企業(yè)實施財務(wù)共享服務(wù)的風險及對策研究

柴國燕

（濰坊東方鋼管有限公司，山東 濰坊 261000）

隨著經(jīng)濟全球化的飛速發(fā)展，財務(wù)工作日益冗雜，舊的財務(wù)管理模式越來越不能滿足企業(yè)日常工作處理。為了運營和風險控制上做到優(yōu)化提升，找尋到一個合適的管理模式成為每一個企業(yè)高層關(guān)注的問題。由此，財務(wù)共享服務(wù)模式應(yīng)運而生。20世紀60年代，美國IBM及EDS公司最先開始提供信息技術(shù)外包服務(wù)，可以算作是最早的財務(wù)共享服務(wù)。自此，財務(wù)共享服務(wù)蓬勃發(fā)展。

雖然財務(wù)共享服務(wù)為企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了便捷，但是，在這種模式下，企業(yè)的會計核算流程、企業(yè)流程配備、財務(wù)環(huán)境和信息系統(tǒng)等方面發(fā)生了非常大的變化，它所帶來的風險相較于以往的風險，也發(fā)生了很大的變化，而這種變化是很多企業(yè)所不能預(yù)料到的，更是不能解決的。如何進行有效的財務(wù)共享服務(wù)，規(guī)避其產(chǎn)生的風險，從而進行有效的風險管理，使這種管理模式在健康的狀態(tài)下發(fā)揮其最大的作用，最終目的就是使企業(yè)在現(xiàn)有市場下能夠更好的生存，創(chuàng)造出更大的財富，是我們值得研究的課題。

1 企業(yè)實施財務(wù)共享服務(wù)的風險及其成因分析

1.1 企業(yè)實施財務(wù)共享服務(wù)中的風險

企業(yè)實施財務(wù)共享服務(wù)在很大程度上降低了企業(yè)的運營成本，提高了財務(wù)工作的效率。但是通過對當前國內(nèi)外企業(yè)實施財務(wù)共享服務(wù)模式的狀況分析，可知無論企業(yè)大小，都存在各種各樣的風險。

1.1.1 組織建設(shè)風險

財務(wù)共享服務(wù)最大的特點就是在于它是一種新的財務(wù)管理模式，相對于傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，它更依賴于信息技術(shù)的發(fā)展，而且更要精簡。精簡帶來的不只是管理模式的變化，也有組織結(jié)構(gòu)的變化。財務(wù)共享服務(wù)不一定適用于所有企業(yè)，所以企業(yè)在實施財務(wù)共享服務(wù)模式之前要對自身企業(yè)有一個準確的定位。如果沒有對企業(yè)有一個準確的定位而貿(mào)然實施財務(wù)共享服務(wù)模式，勢必會造成管理層的混亂，財務(wù)管理結(jié)構(gòu)不合理，細節(jié)設(shè)計階段無法得到準確的評估，財務(wù)共享服務(wù)模式也會因為沒有一個合理的組織架構(gòu)而不能發(fā)揮其真實作用，無法為企業(yè)的財務(wù)帶來便捷，甚至只是徒增財務(wù)成本。而且實施財務(wù)共享服務(wù)需要一個專門的、統(tǒng)一的、用來管理財務(wù)的信息平臺，這就表明傳統(tǒng)的財務(wù)機構(gòu)就有可能被撤銷或改變職能。再有就是通過一個共享服務(wù)中心來記賬和報告，雖然實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，但是也不能保證各部門的人員之間能夠有效地進行配合，所以不一定能夠產(chǎn)生理想的工作效率。

