持初心求創(chuàng)新 以質(zhì)量贏信任

| 鄒 俊

學(xué)習(xí)貫徹《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）是注冊會計師行業(yè)的大事?！兑庖姟敷w現(xiàn)了黨和政府對行業(yè)健康發(fā)展的關(guān)心和重視，為根治近年來制約行業(yè)發(fā)展的問題指明了方向。作為行業(yè)隊伍中的一員，畢馬威華振會計師事務(wù)所深切體會到貫徹落實《意見》的重要性和緊迫性，堅持從我做起，持初心求創(chuàng)新，以質(zhì)量贏信任。相信在《意見》的指導(dǎo)下，在監(jiān)管部門、行業(yè)同仁和社會各界的共同努力下，行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)將不斷完善，執(zhí)業(yè)環(huán)境不斷優(yōu)化，事務(wù)所自身執(zhí)業(yè)能力和抵御風(fēng)險能力不斷提高，進(jìn)而全面提升行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)的能力，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

一、發(fā)揮文化建設(shè)對信守職業(yè)道德的滋養(yǎng)作用

《意見》就行業(yè)在職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行方面的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出完善職業(yè)道德規(guī)范體系，加強(qiáng)指導(dǎo)，增強(qiáng)審計獨立性，提高應(yīng)對財務(wù)舞弊的執(zhí)業(yè)能力。誠信是公眾對注冊會計師行業(yè)的期望，是行業(yè)值得信賴的關(guān)鍵特征。文化建設(shè)對執(zhí)業(yè)人員信守職業(yè)道德的起到重要作用，如果說職業(yè)道德和獨立性是注冊會計師行業(yè)的靈魂，那么事務(wù)所的文化建設(shè)則是滋養(yǎng)靈魂的空氣和土壤。文化可以體現(xiàn)為一個事務(wù)所的“氣質(zhì)”，也是專業(yè)人員的行為標(biāo)準(zhǔn)。

畢馬威一貫高度重視企業(yè)文化的培養(yǎng)，不斷為進(jìn)行強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)而努力。比如，員工通過沉浸式線上培訓(xùn)和體驗式工作坊，傾聽合伙人分享價值觀故事、參與“價值觀識別墻”，企業(yè)文化沒有停留在喊口號，而真正成為員工日常的行為指導(dǎo)，貫穿于每一位專業(yè)人員的“知、識、行、慣”之中。以“誠、卓、創(chuàng)、和、益”的價值觀作為行為準(zhǔn)繩，要求每一位合伙人和員工時刻堅守職業(yè)道德；將誠信深植于企業(yè)文化土壤中，為提升審計質(zhì)量提供指導(dǎo)思想和基本保障。

二、堅持黨建與事務(wù)所發(fā)展有機(jī)結(jié)合

畢馬威華振于2 0 1 0 年成立黨總支，2012年升級為黨委。2020年末，審計專業(yè)人員中黨員占比約20%，注冊會計師中黨員占比超過40%，是事務(wù)所的業(yè)務(wù)骨干。《意見》發(fā)布后，畢馬威華振黨委已經(jīng)組織各級黨委和黨支部深入開展了《意見》的學(xué)習(xí)和討論。黨員的模范帶頭作用進(jìn)一步激發(fā)和帶動了事務(wù)所的凝聚力和文化導(dǎo)向，對事務(wù)所文化建設(shè)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升起到政治引領(lǐng)作用。未來，畢馬威將持續(xù)以《意見》提出的落實黨建工作責(zé)任的要求作為工作重心，堅持黨建工作與事務(wù)所發(fā)展有機(jī)結(jié)合，與事務(wù)所成長形成合力，不斷增強(qiáng)黨組織在事務(wù)所的凝聚力和影響力，持續(xù)發(fā)揮事務(wù)所黨員先鋒模范作用。

三、全面推進(jìn)質(zhì)量管理體系建設(shè)

《會計師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量管理》等三項準(zhǔn)則于2020年11月發(fā)布，使中國成為全球范圍內(nèi)首批發(fā)布本國質(zhì)量管理準(zhǔn)則的國家之一。事務(wù)所可以此為契機(jī)，遵照《意見》強(qiáng)化事務(wù)所內(nèi)部管理的要求，推動和加強(qiáng)事務(wù)所一體化管理，提升內(nèi)部管理水平。

