2.5萬(wàn)億退稅減稅，誰(shuí)將受益？

王紅茹

“實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策”“對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”“預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬(wàn)億元，其中留抵退稅約1.5萬(wàn)億元，退稅資金全部直達(dá)企業(yè)”……

這是今年政府工作報(bào)告里關(guān)于減稅退稅的新表述，傳遞出來(lái)的信號(hào)，將對(duì)市場(chǎng)影響深遠(yuǎn)。

2.5萬(wàn)億元，這是歷史上最大規(guī)模的退稅減稅規(guī)模！退稅減稅主要支持的方向聚焦在哪里？如何打通中小微企業(yè)減稅降費(fèi)“最后一公里”？如何平衡減稅降費(fèi)和增加財(cái)政收入之間的關(guān)系？在全國(guó)兩會(huì)期間，《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》聯(lián)合百度APP獨(dú)家制作的系列直播《代表委員面對(duì)面》節(jié)目中，企業(yè)界代表和專家學(xué)者對(duì)這些問(wèn)題逐一解讀。

政府工作報(bào)告指出，實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策。堅(jiān)持階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉。

這些組合式稅費(fèi)支持政策包括：對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅;對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅;優(yōu)先安排小微企業(yè)，對(duì)小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還;重點(diǎn)支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)?、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)留抵退稅問(wèn)題。

“今年減稅降費(fèi)的突出特點(diǎn)是組合拳。既有減稅、降費(fèi)，又有緩稅、退稅，減稅降費(fèi)政策更加突出，精準(zhǔn)性聚焦制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和中小微企業(yè)以及個(gè)體工商戶。”如是金融研究院院長(zhǎng)、中國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)管清友分析說(shuō)。

去年新增減稅降費(fèi)超過(guò)1萬(wàn)億元，今年政府工作報(bào)告提出，預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬(wàn)億元，其中留抵退稅約1.5萬(wàn)億元，退稅資金全部直達(dá)企業(yè)。

“實(shí)踐表明，減稅降費(fèi)是應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力的有力舉措，也是助企紓困直接有效的辦法。”全國(guó)人大代表、廣西柳工機(jī)械股份有限公司董事長(zhǎng)曾光安表示，他很慶幸參與了減稅降費(fèi)的過(guò)程。

在2017年8月25日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)推動(dòng)制造強(qiáng)國(guó)建設(shè)、持續(xù)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)座談會(huì)當(dāng)天，50家制造業(yè)企業(yè)負(fù)責(zé)人和35個(gè)國(guó)務(wù)院部門(mén)以及機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人走進(jìn)中南海國(guó)務(wù)院第一會(huì)議室，參加了這次座談會(huì)。曾光安是其中之一。

“這次座談會(huì)非常務(wù)實(shí)，會(huì)上不僅談到了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的問(wèn)題，還談到怎樣減稅降費(fèi)的問(wèn)題?！痹獍不貞?，“座談會(huì)上總理對(duì)我們反映的問(wèn)題，要求有關(guān)部門(mén)研究落實(shí)?！?/p>

2018年3月28日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

緊接著，在2019年，又將制造業(yè)等行業(yè)16%的增值稅稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)10%的稅率降至9%。

“目前我國(guó)13%的制造業(yè)增值稅稅率和15%的國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率，在國(guó)際上都是有競(jìng)爭(zhēng)力的，而且這兩個(gè)稅率都是比較低的水平?！痹獍舱f(shuō)。

去年出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策，為上億市場(chǎng)主體減輕了負(fù)擔(dān)。

財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，目前我國(guó)市場(chǎng)主體的總量超過(guò)1.5億戶，其中2021年新增涉稅市場(chǎng)主體1326萬(wàn)戶，同比增長(zhǎng)15.9%。而1.1萬(wàn)億元的減稅降費(fèi)，減輕了上億市場(chǎng)主體的負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了韌性，為應(yīng)對(duì)困難挑戰(zhàn)，穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)基本盤(pán)發(fā)揮了重要作用。

