高新技術企業(yè)認定及其對企業(yè)技術創(chuàng)新發(fā)展的重要性研究

李 青

（連云港中復連眾復合材料集團有限公司，江蘇 連云港 222000）

0 引言

我國為扶持和鼓勵高新技術企業(yè)（簡稱“高企”）發(fā)展，科技部、財政部、國家稅務總局印發(fā)的《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（簡稱“高企認定辦法”）（國科發(fā)火〔2016〕32號）和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（以下簡稱“高企工作指引”）（國科發(fā)火〔2016〕195號）規(guī)定：企業(yè)在獲得高企資格后，自高企證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠［1-2］（高企享受15%的企業(yè)所得稅，非高企所得稅稅率為25%）。同時，高企認定是對企業(yè)知識產權、科技成果轉化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性各個方面的全面審查，是企業(yè)綜合實力的象征。因此，是否符合高企認定條件以及符合認定條件的企業(yè)，在首次申請認定高企前，企業(yè)日常管理中如何有針對性地提高“企業(yè)創(chuàng)新能力”4項評價指標的得分，提高高企認定通過率，相關企業(yè)越來越重視。

1 高新技術企業(yè)認定條件

《高企認定辦法》第三章第十一條顯示，認定為高企須同時滿足以下條件（簡稱“八個基本條件”）。

（1）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上［1］。

（2）獲得在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權［1］。

（3）屬于《國家重點支持的高新技術領域》［1］。

（4）企業(yè)科技人員占比不低于10%［1］。

（5）研發(fā)費用占比：最近一年銷售收入小于5 000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；5 000 萬元至2 億元（含），比例不低于4%；2 億元以上企業(yè)，比例不低于3%［1］。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占比不低于60%［1］。

（6）近一年高品收入占比不低于60%［1］。

（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求［1］。

（8）申請認定前一年內，企業(yè)未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為［1］。

2 企業(yè)如何提高高新技術企業(yè)認定通過率

企業(yè)首次申請高企認定前，需明確企業(yè)是否能符合前文所述的“八個基本條件”。然后針對高企認定的“企業(yè)創(chuàng)新能力評價”4 項評價指標，做好以下準備。

2.1 加強企業(yè)知識產權管理，提高企業(yè)知識產權的質量和數(shù)量

2.1.1 高新技術企業(yè)認定對知識產權的相關要求

（1）不具備知識產權的企業(yè)不能認定為高企［2］。

（2）高企認定“企業(yè)創(chuàng)新能力評價”指標：知識產權占30分。由技術專家對企業(yè)申報的知識產權技術先進程度，對主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用，知識產權數(shù)量、獲得方式，企業(yè)參與編制國家/行業(yè)標準、檢測方法、技術規(guī)范的情況（視情況加分，加分后“知識產權”總分不超過30分），進行定性與定量結合評價［2］。

（3）高企認定“企業(yè)創(chuàng)新能力評價”指標：科技成果轉化能力占30分。由技術專家根據(jù)企業(yè)科技成果轉化總體情況和近3 年內科技成果轉化的年平均數(shù)進行綜合評價［2］。

2.1.2 明確知識產權對企業(yè)高新技術企業(yè)認定的重要性

結合上述高企認定對知識產權的相關要求可知，申請高企認定必須具備知識產權。且企業(yè)創(chuàng)新能力滿分為100 分，與知識產權相關的“知識產權”和“科技成果轉化能力”兩項“企業(yè)創(chuàng)新能力評價”評價指標，共占60分，由此可見，企業(yè)知識產權質量、數(shù)量和獲得方式，直接影響企業(yè)高企認定通過率。

另一方面，如果說創(chuàng)新是高企發(fā)展的“靈魂”，那知識產權則是推動和保障企業(yè)技術創(chuàng)新的根本。企業(yè)在首次申請認定高企前，要明確知識產權對企業(yè)高企認定的重要性，重視知識產權工作，加強知識產權管理，提高企業(yè)知識產權質量，保證知識產權的每年新增數(shù)量。

2.1.3 加強企業(yè)知識產權管理，提高企業(yè)知識產權質量

企業(yè)要提高知識產權質量，就要重視知識產權工作，加強知識產權管理。企業(yè)首先要對科技人員進行較為系統(tǒng)的知識產權培訓，增強科技人員的知識產權保護意識和保護能力［3］；建立并不斷完善知識產權管理制度［4］；同時，企業(yè)要將知識產權工作納入企業(yè)總體發(fā)展規(guī)劃，明確企業(yè)技術創(chuàng)新和知識產權戰(zhàn)略目標和重點，將知識產權管理與企業(yè)研究開發(fā)活動密切結合，加強管理。

