(tǒng)的建設(shè)方面投入了一定的財力、物力和人力，但是受限于企業(yè)稅務(wù)會計工作人員的工作能力、專業(yè)技能和接受新工作模式的能力等方面的影響，導致企業(yè)稅務(wù)會計工作模式的更新速度緩慢，嚴重影響了企業(yè)其他業(yè)務(wù)的開展。眾所周知，人才是企業(yè)取得長遠、健康可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障，企業(yè)稅務(wù)會計工作包含的數(shù)據(jù)類型多、信息量大，對相關(guān)工作人員的專業(yè)水平要求高，企業(yè)要結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢和自身業(yè)務(wù)開展的需求，積極打造專業(yè)素質(zhì)過硬、綜合能力強的團隊，才能為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)，以保證企業(yè)各項業(yè)務(wù)的順利開展，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，增強企業(yè)的市場競爭力。

（四）建立安全管理制度

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)要加強安全管理制度的建設(shè)，隨著信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)也要朝著信息化、智能化方向創(chuàng)新。在此情形下，要在現(xiàn)有的安全管理制度上進行創(chuàng)新和調(diào)整，嚴格按照企業(yè)規(guī)章制度對涉稅信息內(nèi)容要求、流程、辦法進行限制，并加強涉稅信息安全管理人員的培訓工作，保證安全管理制度符合企業(yè)各項業(yè)務(wù)開展的要求。根據(jù)企業(yè)稅務(wù)會計工作開展的實際情況來看，原有的傳統(tǒng)安全管理模式無法滿足企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展需求，在實現(xiàn)稅務(wù)會計系統(tǒng)信息化建設(shè)的同時，要結(jié)合稅務(wù)信息系統(tǒng)的特征制定具有針對性、合理性、適用性的安全管理制度。才能為企業(yè)財務(wù)工作人員的工作提供全面的指導，同時也能規(guī)范財務(wù)人員的工作流程，為企業(yè)經(jīng)濟效益的提升和實現(xiàn)可持續(xù)長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。在制定安全管理制度的基礎(chǔ)上，要提高安全管理技術(shù)水平，企業(yè)財務(wù)信息的安全等級、保密程度不一樣，有效財務(wù)信息屬于企業(yè)機密性信息，針對這種信息，要加強安全等級，利用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)會計管理系統(tǒng)進行嚴密監(jiān)視，提高安全識別技術(shù)的應(yīng)用。例如，可以通過設(shè)置指紋識別、虹膜識別、面部識別的方式，提高財務(wù)信息的安全管理等級，避免有些財務(wù)人員越權(quán)查閱機密性文件，保障企業(yè)涉稅信息的安全。

三、結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代的到來，推動了企業(yè)稅務(wù)工作的開展，提升了稅務(wù)會計的工作效率和工作質(zhì)量，但是隨之而來的還有挑戰(zhàn)。相關(guān)人員應(yīng)該深入分析大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)工作面臨的挑戰(zhàn)，結(jié)合實際工作情況，及時采取相應(yīng)的對策。大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的挑戰(zhàn)，主要包含稅收政策變化大、信息化建設(shè)程度和力度不足、稅務(wù)信息安全問題凸顯等方面。為降低以上問題對企業(yè)進一步發(fā)展造成不利的影響，企業(yè)領(lǐng)導層人員要結(jié)合行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和企業(yè)各項業(yè)務(wù)開展過程中面臨的具體問題，從加強信息化建設(shè)、提高稅務(wù)會計工作人員綜合能力、提升網(wǎng)絡(luò)信息安全程度等方面出發(fā)，對稅務(wù)會計工作模式進行改革，以求實現(xiàn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。