今年2.5萬(wàn)億元的減稅退稅，與去年1.1萬(wàn)億元的減稅降費(fèi)規(guī)模相比較，力度明顯更大。

落實(shí)減稅降費(fèi)和財(cái)政收入之間，既有統(tǒng)一性又有矛盾性。統(tǒng)一性在于服務(wù)大局、促進(jìn)發(fā)展的目的統(tǒng)一;矛盾性在于財(cái)政收支壓力加大。

財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，“十三五”以來(lái)的6年間，我國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)超過(guò)8.6萬(wàn)億元。這個(gè)規(guī)模在我國(guó)歷史上是空前的，從世界范圍來(lái)看，力度也是比較大的。通過(guò)持續(xù)減稅降費(fèi)，我國(guó)稅收占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比值下降，從2016年的17.5%下降到了2021年的15.1%。

“要辯證看待減稅降費(fèi)和財(cái)政收入之間的關(guān)系?！痹诙刃M金融首席風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)家張俊看來(lái)，減稅降費(fèi)雖然在短期內(nèi)對(duì)財(cái)政收入有一定影響，但是帶動(dòng)了企業(yè)的活力，會(huì)產(chǎn)生更大的長(zhǎng)期稅收效果，對(duì)財(cái)政是一個(gè)利好。

這一判斷跟官方一致。在2月22日國(guó)新辦舉行的新聞發(fā)布會(huì)上，財(cái)政部副部長(zhǎng)許宏才表示，近年來(lái)，財(cái)政部堅(jiān)持把減稅降費(fèi)作為激發(fā)市場(chǎng)主體活力的重要“先手棋”，著力用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”和市場(chǎng)活力的“乘法”，通過(guò)減稅降費(fèi)來(lái)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。實(shí)際上減稅降費(fèi)表面來(lái)看是收入在減少，但實(shí)質(zhì)上換來(lái)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和后續(xù)財(cái)政收入的增加。

政府工作報(bào)告用“放水養(yǎng)魚(yú)”“涵養(yǎng)稅源”來(lái)形容減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)和財(cái)政收入的成效。全國(guó)政協(xié)委員、南京大學(xué)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)楊德才對(duì)此感同身受：“我一直呼吁降低稅率、減少稅種、涵養(yǎng)稅源，只有把稅源涵養(yǎng)大了，中國(guó)的稅收總量才能增長(zhǎng)，即使在經(jīng)濟(jì)下行背景下，財(cái)政收入也不一定是下行的?！?/p>

楊德才對(duì)政府工作報(bào)告談到的幾個(gè)數(shù)據(jù)印象深刻：“2021年我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速是8.1%，全國(guó)一般公共預(yù)算收入相比2020年增長(zhǎng)10.7%。財(cái)政收入的主體是稅收，這些數(shù)據(jù)說(shuō)明了近兩年我國(guó)實(shí)施階段性減稅降費(fèi)的成效，也進(jìn)一步說(shuō)明‘涵養(yǎng)稅源’可以使市場(chǎng)主體逆向增長(zhǎng)?！?/p>

今年的政府工作報(bào)告不僅釋放多重減稅紅利，而且靶向性更強(qiáng)。

政府工作報(bào)告提出，對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅;將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從75%提高到100%。

“這幾年實(shí)施的提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例政策，對(duì)企業(yè)是非常大的利好。此外，政府工作報(bào)告將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例又進(jìn)一步提高，給中小企業(yè)增加科研投入、提升智造能力增添了信心和底氣?！痹獍舱f(shuō)。