在研究開發(fā)活動立項前和開展經營活動前，充分利用知識產權文獻檢索，針對項目立項，進行專利檢索分析和侵權預判，了解、借鑒國內外現(xiàn)有技術，然后再開展研究開發(fā)活動，避免重復研究或因侵權造成不必要的損失；同時，通過知識產權檢索分析，判斷市場熱點、行業(yè)技術方向，找到技術空白點，選擇創(chuàng)新突破口［3］，提高企業(yè)創(chuàng)新能力和知識產權質量。

2.1.4 制定知識產權申請計劃，持續(xù)保證企業(yè)每年知識產權數(shù)量

企業(yè)擁有1 項及以上Ⅰ類知識產權，得7~8分［2］。但同時“科技成果轉化能力”評價要求：企業(yè)3年平均科技成果轉化≥5 項，可得 25~30 分［2］。而科技成果轉化就是把無形的知識產權轉化成有形的新產品、新工藝、新材料等。

由此可見，企業(yè)在申請高企認定前，每年要提前制定知識產權申請計劃，要持續(xù)保證每年獲得授權發(fā)明專利、實用新型專利或軟件著作權等與企業(yè)研究開發(fā)活動密切相關的知識產權5項以上，做好企業(yè)知識產權數(shù)量積累，以保證“科技成果轉化能力”評價指標的得分。

另一方面，企業(yè)在研究開發(fā)活動開展過程中，要及時關注、更新國內外相關技術發(fā)展狀況。企業(yè)知識產權工作人員與研發(fā)人員共同研究、制定研究開發(fā)活動專利保護方案。通過專利挖掘，申請和研究開發(fā)活動核心技術、創(chuàng)新點息息相關的知識產權，形成在自身技術領域的專利技術網，搶占行業(yè)技術制高點，更好地促進企業(yè)技術創(chuàng)新發(fā)展。同時，更好地保護企業(yè)研發(fā)活動成果，提高企業(yè)主要產品（服務）的質量、生產效率，降低生產成本，進而促進企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

2.1.5 提高自主創(chuàng)新能力，增加企業(yè)自主知識產權

企業(yè)“知識產權”：有自主研發(fā)可得1~6 分；僅有受讓、受贈和并購等，只能得1~3分［2］。因此，企業(yè)要加強原始創(chuàng)新，突出加強對國外先進技術的消化、吸收和自主再創(chuàng)新，不斷提高企業(yè)創(chuàng)新能力［4］。加強研究開發(fā)活動過程中科技成果的保護，及時挖掘、自主申請相關知識產權，提高“知識產權獲得方式”評價指標得分。

2.1.6 積極參與編制國家標準、行業(yè)標準、檢測方法、技術規(guī)范等，確保知識產權得分

企業(yè)積極參與編制國家/行業(yè)標準、技術規(guī)范等，有利于企業(yè)率先調整產品質量，提高企業(yè)產品市場認可度，搶占產品市場先機，引領行業(yè)發(fā)展；還可以提高高企評審技術專家對企業(yè)技術先進程度的認可；同時，作為“知識產權”評價指標的加分項，可以確保知識產權得分。

2.2 完善企業(yè)研究開發(fā)組織管理制度，提高研究開發(fā)組織管理水平

高企認定，研究開發(fā)組織管理水平占20 分。由技術專家根據(jù)企業(yè)研究開發(fā)與技術創(chuàng)新組織管理的總體情況，結合評價指標綜合打分［2］。

企業(yè)需要依據(jù)評價指標：

（1）制定并不斷完善適合自身發(fā)展的研究開發(fā)組織管理制度，包括研發(fā)組織架構、研發(fā)人員管理、研發(fā)項目管理、研發(fā)經費管理等管理制度。加大企業(yè)研發(fā)投入，同時，規(guī)范企業(yè)研究開發(fā)活動管理以及企業(yè)研究開發(fā)費用的歸集管理。

（2）盡早建立企業(yè)研發(fā)機構，建立主要研發(fā)設備臺賬，包括設備名稱、數(shù)量、型號規(guī)格、購入日期、主要用途、設備照片等；加強和國內外研究開發(fā)機構開展多種形式產學研合作，增強企業(yè)技術創(chuàng)新能力。

（3）制定適合企業(yè)的科技成果轉化管理制度；有條件的企業(yè)建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺，如檢驗/檢測中心等，能提供對外公共服務的企業(yè)平臺。

（4）按研究開發(fā)組織管理水平要求，建立科技人員培養(yǎng)、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進以及人才績效評價獎勵等相關管理制度。在日常工作中，養(yǎng)成及時整理、收集佐證材料的習慣。例如，科技人員參加培訓的通知、參加培訓的照片、取得的培訓證書；引進優(yōu)秀人才的學歷、學位、職稱證書，人才計劃證明；人才績效、獎勵的發(fā)放記錄等。