1.1.2 人員能力風險

企業(yè)實施財務(wù)共享服務(wù)模式，要求工作更加細化，會導(dǎo)致財務(wù)人員的工作發(fā)生變化，崗位也要做出調(diào)整，相應(yīng)的人員配備應(yīng)當適應(yīng)新的組織管理模式。財務(wù)共享服務(wù)模式實施的過程也是員工對新的工作的適應(yīng)過程，面對新工作能夠及時做出調(diào)整，適應(yīng)新工作，這就要求員工的專業(yè)能力出眾，尤其是財務(wù)人員，要對數(shù)據(jù)分析和整合等專業(yè)工作能力要求更高，有比企業(yè)的其他崗位的員工有更高的專業(yè)素養(yǎng)。而且采用財務(wù)共享服務(wù)模式而產(chǎn)生的崗位變革，也會有對某些傳統(tǒng)崗位做出裁撤的決定，導(dǎo)致財務(wù)人員編制縮減，會讓員工產(chǎn)生失業(yè)危機感，情緒產(chǎn)生波動，無法專注工作。財務(wù)共享服務(wù)的實施離不開變革，而員工對這種變革的看法與態(tài)度也是尤為重要的，員工對實施財務(wù)共享服務(wù)的支持度可以直接左右財務(wù)共享服務(wù)的實施進程和速率，更是對財務(wù)共享服務(wù)模式創(chuàng)建以后的財務(wù)工作一個重要影響因素。

1.1.3 系統(tǒng)構(gòu)建風險

財務(wù)信息系統(tǒng)對于企業(yè)在實施財務(wù)共享服務(wù)模式過程來說必不可少，尤其是財務(wù)共享中心系統(tǒng)平臺的建設(shè)。在財務(wù)共享服務(wù)模式的實施初期，需要舊的系統(tǒng)流程對新的系統(tǒng)流程進行交接，要求對接過程平滑、流暢，否則會造成對接阻礙，導(dǎo)致流程混亂，針對財務(wù)共享服務(wù)模式的財務(wù)計劃得不到落實，無法及時展開工作。如果財務(wù)共享中心系統(tǒng)初始設(shè)計不理想，沒有合理性，會造成信息化程度過低的狀況發(fā)生，這樣就會使財務(wù)成本大大增加，不能發(fā)揮財務(wù)共享服務(wù)模式最大的作用。

財務(wù)共享中心系統(tǒng)設(shè)計不合理，也會造成新舊流程對接阻礙的現(xiàn)象，更重要的是造成工作過程中各部門信息傳遞不準確，信息反饋不及時甚至丟失，這對財務(wù)工作的準確性和及時性是一個非常大的挑戰(zhàn)。

1.1.4 過程管控風險

現(xiàn)在的財務(wù)信息系統(tǒng)一般有最流行的ERP系統(tǒng)和云計算系統(tǒng)，而現(xiàn)在企業(yè)最多運用的財務(wù)信息系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)，因為它具有很強的適用性，但是云計算系統(tǒng)可以通過信息技術(shù)帶動工作流、資金流以及技術(shù)流，從而進行配置優(yōu)化，具有更強的針對性，如果企業(yè)需要的是更優(yōu)秀的資源配置系統(tǒng)，那么云計算系統(tǒng)要比ERP系統(tǒng)更適合，但是由于該系統(tǒng)的統(tǒng)一程度較ERP系統(tǒng)要高出很多，所以可能會得不到企業(yè)內(nèi)部的認可。

實施財務(wù)共享服務(wù)模式后，企業(yè)就會長期處在財務(wù)共享狀態(tài)下，需要各部門對財務(wù)工作進行統(tǒng)一處理，各個部門之間的聯(lián)系就多了起來，這個時候就會出現(xiàn)工作方面的分歧，所以各部門在工作過程中要多多磨合，企業(yè)主管更要協(xié)調(diào)好各部門之間的關(guān)系。