在張俊看來(lái)，融資是中小微企業(yè)最大的成本。大型企業(yè)融資，基本上是銀行倒追著給他們錢(qián)，而中小微企業(yè)是求著銀行去融資。

為緩解中小微企業(yè)融資難、融資貴，去年國(guó)家出臺(tái)了一系列政策。財(cái)政部副部長(zhǎng)余蔚平在2月22日國(guó)新辦舉行的記者會(huì)上表示，2021年中央財(cái)政安排獎(jiǎng)補(bǔ)資金30億元，支持?jǐn)U大小微企業(yè)融資擔(dān)保規(guī)模，降低擔(dān)保費(fèi)率，全年為市場(chǎng)融資主體減輕擔(dān)保費(fèi)用超100億元。2021年，中央財(cái)政撥付創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息和獎(jiǎng)補(bǔ)資金63.36億元，同比增長(zhǎng)65.9%。支持打造普惠金融示范區(qū)，優(yōu)化中小微企業(yè)融資環(huán)境。

今年的政府工作報(bào)告進(jìn)一步提出要“加強(qiáng)金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的有效支持”。報(bào)告指出，用好普惠小微貸款支持工具，增加支農(nóng)支小再貸款，優(yōu)化監(jiān)管考核，推動(dòng)普惠小微貸款明顯增長(zhǎng)、信用貸款和首貸戶比重繼續(xù)提升。引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確把握信貸政策，繼續(xù)對(duì)受疫情影響嚴(yán)重的行業(yè)企業(yè)給予融資支持，避免出現(xiàn)行業(yè)性限貸、抽貸、斷貸。

“如果各地加緊落實(shí)政府工作報(bào)告提出的措施，可以更好地幫助中小微企業(yè)解決融資難問(wèn)題，讓企業(yè)健康發(fā)展，提高盈利能力。”張俊說(shuō)。

除了減稅，對(duì)中小微企業(yè)的降費(fèi)也很重要。而且，相比之下，企業(yè)對(duì)降費(fèi)的感受更深。

“目前對(duì)中小企業(yè)的降費(fèi)還有空間?！痹跅畹虏趴磥?lái)，雖然社保繳費(fèi)已經(jīng)降低了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，其他的比如住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等方面的繳費(fèi)費(fèi)率并沒(méi)有降低。此外，還有一些政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)等也沒(méi)有降低?！暗狡髽I(yè)調(diào)研，你會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在這方面的負(fù)擔(dān)還比較重?！?楊德才說(shuō)。

中小企業(yè)發(fā)展面臨的困境，除了受疫情影響，還有企業(yè)自身的原因。

中國(guó)社會(huì)科學(xué)院中小企業(yè)研究中心主任賀俊表示，大量應(yīng)該退出市場(chǎng)的中小微企業(yè)還沒(méi)有退出，在制造業(yè)企業(yè)中尤其明顯。有些技術(shù)水平低下、生態(tài)環(huán)境污染比較重的企業(yè)，按照市場(chǎng)規(guī)則應(yīng)該是淘汰的，但是仍然長(zhǎng)期停留在行業(yè)和市場(chǎng)中。中小企業(yè)有序進(jìn)入和退出，也是其健康發(fā)展的內(nèi)容之一。

從另一角度看，中小企業(yè)發(fā)展，離不開(kāi)營(yíng)商環(huán)境、“放管服”改革。政府工作報(bào)告指出，過(guò)去一年深化改革擴(kuò)大開(kāi)放，持續(xù)改善營(yíng)商環(huán)境。今年將圍繞打造市場(chǎng)化法治化國(guó)際化營(yíng)商環(huán)境，持續(xù)推進(jìn)“放管服”改革，對(duì)取消和下放審批事項(xiàng)要同步落實(shí)監(jiān)管責(zé)任和措施。

楊德才表示“今年的政府工作報(bào)告依然反復(fù)強(qiáng)調(diào)‘放管服’改革，總體來(lái)說(shuō)，效果比較明顯。像江蘇的‘不見(jiàn)面審批’，使企業(yè)辦事效率大大提高。還有浙江的‘最多跑一次’，一網(wǎng)通辦效果已經(jīng)比較明顯。浙江、江蘇的一些地方基本上形成了‘一張清單’，而且清單目錄在不斷縮短，盡量做到讓數(shù)據(jù)跑，而不是讓企業(yè)跑。”

3459500589299