2.3 加強自身經營管理，提高企業(yè)成長性

高企認定，企業(yè)成長性占20 分。由財務專家依據(jù)企業(yè)“凈資產增長率”“銷售收入增長率”對企業(yè)成長性進行評價［2］。指標≥35%，則可得9~10 分，兩項指標得分之和為“企業(yè)成長性”評價指標最終得分［2］。

“凈資產增長率”代表企業(yè)發(fā)展能力，反映企業(yè)資產保值增值的情況；“銷售收入增長率”是衡量企業(yè)經營狀況和市場占有能力的重要指標，該指標越大，表明企業(yè)市場前景越好，是企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標。企業(yè)需要加強自身經營管理，保障“企業(yè)成長性”評價指標的得分。

3 高新技術企業(yè)認定對促進企業(yè)技術創(chuàng)新發(fā)展的重要性

3.1 高新技術企業(yè)認定前

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的動力源泉，高企認定可以激發(fā)企業(yè)自主、持續(xù)創(chuàng)新，提高企業(yè)科技創(chuàng)新能力，促進企業(yè)科技轉型和持續(xù)、健康發(fā)展。

3.2 高新技術企業(yè)認定后

3.2.1 企業(yè)享受稅收優(yōu)惠

企業(yè)在獲得高企認定后，享受15%的企業(yè)所得稅，非高企所得稅稅率為25%。例如：企業(yè)當年納稅調整后所得5 000 萬元，非高企所得稅稅率為25%，應納所得稅額為1 250 萬元；高企所得稅稅率為15%，應納所得稅額為750 萬元。即相同情況下，高企比非高企可節(jié)省500萬元應納所得稅額。

3.2.2 提升企業(yè)品牌形象，提高企業(yè)產品市場競爭力

高企認定是對企業(yè)創(chuàng)新能力的全面審查，獲得高企認定，相當于獲得了國家認可，說明企業(yè)具備較強的科技創(chuàng)新能力、較高的經營管理水平、較好的社會及經濟效益，是企業(yè)綜合實力的象征。獲得高企認定也是企業(yè)投標的重要條件，有助于企業(yè)提升品牌形象，提高企業(yè)產品市場競爭力，更好地開拓產品市場。

3.2.3 有助于企業(yè)獲得更多優(yōu)惠政策和資金扶持

企業(yè)在獲得高企認定后，可以吸引地方政府、行業(yè)組織等更多的優(yōu)惠政策，如：江蘇省發(fā)布的《江蘇省推進高新技術企業(yè)高質量發(fā)展的若干政策》（蘇政發(fā)〔2019〕41 號），有加大高企培育資金投入力度、建立入庫培育企業(yè)貢獻獎勵機制、降低科技型中小企業(yè)研發(fā)成本、降低科技型小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)門檻等優(yōu)惠政策。

獲得高企認定的企業(yè)在享受這些優(yōu)惠政策和資金扶持后，可以進一步推動企業(yè)技術創(chuàng)新發(fā)展，產品更快產業(yè)化，提高企業(yè)資本價值。

4 結語

創(chuàng)新是引領發(fā)展的第一動力，是經濟社會發(fā)展的動力源泉。對于國家來說，創(chuàng)新能力是國家競爭力的核心，一個國家只有擁有強大的創(chuàng)新能力，才能在激烈的國際競爭中把握先機、贏得主動。對于企業(yè)來說，創(chuàng)新是企業(yè)核心競爭力的來源，可以讓企業(yè)獲得持續(xù)發(fā)展的能力。

高企認定，可以激發(fā)企業(yè)自主、持續(xù)創(chuàng)新，提高企業(yè)科技創(chuàng)新能力，促進企業(yè)科技轉型和持續(xù)、健康發(fā)展。同時，企業(yè)在獲得高企認定后，可享受稅收優(yōu)惠等地方政府、行業(yè)組織多種優(yōu)惠政策，形成良性循環(huán)，可以更好地促進企業(yè)科技創(chuàng)新發(fā)展，提升企業(yè)品牌形象，提高企業(yè)產品市場競爭力，增強我國核心競爭力。

符合認定條件的企業(yè)，應積極申請高企認定。另一方面，企業(yè)首次申請高企認定前，要加強知識產權管理，提高企業(yè)知識產權質量和保證知識產權的每年新增數(shù)量。同時，要盡早建立企業(yè)研發(fā)機構，建立并不斷完善符合企業(yè)自身發(fā)展需求的研究開發(fā)組織管理制度；加強企業(yè)自身經營管理，提高企業(yè)成長性。提高“企業(yè)創(chuàng)新能力”4項評價指標的得分，提高高企認定通過率。