目前，畢馬威專門組建質(zhì)量管理體系核心團(tuán)隊開展新準(zhǔn)則的實施工作，并計劃于2023年1月1日前實施修訂的質(zhì)量管理準(zhǔn)則，這將對事務(wù)所的風(fēng)險評估流程、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制以及日常執(zhí)行審計的方式產(chǎn)生重大影響。畢馬威將特別加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層的質(zhì)量目標(biāo)和責(zé)任，因為 質(zhì)量控制準(zhǔn)則目標(biāo)的實現(xiàn)在很大程度上取決于上層的推動力和領(lǐng)導(dǎo)力；嚴(yán)格執(zhí)行一體化管理機(jī)制，在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面完全實施統(tǒng)一管理；加強(qiáng)職業(yè)道德和獨立性要求，對任何違背行為實行“零容忍”；強(qiáng)化對客戶和業(yè)務(wù)承接與保持的管理；加大資金投入，提升事務(wù)所整體審計質(zhì)量。

四、培養(yǎng)復(fù)合型審計人才

《意見》要求加強(qiáng)注冊會計師專業(yè)培訓(xùn)教育，持續(xù)強(qiáng)化專業(yè)勝任能力，提升審計質(zhì)量。數(shù)字化轉(zhuǎn)型將改變未來幾十年會計和審計領(lǐng)域的格局，行業(yè)需要推動新經(jīng)濟(jì)下會計人才所需的新型教育和培養(yǎng)模式，培養(yǎng)既能掌握快速發(fā)展的科學(xué)技術(shù)，又具備專業(yè)審計能力的復(fù)合型、創(chuàng)新型人才。畢馬威將繼續(xù)加大對人才的投資，加強(qiáng)自身培訓(xùn)的計劃性，增強(qiáng)靈活性，確保事務(wù)所審計人員既具備應(yīng)對當(dāng)今日益復(fù)雜的數(shù)字化世界所必需的技能，又更具前瞻性的洞察力和判斷力，在社會中發(fā)揮更重要的作用。

五、科技賦能審計，維護(hù)信息安全

進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)、加強(qiáng)銀行函證數(shù)字化平臺建設(shè)，是《意見》為優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境、解決長久以來函證影響審計效率和質(zhì)量問題的重要指導(dǎo)意見。

一直以來，畢馬威不斷探索規(guī)范和強(qiáng)化函證流程的各種手段，包括設(shè)立函證中心，通過使用本所開發(fā)的詢證函系統(tǒng)集中執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化的詢證函收發(fā)等程序。畢馬威自行開發(fā)專有的審計函證平臺，與本所現(xiàn)行的函證中心系統(tǒng)及中國內(nèi)地銀行地址數(shù)據(jù)庫完全整合，從而實現(xiàn)了“端到端”的函證一體化工作流程。同時，畢馬威積極參與監(jiān)管部門和協(xié)會等機(jī)構(gòu)有關(guān)函證法規(guī)的更新及函證工作的推進(jìn)，并關(guān)注和支持銀行函證數(shù)字化的發(fā)展，已于2020年12月簽署相關(guān)意向合作協(xié)議，參與銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺的試點工作。今后還將繼續(xù)積極參與銀行函證數(shù)字化平臺的建設(shè)工作，為優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境貢獻(xiàn)力量。此外，畢馬威在維護(hù)信息安全的政策、資源和控制措施等方面采取多種保障措施，嚴(yán)格落實《意見》提出的完善維護(hù)信息安全的要求。在獲得ISO/IEC 27001:2013證書之后，畢馬威還取得公安部頒發(fā)的《信息安全技術(shù)——網(wǎng)絡(luò)安全等級保護(hù)》（等保2.0）的三級認(rèn)證。

注冊會計師行業(yè)是一個既具專業(yè)性又涉及公眾利益的特殊行業(yè)，如何能夠在事務(wù)所、監(jiān)管者、客戶和社會公眾間就事務(wù)所的審計質(zhì)量搭建有效的溝通橋梁，也是我們在實踐中不斷思考的問題。畢馬威公開發(fā)布審計質(zhì)量報告，目的是使監(jiān)管者、客戶及社會公眾了解我們與審計質(zhì)量相關(guān)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，以及為推動審計質(zhì)量已經(jīng)或正在實施的各項舉措和投入。我們期望，這些公開發(fā)布的數(shù)據(jù)和信息能夠增加事務(wù)所對外溝通的透明度，加深社會公眾對事務(wù)所的了解，借此帶給市場更多信心，傳達(dá)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的信息。同時，希望能夠得到監(jiān)管者、客戶及社會公眾對我們采取的行動方案的意見和反饋，督促和鞭策行業(yè)在提升審計質(zhì)量、鑄就公眾信任的道路上穩(wěn)步前行。