1.2 企業(yè)實施財務(wù)共享服務(wù)誘發(fā)風險的因素

1.2.1 企業(yè)缺乏風險評估工作

現(xiàn)在的很多企業(yè)通過實施財務(wù)共享服務(wù)模式使公司的財務(wù)工作更加的高效、便捷以及智能，但是很多企業(yè)無法落實企業(yè)風險評估工作，無法對企業(yè)未來發(fā)展所面臨的風險進行正確的預(yù)期。一個擁有完整風險評估工作的企業(yè)，不但要做好事前風險評估工作，也要做好事后績效評估工作，這都是未進行風險評估工作的企業(yè)所缺失的，所以風險來臨時，沒有做好充足的準備，導(dǎo)致大大影響企業(yè)的成長，造成資金大量流失，增加后期的系統(tǒng)維護成本，最終導(dǎo)致巨大損失。

1.2.2 無法保證信息系統(tǒng)安全性

財務(wù)共享服務(wù)模式的運營依托是大量的、復(fù)雜的、高度信息化的數(shù)據(jù)。但是因為互聯(lián)網(wǎng)的共享性與開放性，數(shù)據(jù)訪問權(quán)限不確定，所以訪問過程中財務(wù)數(shù)據(jù)也可能會被別有用心的人通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行修改、盜取甚至刪除，給企業(yè)帶來極大的風險。還有，數(shù)據(jù)管理人員也可能因為自身業(yè)務(wù)能力差或操作不當?shù)纫蛩貙?dǎo)致數(shù)據(jù)泄露，使系統(tǒng)安全性難以得到保障。而且，單純地依靠信息技術(shù)系統(tǒng)來保證財務(wù)共享服務(wù)模式的安全性是不可能的，畢竟信息系統(tǒng)只是一個網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，所以它就可能會出現(xiàn)漏洞，嚴重的系統(tǒng)漏洞不只是丟失數(shù)據(jù)這么簡單，更有可能的是使企業(yè)的運作面臨停滯甚至癱瘓的地步，一旦出現(xiàn)這種情況，給企業(yè)帶來的危害一定是不可逆的。

1.2.3 財務(wù)人員職能轉(zhuǎn)變困難

在實施財務(wù)共享服務(wù)模式之前，企業(yè)的財務(wù)人員只是在傳統(tǒng)的財務(wù)模式下進行自己的工作，只對自身負責的財務(wù)數(shù)據(jù)進行記錄，業(yè)務(wù)量較小。但是企業(yè)在實施財務(wù)共享服務(wù)模式的過程中，企業(yè)組織內(nèi)部進行改革和管理層進行精簡，導(dǎo)致財務(wù)人員的工作發(fā)生了巨大的變化，會使財務(wù)人員無法適應(yīng)這些改變，無法在具體的操作過程中接受新型財務(wù)系統(tǒng)，這樣會造成企業(yè)的業(yè)務(wù)流程難以規(guī)范。而且在建成財務(wù)共享服務(wù)中心之后，工作人員對新模式下的財務(wù)工作缺乏了解和工作經(jīng)驗，這樣勢必會造成工作人員在財務(wù)工作上的數(shù)據(jù)判斷存在局限性，對當前財務(wù)情況的認知不透徹，財務(wù)工作描述不具體。尤其是各部門之間的工作內(nèi)容聯(lián)系更加密切，溝通也隨著增多，但是各部門人員對新模式的財務(wù)工作認知有限，這樣就會造成人員之間溝通不流暢，工作效率低下。

2 企業(yè)防范財務(wù)共享服務(wù)風險的路徑

2.1 完善企業(yè)風險評估工作

2.1.1 建立風險評估機制

風險有可能會給企業(yè)帶來不可逆的影響，一個企業(yè)要想長遠發(fā)展下去就要建立完善的風險評估方法。傳統(tǒng)的風險評估機制已經(jīng)不適用于采用財務(wù)共享服務(wù)模式的企業(yè)，通過德爾菲法、幕景分析法與新的財務(wù)模式相結(jié)合，并且根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展狀況和未來目標，對如今面臨的風險進行準確的認知，對未來可能面臨的風險進行準確的預(yù)測，才能未雨綢繆，在風險到來的時候?qū)p失降到最低。

2.1.2 明確識別風險節(jié)點

企業(yè)風險的評估與管理離不開每一位企業(yè)員工的判斷。企業(yè)應(yīng)制作崗位風險手冊，使每一位員工都能熟知自身所在崗位可能面臨的風險，都可以有效地辨別自身所負責的工作中的各個風險節(jié)點，必要時可以填制風險評估分析表（如表1）。通過填制與查看風險評估分析表，管理層可以直觀地看到企業(yè)未來的風險狀況，及時做出決策。

表1 風險評估分析表

2.2 加強信息安全體系建設(shè)

2.2.1 完善財務(wù)信息系統(tǒng)

為了保證重要的財務(wù)數(shù)據(jù)安全，有一個完善的財務(wù)信息系統(tǒng)是必不可少的。標準化的財務(wù)管理模式與流程能夠有效施行，可以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的安全。同時，要完善內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，加強數(shù)據(jù)管理者的監(jiān)督與培訓(xùn)。企業(yè)的高層管理者與企業(yè)的發(fā)展狀況息息相關(guān)，如果企業(yè)的高層管理者都將關(guān)注移到內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督則更加完善，數(shù)據(jù)管理者的權(quán)力環(huán)環(huán)相扣，可以避免人為因素導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失或泄露。

2.2.2 保障客戶信息安全

與客戶的商業(yè)往來信息也是財務(wù)信息的一個重要部分，保證客戶信息的安全性，能夠增強企業(yè)與客戶之間的商業(yè)合作，可以達到企業(yè)與客戶雙贏的結(jié)果。必要的情況下，應(yīng)當建立客戶信息維護系統(tǒng)，重點建設(shè)與客戶的信息共享服務(wù)，從而能夠使企業(yè)與客戶的行動一致。財務(wù)部門根據(jù)收到的客戶信息，篩選出需要保密的客商往來的財務(wù)信息，記錄在客戶信息維護體系中，而且要提交到控制部門進行仔細審查，保證輸入的財務(wù)數(shù)據(jù)無誤，以便今后審查。

2.3 加快實現(xiàn)人員職能轉(zhuǎn)變

2.3.1 提升員工專業(yè)能力

如今是智能化、數(shù)據(jù)化的時代，傳統(tǒng)的財務(wù)知識已經(jīng)不足以處理當今的財務(wù)信息，不只是企業(yè)，財務(wù)人員也要做到轉(zhuǎn)型。企業(yè)應(yīng)加強對員工的專業(yè)知識和專業(yè)技能培訓(xùn)，盡量降低錯誤發(fā)生幾率，支持員工進修提升，對于員工獲得專業(yè)資格證的要予以物質(zhì)獎勵，同時將參加培訓(xùn)進修作為考評內(nèi)容之一。通過這些措施，企業(yè)的財務(wù)人員的綜合能力得到提升，成為精通當代財務(wù)知識的專業(yè)性人才，更加適應(yīng)時代的變化，使其能夠在可預(yù)見的不同情況下，都能以最高的效率進行財務(wù)工作。

2.3.2 加強企業(yè)文化宣傳

一個好的企業(yè)要有好的文化，這樣員工在平時工作與生活中就會受到企業(yè)文化的熏陶，精神思想逐漸向企業(yè)文化靠攏，慢慢提升自己的工作能力。每個企業(yè)最重要的品質(zhì)就是誠信，大力宣傳誠信的理念，增強全體員工的誠信意識，一方面這有利于減少風險的發(fā)生幾率，另一方面這也是企業(yè)財務(wù)管理水平提升的前提。此外，為了提高全體員工的誠信與風險意識，企業(yè)應(yīng)該制定切實有效的獎懲機制，針對有著良好誠信并且較強風險意識的員工，要進行物質(zhì)與精神上的獎勵，為員工營造健康和諧的工作環(huán)境。